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摘要：推行財(cái)政支出績效評價對充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局服務(wù)具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和緊迫性。隨著近年來國際社會對績效評價的普遍重視，我國財(cái)政部門在公共財(cái)政支出領(lǐng)域進(jìn)行了一定程度的實(shí)踐探索，但是財(cái)政支出績效評價制度體系尚未有效建立，財(cái)政支出未得到有效評價，財(cái)政資金使用效益有待提高。

隨著近年來國際社會對績效評價的普遍重視，我國財(cái)政部門在公共財(cái)政支出領(lǐng)域進(jìn)行了一定程度的實(shí)踐探索，但是財(cái)政支出績效評價制度體系尚未有效建立，財(cái)政支出未得到有效評價，財(cái)政資金使用效益有待提高。推行財(cái)政支出績效評價對充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局服務(wù)具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和緊迫性。

1.開展財(cái)政支出績效評價工作的現(xiàn)實(shí)意義

財(cái)政支出績效，是指財(cái)政支出活動所取得的實(shí)際效果。它反映了政府為滿足社會公共需要而進(jìn)行的資源配置活動與所取得的社會實(shí)際效果之間的比較關(guān)系，重點(diǎn)研究政府配置資源的合理性和資源使用的有效性。

財(cái)政支出績效評價是指按照財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的總體要求，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，制定統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政支出的行為過程、支出成本及其產(chǎn)生的最終效果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正地衡量比較和綜合評估，使財(cái)政資金得到事前、事中和事后多方面的控制。財(cái)政支出績效評價貫穿于財(cái)政支出安排和實(shí)施的全過程，是對財(cái)政支出效益、管理水平、投入風(fēng)險等方面的綜合評價；是發(fā)揮財(cái)政調(diào)控功能、提高財(cái)政資金安排科學(xué)性、促進(jìn)財(cái)政支持社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。

開展財(cái)政支出績效評價，對于規(guī)范財(cái)政支出，依法理財(cái)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是有利于增加公共支出透明度，提高公眾對政府的信任度；二是有利于重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，對項(xiàng)目的運(yùn)行及效率情況提供及時、有價值的信息，促進(jìn)項(xiàng)目管理，增強(qiáng)項(xiàng)目管理者對項(xiàng)目的責(zé)任感；三是有利于正確引導(dǎo)和規(guī)范財(cái)政資金監(jiān)督與管理，形成有效的財(cái)政執(zhí)法和監(jiān)督約束，提高財(cái)政資金使用效益；四是有利于合理配置資源，通過財(cái)政支出績效評價，獲取有效的信息，使政府決策者有效地規(guī)避投資風(fēng)險及短期行為，節(jié)約財(cái)政資金，緩解供求矛盾，促進(jìn)資源的有效配置。因此，開展財(cái)政支出績效評價，建立財(cái)政支出績效評價體系，不僅有其必要性，而且隨著部門預(yù)算管理改革、國庫集中支付制度、政府采購制度的建立與完善，財(cái)政支出績效評價工作的開展擁有了現(xiàn)實(shí)可行的條件。

2.財(cái)政支出績效評價應(yīng)遵循的基本原則

財(cái)政支出績效評價不同于微觀經(jīng)濟(jì)組織的效益評價。財(cái)政支出績效評價不僅要分析計(jì)算直接的、有形的、現(xiàn)實(shí)的投入和產(chǎn)出，而且還要計(jì)算分析間接的、無形的、預(yù)期的投入與產(chǎn)出，支出績效既反映為可用貨幣衡量的經(jīng)濟(jì)效益，又反映為大量的無法用貨幣衡量的政治效益和社會效益，財(cái)政支出追求的最終目標(biāo)是社會福利最大化。這表明，財(cái)政支出績效評價遠(yuǎn)比微觀經(jīng)濟(jì)組織的效益評價復(fù)雜。開展財(cái)政支出績效評價應(yīng)遵循以下原則：

2.1全面性與特殊性相結(jié)合原則。財(cái)政支出類別多，內(nèi)容繁瑣，涉及經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會發(fā)展、國防安全、外交事務(wù)、行政司法、科教文衛(wèi)等眾多領(lǐng)域。支出對象的廣泛性、差異性決定了其績效的表現(xiàn)具有多樣性特征，如經(jīng)濟(jì)效益和社會效益、短期效益和長期效益、直接效益和間接效益、整體效益和局部效益等。要對財(cái)政支出進(jìn)行客觀、公正的評價，就必須對上述因素進(jìn)行全面衡量，從多種效益的相互結(jié)合中得出達(dá)到社會福利最大化的綜合績效評價結(jié)果。同時，由于不同類別的支出具有特定的功能，所追求的效益也有所側(cè)重，因此，評價時，在全面衡量各種效益的基礎(chǔ)上，也要充分考慮不同類別支出所產(chǎn)生的效益的特殊性。

2.2統(tǒng)一性和差別性相結(jié)合原則。從西方國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，對財(cái)政支出績效的評價可以采取多種方法，常用的有前后對比法、有無對比法、邏輯框架法、成功度法等。但無論何種方法，都有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)、程序和分析框架。結(jié)合我國的實(shí)際情況，建立財(cái)政支出績效評價體系必須設(shè)計(jì)一套統(tǒng)一的原則、制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序，以此作為開展評價工作的基本規(guī)范，否則，評價結(jié)果的準(zhǔn)確性將失去衡量的依據(jù)，評價的程序和質(zhì)量也會失去控制。但考慮到財(cái)政支出績效表現(xiàn)形式的多樣性，對不同類別財(cái)政支出的評價，可以在統(tǒng)一規(guī)范的平臺上，充分考慮其差別性，結(jié)合各自的功能特性，選擇相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行。

3.目前開展財(cái)政支出績效評價面臨的問題

3.1保障制度缺乏。目前，《預(yù)算法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)對財(cái)政支出均側(cè)重于資金投入的管理和監(jiān)督，而對資金產(chǎn)生的投資效益則缺乏相應(yīng)的制度約束，使財(cái)政支出績效評價工作缺乏法律約束和制度保障。

3.2績效標(biāo)準(zhǔn)難以建立。績效標(biāo)準(zhǔn)是管理部門或評價人員對實(shí)際效果進(jìn)行衡量或評價的鑒定要點(diǎn)，績效評價指標(biāo)體系是衡量被評價單位或項(xiàng)目績效高低的尺度。由于指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)的缺乏,制約了績效評價工作的開展。誠然，建立財(cái)政支出績效評價標(biāo)準(zhǔn)絕非易事。與企業(yè)追求財(cái)富最大化相比，政府組織追求了太多的公共目標(biāo)(經(jīng)濟(jì)的、政治的、自由的、安全的、環(huán)境的、社會的等等)，且其中多數(shù)目標(biāo)都很難衡量。也可說，公共支出目標(biāo)的多樣性和難衡量，是其評價標(biāo)準(zhǔn)難以建立的根本原因。如何從科學(xué)角度,突破經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、技術(shù)手段、認(rèn)知和主觀決策限制,建立一套科學(xué)、系統(tǒng)和完整的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，綜合評價財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益以及政府績效,是財(cái)政資金績效評價的重要目標(biāo)，也是當(dāng)前開展績效評價的難點(diǎn)。

4.開展財(cái)政支出績效評價的思考及建議

4.1劃分評價層次。根據(jù)開展財(cái)政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以將財(cái)政支出績效評價工作分為四類：財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價、單位財(cái)政支出績效評價、部門財(cái)政支出績效評價、財(cái)政支出綜合績效評價。

4.1.1財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價的主體通常是財(cái)政部門、項(xiàng)目實(shí)施單位及其主管部門，評價對象是財(cái)政支出項(xiàng)目的效益。由于財(cái)政支出項(xiàng)目是部門（單位）財(cái)政支出的重要方面之一，而且項(xiàng)目支出內(nèi)容十分廣泛、項(xiàng)目間差異大、項(xiàng)目效益不確定性大，因此，對財(cái)政支出項(xiàng)目開展績效評價，對合理安排財(cái)政經(jīng)費(fèi)、提高財(cái)政資金效益具有十分重要的作用。

4.1.2單位財(cái)政支出績效評價的主體通常是財(cái)政部門和主管部門，評價對象是主管部門所屬二級和基層預(yù)算單位的財(cái)政支出效益。單位財(cái)政支出績效評價是部門財(cái)政支出績效評價的基礎(chǔ)，單位作為財(cái)政部門預(yù)算管理的基層單位，其支出效益直接反映為財(cái)政支出的總體效益，因此是財(cái)政部門預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一。

上述評價工作分類具有明顯的層次性，并且共同構(gòu)成財(cái)政支出績效評價體系，上述四類財(cái)政支出績效評價工作的關(guān)系可以概括為三點(diǎn)：一是目的相同，四類評價工作都以提高財(cái)政資金效益為目的；二是層次分明，項(xiàng)目支出績效評價是部門、單位評價工作的一個重要方面，部門財(cái)政支出績效評價是單位財(cái)政支出績效評價的總和，而綜合績效評價又要以部門財(cái)政支出的績效評價為基礎(chǔ)；三是差別顯著，項(xiàng)目支出評價是具體財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的總體評價，部門、單位財(cái)政支出績效評價側(cè)重于財(cái)務(wù)管理效率評價，綜合績效評價是一種政策評價。

4.2建立評價制度。

4.2.1建立規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)政支出績效評價制度。制定和完善財(cái)政支出績效的評價辦法、工作規(guī)則、工作程序、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價結(jié)果運(yùn)用等一系列制度和規(guī)程，并將財(cái)政支出績效評價制度納入財(cái)政管理制度范疇。

4.2.2要在財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)建立財(cái)政支出績效評價制度。在收繳環(huán)節(jié)，采取集中收繳方式，提高資金入庫效率；在分配環(huán)節(jié)，分類細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，有助于對財(cái)政支出進(jìn)行監(jiān)督和評價，還可清晰地衡量預(yù)算分配環(huán)節(jié)的成本與效益；在購買環(huán)節(jié)，實(shí)行政府集中采購制度，可以取得規(guī)模效益；在支付環(huán)節(jié)，采取國庫集中支付方式，是提高財(cái)政資金績效的有效途徑。因此，財(cái)政支出各環(huán)節(jié)上都存在績效問題，應(yīng)該研究在財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)都建立財(cái)政支出績效評價制度。

4.4編制績效預(yù)算。績效預(yù)算作為一種公共支出預(yù)算模式，是由績、效和預(yù)算三個要素構(gòu)成的。“績”是指財(cái)政支出所要達(dá)到的目標(biāo)；“效”是指具體考評完成目標(biāo)情況和取得的成績；“預(yù)算”是指為實(shí)現(xiàn)支出目標(biāo)提供的財(cái)政資金數(shù)額。績效預(yù)算是績效評價的前提與基礎(chǔ)，績效評價貫穿于財(cái)政支出安排和實(shí)施的全過程。在財(cái)政支出管理的各個環(huán)節(jié)中，筆者認(rèn)為，從績效預(yù)算編制入手開始構(gòu)建財(cái)政支出績效評價體系是應(yīng)用績效評價理念的一個良好切入點(diǎn)。編制績效預(yù)算，就是要進(jìn)行事前控制。財(cái)政與主管部門要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對基本支出和項(xiàng)目支出都要進(jìn)行可行性研究，運(yùn)用成本——效益法，對重大項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析審查、組織專家論證、篩選，嚴(yán)把入口關(guān)。編制績效預(yù)算可以起到事前監(jiān)督的預(yù)防作用，解決了其他事中和事后環(huán)節(jié)監(jiān)督管理上的不足，能夠從根本上提高資金的績效水平，加強(qiáng)預(yù)算制度的約束作用。

在具體的績效預(yù)算編制過程中，要結(jié)合預(yù)算支出管理實(shí)際，在績效預(yù)算的各主要環(huán)節(jié)加強(qiáng)制度約束。如結(jié)合部門預(yù)算的編制程序，各預(yù)算部門首先要進(jìn)行自我評價，在這個環(huán)節(jié)需要對各部門明確支出責(zé)任，建立獎罰措施和資金追蹤返還制度。各部門要對影響財(cái)政支出績效的因素進(jìn)行定義、識別、衡量和預(yù)測，并對要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)進(jìn)行評價，制定科學(xué)、合理的支出計(jì)劃，在編制本部門支出預(yù)算草案時進(jìn)行科學(xué)的項(xiàng)目評價；在各級財(cái)政部門的預(yù)算審查環(huán)節(jié)，要建立嚴(yán)格的績效預(yù)算審查制度，通過加強(qiáng)對預(yù)算支出績效的審核、評價及綜合平衡，對績效差、不合法、不合理、不科學(xué)的部門預(yù)算支出計(jì)劃予以調(diào)整；財(cái)政部門要建立預(yù)算執(zhí)行過程的績效跟蹤檢查制度，在提出公共預(yù)算時要設(shè)有與該支出對應(yīng)的效果指標(biāo)；在預(yù)算執(zhí)行的中期報(bào)告中要對比資金的使用與績效，在決算時要報(bào)告最終的資金績效情況，并對各部門的財(cái)政支出進(jìn)行橫向的成本效益分析，找出不同單位或部門項(xiàng)目間成本效益差異的原因，為以后支出決策提供依據(jù)。

5.結(jié)束語

放大這個“節(jié)約點(diǎn)”的功能和效應(yīng)，不僅事關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，而且事關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入持久開展，更事關(guān)最廣大人民群眾的根本利益。只有從這樣的高度認(rèn)識建設(shè)“績效財(cái)政”的極端重要性，才能不斷增加財(cái)政投資評審的客觀性、科學(xué)性和透明度，用好用足財(cái)政投資的每一分錢，獲得“好鋼用在刀刃上”的財(cái)政投資超值回報(bào)。在建設(shè)節(jié)約型社會的進(jìn)程中，雖說節(jié)約的著力點(diǎn)是不可再生資源與可再生資源，但財(cái)政投資也是一個不可忽視的“節(jié)約點(diǎn)”。

參考文獻(xiàn)

［1］陳志剛.我國政府績效審計(jì)的發(fā)展趨勢［J］.中國審計(jì)，2003，（21）

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關(guān)鍵詞：商品房價格；因素；研究

中圖分類號：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）18-0093-01

近年來，房價一直是非常熱門的話題，作為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱性產(chǎn)業(yè)，商品房在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展中具有舉足輕重的地位。甚至商品房收入是地方政府業(yè)績的主要依賴對象，是地方財(cái)政的主要來源[1]。日前，出現(xiàn)的炒房熱以及泡沫經(jīng)濟(jì)沖擊著商品房價格，伴隨著新一季的適婚年齡人數(shù)的高峰，剛性需求的增加也推動著商品房價格持續(xù)上漲。因此，本文綜合各個因素進(jìn)行整體分析，提出建議和對策，使政府調(diào)控策略更加有力、有度。

一、規(guī)范土地供應(yīng)

20世紀(jì)90年代中期，地方政府手中的金融權(quán)力被悉數(shù)上收，地方政府賴以主動推動經(jīng)濟(jì)增長并能夠獨(dú)立支配的基本只有土地這一項(xiàng)核心資源[2]。于是，房產(chǎn)價格漲得越快，房地產(chǎn)投資越多，拉動經(jīng)濟(jì)增長的力度越大，地方政府的財(cái)政收入就越大。這使政府開發(fā)土地資源幾乎達(dá)到了毫無節(jié)制的程度，土地已經(jīng)成為城市政府名副其實(shí)的“第二財(cái)政”[3]。首先，對于地方政府的土地控制權(quán)應(yīng)該給以限制，沒有絕對的控制權(quán)力。再者，因?yàn)榉康禺a(chǎn)收入是地方政府的主要支柱，所以國家放寬政府的對于其他可獲得收入建設(shè)的權(quán)力。這樣，房地產(chǎn)不再是主要的來源，地方政府的開發(fā)力度也會相對降低，土地供應(yīng)量也會相應(yīng)降低。

二、積極促進(jìn)其他行業(yè)發(fā)展

隨著人均可支配收入增加的同時，政府應(yīng)該加大力度努力促進(jìn)發(fā)展其他可投資行業(yè)。同時，借鑒2008年金融危機(jī)的因果，加大對金融市場的有力監(jiān)管。使人們減少投資房地產(chǎn)項(xiàng)目，該多方面投資其他方面，減少房地產(chǎn)市場的膨脹，能夠有效地降低商品房價格。

三、做好宣傳，防止盲目購房

隨著商品房投資的火熱，中國部分較發(fā)達(dá)城市已出現(xiàn)了“泡沫危機(jī)”。如廣東省，20世紀(jì)八九十年代由于大量的農(nóng)民工進(jìn)城就業(yè)，隨之帶動了商品房的數(shù)量和價格的增加，居民對商品房的不斷投入，導(dǎo)致現(xiàn)在廣東省有部分城市已經(jīng)出現(xiàn)空城，無人居住，這種病態(tài)的發(fā)展是人們對商品房的信息不完善，隨波逐流現(xiàn)象嚴(yán)重導(dǎo)致的。所以，努力宣傳商品房的知識和容易產(chǎn)生的后果等信息，讓人們更加了解房地產(chǎn)市場，科學(xué)理性地投資，加大宣傳力度，可有效地減少房地產(chǎn)市場的擁擠狀態(tài)，降低商品房價格，防止盲目購房。

四、適當(dāng)放寬購房要求

針對商品房市場出現(xiàn)的空置現(xiàn)象，一方面，政府應(yīng)該適當(dāng)放寬購房者的身份要求，允許有能力并且在城鎮(zhèn)地區(qū)長期遷移的非城鎮(zhèn)居民戶口的人在城鎮(zhèn)地區(qū)買房；另一方面，政府應(yīng)采取租賃形式來消化空置房。在我國，由于人口眾多，并且貧富差距大，很大一部分工薪階層及以下的人購買商品房的能力有限，而房屋租賃仍然占有相當(dāng)大的比例。目前我國市場上可供出租的房屋并不充足，如果能夠促進(jìn)空置商品房進(jìn)入租賃市場，將大大地增加出租房的供應(yīng)量。商品住房的租金價格將會大幅下調(diào)，租金的普遍下降，導(dǎo)致對出租房的需求大大增加，進(jìn)而促進(jìn)空置房得到更好的消化，同時對降低房價也起到積極作用。因此，要較好地解決商品房空置面積過高的問題，發(fā)展租賃市場是一條極為有效的途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李楊.我國商品房價格的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[D].成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2012.

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【關(guān)鍵詞】國庫集中支付制度 高校財(cái)務(wù)管理 變化 成效

一、實(shí)行國庫集中支付改革后高校財(cái)務(wù)管理的變化

（一）經(jīng)費(fèi)劃撥方式轉(zhuǎn)變與支配經(jīng)費(fèi)權(quán)限的變化

實(shí)行國庫集中支付制度前，財(cái)政撥款是由國庫將資金劃到一級預(yù)算會計(jì)單位（如省財(cái)政廳科教文處），再由一級預(yù)算會計(jì)單位劃轉(zhuǎn)到二級預(yù)算會計(jì)單位（如教育廳財(cái)務(wù)處），最后由二級預(yù)算會計(jì)單位劃撥到高校在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶上，由高校自主支配使用。國庫集中支付后，國庫根據(jù)已批復(fù)的高校部門預(yù)算和用款計(jì)劃直接向高校內(nèi)商業(yè)銀行新開設(shè)的零余額賬戶下達(dá)和劃撥用款額度。高校需依據(jù)批復(fù)的年度財(cái)政預(yù)算，逐級上報(bào)本單位的分月用款計(jì)劃，待審核批復(fù)后方可執(zhí)行。

（二）結(jié)余資金管理變化

實(shí)行國庫集中收付制度前，財(cái)政性資金同學(xué)校其他資金一樣，其結(jié)余自動轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”，以后年度可繼續(xù)使用。國庫集中支付后當(dāng)年的預(yù)算經(jīng)費(fèi)僅限當(dāng)年使用，其中尚未使用的授權(quán)用款額度中的基本支出將自行注銷，不可跨年度使用。其中項(xiàng)目支出在年底自動注銷后，將于次年一季度各月按一定比例返還到高校零余額賬戶。

（三）校內(nèi)資金轉(zhuǎn)撥權(quán)限的變化

實(shí)行國庫集中收付制度前，高校可以根據(jù)教學(xué)科研業(yè)務(wù)的實(shí)際需要向分校（校區(qū)）及校內(nèi)非法人二級單位（如校醫(yī)院、設(shè)備處和基建處等）直接轉(zhuǎn)撥資金。國庫集中支付后，這一校內(nèi)直接轉(zhuǎn)撥資金的權(quán)限被取消。

（四）部門預(yù)算編制和執(zhí)行的變化

實(shí)行國庫集中支付制度前，高校的預(yù)算按來源劃分收入，按性質(zhì)和用途劃分支出。收入和支出不存在嚴(yán)格的對應(yīng)關(guān)系，高校可統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。實(shí)行國庫集中支付制度以后，高校的預(yù)算采取了“條塊分割”模式，即區(qū)分預(yù)算內(nèi)、外資金，區(qū)分不同的類款項(xiàng)等資金渠道進(jìn)行核算，并且不能串項(xiàng)。高校需依據(jù)批復(fù)的年度財(cái)政預(yù)算，逐級上報(bào)本單位的分月用款計(jì)劃，待審核后方可執(zhí)行。其次辦理財(cái)政直接支付或授權(quán)支付申請都要通過層層審核，對不符合預(yù)算規(guī)定的支付，財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)將予以拒付，學(xué)校無權(quán)自行調(diào)整。

二、國庫集中支付制度在高校運(yùn)行取得的成效

作為對政府財(cái)政資金撥付方式改革的一項(xiàng)重要措施，國庫集中收付制度具有極其深遠(yuǎn)的重要意義。而在高校中實(shí)行國庫集中支付制度，是規(guī)范高校資金管理，提高高校財(cái)政資金運(yùn)行效率和資金使用透明度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理體制創(chuàng)新的一項(xiàng)重要措施。

（一）增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力

高校實(shí)施國庫集中支付制度以來，從運(yùn)作機(jī)制上改變了財(cái)政資金在銀行分散和重復(fù)設(shè)置的管理方式，對財(cái)政資金實(shí)行集中化管理，便于財(cái)政部門及時、準(zhǔn)確、全面掌握財(cái)政資金運(yùn)行信息，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入和財(cái)政支出的合理配比，增強(qiáng)政府預(yù)算的科學(xué)性和財(cái)政赤字的可控性，充分發(fā)揮財(cái)政決策的前瞻效果，及時準(zhǔn)確掌握財(cái)政資金的運(yùn)用、結(jié)存情況，全面、客觀地反映財(cái)政資金運(yùn)行全貌，為政府科學(xué)編制預(yù)算收支計(jì)劃，合理制定相應(yīng)的貨幣政策和財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)政府的宏觀經(jīng)濟(jì)社會管理目標(biāo)。

（二）提高財(cái)政資金運(yùn)行效率

首先，取消了各種收入過渡性賬戶，從制度上解決了隨意延壓庫款，收入繳庫不及時，退庫不規(guī)范的問題，從而規(guī)范了收入收繳。其次，財(cái)政資金實(shí)行直接支付，減少了支付的中間環(huán)節(jié)，規(guī)范了財(cái)政資金的撥款程序，提高了支付的效率，改變了分級分散支付制度資金劃撥渠道不暢、周轉(zhuǎn)速度慢的狀況。

（三）規(guī)范高校預(yù)算管理與執(zhí)行

根據(jù)國庫集中收付制度管理流程，財(cái)政資金將以額度指標(biāo)的形式按部門預(yù)算下?lián)埽瑖?yán)格劃分“政府支出經(jīng)濟(jì)分類”的類款項(xiàng)。同時，對項(xiàng)目支出預(yù)算采取“項(xiàng)目化管理方式”，進(jìn)一步硬化了預(yù)算約束。這也使高校對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)劃，樹立“先有預(yù)算，再支出”的理念；并且要求加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)控，提高自己的使用效率。

（四）強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能

分散支付方式下，高校既是資金支出的決策者也是辦理者。對收到的財(cái)政資金高校怎樣使用、如何使用，財(cái)政部門無法及時了解，只有當(dāng)高校上報(bào)會計(jì)報(bào)表時才能知道，這是事后監(jiān)督。在實(shí)行國庫集中支付改革之后，建立了預(yù)算單一賬戶和統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換平臺，高校每月的用款均需要通過國庫系統(tǒng)向財(cái)政申請計(jì)劃，對于沒有納入預(yù)算的項(xiàng)目或不符合該項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)政有權(quán)拒絕批復(fù)。另外，對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)支付的每一筆款項(xiàng)，都需要由國庫部門審核，不合規(guī)的支付業(yè)務(wù)國庫部門也有權(quán)拒絕付款，并及時糾正大部分違規(guī)行為。這樣，通過國庫系統(tǒng)，財(cái)政實(shí)現(xiàn)了對預(yù)算資金的事前和事中控制，加強(qiáng)了財(cái)政的監(jiān)管力度，杜絕了財(cái)政資金被挪用、亂用、違規(guī)支付的現(xiàn)象，有效防范了“小金庫”的產(chǎn)生，保證了資金的合理利用，預(yù)防了腐敗的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]徐明堅(jiān).論我國財(cái)政國庫集中支付制度改革[J].中南大學(xué)碩士學(xué)位論文，2007.

篇(4)

關(guān)鍵詞：研究生；導(dǎo)師；責(zé)權(quán)利

中圖分類號：G643 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）24-0032-02

一、明確導(dǎo)師責(zé)權(quán)利的必要性

責(zé)即導(dǎo)師所應(yīng)承擔(dān)的研究生培養(yǎng)中的責(zé)任，也是與其崗位職責(zé)相對應(yīng)的義務(wù)；權(quán)就是權(quán)力，即導(dǎo)師職責(zé)范圍內(nèi)可支配的力量；利就是利益，即對導(dǎo)師培養(yǎng)研究生的付出給予的回報(bào)或好處，包括物質(zhì)的和精神的。目前由于導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中的責(zé)權(quán)利不明，以及導(dǎo)師權(quán)力的行使、職責(zé)的履行以及利益的獲得缺乏相應(yīng)的機(jī)制保障，導(dǎo)致目前導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中突出的問題是重視招生、忽視指導(dǎo)，重視科研、忽視教學(xué)，重視使用、忽視培養(yǎng)，影響了研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。雖然解決前述問題以提高研究生培養(yǎng)的質(zhì)量，不能忽視研究生、學(xué)校制度等在其中的作用，但導(dǎo)師是眾多環(huán)節(jié)中的重要一環(huán)，是關(guān)系研究生培養(yǎng)質(zhì)量的第一責(zé)任人。所以，有必要明確導(dǎo)師的責(zé)、權(quán)、利，使導(dǎo)師能將研究生的培養(yǎng)質(zhì)量與自己的聲譽(yù)和利益掛鉤，以對導(dǎo)師產(chǎn)生更直接、更實(shí)在、更強(qiáng)大的影響。[1]一般而言，責(zé)權(quán)利是相輔相成、相互制約、相互作用的，統(tǒng)一于責(zé)任承擔(dān)者，責(zé)任者既是責(zé)任的承擔(dān)者也是權(quán)力的擁有者和利益的享受者。一方面，只有使責(zé)權(quán)利互相掛鉤，才能克服有責(zé)無權(quán)或有責(zé)無利的責(zé)權(quán)利脫節(jié)狀況；另一方面，只有使責(zé)權(quán)利對等，才能調(diào)動積極性，亦即負(fù)有什么樣的責(zé)任，就應(yīng)該具有相應(yīng)的權(quán)力，同時應(yīng)該取得相對稱的利益。這也應(yīng)同樣適用于導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中的責(zé)權(quán)利。若導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中僅有責(zé)而無權(quán)、僅有培養(yǎng)義務(wù)而不需承擔(dān)培養(yǎng)質(zhì)量的責(zé)任，那么就不能充分發(fā)揮導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中的主導(dǎo)作用。因此，需明確導(dǎo)師的責(zé)權(quán)利，使導(dǎo)師能夠知曉具體的責(zé)任內(nèi)容、權(quán)力范圍和利益大小。

二、導(dǎo)師的職責(zé)

導(dǎo)師職責(zé)是導(dǎo)師指導(dǎo)研究生的行為準(zhǔn)則，它對導(dǎo)師指導(dǎo)程度的深淺具有約束和指導(dǎo)作用，也是對導(dǎo)師給予學(xué)生在思想、課程與科研方面給予的指導(dǎo)進(jìn)行考核評價的依據(jù)。[2]在責(zé)權(quán)利三者之間，責(zé)任不僅是傳導(dǎo)層次，而且是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，導(dǎo)師負(fù)有培養(yǎng)品德和培育人格以引導(dǎo)學(xué)風(fēng)的職責(zé)。導(dǎo)師教書育人的天職決定了導(dǎo)師對學(xué)生除了在學(xué)業(yè)上指導(dǎo)外，還需通過培養(yǎng)品德和培育人格以引導(dǎo)學(xué)生樹立良好的學(xué)風(fēng)。我們在對研究生調(diào)研時，要求就選擇導(dǎo)師時考慮的因素進(jìn)行排序，其排序結(jié)果依次是導(dǎo)師人品和修養(yǎng)、學(xué)術(shù)水平、關(guān)愛學(xué)生、導(dǎo)師背景。這表明學(xué)生不僅注重導(dǎo)師的學(xué)問，更注重導(dǎo)師的人品和修養(yǎng)。由于研究生在校期間，接觸最近的教師即自己的導(dǎo)師，他們將導(dǎo)師作為自己的前輩，而愿意與導(dǎo)師就自己的學(xué)習(xí)與生活進(jìn)行多角度的交流，希望導(dǎo)師能給予多方面的指導(dǎo)，所以導(dǎo)師的一言一行從各個方面都會對其起到潛移默化的作用，導(dǎo)師在培養(yǎng)學(xué)生品德和培育其人格、引導(dǎo)其學(xué)風(fēng)方面具有天然的主導(dǎo)作用。[3]所以，為了督促導(dǎo)師履行這一職責(zé)，可考慮依導(dǎo)師對研究生的指導(dǎo)頻率進(jìn)行考核。當(dāng)然，由于學(xué)科性質(zhì)、導(dǎo)師的個性、指導(dǎo)方式的差異，對此也不宜采用硬性統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有最低指導(dǎo)頻率的基本要求為宜。[4]其次，導(dǎo)師負(fù)有參與制定本學(xué)科研究生的培養(yǎng)方案，并制定研究生培養(yǎng)計(jì)劃的職責(zé)。因?yàn)槊總€研究生的專業(yè)功底和思維方式不同，導(dǎo)師就需要根據(jù)研究生由入學(xué)直至畢業(yè)期間的課程學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)研究、總結(jié)研究成果撰寫學(xué)位論文三個培養(yǎng)階段，因材施教，制定每個研究生的培養(yǎng)計(jì)劃，對他們提出明確的學(xué)習(xí)任務(wù)，幫助他們安排課程學(xué)習(xí)計(jì)劃，并引領(lǐng)他們進(jìn)行學(xué)術(shù)研究。再次，導(dǎo)師負(fù)有承擔(dān)研究生課程教學(xué)任務(wù)的職責(zé)。研究生導(dǎo)師除了注重不斷改進(jìn)教學(xué)方式外，教學(xué)內(nèi)容也應(yīng)具有一定的廣度和深度，能反映本學(xué)科專業(yè)領(lǐng)域的前沿，[5]使學(xué)生不僅系統(tǒng)掌握本學(xué)科的基本理論及最新發(fā)展，并具備完善的學(xué)科知識體系。對此可借鑒我國臺灣地區(qū)一些高校的做法，要求導(dǎo)師每學(xué)期授課的內(nèi)容應(yīng)有適當(dāng)比例的更新，并可考慮建立教學(xué)質(zhì)量檢查評價制度以及召集學(xué)生定期座談，及時監(jiān)控和獲取研究生對課程教學(xué)的評價信息，且反饋于導(dǎo)師以幫助其完善教學(xué)內(nèi)容或改進(jìn)教學(xué)方式。另外，導(dǎo)師負(fù)有指導(dǎo)研究生從事學(xué)術(shù)研究的職責(zé)。導(dǎo)師是帶領(lǐng)學(xué)生走上學(xué)術(shù)生涯的引路人，所以，既要幫助學(xué)生樹立本學(xué)科的學(xué)術(shù)意識，引導(dǎo)學(xué)生掌握本學(xué)科的基礎(chǔ)理論和研究方法，還要幫助學(xué)生選擇并規(guī)劃本學(xué)科的研究課題，鼓勵并指導(dǎo)學(xué)生申報(bào)研究生的科研創(chuàng)新項(xiàng)目，以培養(yǎng)研究的技能。[6]導(dǎo)師對學(xué)生學(xué)術(shù)研究指導(dǎo)之責(zé)的履行情況可通過適當(dāng)?shù)牧炕瘶?biāo)準(zhǔn)，例如研究生的數(shù)量、質(zhì)量和獲得的獎項(xiàng)以及畢業(yè)論文的質(zhì)量等予以考核。最后，導(dǎo)師負(fù)有指導(dǎo)研究生學(xué)位論文的職責(zé)。研究生學(xué)習(xí)成功與否的評價指標(biāo)是其完成的學(xué)位論文的質(zhì)量和水平，這也是評價導(dǎo)師指導(dǎo)水平的重要指標(biāo)。所以，導(dǎo)師要引導(dǎo)學(xué)生選擇既具有研究價值又具有實(shí)踐意義和創(chuàng)新性的論文題目；引導(dǎo)學(xué)生設(shè)計(jì)、細(xì)化研究的思路以做好開題；最終指導(dǎo)學(xué)生完成論文的撰寫和修改。

三、導(dǎo)師的權(quán)力

如果單純強(qiáng)調(diào)導(dǎo)師的指導(dǎo)之責(zé)，卻忽略導(dǎo)師權(quán)利的落實(shí)，則既難以調(diào)動導(dǎo)師的主動性和積極性，也難以將其責(zé)任落到實(shí)處。所以，還需明確導(dǎo)師的權(quán)力范圍。首先，導(dǎo)師有權(quán)自主招生。由于研究生培養(yǎng)的特殊性即導(dǎo)師負(fù)責(zé)制決定了導(dǎo)師有權(quán)參加研究生的復(fù)試，通過面試選拔并決定研究生的錄取，這應(yīng)是導(dǎo)師最重要、最基礎(chǔ)的權(quán)力。這不僅可保障研究生的培養(yǎng)質(zhì)量，從源頭把關(guān)，也可提高導(dǎo)師指導(dǎo)的主動性與積極性。當(dāng)然，在有些高校由于生源質(zhì)量問題，導(dǎo)師的這一權(quán)力尚難以真正實(shí)現(xiàn)，對此，除了應(yīng)允許調(diào)劑生源外，還應(yīng)對外宣傳招生以擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)生源。其次，導(dǎo)師有權(quán)決定學(xué)制。由于導(dǎo)師對研究生的培養(yǎng)負(fù)有主要責(zé)任，所以應(yīng)允許導(dǎo)師根據(jù)學(xué)生的綜合素質(zhì)、學(xué)業(yè)狀況和研究能力決定研究生更短或更長的學(xué)習(xí)時間，即提前畢業(yè)或延遲畢業(yè)，并且對淘汰綜合素質(zhì)和學(xué)業(yè)不合格的學(xué)生有建議權(quán)和表決權(quán)，以此引導(dǎo)學(xué)生不斷進(jìn)取以樹立良好的學(xué)風(fēng)。再次，導(dǎo)師有權(quán)推薦獎學(xué)金申請并支配使用培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)。由于導(dǎo)師是研究生的直接管理者，對研究生的學(xué)習(xí)態(tài)度、能力與水平最為了解，[7]所以，導(dǎo)師應(yīng)有權(quán)對優(yōu)秀學(xué)生進(jìn)行鼓勵，推薦其申報(bào)獎學(xué)金，并根據(jù)學(xué)生學(xué)習(xí)與科研情況決定培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的使用以取得最大的成效。不僅如此，賦予導(dǎo)師這一權(quán)力還能將導(dǎo)師的人事管理權(quán)和財(cái)政支配權(quán)相統(tǒng)一，有助于提高導(dǎo)師在研究生培養(yǎng)中的責(zé)任心與積極性，真正發(fā)揮導(dǎo)師在研究生招生、錄取、培養(yǎng)、資助和推薦就業(yè)等方面的作用。

四、導(dǎo)師的利益

為保障導(dǎo)師對研究生實(shí)施有效指導(dǎo)，除了明確導(dǎo)師的責(zé)權(quán)外，還需通過建立導(dǎo)師指導(dǎo)研究生的激勵機(jī)制與導(dǎo)師利益掛鉤，使導(dǎo)師切實(shí)感到力有所用、才有所展、勞有所得、功有所獎，從而自覺自愿地向預(yù)期目標(biāo)努力。一般而言，利益可以被劃分為“外在”的和“內(nèi)在”的兩類。前者是指可以被量化為貨幣形式表現(xiàn)的價值，例如：基本工資、獎金、崗貼和其他貨幣性的福利等；后者則是指不能被量化為貨幣形式表現(xiàn)的各種獎勵價值，例如：給導(dǎo)師指導(dǎo)工作帶來的成就感、被認(rèn)可的程度、指導(dǎo)才能的展示、指導(dǎo)工作所賦予的各種機(jī)會即可被轉(zhuǎn)化為給導(dǎo)師提供的培訓(xùn)機(jī)會、提高導(dǎo)師名望的機(jī)會以及對導(dǎo)師的名譽(yù)表彰等。[8]目前，在對導(dǎo)師的激勵機(jī)制方面確有不盡如人宜之處。一方面，現(xiàn)有的激勵措施與導(dǎo)師的工作績效聯(lián)系不甚緊密，導(dǎo)師指導(dǎo)工作出色與否和相應(yīng)的報(bào)酬沒有直接聯(lián)系；另一方面，過于注重低層次的“外在”激勵，忽視高層次的“內(nèi)在”激勵。不少高校實(shí)行的尚是導(dǎo)師崗貼和若干福利項(xiàng)目等“外在”的物質(zhì)激勵，而對滿足導(dǎo)師的高層次“內(nèi)在”需要，在現(xiàn)有的激勵機(jī)制的中還遠(yuǎn)未有體現(xiàn)。[9]所以，為調(diào)動研究生導(dǎo)師的干勁與積極性，就需設(shè)計(jì)合理的與導(dǎo)師利益掛鉤的激勵機(jī)制。一方面，實(shí)施“外在”的物質(zhì)獎勵措施，這一激勵措施將提高優(yōu)秀導(dǎo)師的經(jīng)濟(jì)待遇并與導(dǎo)師績效掛鉤，是激勵導(dǎo)師必不可少的源動力之一。這主要包括提高導(dǎo)師的績效工資、崗位津貼、出版資助、科研經(jīng)費(fèi)獎勵等；獲取與研究生培養(yǎng)質(zhì)量掛鉤的培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)；建立優(yōu)秀導(dǎo)師獎勵基金或?qū)ｍ?xiàng)資助基金，并定期評選，對被評選上的優(yōu)秀導(dǎo)師給予一次性的物質(zhì)獎勵；另一方面，實(shí)施“內(nèi)在”的精神激勵措施，這一激勵措施既是對導(dǎo)師就研究生教學(xué)和科研指導(dǎo)的肯定，又是對導(dǎo)師工作的尊重和承認(rèn)，也能滿足研究生導(dǎo)師的成就需要。[10]這主要通過各種形式的表彰、榮譽(yù)授予（如“優(yōu)秀導(dǎo)師”）、享受導(dǎo)師學(xué)術(shù)獎、適當(dāng)增加指導(dǎo)的學(xué)生名額等方式來體現(xiàn)，以達(dá)到獎勵先進(jìn)、表揚(yáng)優(yōu)秀的目的。

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篇(5)

論文關(guān)鍵詞：VAR模型，脈沖響應(yīng)，方差分解

 

一、引 言

居民消費(fèi)價格指數(shù)（Consumer Price Index，英文縮寫為CPI）是反映一定時期內(nèi)居民消費(fèi)價格變動趨勢和變動程度的相對數(shù)，是以居民購買并用于消費(fèi)的一組代表性商品和服務(wù)項(xiàng)目價格水平的變化情況來反映居民消費(fèi)價格變動幅度的國民經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。從一般理論來看，居民消費(fèi)價格指數(shù)受社會總供給與社會總需求之間差數(shù)的影響，也受到貨幣發(fā)行量的影響。這一指標(biāo)影響著政府制定貨幣、財(cái)政、消費(fèi)、價格、工資、社會保障等政策，同時也與居民生活密切相關(guān)，因此，長期以來，不僅宏觀政策的制定者密切關(guān)注著CPI的高低，而且很多學(xué)者也圍繞著CPI進(jìn)行了大量的理論和實(shí)證研究。尤其是自2007年以來，CPI持續(xù)地呈高位增長，引起了政府、學(xué)者、企業(yè)廠商的高度關(guān)注，成為目前學(xué)界研究領(lǐng)域的一個熱點(diǎn)難點(diǎn)問題。

關(guān)于CPI的影響因素分析，學(xué)界已有研究。李敬輝、范志勇（2005）將糧食價格波動作為價格指數(shù)變動的重要因素[1]，李慶華（2006）認(rèn)為固定資產(chǎn)投資增長率對消費(fèi)價格通脹率的反應(yīng)是相當(dāng)敏感和強(qiáng)勁的[2]，何維煒等（2007）則認(rèn)為食品價格和居住價格是決定CPI走勢抬高的兩大主導(dǎo)力量[3]。這些研究都有一定的科學(xué)性，但將過多的將視線注意于CPI的構(gòu)成因素上，即CPI的結(jié)果本身是由這些因素如食品、居住等加權(quán)計(jì)算得來的，這無疑具有較大的自相關(guān)性。

筆者認(rèn)為CPI漲幅的適度規(guī)模是由于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源的有限性等諸因素綜合發(fā)展的必然結(jié)果，屬正常調(diào)整。然而，CPI的過高上漲則反映了社會供需之間的矛盾已經(jīng)明顯，客觀上需要及時調(diào)整影響社會供需關(guān)系的主導(dǎo)因素以將CPI穩(wěn)定在一定的變化幅度內(nèi)。因此，本文試圖從一個比較長的時間跨度內(nèi)，選取影響社會供需的主導(dǎo)因素的數(shù)據(jù)，通過VAR模型來測試CPI的影響因素及其程度。

二、VAR模型設(shè)置、估計(jì)與解釋

（一）數(shù)據(jù)收集和變量選擇

從宏觀經(jīng)濟(jì)理論看，社會總供給主要有消費(fèi)、儲蓄、稅收以及進(jìn)口等構(gòu)成，社會總需求主要有消費(fèi)、投資、政府購買以及出口。可進(jìn)一步將這些因素具體化為城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均可支配收入、全社會固定資產(chǎn)投資、貨幣供應(yīng)量、工業(yè)品出廠價格指數(shù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)、出口總額和進(jìn)口總額。

從宏觀經(jīng)濟(jì)理論來看，物價上漲的原因一般有三種情況：第一種情況是需求拉動式的物價上漲，它是由于需求擴(kuò)張所引起的；第二種情況是成本推動式的物價上漲，它是由于原料、燃料價格等成本價格的上漲所引起的；第三種情況是物價上漲的國際傳遞，它是由于一個國家的物價上漲或貨幣貶值傳導(dǎo)到他國的現(xiàn)象。為了較準(zhǔn)確地分析CPI的影響因素，須對每一種情況進(jìn)行考察。

從需求來看方差分解，自2007年全國各地區(qū)開始出臺了不同程度地提高工資的政策措施。提高工資在短期內(nèi)會增加居民的購買力，進(jìn)而有效地刺激需求。一方面，產(chǎn)品會由于需求的增加而漲價，另一方面，這會增加投資者的預(yù)期，刺激他們更多的投資。因而，收入的增加在很大程度上拉動了物價上漲。同時，為了盡可能準(zhǔn)確客觀地分析收入對CPI的影響程度，在這里采用城鎮(zhèn)居民可支配收入作為變量，因?yàn)檗r(nóng)村居民可支配收入在對CPI的上漲是滯后的，反應(yīng)不敏感。其次，貨幣供應(yīng)量也是影響需求變化的重要因素，根據(jù)貨幣數(shù)量論，通脹率來自貨幣增長率，所以它在一定程度上具有內(nèi)生性。再次，固定資產(chǎn)投資規(guī)模在很大程度上決定產(chǎn)品價格，固定資產(chǎn)投資由于主要是由政府支撐的，所以它不會因?yàn)樨泿耪叩淖兓l(fā)生顯著變化，基于此，將其也作為一個變量進(jìn)入模型。

從供給來看，農(nóng)產(chǎn)品價格和工業(yè)品價格的增加是物價總水平上漲的外在因素，考察農(nóng)產(chǎn)品價格波動的指標(biāo)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)，考察工業(yè)品價格波動的指標(biāo)是工業(yè)品出廠價格指數(shù)。因此，用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)和工業(yè)品出廠價格指數(shù)來反映供給方的變化，將其作為外生變量進(jìn)入模型。

從國際傳遞來看，由于我國的經(jīng)濟(jì)總量比較大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是復(fù)合型的，即不是單一地依賴某一生產(chǎn)要素取得發(fā)展，因此，其他國家的物價上漲或貨幣貶值的波及效應(yīng)是有限的，意即國外通脹率的變化對我國CPI的影響是不顯著的。

（二）VAR模型的建立與估計(jì)

根據(jù)上述分析，我們選取居民消費(fèi)價格指數(shù)（CPI）、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（Income）、貨幣供應(yīng)量（Money Providence,簡寫為M）、固定資產(chǎn)投資（Permanent Assets，用PA代替）、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)（Agricultural ProductionPrice Index，簡寫為API）、工業(yè)品出廠價格指數(shù)（IndustrialProduction Price Index，簡寫為IPI），為了量綱的統(tǒng)一，將這些變量通用“率”來考量。

在模型中將貨幣增長率（貨幣供應(yīng)量）作為內(nèi)生變量，同時由于固定資產(chǎn)增長率（固定資產(chǎn)投資）決定于利率和貨幣供給兩者的變化，因此將固定資產(chǎn)增長率也作為內(nèi)生變量進(jìn)入模型。將來自兩方面的供給沖擊——農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)API和工業(yè)品出廠價格指數(shù)IPI作為外生變量。基于此，根據(jù)歷年中國統(tǒng)計(jì)年鑒并經(jīng)計(jì)算整理后，得到表1的樣本。

表1 與模型相關(guān)的數(shù)據(jù)表

 

YEAR

CPI

M

PA

API

IPI

1990

103.1

100.0

102.4

105.5

104.1

1991

103.4

126.5

123.9

102.9

106.2

1992

106.4

131.3

144.4

103.7

106.8

1993

114.7

137.3

161.8

114.1

124.0

1994

124.1

134.5

130.4

121.6

119.5

1995

117.1

129.5

117.5

127.4

114.9

1996

108.3

125.3

114.5

108.4

102.9

1997

102.8

119.6

108.8

99.5

99.7

1998

99.2

114.8

113.9

94.5

95.9

1999

98.6

114.7

105.1

95.8

97.6

2000

100.4

112.3

110.3

99.1

102.8

2001

100.7

117.6

113.1

99.1

98.7

2002

99.2

116.9

116.9

100.5

97.8

2003

101.2

119.6

127.7

101.4

102.3

2004

103.9

114.9

126.8

110.6

106.1

2005

101.8

117.6

126.0

108.3

104.9

2006

101.5

115.7

123.9

篇(6)

一、相關(guān)概念說明

（一）高等教育與普通高等教育

我國高等教育主要包括普通高等教育和成人高等教育，普通高等教育是我國高等教育的主體部分，本文研究范圍是普通高等教育，包括本科和專科，不包括成人高等教育。

（二）相對規(guī)模與絕對規(guī)模

招生規(guī)模趨勢可從相對規(guī)模和絕對規(guī)模來分析。絕對規(guī)模是指招生人數(shù)增加的數(shù)量，是絕對數(shù)量；相對規(guī)模是通過招生人數(shù)和其他人口指標(biāo)的比值。本論文采用相對規(guī)模-招生率，即每年高等學(xué)校（本、專科）招生人數(shù)與高中畢業(yè)人數(shù)之比這一指標(biāo)，來反映招生規(guī)模的趨勢變化。

二、指標(biāo)選取和模型建立

本研究主要從經(jīng)濟(jì)、科技、社會、財(cái)政、教育和政策六大宏觀方面對影響我國高等教育學(xué)校招生率的因素進(jìn)行選取。各方面的指標(biāo)按照客觀重要、數(shù)據(jù)完整、利于解釋、易于獲取的原則，選擇如下：（凡是涉及反映現(xiàn)價的指標(biāo)我們均采取1978為基底的商品價格指數(shù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化）

經(jīng)濟(jì)方面：第二三產(chǎn)業(yè)比重（%）、人均國內(nèi)生產(chǎn)總值（以1978年為準(zhǔn)）（元）、城鎮(zhèn)家庭平均每人可支配收入（以1978年為準(zhǔn)）（元）、農(nóng)村居民家庭人均年純收入（以1978年為準(zhǔn)）（元）；

科技方面：三種專利申請授權(quán)量（項(xiàng)）、萬勞動力R&D工程師科學(xué)家人數(shù)（人）；

社會方面：城鎮(zhèn)人口比重（%）、城市登記失業(yè)率（%）；

財(cái)政方面：國家財(cái)政決算支出（億元）；

教育方面：普通高校專任教師與本專科在校生比（%）， 普通高等學(xué)校生均教育支出（元）；

政策方面: 各年教育部等部門對擴(kuò)招和收縮擴(kuò)招的政策（虛擬變量）；

被解釋變量：招生率（%）。

考慮到每個變量間出現(xiàn)多重共線性，我們先從每個方面選取對解釋變量解釋最擬合的因素變量，方便準(zhǔn)確建模，精確修正。通過eviews軟件分析結(jié)果，最終選取指標(biāo)如下：

X1：第二三產(chǎn)業(yè)比重、X2：人均國內(nèi)生產(chǎn)總值、X3：三種專利申請授權(quán)量、X4:城鎮(zhèn)人口比重、X5： 國家財(cái)政決算支出、X6：普通高校專任教師與本專科在校生比（簡稱師生比）、D: 虛擬變量（政策因素）、Y:招生率。

所有數(shù)據(jù)為1978年-2010年的數(shù)據(jù)，X3的數(shù)據(jù)僅從1987年開始，并且代替該方面的指標(biāo)數(shù)據(jù)很難收集齊全，EVIEWS分析得知，X3與X2存在高度共線性，且數(shù)據(jù)較少，保護(hù)自由度，將X3變量剔掉。

得到模型如下：

=-169.5114+0.065573X1-0.025398X2+70.56907LNX4

+0.002417X5-2.3908X6

t=（-1.355136）（0.583792）（-1.431682） （2.191586）

（1.07557）（-2.969732）

R2 = 0.955866F = 116.9549

經(jīng)過多重共線性，異方差、自相關(guān)，數(shù)據(jù)平穩(wěn)性檢驗(yàn)和修正并考慮虛擬變量的影響我們得到最終模型為：

=98.85329-0.209136X1-1.983887X6+14.68732D

t=（10.88655） （-2.914664） （-4.093198）（3.102956）

R2=0.8090038F=75.54428df=28

三、結(jié)果說明

從本文的整個研究過程，可以看出最終我們選取的是反映經(jīng)濟(jì)因素的第二三產(chǎn)業(yè)比重、反映教育因素的高等學(xué)校專任教師與在校本專科生比和政策因素來反映對招生率的影響。說明教育、經(jīng)濟(jì)、政策因素對高校招生率的影響是最大的。

從最終模型我們可以看出，在其他變量不變的情況下，第二三產(chǎn)業(yè)比重每增加一個百分點(diǎn)平均來說招生率就會減少0.209136個百分點(diǎn)，原因是第二三產(chǎn)業(yè)比重反映了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種結(jié)構(gòu)，高等教育（本、專科）招生率反映的是教育的一種發(fā)展?fàn)顩r，同時也反映了社會對高素質(zhì)人才的一種需求狀況。教育屬于第三產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展得越好在一定程度上說明對教育的是一種促進(jìn)作用。第二三產(chǎn)業(yè)比越低，說明第三產(chǎn)業(yè)所占比重越大在一定程度上說明教育的發(fā)展就越好，那么對應(yīng)的招生率就會越大。

高等學(xué)校專任教師與在校本專科學(xué)生比對招生率，反映了教育發(fā)展的一種結(jié)構(gòu)。在其他變量不變的情況下，師生比每增加一個百分點(diǎn)，平均來說招生率就會減少1.983887個百分點(diǎn)。高等學(xué)校專任教師與在校本專科學(xué)生（簡稱師生比）比反映了對教師資源的利用情況說明的是教育因素對招生率的一個影響，師生比越高說明對教師資源的利用率越低，對教育的發(fā)展越不利從而對招生率產(chǎn)生一個負(fù)面的影響。

我們從模型可以看師生比對招生率的影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于第二三產(chǎn)業(yè)比重的影響，說明教育本身的影響因素大于經(jīng)濟(jì)的一個結(jié)構(gòu)因素。

擴(kuò)招政策也對招生率產(chǎn)生一個很顯著性的影響。從模型可以看出在其他變量不變的情況下，1999以前和1999年以后相比，平均來說招生率相差14.68732個百分點(diǎn)。從中可以看出招生政策的對招生率的影響頗大。政策的制定是與政府對整個社會的判斷緊密聯(lián)系的。

四、總結(jié)

查閱相關(guān)資料可知目前我國普通高等教育的招生規(guī)模正處于增長期，以后并且還會持續(xù)這種增長趨勢。在擴(kuò)大招生規(guī)模中我們要注意每個因素對招生率的影響，而不能盲目追求招生率，出現(xiàn)一種高校人數(shù)和整個社會資源的不匹配，引發(fā)嚴(yán)重的社會后果。在進(jìn)行因素分析的時候我們不僅僅要從理論分析，還要進(jìn)行實(shí)證分析，挖掘?qū)φ猩视绊懙臐撛谝蛩亍?/p>

政府可通過第二三產(chǎn)業(yè)比重和普通高校專任教師與本專科在校生比來調(diào)控招生規(guī)模，同時，也要考慮到對其的間接因素。

參考文獻(xiàn)

篇(7)

關(guān)鍵詞：政府財(cái)政；收入分配；貧富差距；財(cái)政收支政策；調(diào)整

中圖分類號：F812 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1002-7408（2013）05-0087-05

一、引言

受金融危機(jī)的影響，我國外貿(mào)出口增長開始下降，擴(kuò)大內(nèi)需消費(fèi)已成為保持經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的主要路徑。但受到我國傳統(tǒng)發(fā)展模式的影響，內(nèi)需消費(fèi)增長緩慢，消費(fèi)不足，且投資與消費(fèi)不平衡。解決內(nèi)需消費(fèi)不足的辦法就是調(diào)整收入分配以消除貧富差距，這其中政府財(cái)政應(yīng)當(dāng)起到主要的調(diào)節(jié)作用。實(shí)際上，政府財(cái)政的主要職能之一就是收入再分配。

目前對我國政府財(cái)政的既有研究，主要集中于財(cái)政問題本身和政府財(cái)政對經(jīng)濟(jì)增長的影響：蔣亞萍（2010）[1]對我國政府財(cái)政支出和經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行了VAR時間序列模型分析；董直慶等（2007）[2]利用Bootstrap方法對我國財(cái)政與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)；劉曉紅（2006）[3]從作用機(jī)制角度分析了財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)增長的影響；汪東華（2006）[4]從我國處于轉(zhuǎn)型期入手對我國財(cái)政支出規(guī)模與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系進(jìn)行了研究。而有關(guān)我國居民收入、貧富差距問題的現(xiàn)有研究則集中于對貧富差距本身和基尼系數(shù)等指標(biāo)的分析。例如：陳昌兵（2007）[5]對各地區(qū)居民收入基尼系數(shù)的計(jì)算及其非參數(shù)模型分析；陳宗勝（2002）[6]關(guān)于總體基尼系數(shù)估算方法的一個建議；黃濤等（2006）[7]在地區(qū)人均GDP分布的基礎(chǔ)上對基尼系數(shù)進(jìn)行了分析。其它還有不少類似文獻(xiàn)，但在既有文獻(xiàn)中鮮有研究政府財(cái)政與我國收入分配以及貧富差距之間關(guān)系的學(xué)術(shù)論文。僅有的幾篇從財(cái)政角度論述貧富差距的論文，如王瑞（2008）[8]和賀蕊莉（2005）[9]等均僅從定性分析與經(jīng)驗(yàn)分析的角度加以研究，缺乏理論深度和定量分析結(jié)果的支持。

本研究通過對既有數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和計(jì)量模型分析，從理論和實(shí)證角度揭示目前中國政府財(cái)政和收入分配以及貧富差距的關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)政策建議，以圖彌補(bǔ)相關(guān)研究領(lǐng)域的欠缺。

二、我國居民收入分配現(xiàn)狀

1.我國居民收入水平與恩格爾系數(shù)。恩格爾系數(shù)是19世紀(jì)德國統(tǒng)計(jì)學(xué)家恩格爾提出的用以衡量一國居民生活水平的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。其計(jì)算方法可以簡單地表述為食品支出總額占個人消費(fèi)支出總額的比重。一般而言，一個家庭越窮，家庭總支出中用來購買食物的支出比例就越大，家庭越富，家庭總支出中用來購買食物的支出比例則越小，因此恩格爾系數(shù)越小越好。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的資料，1978年我國農(nóng)村家庭的恩格爾系數(shù)高達(dá)67.7%，城鎮(zhèn)家庭約57.5%，平均超過60%。到2009年，中國城市家庭恩格爾系數(shù)已經(jīng)下降至36.5%，農(nóng)村家庭恩格爾系數(shù)也降至40.96%。圖1與圖2分別描述了從1978年至2009年我國城市和農(nóng)村居民恩格爾系數(shù)的變化情況，兩者總體上都呈現(xiàn)下降趨勢，而且農(nóng)村家庭的恩格爾系數(shù)下降要比城市家庭下降幅度顯著。這些變化充分說明了我國居民總體生活水平的提高。但是，與發(fā)達(dá)國家相比，我國的居民收入仍然很低。美國2007年的恩格爾系數(shù)僅為12.7%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國，說明其人均收入水平和生活水準(zhǔn)大大超過我國。因此，在外貿(mào)出口減緩、內(nèi)需消費(fèi)無力的經(jīng)濟(jì)壓力下，如何大力提高我國居民收入水平，進(jìn)而提高內(nèi)需消費(fèi)，是一個重要的問題。

2. 居民可支配收入與政府財(cái)政影響之計(jì)量模型分析。除了以上的描述性統(tǒng)計(jì)分析，本研究對我國城市居民的可支配收入進(jìn)行回歸分析，期望找到與之有關(guān)聯(lián)的影響因素。自變量選取了國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）、財(cái)政總收入、財(cái)政總支出以及建筑業(yè)總產(chǎn)值，所有的數(shù)據(jù)均來源于國家統(tǒng)計(jì)局和中國統(tǒng)計(jì)年鑒。由于本模型采用了23年的時間序列數(shù)據(jù)，故而對其進(jìn)行了單位根與協(xié)整檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果顯示因變量與其它自變量均無協(xié)整關(guān)系，而單位根檢驗(yàn)顯示有輕微的一階單位根現(xiàn)象。故本研究將普通最小二乘法（OLS）和向量自回歸（VAR）模型的分析結(jié)果均陳列在表1中，括號外面的是OLS的回歸結(jié)果，括號里面的為VAR分析結(jié)果。從整體上看兩種估計(jì)方法的結(jié)果差異很小。兩個回歸的結(jié)果均顯示GDP和城市居民可支配收入之間呈現(xiàn)強(qiáng)烈的正相關(guān)，即GDP的增長或者說經(jīng)濟(jì)的增長可以從總體上增加居民的可支配收入。此外兩個模型的結(jié)果表明，政府財(cái)政收入會對居民可支配收入產(chǎn)生不利影響，這主要是由于財(cái)政收入的主要來源（收入稅）會減少居民的可支配收入，這一結(jié)果符合宏觀經(jīng)濟(jì)基本理論。在財(cái)政總支出這一變量的顯著性上，兩個模型略有分歧，OLS的回歸結(jié)果顯示財(cái)政支出對因變量有明顯的正相關(guān)性，而VAR顯示這一正相關(guān)性的統(tǒng)計(jì)顯著性不是很強(qiáng)。但不管怎樣，兩者的結(jié)果都說明了政府財(cái)政支出總體上對城鎮(zhèn)居民可支配收入有著積極的作用。建筑業(yè)總產(chǎn)值這一變量（這里的建筑業(yè)在統(tǒng)計(jì)中僅包括建筑工程、基建項(xiàng)目等工業(yè)產(chǎn)業(yè)，與之相關(guān)的房地產(chǎn)服務(wù)業(yè)等則不包含在內(nèi)，被歸類在第三產(chǎn)業(yè)中）在兩個模型的分析結(jié)果中均對城鎮(zhèn)居民可支配收入有著顯著的負(fù)相關(guān)性，表明我國現(xiàn)在建筑業(yè)的過度投資，已經(jīng)整體上對居民收入的增長產(chǎn)生了不利影響。

以上分析顯示了近年來我國居民收入和生活水平的總體發(fā)展情況，但是僅有恩格爾系數(shù)和居民收入模型只能說明家庭總收入的增長和總體生活水平的變化，卻無法闡明我國居民收入的貧富差距和收入分配的公平性。而20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼提出的基尼系數(shù)則可以很好地解決這一問題。

三、 我國貧富差距狀況

1.貧富差距與基尼系數(shù)。基尼系數(shù)是根據(jù)勞倫茨曲線所定義的判斷收入分配公平程度的指標(biāo)。在0和1之間變化，可以用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況。基尼系數(shù)最大為“1”，表示居民之間的收入分配絕對不平等，100%的收入被一個人或一類人全部占有了；基尼系數(shù)最小等于“0”，表示居民之間的收入分配絕對平等，人與人之間收入完全平均。由于這兩種絕對情況在實(shí)際生活中不可能出現(xiàn)，因此，基尼系數(shù)的實(shí)際數(shù)值一般介于0-1之間。國際上通常把0.4作為收入分配差距的“警戒線”。

根據(jù)世界銀行、聯(lián)合國等機(jī)構(gòu)的資料（見圖3），中國的基尼系數(shù)在1978年大約為0.304，到2000年上升至0.409，之后一直攀升，2004年為0.439，2009年在0.48左右，2010年則估計(jì)達(dá)到0.52（聯(lián)合國測算），遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了0.4的警戒線，已跨入收入差距懸殊行列，財(cái)富分配非常不均。

2.基尼系數(shù)與政府財(cái)政影響之GARCH模型分析。為了了解影響我國收入分配和貧富差距的原因，本研究將基尼系數(shù)作為因變量與相關(guān)變量進(jìn)行回歸分析。這些自變量包括政府財(cái)政支出的增長速度、財(cái)政收入的增長速度、財(cái)政收支平衡狀況（將財(cái)政支出減去財(cái)政收入）以及包含了房地產(chǎn)服務(wù)業(yè)的整個第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值。所有的數(shù)據(jù)均為時間序列年度數(shù)據(jù)，包含了2009年之前共23年的數(shù)據(jù)樣本。本研究把因變量做單位根檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)僅有不是很嚴(yán)重的一階自相關(guān)，然后將基尼系數(shù)與其他所有自變量逐一做協(xié)整檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)均無協(xié)整問題。最后決定采用GARCH模型，模型中設(shè)定為滯后一階加以方差調(diào)整分析。

從表2中可以看出包含了商業(yè)、金融業(yè)和房地產(chǎn)服務(wù)業(yè)的第三產(chǎn)業(yè)與我國的基尼系數(shù)呈現(xiàn)出顯著的正相關(guān)性，即對我國貧富差距的拉大起到了推動作用。首先這很符合我國的國情，表明最近幾年我國富裕階層的出現(xiàn)主要來自于這些第三產(chǎn)業(yè)部門。因此政府的稅收力度應(yīng)當(dāng)向第三產(chǎn)業(yè)部門集中，不僅包括收入稅也應(yīng)當(dāng)包含營業(yè)稅和其它稅種，并且適當(dāng)減少從第一、第二產(chǎn)業(yè)部門收稅的幅度。

從政府收支赤字來看，其也對我國的基尼系數(shù)有著顯著的正向推動作用，表明我國政府的過度支出和基礎(chǔ)建設(shè)投資絕對值，不能減少貧富差距，反而增加了貧富差距，說明我國政府的財(cái)政收支政策尚未達(dá)到保證社會公平的目的，因而需要調(diào)整政府的收支對象，減少一些大型基建項(xiàng)目的存量投入，增加對普通公民的支付轉(zhuǎn)移，從而真正發(fā)揮政府財(cái)政調(diào)節(jié)社會公平性的作用。從政府支出增長速度來看，其統(tǒng)計(jì)量表現(xiàn)出嚴(yán)重的不顯著特征，即該變量對我國基尼系數(shù)的影響不明顯或者無法判斷。這也從另一個角度說明我國政府的財(cái)政支出政策失去了社會調(diào)節(jié)功能，無法達(dá)到保持社會公平性減少貧富差距的目標(biāo)。最后一個自變量政府收入的增長速度和基尼系數(shù)之間呈現(xiàn)出顯著的高度正相關(guān)性，再一次表明政府的財(cái)政稅收收入增長過快并且其結(jié)構(gòu)不合理而對我國的貧富差距起到了拉大作用，而非調(diào)節(jié)。

3.收入分配和貧富差距的地理分布。統(tǒng)計(jì)顯示，目前我國總?cè)丝谥?0%的最低收入人口占收入的份額僅為4.7%，而20%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%。這其中，除了收入份額差距和城鄉(xiāng)居民收入差距的原因，區(qū)位因素導(dǎo)致的收入差距也很明顯。東中西部地區(qū)居民收入差距很大。圖4為世界銀行根據(jù)資料數(shù)據(jù)提供的中國貧困人口的地理區(qū)位分布情況。該圖利用GIS系統(tǒng)描繪出中國貧困率的情況，顏色越深代表貧困率越高。從圖中可以明顯看出西部地區(qū)貧困率很高，而低貧困率的省份都集中在東部沿海。其中江蘇、浙江、福建和廣東為中國貧困率最低的4個省份。

從省內(nèi)貧富差距來看，也有類似的區(qū)位差異情況。中國基尼系數(shù)最低的地方是浙江，最高的地方是貴州。浙江的居民多經(jīng)商，中高等收入人群龐大，而貴州個體私營經(jīng)濟(jì)較少。類似于貴州，甘肅、青海等地的基尼系數(shù)也都高。表明貧困率較低的發(fā)達(dá)地區(qū)貧富差距反而小于貧困率較高的西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)。

綜上所述，我國當(dāng)前的貧富差距已經(jīng)拉大，收入和財(cái)富的不平均分配，會直接影響到我國的內(nèi)需消費(fèi)，尤其會影響到中檔消費(fèi)品的消費(fèi)。根據(jù)消費(fèi)理論，低檔產(chǎn)品的收入彈性很小，故而貧富分化可能會影響到低收入家庭的總體消費(fèi)水平，但是無法明顯減少其對生活必需品的需求。而高檔商品會隨著一批新興富裕階層的出現(xiàn)而被擴(kuò)大消費(fèi)。這樣，既有一定的收入彈性，又不是生活必需品的一些中檔商品則會成為貧富差距變動過程中的棄兒，從而影響到這些產(chǎn)品的消費(fèi)和生產(chǎn)，進(jìn)而影響到整體國民經(jīng)濟(jì)的增長。進(jìn)一步說，由于貧富差距的拉大和通貨膨脹，即使在居民名義收入增加的情況下，其實(shí)際收入所代表的實(shí)際購買力仍可能出現(xiàn)下降趨勢。如何在通貨膨脹與居民收入之間保持平衡，是擴(kuò)大內(nèi)需、實(shí)現(xiàn)中國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長的一個主要問題。

四、導(dǎo)致貧富差距的財(cái)政與政策因素

1.政府稅收的過度增長和不合理結(jié)構(gòu)。目前，中國政府稅收過度增長，已經(jīng)導(dǎo)致政府收入直接對居民人均可支配收入產(chǎn)生了負(fù)相關(guān)性（表1中的模型分析結(jié)論），同時也推動了貧富差距的擴(kuò)大（表2中的分析結(jié)果）。過度的稅收增長和土地收入，導(dǎo)致各級政府存下了大筆存款，據(jù)央行公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“政府存款”項(xiàng)目下的資金額從1999年的1785億元上升到2008年的16963.84億元。而居民儲蓄所占份額越來越小，據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì)，2007年家庭儲蓄占國民收入比重僅在20%左右。美國《福布斯》雜志2009年將中國的“稅負(fù)痛苦指數(shù)”排在全球第二的位置。該排名反映的并不僅僅是稅賦過重問題，而是我國稅制和稅收收入結(jié)構(gòu)，即社會上低收入水平成員的實(shí)際稅負(fù)過重問題。事實(shí)上，消費(fèi)者承擔(dān)的相當(dāng)一部分稅款來自重復(fù)計(jì)收的營業(yè)稅，涉及交通、建筑、金融保險、郵電通訊、文化體育、娛樂、服務(wù)業(yè)等很多方面。此外，政府的稅收外財(cái)政收入過高且缺乏有效的監(jiān)督管理，也是導(dǎo)致 “宏觀稅負(fù)”過重的原因。

2.政府支出的不均衡與社會保障。按發(fā)達(dá)國家的理念，政府收入中僅有一小部分是為了維持國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，政府通過財(cái)政進(jìn)行收入再分配是為了更加公平地將社會財(cái)富在居民中分配，因此，大量的政府收入被用于對居民的轉(zhuǎn)移支付而不是政府消耗。但是目前，我國政府的支出明顯偏重于政府本身的消耗和對基礎(chǔ)設(shè)施的投入，而對福利與社會保障體系的轉(zhuǎn)移支付力度不足。從表2的模型分析來看，政府財(cái)政支出的增加已經(jīng)無法對減少貧富差距產(chǎn)生顯著的作用。而在理論上，政府支出應(yīng)該是減少貧富差距的重要手段。目前，公民感到稅收負(fù)擔(dān)重的一個重要原因，就在于財(cái)政性支出在社會福利、轉(zhuǎn)化為居民服務(wù)的社會性保障設(shè)施方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，導(dǎo)致了對我國稅負(fù)水平的誤解。換言之，“宏觀稅負(fù)”的高低只是一方面，其與“宏觀福利”是否匹配則更為重要。如果高稅負(fù)帶來了高福利，或者低福利導(dǎo)致的低稅負(fù)，都是可以接受的。瑞典等北歐國家的稅負(fù)比我國重，但公眾抱怨卻少，主要是因?yàn)樨?cái)政收入多用于民生。但是目前我國的國民納稅比例已經(jīng)等同于甚至高于發(fā)達(dá)國家，而享受到的公共福利和社會保障卻不足。此外，社會保障和支付轉(zhuǎn)移在不同地區(qū)間的水平也不平衡，中西部地區(qū)的基本社會保障低于東部沿海地區(qū)，也進(jìn)一步加劇了整體上的貧富差距。

3.政府補(bǔ)貼與農(nóng)村收入問題。我國農(nóng)村居民收入問題一直是影響貧富差距的主要因素。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國城鄉(xiāng)人均收入差距之比已從改革開放初期的1.8：1擴(kuò)大到2007年的3.33：1。在農(nóng)村，社保、醫(yī)保普及面小、福利低。由于我國人多地少的傳統(tǒng)問題，農(nóng)業(yè)收入無法成為農(nóng)村居民收入增長的主要來源，外出勞務(wù)則面臨大量的社會問題，包括社保、醫(yī)保、工傷與失業(yè)保障等。而政府對農(nóng)業(yè)居民的補(bǔ)貼明顯不到位，與歐美日等發(fā)達(dá)國家相比幾乎可以被完全忽略。事實(shí)上，一些發(fā)達(dá)國家對農(nóng)村居民的補(bǔ)貼甚至超過其農(nóng)業(yè)收入本身的數(shù)額。

4.政府壟斷行業(yè)與收入的結(jié)構(gòu)性失衡。目前國內(nèi)的完全公平競爭市場還未完善。在我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過程中，存在著行業(yè)壟斷和權(quán)利尋租問題，導(dǎo)致壟斷行業(yè)職工收入過高，而非特權(quán)、非壟斷普通工商業(yè)的員工收入的低迷。某些特殊的行業(yè)和企業(yè)掌握著壟斷性的權(quán)力和資源，與其他行業(yè)和企業(yè)處在不平等競爭地位，獲得壟斷高額利潤，其主要存在于金融、電力、鐵路、醫(yī)療等部門。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，電力、電信、石油、金融、保險、水電氣供應(yīng)、煙草等國有行業(yè)的職工不足全國職工總數(shù)的8%，但工資和工資外收入總額卻相當(dāng)于全國職工工資總額的55%。

5.政府土地收入與房地產(chǎn)業(yè)資本的過度擴(kuò)張。我國建筑業(yè)的擴(kuò)張已經(jīng)對城市人均可支配收入產(chǎn)生了顯著的負(fù)面影響，而包含了房地產(chǎn)服務(wù)、開發(fā)、營銷和中介的第三產(chǎn)業(yè)也對貧富差距的擴(kuò)大起到了顯著的推動作用。房地產(chǎn)業(yè)近10年來的過度增長，產(chǎn)生了極大的泡沫，在吸聚了大量社會資金、成批制造億萬富豪的同時，卻使整體經(jīng)濟(jì)遭受重大損失。這樣就形成對一部分人明顯的利益輸送，構(gòu)成了一種財(cái)富掠奪的方式，使大多數(shù)非投機(jī)普通購買者的消費(fèi)能力受到重創(chuàng)。

五、減少貧富差距擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)政對策

1.政府稅收改革與平衡課稅。由于稅收的增長可能會直接傷害到經(jīng)濟(jì)的效率，因此要積極地關(guān)注國家稅收增長的問題，在考慮到稅收與經(jīng)濟(jì)效率的同時照顧公平課稅。目前我國稅收對居民消費(fèi)的影響主要來源于兩個方面，一個是直接影響的收入稅，還有一個是間接影響的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅可以通過對價格的影響改變居民的消費(fèi)需求。因此，政府在制定稅收政策的時候必須同時考慮這兩個方面，在盡可能不傷害經(jīng)濟(jì)效率的前提下，考慮到公平問題。

減稅是未來稅制改革目標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅。居民收入稅、企業(yè)增值稅、營業(yè)稅等稅種從總體上說都應(yīng)當(dāng)減少。減稅可以為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，也可以為居民收入和消費(fèi)提供動力。具體可以從以下三個方面入手：

（1）對壟斷性行業(yè)加大征稅力度、對競爭性行業(yè)減少稅收。這樣有利于經(jīng)濟(jì)效率的提高，也有利于社會公平。對于小企業(yè)、企業(yè)的創(chuàng)新活動要給予稅收優(yōu)惠。

（2）在減稅的同時，也要有結(jié)構(gòu)性增稅。最典型的是對資源稅和對于污染環(huán)境產(chǎn)業(yè)的征稅要增加，這樣有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)符合科學(xué)發(fā)展的外部性稅收改革。

（3）實(shí)行居民收入稅制度改革。嘗試實(shí)行兩個層面的個人所得稅政策，對于針對居民勞動所得的工資收入實(shí)行較低稅率，并繼續(xù)加大不同收入層次的稅率差距；對資本投資收入實(shí)行較高稅率，在實(shí)行此項(xiàng)措施時可以有計(jì)劃地區(qū)別對待投機(jī)資本收入和實(shí)體投資收入，對投機(jī)資本收入實(shí)行更高稅率，而對實(shí)體投資收入實(shí)行相對較低稅率。這樣不僅可以在保障國家稅收收入的情況下減少貧富差距進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)需，還可以抑制資本投機(jī)行為，減少證券市場風(fēng)險。

2.政府支出體制改革與社會福利保障。目前的貧富差距問題會影響我國未來的發(fā)展?jié)摿Γ苯右种葡M(fèi)，影響經(jīng)濟(jì)增長，尤其會抑制貧困地區(qū)的發(fā)展，加劇地區(qū)差異。因此，收入分配政策必須調(diào)整，社會福利保障必須得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，這對于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。增加社會福利保障不僅能夠幫助我們減少風(fēng)險，同時還可以通過進(jìn)一步的分配收入給予個人更多的機(jī)會和更多的資源，保障人民的生活水平，從而能夠進(jìn)一步推動內(nèi)需消費(fèi)的增長。

因此，政府的財(cái)政支出要向改善民生傾斜。減少體制內(nèi)與體制外社會福利保障的差距，增加社會福利的公平與效率。財(cái)政支出需要建立有效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公開透明，能夠發(fā)揮人代會監(jiān)督作用。

（1）加強(qiáng)對地方政府建設(shè)項(xiàng)目支出的監(jiān)管，充分運(yùn)用PPP等新型機(jī)制，減少無效率的財(cái)政支出與浪費(fèi)。目前，各級政府的政府間資源轉(zhuǎn)移缺乏可預(yù)見性。在這些資源的運(yùn)用過程中，需要建立更好的問責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)中央以及上一級政府對下級政府財(cái)政資金使用的監(jiān)管能力，強(qiáng)化人代會監(jiān)督同級政府的財(cái)政收支狀況，以減少無效率的財(cái)政支出與浪費(fèi)。在大型基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目中，可以減少政府財(cái)政的投入，轉(zhuǎn)換政府的角色，使其從投資者變成監(jiān)管者，充分利用新型的公私合作（PPP）模式，利用更加完善的私人融資市場，完成大型基建項(xiàng)目的融資、運(yùn)營和管理。這樣，不僅可以節(jié)省財(cái)政資金，而且可以提高效率。

（2）加大社會福利保障的支出力度。社會保障能夠非常有效地減少貧困、縮小貧富差距，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的增長。通過進(jìn)一步保障居民收入，保護(hù)居民少受各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的影響，減少收入的不平等，能夠幫助我國擴(kuò)大內(nèi)需，進(jìn)而推動增長。對于地方政府來說，提供充足的社會保障應(yīng)該被放到非常重要的位置。在減少政府消耗性支出和基建投入的同時，加大對居民的支付轉(zhuǎn)移，大幅度增加社會福利保障。要實(shí)質(zhì)性增加城鎮(zhèn)最低工資水平，加大對貧困人口的補(bǔ)貼水平。加快醫(yī)保改革進(jìn)程，把政府財(cái)政實(shí)質(zhì)性地投入到醫(yī)療、教育、廉租房、環(huán)保等公共服務(wù)上來，解除制約消費(fèi)的瓶頸，提高居民的實(shí)際購買力。同時要加快建立現(xiàn)代慈善組織，改革原有的組織，救助弱勢群體。鼓勵民間組織參與救濟(jì)特困階層。在稅收上實(shí)行慈善抵稅制度，給慈善捐助以鼓勵。充分利用民間資源和慈善捐助，共同進(jìn)行慈善事業(yè)，使其與政府行為互相補(bǔ)充。

3.政府的政策調(diào)控與收入分配。政府的經(jīng)濟(jì)性政策調(diào)控對收入分配也會產(chǎn)生一定影響，因此可以通過政府相關(guān)政策改革提高居民收入，減少貧富差距。在以人口紅利為主的外向型經(jīng)濟(jì)時代，低收入曾被認(rèn)為是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢，然而長期的低收入，使中國的內(nèi)需消費(fèi)市場無法得到發(fā)展。因此，有必要大幅度提高居民收入水平。可以從幾個政策層面加以完善：

（1）完善中國證券和其它資本投機(jī)性市場的監(jiān)管體制，防止普通公共投資者的利益受到特權(quán)機(jī)構(gòu)、上市公司和暴利投機(jī)者的影響。要進(jìn)一步改革新股發(fā)行制度，堵住最大的掠民通道。新股應(yīng)全流通發(fā)行，減少公眾股投資者的利益剝奪問題，改革新股詢價制度，解決特權(quán)機(jī)構(gòu)的無風(fēng)險暴利、上市公司高價圈錢等弊端。要制定嚴(yán)格的措施，規(guī)定上市公司必須合理分紅，控制新股發(fā)行節(jié)奏，逐步形成真正鼓勵長期投資的環(huán)境，保障公眾投資者的利益。

此外針對房地產(chǎn)市場中的投機(jī)行為，要出臺相關(guān)政策加以限制，運(yùn)用投機(jī)稅收、價格上限、房屋和土地空置懲罰等多種手段，切實(shí)有效地減少房地產(chǎn)投機(jī)行為，阻斷有關(guān)暴利渠道，進(jìn)而減少普通消費(fèi)者的損失。

（2）加強(qiáng)對壟斷行業(yè)的監(jiān)管，強(qiáng)化對中小企業(yè)的支持。從行業(yè)的角度，政府應(yīng)當(dāng)打破現(xiàn)有的行業(yè)準(zhǔn)入導(dǎo)致的壟斷，放開對電力、電信、金融、保險、煙草等壟斷行業(yè)的準(zhǔn)入限制，發(fā)揮市場的選擇優(yōu)勢，減少行業(yè)之間的收入差距。從壟斷收入的角度，政府必須借鑒成熟的發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，以法律的形式，對政府壟斷的范圍和壟斷價格加以限制。從壟斷行業(yè)職工收入的角度，政府對少數(shù)必須由國家壟斷經(jīng)營的行業(yè)，要加強(qiáng)對其收入分配的控制，完善國有壟斷企業(yè)的治理和規(guī)范薪酬。對國有壟斷企業(yè)的高管薪酬也應(yīng)加以限制，以合理的分配機(jī)制鼓勵職工創(chuàng)新。

今后國家應(yīng)更多地扶持國內(nèi)中小企業(yè)，開放行業(yè)的準(zhǔn)入，通過稅收、資金等給予中小企業(yè)更多的支持。

（3）在收入分配制度改革中，消除政策性因素，增加農(nóng)民收入，縮小城鄉(xiāng)收入差距。除了之前提到的強(qiáng)化農(nóng)村社會福利保障的政策外，應(yīng)在推進(jìn)城市化過程中，注意解決農(nóng)民收入問題。例如：積極推進(jìn)戶籍制度改革，減少農(nóng)民進(jìn)城的身份障礙；全面開展農(nóng)村勞動力再就業(yè)培訓(xùn)制度，積極提高農(nóng)村勞動力的工作素質(zhì)，消除農(nóng)民進(jìn)城的就業(yè)障礙；深化土地制度改革，保障農(nóng)民的合法財(cái)產(chǎn)利益。

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