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油田企業在發展的過程中，需要不斷完善自身機制，體系，更好的推動石油企業的長效發展。招標采購管理機制就是其中一個很好的切入點。本文就完善石油企業的招標采購管理機制進行分析討論，并提出自己的幾點建議。

關鍵詞：

油田企業 招標采購 管理機制

引言

石油企業在國民經濟中一直占有舉足輕重的地位,如何深入貫徹落實黨的十八屆四中全會“依法治國”的精神綱領,以“依法治企”為引領,推進企業采購依法合規,規范招標采購管理,履行石油企業社會責任,是企業采購中的一個重要議題。

一、招標采購管理機制存在的問題

在我國石油企業的發展過程中，招標采購管理機制不斷的得到完善，但是同樣存在許多的問題。例如招標采購管理機制不健全、管理組織不合理、管理機構的不明確，人員的積極性得不到提高，管理人員的整體素質不高，技術水平不高，管理計劃執行不嚴格，管理人員往往依靠自己以往的經驗辦事，在執行上，沒有一個科學的依據。再加上管理人員的相關意識不高，調動不起積極性與熱情，對編制的計劃不能做到嚴格執行，提高不起石油企業的招標采購管理機制能力。因此需要采取相應措施，加以改善。

二、招標采購管理機制改善策略

1、采用合理的評標辦法

采用合理的評標辦法，首先做到有計劃的進行采購。其次，在計劃的制定上，要改變傳統的單一模式，強調創新與發展。不要限制于追求低價位中標，要將價格變得明朗開放，將成本控制在合理的范圍之內。最終達到降低成本、減少企業損失的效果。

2、強化內部資源共享

企業在日常的運營過程中，要充分的利用自身的企業資源，達到想要的效果。增強資源的共享與利用，避免出現重復建設和設備重復采購的現象，減少成本的支出。首先需要做到：選擇合適的供應商。在采購設備、物品的時候，要對供應商的整體能力有所了解，對供應商的體系資質與所有制性質進行分析，做到心中有數，這樣就可以在企業采購部門采購的過程中，選擇合適的目標供應商，客觀的進行評價。其次，就是需要做到與目標供應商建立良好的合作關系，彼此相互信任，才能推動合作雙方利益的共同進步與發展。一方面保障供貨的質量，及時的進行供貨，另一方面得到價格的優惠，降低企業采購的成本。

3、加強教育培訓

加強教育培訓，就是需要提高采購員的整體職業素養，更加有效的進行設備的采購，降低企業成本。可以建立獎勵機制，對于在采購過程中，表現出色的員工進行獎勵，對表現不佳的員工則需要進行提示與教育。在這一過程中，提高企業采購員的業務熟練能力與職業素養的不斷提高，更好的把握工作的方向。除此之外，還需要建立一套切實有效的管理機制，充分的調動員工的工作積極性與工作熱情，為企業做出屬于自己的貢獻。通過完善的管理，以最優化的資源配置達到降低采購成本的目的。還應該考慮到：員工出現的問題還有一個重要的因素就是人員的職業素養不高，積極性難以調動，對于出現的問題不能及時加以解決。同時思想過于保守與守舊，對于一些先進知識不能及時更新思想，固步自封，嚴重影響招標采購管理機制的長效發展。針對這一現狀，相關企業部門應該加強對管理員工的培訓，通過講座與開展多樣化的活動，提高員工的職業素養。調動員工的積極性和責任感。

4、增強對采購過程的監督力度

降低企業物資采購成本除了建立完整、科學、規范的采購工作程序外，還應該開展效能監察。改善招標采購管理機制，做到工作任務落實到實處，賞罰分明，權責統一。只有建立起一個完善的招標采購管理機制，才能最大限度的堅守資源的浪費，降低經濟成本，促進石油企業的長效發展。將招標采購管理的每一個環節都落實到人。做到有法可依、有章可循、有據可查。一方面調動招標采購管理人員的積極性，另一方面也推動了招標采購管理組織的系統化管理。

5、建立專門機制管理組織

對于石油企業招標采購管理機制的改革，需要改變以往的以部門為單位的管理組織，將任務更加細致的分配下去，落實到每一個人。對招標采購管理組織進行重新的定位劃分，提高招標采購管理組織的效率與質量。其次依據相關管理人員的能力與技術的特點，對招標采購管理部門的任務進行明確，做到權責明確，權責對等。此外，一個獨立的招標采購管理部門的建立，需要一個強大的團隊相互合作，共同進步。在團隊式的管理中，找到自己的定位，不斷提高自身素質與服務意識，完善設備管理組織，促進石油企業的長效發展。

三、結語

隨著石油企業的不斷發展，完善招標采購管理機制的重要性越來越得到人們的重視與關注。針對石油企業招標采購管理機制存在的問題，首先對于石油企業管理部門來說，應該及時的制定相關對策，例如對員工的培訓、對招標采購管理機制的完善、目標的明確等來提高石油企業招標采購管理機制的管理水平，促進中國石油企業的長久發展。其次對于相應的管理人員來說，需要時時的加強自身的專業知識的能力的提高與職業素養的鍛煉，在日常的生活中，嚴格按照相關的法律法規辦事，同時熱愛自己的職業，加強對工作的積極性，努力的投身于油田的建設中去。除此之外，想要提高油田企業的招標采購管理機制能力，需要調動各方面的積極因素，共同建立健全石油企業招標采購管理機制，完善石油管理系統，真正將管理落實到實處。為中國的石油企業的發展打下堅實的基礎。促進中國夢的早日實現。

作者：周艷萍 單位：川慶鉆探工程有限公司長慶鉆井總公司

參考文獻

[1]曹輝，中原油田招投標存在的問題及應對策略《西南石油大學》.2014

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關鍵詞：醫院 招標采購管理 對策探討

隨著國家《招標投標法》《政府采購法》等一系列招投標領域法律法規的頒布實施，醫院行業在基建項目、醫療器械和藥品采購上逐步實現了公開招標采購。公開招標采購的實行對促進醫院機構在加強財務支出管理、提高財務使用效益以及增加交易透明度、預防和減少腐敗等方面起到了積極作用。由于我國招投標制度發展較晚，醫院招標采購活動相對分散，一些有悖招投標采購要求的行為和現象經常發生，迫切需要加以規范。

一、醫院行業招標采購管理中存在的問題

（一）藥品采購、器械招標存在暗箱操作、競相壓價等問題

政府對全民醫保的投入水平逐年提高，很大程度上緩解了參保人看病就醫的經濟負擔。同時為解決看病貴這一醫藥衛生行業的頑疾，國家相繼出臺了《醫療機構藥品集中招標采購工作規范（試行）》《關于進一步規范醫療機構藥品集中招標采購的若干規定》等集中招標采購法。

相關藥品、醫療器械采購法律法規的頒布實施，有效的遏制了采購中的暗箱操作。群眾得到實惠的同時也存在一些問題。根據央視調查發現，一些常用的藥品、器械中標價比出廠價高很多。通過隨機選取的20種常用藥品，結果發現很多藥品采購存在暗箱操作。這些藥品從出廠到醫院中間利潤都超過了500%，利潤大都分攤給了醫院和醫生。競相壓價同時加劇了藥廠的惡性競爭，很多中標藥品的價格是以醫藥企業犧牲合法權益為代價的，嚴重背離其價值，導致很多療效好、質量優的常用藥品缺貨斷檔。

（二）醫院基建項目存在規避招標、虛假招標、圍標串標等問題

推行醫院基建項目招投標制度很大程度上避免了競爭無序和暗箱操作現象的發生。但由于體制、機制不完善、不健全，我國醫院行業基建項目招投標現狀仍存在不少不容忽視的問題。

我國醫療資源相對緊張，醫院基建項目的早日投入使用就意味著巨大的經濟效益和社會效益。為加快進度，部分醫院招標人將應招項目化整為零，肢解工程來規避招標，或只對項目的部分工程進行招標，附屬工程則肢解發包。部分醫院招標人為使特定的投標人盡可能中標，排斥有效投標人競爭，故意縮短報名時間，使潛在投標人無法在規定的時間內報名，或在資格預審中設置過高條件或傾向性條款。為增加中標率，部分投標人圍標串標現象嚴重，體現在投標人聯合多個資質單位進行投標，控制符合標底。

（三）部分招標機構和評標專家行為有待規范

招標機構屬社會中介服務組織，是招投標活動中重要的組成部分。招標機構的設立有效的降低招標人的工作量，增加了招投標過程的透明度。但應清醒看到，目前招標機構的整體素質和管理水平與日益發展的招標事業的要求仍有一定差距，一些機構實際操作中存在很多問題。為了賺取費，部分機構不顧原則的按照按招標人的意思辦事，甚至“吃了招標、吃投標”，利用特殊身份泄露給投標人標的及相關信息。

同時評標專家行為也有待規范。部分評標專家的業務素養和專業水平較差，導致評標結果的質量沒有保證；部分評標專家私下收受招標人或投標人好處，評標過程中打偏分，亂廢標現象嚴重。

二、加強醫院招標采購管理的對策研究

為真正體現競爭的公開、公平、公正，加強醫院招標采購管理應做到以下幾方面的工作。

（一）加強過程管理，規范招標采購行為

加強過程管理。所有的土建工程、物資采購，全部委托招標公司進行招標，招標公告、資格預審、開標、詢標、宣布中標結果等都要公開進行，所有項目由紀檢部門全程見證監督，所有結果公開，接受全社會的輿論監督。同時設立舉報箱，公布舉報電話，嚴肅查處弄虛作假、串標、圍標的腐敗行為。

公平競爭是市場經濟的基本特征之一。在醫院招標采購交易時，如果缺乏公平競爭和剛性約束，則會出現損害正常的市場秩序采購行為。醫療器械、藥品采購和基建項目的招標采購過程實際上是財政資金支出的使用過程，為提高財政資金的使用效益，必然要求規范采購行為，堅決杜絕規避招投標的現象，嚴防隱瞞或肢解工程，禁止擅自通過變更項目逃避招投標監控。

（二）強化內部控制，實現基建、采購行為監督全覆蓋。

制定針對性強的內部控制機制。對涉及的醫院基建項目，全部將項目規劃、衛生行政部門文件、發改部門批文、招標機構選擇和資金使用情況等 “內控點”全部公示，接受群眾監督。同時認真落實采購權運行規則，規范零星采購行為，推進采購全過程監控。對不具備招標條件的零星采購項目，采用使用、主管、監察三類人員參與、貨比三家的“三三”采購制度，保證采購規則對醫院全部采購行為的全覆蓋。

（三）打造信息平臺，推行電子招標制度

為提高醫院招標采購透明度、節約資源和交易成本、解決弄虛作假、暗箱操作、圍標串標、排斥潛在投標人等招標投標領域突出問題，建議推行電子招標投標，實現招標、投標、開標、定標的網絡化和無紙化運行。招標人或者其委托的招標機構以數據電文形式的資格預審文件、招標文件加載至電子招標投標交易平臺，供潛在投標人下載。通過這種方式，使招標人和投標人在投標截止前難以知曉投標人的名稱及數量，防止圍標串標，同時增強招投標活動的競爭性。

（四）建立考核體系，規范招標和評標專家的行為

為強化對招標機構和評標專家的日常監督考核，應建立招標機構和評標專家信用考核體系。強化招標機構的責任意識，加強對招標機構的監督和規范，使其發揮專業分工細、經驗豐富的特點。規范評標專家的行為，重點監督評標委員會是否按規定程序進行評標，評委是否存在傾向性，評標委員會的評標意見是否存在疏漏等。通過信用考核體系的建立，提高招標和評標專家執行法律法規的意識和能力。

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【關鍵詞】物資采購模式；集中招標采購；談判采購

1.引言

物資采購管理是企業運行、生產、科研的重要保障，在當今科學技術飛速發展，物資產品種類繁多，物資產品更新加快，市場經濟環境瞬息萬變的形勢下，企業特別是大中型企業對物資采購管理都實行了科學化、信息化管理。提高物資采購管理水平，優化物資采購模式，降低物資綜合成本，已成為企業提高競爭能力的持續改進課題。

2.物資采購的幾種模式

企業常用的物資采購方式有三種：集中招標采購、分散談判采購、其他采購等方式。

2.1 集中招標采購：對一些通用性強、技術規格統一的物資、或相同、同類物資，由專職采購部門歸集采購需求量之后，統一組織集中招標采購的模式。大中型企業一般由本公司物資管理中心負責統一進行招標，定標后由各單位直接與中標人簽訂采購合同，實際的履約人為公司下屬各單位。

2.2 分散談判采購：對于一些品種多、數量少、雜、總金額較小的物資，企業一般采取談判議標采購。同一物資采購合同總金額、和單項合同金額不得超過公司預先規定的授權限額。

2.3 其他采購：一些特殊情況下，金額較少的專用材料，則采用其他采購形式。

3.集中招標采購的主要優點和不足

現在大多數企業集中招標采購的實施，常采用最低中標價法。經評審的最低投標價法是《中華人民共和國投標法》規定的評標方法之一，在各大企業公司集中招標物資采購活動中，節約了大量資金，為企業降本增效發揮了重要作用。

3.1 集中招標采購的優點

3.1.1 集中招標采購有利于規模效應，降低進貨成本。數量就是力量，這是采購過程中基本的原理。物資采購批量是集中招標的最大優勢，將同類產品，甚至不同類的商品進行合并采購，從而提升招標采購的優勢。

3.1.2 集中招標采購有利于規范管理、提高效率。集中招標采購有利于采購工作中專業化分工和專業技能的發展，實現標準化、程序化的采購管理流程，集中管理、集中控制，減少了管理上的重復勞動，有利于提高采購工作效率。

3.2 集中招標采購的不足

3.2.1 集中招標采購管理的采購客體只適用于大宗或批量物資；價值高或總價多的物品；關鍵零部件、原材料等，且要求通用性高。

3.2.2 在實施物資采購過程中，大多數企業只注重于如何更多的節約采購資金，常采用最低價中標法，而忽略了達到其他采購目標，盡管物資成本降低了，但因物資的性價比不高，企業綜合成本降低的幅度較小。

4.分散談判采購的主要優點和不足

4.1 分散談判采購的主要優點

分散談判采購能適應不同地區市場環境變化，適應不同專業科研、生產項目的變化，具有相當的彈性轉換，對市場反映靈敏，補貨及時迅速。

4.2 分散談判采購的主要缺點

4.2.1 各實施部門各自為政，采購數量有限，難以獲得大量采購的價格優惠。

4.2.2 不利于供應商的培養和實現供應鏈的優化，頻繁采用會增加采購成本。

5.集中招標采購模式在實踐中存在的不足

為降低物資采購成本，集中招標采購模式已被普遍推廣應用，越來越多企業減少分散采購物資的比例，加大集中招標采購物資的比例，但集中招標采購模式在實踐中仍存在不足。

5.1 簡單采用最低價中標評標法，難以控制投標人盲目壓價和惡性競爭。集中招標采購組織部門往往為減少管理風險，慣于采用最低價中標評標法。投標人為了達到中標的目的，經常是不計成本，盲目壓價，中標后就在產品質量上做手腳，以次充好、缺斤短兩、或更換品牌、或減少零配件、或減少服務項目等。價格壓得再低，商家也要有利潤，所有的供應商在內，不管是哪一家。他們不是來給我們無償服務的，是以追求利潤為目的的，沒有利潤、不賺錢他們是不會來的。合理的利潤是質量保證的前提，但不一定就能保證質量，所以要正確、合理運用。

5.2 強調形式公平，忽視對物資性質的實際需求。還有些審計監察部門，因缺乏對具體專業產品的特殊性能、參數的了解，往往都是認為最低價中標更合理。

5.3 各成員企業的協調溝通不足，不重視、不考慮物資綜合性價比，不考慮產品物資整個使用周期成本，和安全、效益成本等，從而使綜合成本上升。

6.完善集中招標采購管理

實踐表明，物資采購的合理性不一定只是價格低廉，而是要做到整個產品使用周期綜合運行成本最低，需要企業的采購、財務、技術、監管部門相互協同，注重前期調研及策劃，綜合權衡價格、質量、資金成本、使用效能等指標。同時，要為供應鏈上各個環節創造利益，做到社會效益的最大化，只為一方著想的集中采購不是好辦法，只有實現采供之間協作互助，雙方共贏，才是長久之計。

6.1 做好物資采購計劃的制定

物資采購計劃的制定是整個工作實施的重要一步，做好物資需求計劃是一項很復雜的工作任務。既要熟練掌握本單位科研、技術服務、生產運作情況，物資品種規格及存儲消耗情況；又要了解各種物資本身的技術性能和屬性、市場行情等。因此，需要具有豐富生產經驗、各項專業知識、計劃經驗、采購經驗等復合知識的人才才能勝任。還要經常和各生產、科研、輔助等部門協調溝通。

6.2 供應商管理

物資采購渠道的制定，是物資管理的重要環節，直接影響企業的經濟效益。對每一項大的物資需求計劃來講，參與的供應商多少，決定著供應商競爭力的激烈程度，供應商越多，采購物資在其性能、規格方面，就有較多的選擇。并且價格也會有很大優惠，在售后服務的承諾上也會得到更多的條件，更加滿意。

建立合格供應商管理體系，嚴格供應商的準入管理，對合格供應商進行動態管理。對用戶評價好，供貨及時，服務周到，貨真價實、質量優的廠商，按優級管理。相反，對那些產品質量差，以次充好，換規格品牌，不達標，不按承諾服務的廠商實施淘汰制，取消其以后的投標資格，形成穩定、協作、共贏的可持續供應鏈。

6.3 物資采購價格的制定

物資價格的確定，是物資采購控制的重要一環，是企業降低成本的重要標志之一。在確定物資價格時，要弱化個人因素的行為，要注重物資市場價格調研關。要通過互聯網報價，經銷商報價，市場價格，等多方面進行調研。對質量最好的、正品物資，進行價格論證。也可選出幾個品牌（根據各單位使用情況）。把每個產品制定出合理的價格，按預估需求數量，制定出總金額標的。

6.4 中標商的確定

投標商五至六家，或更多，必須是公司入網合格供應商，要有標的物的經營范圍；選商還要堅持“三優先”：原生產廠（或生產廠的商）優先，質量保證前提下的價格優先，就地就近優先（防止滿天飛）。投標商家的總金額，哪家與標的物金額之差（可能是正值或負值）的絕對值最小，即為中標商家；如果絕對值出現同等，則以原值是負的投標商為中標商；如原差值正負號也相同，可讓兩家中標，或讓同值商家作為備標。

6.5 中標商家的服務承諾和貨物質量要求

中標商家首先要填寫質量和服務承諾書，然后每次送貨按要求填寫標準送貨單，每次交貨，都要由送貨人、收貨人、驗收人簽字，檢驗到貨是否招標要求的規格型號和品牌，逐項填寫清楚。并且在使用過程或使用后，由用料單位填寫質量方面的意見，建立質量信息反饋制度。

7.嚴把物資驗收入庫關

不管采用哪種物資采購方式，物料驗收入庫關都是物資采購的重要環節，為達到控制的目的，各單位可設獨立于計劃、采購、財務等部門人員的組織來承擔，驗收人員應在其可能的范圍內對物資的質量進行檢驗；對某些物資質量檢驗需要有較高的專業知識或必須經過儀器才能進行的情況下，應將樣品送交專業部門對其質量進行檢驗，由專家和實驗分析人員填寫驗收意見，簽字蓋章認可。在物資驗收過程中，如發現品種規格、型號、商標不相符，件數或稱量缺斤短兩、包裝破損、潮霉污染和其他問題時，應詳細地做出書面驗收記錄，拒絕入庫，立即做退貨、換貨處理，不管是入庫還是直達生產現場物資。對于驗收合格產品，由驗收人員、倉庫人員和送貨承運人等共同簽字，及時入庫、及時核算，保證每個環節的有效進行，使物資采購工作更加順暢有序。并要求各供應商定期對使用中的產品進行回訪，做好所提供物資的質量跟蹤記錄。

8.加強采購資金的使用和管理

各企業的生產能力不斷擴大，流動資金出現短缺時，一般都是拖欠供應商貨款，以緩解資金的不足。然而供應商都是以盈利為目標的，把資金壓力轉嫁到供應商頭上，不是長久之計。一方面影響企業在市場中的誠信；另一方面，供應商就會以提高供貨價格的方式，來彌補自己的損失。因此，物資采購管理部門要協同財務部門，針對生產計劃、物資采購計劃，制定出相匹配的資金收支計劃，公平、公正、合理的使用好有限的資金。

9.結束語

集中招標采購模式已被廣泛應用，分散談判采購做為集中招標采購模式的補充。企業需根據自身條件、資源狀況、市場需要等，趨利避害、揚長避短，做出制度安排。在堅持集中招標采購的前提下，發揮好分散談判采購的靈活性，使企業在市場中處于有利地位。

集中招標采購模式還需要在實踐中不斷完善，加強部門協同、建立供應商管理體系、做好調研與策劃、改進中標商確定辦法，以提升企業物資采購能力，增強企業核心競爭力；提高企業的整體經濟效益。

參考文獻：

[1]馬立榮.關于業主規避惡意低價中標行為的策略研究[J].石油石化物資采購，2011（10）.

[2]梁軍.采購管理[M].電子工業出版社，2009.

[3]褚元林.石油設備集中采購存在的問題及解決建議[J].石油石化物資采購，2012（9）.

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一、高校內部控制失效的表現形式

（一）會計人員關鍵崗位定期輪崗制度等不能真正落實，導致會計信息失真

近年來，有些高校由于會計工作秩序混亂，核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。如常規性的印章、票據分管制度，重要空白憑證保管使用制度，會計人員分工中的“內部牽制”原則，關鍵崗位定期輪崗制度等得不到真正的落實等等。印章和票據分管措施實施不到位，給學校資金安全帶來了極大的風險。空白支票的保管和銀行預留印鑒的保管為不相容職責，如果由同一人承擔，可能出現付款金額或對象錯誤未被及時發現而錯付款項，甚至出現學校資金被盜用或挪用的風險，給學校帶來經濟損失。有些高校規定了“不相容職務之間實行定期輪換”，但未建立關鍵崗位定期輪崗制度，沒有明確要求內部控制關鍵崗位工作人員需要進行輪崗，輪崗操作缺乏明確的規范、指導和約束。校內多數部處目前人力資源稀缺，同時處內業務雜多而繁忙，具備相應的工作經驗和崗位從業能力的關鍵崗位輪崗備選人員較少，給關鍵崗位輪崗帶來執行上的困難。這樣可能導致學校未能及早發現內部管理中存在的問題和隱患，不利于促進相關崗位工作人員牢固樹立風險防范意識和拒腐防變的思想道德防線，不能充分發揮輪崗帶來的加強協作、預防舞弊、儲備人才等作用。也不利于克服人員長期在同一崗位上工作的疲勞效應。

（二）未建立預算執行分析機制

《行政事業單位內部控制規范》第二十二條規定：“單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性”。目前部分高校預算管理現狀與財政部提出的內部控制預算監督與控制的要求存在較大的差距，上述現象可能導致以下風險：預算執行過程中缺乏有效監控，可能導致預算執行不力，預算目標難以實現；缺乏健全有效的預算反饋和報告體系，可能導致預算執行情況不能及時反饋和溝通，預算差異得不到及時分析，預算監控難以發揮作用；預算分析不正確、不科學、不及時，可能削弱預算執行控制的效果，或可能導致預算考評不客觀、不公平；對預算差異原因的解決措施不得力，可能導致預算分析流于形式，難以發揮其對預算執行情況的管控作用。

（三）高校招標工作缺乏統一規范

目前高校招標工作較為分散，負責不同類型采購業務的多個部處均涉及招標工作。例如，基建部門負責新建基建項目的招標采購業務，后勤管理部門負責修繕、改造類基建項目的招標采購業務，設備管理部門負責儀器設備類資產的招標采購業務，科技部門負責專利公司的招標采購業務，學校其他部處或學院在采購外部服務時也涉及部分招標采購業務。同時，關于各類招標采購的制度規定也分布在不同的制度文件中，例如，《工程建設項目招標管理辦法》中對基建類項目的招標采購程序進行了規范，《儀器設備采購管理辦法》對儀器設備類資產的招標采購程序進行了規范。但其他類型的招標采購業務缺乏制度規定，學校尚未制定相關的制度文件加以約束。上述招標采購業務缺乏統一規范，一方面可能導致部分部處由于缺乏相應的制度規定指導，招標采購業務存在控制缺失或薄弱環節，無法發揮招標采購降低成本、防范舞弊的作用；另一方面，不同部處由于工作經驗和業務水平的差異，也導致不同的招標業務控制措施效果強弱不一，降低學校對于采購業務風險的防范能力。

二、完善高校內部控制的治理措施

（一）完善并落實財務管理相關制度，確保會計信息真實有效

首先，明確銀行預留印鑒的保管和使用規則。高校內部各單位要對銀行預留印鑒加強管理，財務專用章應有專人保管，個人名章必須由本人或授權人員保管，嚴禁由一人保管支付款項的全部印章。學校應進一步明確并嚴格執行制度規定，銀行預留印鑒和空白的結算憑證應由財務部門非出納人員和出納人員分別掌控，不得由同一人保管，不得向其他部門或個人借用，如因借用而造成的經濟損失的應由財務部門查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。財務部門人員辦理業務需要使用銀行預留印鑒時，需將相關資料交由保管人員復核，確認事項真實、符合用印條件后方可加蓋銀行預留印鑒。

其次，建立完善關鍵崗位工作人員定期輪崗制度。內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。一是對參與輪崗的“關鍵崗位”范圍進行清晰的界定。關鍵崗位具體應包括預算編制、決算編制、績效考評、資金管理、票據管理、賬戶管理、印章管理、采購和驗收管理、資產保管、建設項目的設計施工管理、債務管理、合同管理、檔案管理、信息系統管理、會計管理、內部審計等崗位。學校及各部處可根據實際情況，通過制度或發文的方式，明確哪些關鍵崗位工作人員需進行輪崗。二是開展關鍵崗位工作人員輪崗。進行輪崗前，應挑選、考察合適的員工，確保員工具備一定的崗位從業能力和專業技術技能，并與備選員工進行崗前溝通，向備選員工闡述工作內容、性質，程序等，了解當事人對輪崗的意愿或建議。輪崗工作開展前應制定具體的計劃，明確輪崗的時間、輪崗目標、考核標準、輪崗風險評估及協調機制，避免實際工作的隨意性。提前開展安排新崗位崗前培訓。崗位調換后，工作內容和工作方式方法都與以前有所不同，學校應對接替工作崗位的人員進行相關培訓、補充新知識，從而幫助員工平穩過渡至新崗位，保證業務正常開展，維持企業的正常運營，避免工作混亂、效率降低。做好輪崗的工作交接，工作交接時確保工作文件、進度工作、各項資源完全移交，方便接替工作崗位的員工能夠迅速接手工作。

（二）建立綜合預算執行的監控和分析體系

針對高校缺乏預算執行分析機制的管理現狀，高校應按照財政部的要求以及校內管理需要，建立綜合預算執行的監控和分析體系。學校財務部門要對預算執行情況進行全方位、全過程監控，及時向校領導報告，并將具體情況通報有關經費使用部門。一是定期對綜合預算執行情況進行分析和報告。財務部門應根據財務系統數據、財務月報等基礎資料對綜合預算執行情況進行持續監控和定期（每季度）分析，分析內容主要包括：綜合預算及主要指標完成情況、差異分析及主要原因、對預算目標的影響、調整對策及建議、趨勢預測及管理措施等。綜合預算執行情況分析應形成書面報告，并報送學校管理層審閱。學校財務部門可每半年召開綜合預算執行分析會議，通報各部處/學院預算執行情況，研究預算執行中存在的問題，認真分析預算執行差異原因，并提出改進措施。二是加強對預算分析流程和方法的控制，確保預算分析結果準確、合理。預算分析流程一般包括確定分析對象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報告等環節。財務處分析預算執行情況，應當充分收集有關教育經費撥款、科研經費撥款、其他撥款、上級補助收入、教育事業收入、教育事業支出、科研支出、經營支出、項目支出、基建支出等方面的信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行部處/學院的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。 三是采取恰當措施處理綜合預算執行偏差。學校應針對造成綜合預算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內部執行導致的預算差異，應分清責任歸屬，與預算考評掛鉤，并將責任部處/學院或責任人的改進措施的實際執行效果納入績效考核；因外部環境變化導致的預算差異，應分析該變化是否長期影響學校發展目標的實現，并作為下期預算編制的影響因素予以參考。

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關鍵詞：醫院；采購；管理

采購管理是醫院在醫藥、村料等物料采購中，采用“價格比較”的方法，對物料的全過程進行動態監控，以保證產品的質量，實現低成本采購。據說。比價采購管理是發生在醫院以外的所謂“神秘”的購買環節，進入醫院內部監督和控制。在對隱蔽權力的采購管理公開，以及權力下放的權力和限制過于擁堵的醫院用品和資金管理的漏洞，以達到最大的經濟效益。在計劃經濟時代，醫院的醫療價格和需求的物質都是由商家統一定價和分配，醫院是純福利機構。現在，在社會主義市場經濟條件下，隨著市場化程度的日益提高，隨著商店價格的逐步放寬和買方市場的逐漸形成，目前市場上各種材料價格差異較大，形成的因素價格也相當復雜，對價格投機和欺詐問題的研究尤為明顯。因此，醫院對物資采購環節若不進行有效的控制和監督，造成資金浪費和效益下降的可能會大于醫療過程造成的浪費，而且很難找到，更難以補救。而很多曾經輝煌業績，最終以腐敗的醫院負責人，大多是種植的“黑洞”。醫院將停止。材料采購環節要努力工作，挖掘潛力。

1實行比價采購管理的基本條件

買方市場已形成。醫院所需要的藥品，材料，大部分設備為買方市場，充分表達的選擇。價格認為渠道廣。目前，商品的價格不僅可以來自市場調查，行業價格信息，報紙和雜志，電話咨詢和歷史購買價格，但也可以使用計算機查詢系統，通過互聯網。投標報價的采購經驗。最近，國家已經組織了招標采購藥品，并取得了一定的成效。醫院只要建立嚴格的控制網絡，制定嚴格的工作制度，科學的經營管理流程，市場價格就可以完全掌握[2]。

2比價采購管理的應用

2.1健全組織機構，明確職責范圍 按照“權責明確”原則，由院長親自領導親自領導、向副總裁和領導班子職能的價格監督領導小組，負責統籌醫院物資采購工作，形成集體調研、民主決策制度，制定年度平價采購管理目標和任務。建立價格信息采集網。為審核部門和價格監測組提供準確、及時的信息，對價格變動、政策信息、市場信息等方面進行研究。價格的實施和控制的腳的購買價格。主要職責是藥品采購的轉變。提出了藥品采購價格的建議，嚴格執行和控制藥品購買的最高價格。物流支持是對各種材料和設備的采購價格的執行和控制。負責物料的采購及設備的價格、質量和價格控制的招標，采購的材料和設備。審核部門是落實一個固定的平價采購管理的專門機構，負責制定的醫療物資采購和管理系統，在采購過程中事前、事后監督和控制。反對的主要職責是：制定材料采購控制價格，超出了價格控制否決堅持檢查治療醫院違反價格規定的購買行為和損害醫院的利益：參與以各種材料，建立價格監測臺賬，對各種物資的采購價格輸入電腦跟蹤管匈奴；每月對醫院物資采購價格保持：向院長報告，并實施獎勵措施。財務科是對匯率的采購管理進行動態控制的最終監管部門，主要負責整個采購過程的財務管理的實施[3]。

2.2運作程序 采購管理的一個科學的，嚴格的和標準的擴展程序的購買價格，一般包括五個階段：①采購計劃。首先，由本部門每月所需的藥品，材料和設備。向藥學部和物流部、藥學部和物流部根據部門的統計和倉庫儲備量匯總報告；經院長批準后（5000元以下由院長負責審批）使藥學部和物流部執行；②價格比較。根據采購計劃，提高采購價格建議書或投標的最高價格建議（一般5000000元以上設備采購和個人購買金額超過3000000元以上的投標），購買價格的建議和投標價格的建議必須符合價格的基礎上，該產品比詢價，審核部門根據價格信息對價格進行比較，如價格的聲明，如戈丁市場的價格，以否認需要投標，投標采購；③接受貨物。購買物品的圖書館，是在時間的接受程序。受理人員處理各類商品、貨物數量、質量等八種情況，嚴格檢查。誰能留下或留樣所需的材料驗收。必須保留為將來參考；④財務審計。財政部購買材料注意事項應實施審計，審計是否有采購計劃，采購價格建議，審計價格的基礎上，經濟合同，材料驗收單，以滿足對賬單辦理結算事項的要求；⑤獎勵和懲罰措施。主要考核方案完成，節省量，質量，采購成本四個指標。評估購買低價格醫院制定的高價格控制部分的擾動比例提高獎。超過最高價格的控制部分。應全額扣減，以提高采購人員的積極性。

3比價采購管理的作用

有助于降低醫院供應過程的成本。顧名思義，進貨管理是通過價格比較，以保證質量的前提下，購買到最低價格的藥品、材料、設備，從而降低了醫院的物資采購成本，提高了醫院的經濟效益。有利于推動醫院誠信建設。通過采購價格和提高采購的透明度，對整個過程的材料采購監督檢查的實施，以消除形成的黑盒操作“高價格，高回扣”現象，規范采購行為，從源頭上預防和控制腐敗。腐敗現象的滋生與蔓延，促進了廉政建設的建設。有利于提高醫院采購材料質量。平價代購管理在京價比較的同時，精料質量比假、跑、假、劣質產品及時排除，把這類物品放進醫院，有利于提高醫院物資采購質量，保證醫院在臨床上的安全和有效使用。有利于加強醫院管理。在過去的幾年中，醫療回扣的盛行，一些醫院在收取費用的人，大多都是謹慎的，心理負擔沉重。通過采購管理校驗，提高醫院物資采購的透明度，降低醫院負責采購的人員和思想壓力，提高之間的余群的關系。有利于醫院管理者加強管理，注重工作，使醫院提高醫療質量，促進醫院良性發展。嚴格控制支付結算支付所有款項須接受單，購買合同及財務部門有合同的所有副本和發票結算[4]。除了零星的小采購，所有采購合同必須簽署。為了降低采購成本和成本，金融部門應監督和督促購買經濟的批量和最佳采購批次。經濟購買數量和最佳采購批次可通過以下公式（嚴格執行材料消耗定額，醫院管理，物資管理部門應會同有關部門和有關技術部門認真落實調查，制定科學合理的物料消耗定額，并按消費定額控制物品定量配給和安排采購。在材料采購過程中，應區分損失的性質，非正常損失應由有關負責人承擔，其正常損失由經批準的程序予以批準。嚴格的監督和獎懲，全面落實“三”，即審核采購計劃和采購計劃，審核采購價格，審核交易記錄，檢查貨物的質量。各方面的財務、經濟管理、審計、材料等各部門分別在采購過程中最大限度地消除可能出現的舞弊和腐敗。就采購部門的方方面面，對醫院的采購管理團隊，在員工購買的員工等方面，都要有明確的責任，嚴格獎懲。

參考文獻：

[1]陳華森.購銷比價管理[J].會計研究，1999，7：112.

[2]劉洪敏，李興建，劉慧.微山縣藥品實行集中招標采購娃果評價[J].中國衛生經濟，2000，11：365.

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[關鍵詞]電力物資；非招標采購；風險管理；采購風險

[DOI]1013939/jcnkizgsc201528036

1 電力物資非招標采購風險的識別分析

在實踐的電力物資非招標采購風險控制和管理過程之中加強對風險的識別和研究，是開展工作的核心環節，故應當加以重視和深刻的分析。

電力物資采購是指為電力企業購進企業發展所需的工具、備件、原料、設備、輔助材料等物資的行為，采購方式包括購買、借貨、交貨、租賃等，是一種有形采購。電力物資采購風險是指電力企業物資采購的實際情況和預期的目標出現偏差的可能性。電力企業物資采購的風險涉及物資采購的每一個環節，這其中包括采購計劃的制訂、物資運送、物資驗收、物資訂單核實、供應商選擇等環節中可能遇到的各種風險。在當前現代化的電網企業建設過程之中不僅應當對發展的重難點進行深層次的分析，同時還應當加強對工作的認識，需要注意的是，其中原材料、設備、管理的工具以及輔助材料等，都是應當重點關注的項目。故在今后的工作之中還應當加強對風險的控制和管理，實現發展和創新改革。企業在采購的過程之中難免會出現相關問題，如果管控不當則必然會對企業的生產帶來影響，故企業還應當對自身的管理政策和風險控制的措施進行集中性的改進。

2 電力物資非招標采購風險的類型

在電網企業管理的過程中，一些高層管理人員可能會因為責任心不強或業務水平不高而做出錯誤決策，這就會引發決策風險。電力企業的物資采購需要事先制訂采購計劃，然后還要通過相關部門進行上報，計劃的制訂和計劃上報過程中出現的問題會帶來計劃風險。在制訂采購計劃時，調查結果與實際結果的偏差決定了所制訂的計劃是否科學合理。一些電力企業會因為缺乏某些技術指標而對一些計劃項目的審批不嚴格，還有一些電力企業在與簽訂采購訂貨合同之前，沒有對其中的各項條款作進一步研究，對電力企業的物資采購造成負面影響。

3 電力物資非招標采購風險管理政策

根據上文針對我國當前電力物資非招標采購的基本問題和工作的現狀等進行系統性的研究，可以明確風險存在的來源和基本類型。下文將針對電力物資非招標采購的管理政策和風險控制的方案等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上實現工作的持續整改。

首先應當結合電力物資非招標采購工作的現狀有效實現對風險的規避和管理，對于其中的一些不良狀況，應當采取主動放棄的形式，逐步的實現對采購方案和管理目標的革新，并且使得企業的損失降至最低。對于風險的控制和管理，應當加強對電力物資非招標采購工作流程之中存在風險的評定，采取積極的措施，降低企業的損失。風險的轉移，同樣是電力物資非招標采購之中的核心工作環節，采取特殊的技術手段和經濟手段，將自身所面臨的風險轉移至企業，但是需要注意的是其中轉移的方式包含有發包、出售以及保險承擔等，應當有針對性地進行選擇和控制。

物資需求部門項目負責人應組織將編制完成的采購技術標準文件提交本部門（單位）初審，審核通過后報本專業歸口管理職能部門進行審核，審核通過后提交公司生產設備管理部技術標準管理人員。物資需求部門項目負責人在上報物資需求計劃時，應將采購技術標準文件作為物資需求計劃單的附件同時在公司企業級資產管理信息系統的物資管理模塊中上報至公司物資部。公司物資部采購與計劃管理專責在編制物資招標采購方案時，應將采購技術標準文件作為物資招標采購方案的附件同時在公司招標管理信息系統中審批提交至公司招投標中心。公司招投標中心招標管理人員在編制招標文件時，應將采購技術標準文件納入招標文件的技術標書向供應商發放。公司物資部采購與計劃管理專責在編制非招標文件時，應將采購技術標準文件納入非招采購文技術標書件向供應商發放。公司物資部采購與計劃管理專責每年結合崗位工作總結，對采購（技術）標準管理業務執行過程和管理效果進行回顧總結，對存在的問題提出改進建議并納入年度工作計劃實施。

在實踐的電力物資非招標采購風險控制過程之中還應當充分的結合企業的工作現狀，制訂出健全的物資采購計劃，并且通過科學的方式，逐步的確定得出交貨的準確日期，實現對生產的有效控制，并且在整個工作開展的過程之中還應當嚴格的依照工作的相關規定，對于合同管理過程之中所涉及的內容出現重大變動的情況應當及時的向上級部門進行匯報，并且充分的結合工作相關協議，實現對合同的簽訂和管理。對于合同之中的相關規定應當進行細致的審核，并且保證工作的嚴謹性和真實性。

4 結 論

總的來講，在當前電力物資非招標采購風險控制過程之中應當加強對風險的認識和識別，加強對風險類型的分析，制定出健全的政策實現對工作的改進。正如上文所分析到的，識別其中存在的風險因素，在此基礎之上實現對具體對策的管理政策和管理的方式，實現對風險的有效控制。綜上所述，根據對當前現代化的電力物資非招標采購風險管理過程之中應當重點關注的問題以及風險存在的主要層面等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上促進工作不斷地向前穩步發展，實現新的建設局面。從本質上加以分析在當前電力物資非招標采購風險控制和管理的過程之中應當制定出健全的政策和完善的措施，實現對傳統建設管理項目的持續改進。

參考文獻：

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[3]陳峰，馮銳濤，孔偉偉系統運行風險評估在電力行業中的應用[J].現代電子技術，2013（18）.

[4]李長生“三集五大”體系建設下電力市場營銷的發展之路[J].現代經濟信息，2012（23）.

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（南京大學教育研究院，南京特殊教育師范學院江蘇·南京）

摘要：隨著高等教育的普及，在校學生人數與日俱增，財政撥款與事業性收入逐年增加。為了提高高等院校教學、科研、學科專業建設及人才培養水平，各級政府及高等院校加大了經費投入。本文調研了具有代表性的十余所高校的采購管理的機構設置及制度建設狀況，針對高等院校采購管理的特征，對管理中存在的問題進行深入分析，并提出相應的對策。

關鍵詞 ：高等院校；采購管理；機構設置

一、采購管理機構設置

目前高校負責采購的機構名稱尚未統一，不同高校對采購部門的稱謂也各不相同，如南京師范大學的資產管理處、蘇州大學的國有資產與實驗室管理處、武漢大學的采購與招投標管理中心、南京大學掛靠在財務處的招標辦公室、中山大學掛靠在設備與實驗室管理處的招投標管理中心等。

按照組織形式可以分為集中模式、分散模式、兼管模式三大類。集中模式：采用這種模式的高校成立了專門的機構，通常稱為“招投標管理中心”或“招投標辦公室”，是一個獨立建立的部門，有運營開支，并且還兼有管理和服務職能，所有學校的采購工作統一由該部門負責，統一操作，如武漢大學、中國海洋大學已采取此模式。這種模式更有利于管理，具備專職人員和專門場所，對采購工作的管理也更規范。但是，由于權力過度集中，容易滋生腐敗，不利于加強監管。分散模式：采用這種模式的高校，既沒有專門的招投標機構，也不是某一職能部門集中負責，而是根據業務要求，不同的采購項目，由不同的職能部門負責：基建處負責重大建設和維修工程，后勤處負責后勤物資如藥品、食堂用具的采購及零星修繕工程，實驗室負責專業儀器設備采購，圖書館負責圖書采購，教務處負責教材和教科研設備采購。南京林業大學采取該模式。這種模式具有針對性和靈活性，但采購機構過于零散，不利于監管，給監督招投標工作帶來一定的困難。兼管模式：采用這種模式的高校沒有專門從事采購工作的機構，且沒有配備招投標管理的專業人才，采購管理由某個職能部門集中負責，采購管理只是其工作的一部分。如華中師范大學、陜西師范大學，、中國農業大學等均采取這種模式。這種模式既能宏觀控制，又能微觀操作，一事一議，職責分明，監管到位，缺點是人員配備必須加強，專業素質有待提高。

二、采購管理制度建設

高等院校在招投標過程中，以招投標法和政府采購法為基本法律依據，在具體工作中，突出政府采購法的行政管理性質，并注重招投標法的招投標具體流程。一些高校結合自身的實際情況，制定了適合本校的各項采購和招投標規章制度，這對我國高校的基建和采購工作起到了推動作用。

筆者調閱了上述幾家高校的校內采購和招投標規章制度并進行比較后得出以下結論：首先，所有高校的規章制度建設均以《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》和《中華人民共和國政府采購法》為依據；其次，所有高校都有自己的招投標管理制度，并在制度中明確表明采用不同方式進行采購的限額標準，如江蘇某特殊教育師范學院的《校內招標采購工作程序》；第三，部分高校將招投標管理制度進一步細化，形成了關于服務類項目、工程類項目、儀器設備類項目、教材圖書、進口設備等的招投標管理制度，如西安交通大學的《小型建設工程招標投標管理辦法》、《物業（服務）招標投標管理辦法》、蘇州大學的《教材與文獻資源采購管理實施細則（試行）》、《購置進口免稅科教用品若干規定》；第四，少數高校制定了評標專家管理制度，如南京信息工程大學的《招標和驗收專家組產生辦法（試行）》、蘇州大學的《采購評審專家管理暫行辦法》；第五，未見高校有關于信息化招標投標管理辦法。

高校的采購管理必須與時俱進，并進行相應的改革和完善。如果高校不改良或變革原有的管理制度以適應社會的發展與時代的進步，會在一定程度上使高校與社會脫節，采購管理工作無法順利進行。尤其是在科學和技術的迅猛發展的當下，社會已經進入電子信息時代。學校是否可以考慮在招標投標中整合信息化系統，盡量減少經濟成本，提高綜合效益。

三、采購管理的特征

（1）經費來源復雜，歸口管理部門多。總的來說，高校的經費來源多樣，并呈現出交織復雜的態勢。按經費來源分類，高校資金可以分為政府撥款、市場籌措和學術項目。按經費性質分類，高校資金可分為財政性資金和非財政性資金。按經費類型分類，高校資金可分為專項經費、教育經費和科研經費。

（2）經費使用時效性強，計劃性差。按照國家規定，財政撥款按年劃撥，專項經費也有一定的使用期限，到期沒有用完的經費，需要收回，并影響到下一周期的撥款額。除此之外，某些經費的數額和到位時間也很難事前了解，因此，一旦經費到位，使用部門為了不至于第二年經費清零，就要求采購部門盡快安排實施，以便早日投入使用，導致無法按時進行采購計劃的編報，采購計劃性較差。

（3）設備專業性高，所需數量少。高等院校的專業和學科門類眾多，導致所需教科研儀器設備的品種多樣，差異性較大。由于用于教科研的儀器設備僅用于有限的專業和學科領域，屬于專用設備，性能指標專業性高，不同于一般通用設備的采購工作。然而，高校對于單一種類的設備需求量不大，有時一個實驗室或一個學院，甚至整所學校僅購置某一種一臺設備。

（4）涉及部門多、時間緊、任務重。高等院校的采購項目往往涉及校內的多個部門，如使用部門、職能部門、財務處、采購處、校領導等，甚至有的項目還需要到教育廳或財政廳備案，這就要求采購人員在有限的時間內快速做好各單位、各部門的協調工作，但是時間往往緊迫，給采購工作帶來了一定難度。例如江蘇某特殊教育師范學院2014年8月份需要采購一批鋼琴，因數額較大委托江蘇省設備成套有限公司作為招標承接本項目的招標工作，學前學院為使用部門、教務處為職能部門、藝術學院為技術控制部門，作為資產辦的工作人員，需要同時與招標及校內多個部門進行溝通協調，確保項目順利完成。

四、采購管理存在問題的成因

（1）采購手續繁瑣，周期長，效率低。從項目申報至驗收付款，需要經歷項目申請單、招標公告、招標文件、中標通知書、合同、驗收單、發票的填寫，校領導需要對項目申請單、合同、驗收單、發票進行審批，采購部門需要對項目申請單、招標文件、投標文件、合同、驗收單進行存檔。通過對各個環節的分析，發現時間主要浪費在部門間信息的傳遞、對文件的審批、反復的檢查等非增值活動中；而在增值活動中，大部分活動都是串聯進行的，耽誤了大量時間。引入BPR核心思想和信息化系統可有效簡化流程、縮短采購時間。通過信息化系統來完成整個采購周期，不僅能規范采購步驟，而且更有效率、更便捷。

（2）專業設備技術指標具有傾向性。在前期的調研中，一些儀器設備供應商會借機和項目申請部門進行串謀，致使學校在招標采購文件中公布的技術參數傾向于某種品牌，甚至出現僅有一家能滿足要求的情況。這種傾向性或排他性的技術要求顯然有違公平公正原則，容易滋生腐敗行為。招標辦作為采購部門，不可能去了解每一種專業設備的技術參數，此時可運用兩階段招標法來確定具體參數。第一階段，投標人按照招標公告或者投標邀請書的要求提交不帶報價的技術建議，招標人根據投標人提交的技術建議確定技術標準和要求，編制招標文件。在這一階段，招標人與投標人可以就技術方案進行充分溝通、反復商討以及隨時要求增加補充有關資料。第二階段，招標人向在第一階段提交技術建議的投標人提供招標文件，投標人按照招標文件的要求提交包括最終技術方案和投標報價的投標文件。

（3）后續服務工作不到位。高等院校的采購管理工作是一個系統的工作，不僅包括設備的采購，還包括合同的簽訂、設備的安裝、調試和培訓、付款等環節。長久以來，高校對設備、工程和服務都是重采購、輕管理。

（4）付款流程不完善。所有項目款項，均由使用部門提出付款申請，財務處按合同辦理。對于一般的設備采購，這樣的機制不會出現問題。然而，高等院校中的基礎設施建設項目是需要送審后才能確定最終金額，且該金額與合同約定出入較大。但是審計部門與財務處并沒有共享信息，導致出現多付款的現象。在高等院校引入信息化系統，將審計系統、采購系統、合同管理系統、財務系統進行對接，可以有效防范類似事件的發生。

高等院校采購管理工作中出現的問題，究其原因主要在于以下三個方面：一是機構設置不合理，部門之間的職責范圍不清，缺乏必要的協調機制；二是制度建設不完善，管理工作中每個環節的銜接沒有充分考慮；三是沒有引入信息化系統，導致信息傳遞不通暢，信息共享不及時。要解決這些問題，必須對高等院校的采購管理流程進行重組，界定各部門職責及完成工作的時間與質量，簡化審批手續，引入信息系統實現信息的及時共享。

參考文獻

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