序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融風(fēng)險控制管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：金融會計(jì)；風(fēng)險；體系

由于金融會計(jì)風(fēng)險具有系統(tǒng)性的特點(diǎn)，因此應(yīng)對影響金融會計(jì)風(fēng)險的各個要素進(jìn)行綜合性分析，對其相互作用、相互聯(lián)系、相互影響、相互獨(dú)立的特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，形成金融會計(jì)風(fēng)險管理體系。從不同的金融會計(jì)風(fēng)險管理戰(zhàn)略出發(fā)，對各個管理子系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化分析，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理能力和管理水平。在新形勢下需要對金融會計(jì)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，形成良好的金融風(fēng)險管理戰(zhàn)略，對金融會計(jì)風(fēng)險管理主體需要有全面的認(rèn)識，對各項(xiàng)風(fēng)險形成的原因進(jìn)行把脈，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理的綜合能力，通過對金融會計(jì)內(nèi)外部風(fēng)險環(huán)境的分析和研究，推進(jìn)金融會計(jì)風(fēng)險管理模式創(chuàng)新。金融會計(jì)風(fēng)險管理戰(zhàn)略實(shí)施是提升管理效率和管理質(zhì)量的重要路徑。

一、金融會計(jì)風(fēng)險系統(tǒng)性管理體系建設(shè)

金融會計(jì)風(fēng)險具有系統(tǒng)性特點(diǎn)。因此，從金融會計(jì)風(fēng)險系統(tǒng)性角度進(jìn)行管理體系建設(shè)，是防范各項(xiàng)風(fēng)險的基本方法，由于金融會計(jì)風(fēng)險系統(tǒng)的聯(lián)系性、層次性、整體性、有序性特點(diǎn)，在對金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行管理體系建設(shè)的時候，需要綜合考慮每個對象的風(fēng)險模式，對風(fēng)險管理要堅(jiān)持系統(tǒng)性的管理思想，從金融會計(jì)風(fēng)險形成的各個層次角度出發(fā)，對金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行全面的分析，通過系統(tǒng)性管理的基本理念，提升金融會計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險的防范能力，積極穩(wěn)妥地進(jìn)行金融會計(jì)管理機(jī)制創(chuàng)新，提升金融會計(jì)的綜合運(yùn)行能力和運(yùn)行水平，實(shí)現(xiàn)金融會計(jì)風(fēng)險的全方位綜合性管理。通過對金融會計(jì)風(fēng)險管理的基本特點(diǎn)分析，需要對金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行整體性研究，從金融會計(jì)風(fēng)險管理的基本特點(diǎn)看，可以引發(fā)金融會計(jì)風(fēng)險的因素較多。金融會計(jì)風(fēng)險形成的原因是復(fù)雜的，因此要從風(fēng)險形成的綜合性原因出發(fā)，逐步挖掘產(chǎn)生風(fēng)險的原因，采取有針對性的方法進(jìn)行金融會計(jì)風(fēng)險防范，提高金融風(fēng)險整體性防控能力，為金融會計(jì)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。金融會計(jì)風(fēng)險具有自身獨(dú)特的結(jié)構(gòu)，因此需要對金融會計(jì)風(fēng)險的基本特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，從系統(tǒng)風(fēng)險的危害程度出發(fā)，對各項(xiàng)風(fēng)險的運(yùn)行規(guī)律和管控方法進(jìn)行綜合性研究，形成綜合性的風(fēng)險管理方案，確保金融會計(jì)的各項(xiàng)風(fēng)險能夠有效的防范。從金融會計(jì)風(fēng)險的組成因素角度分析，由于各個風(fēng)險因素之間具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，同時各個風(fēng)險因素又相互聯(lián)系相互作用，因此在對金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行管理的過程中，需要采取綜合性方法，按照標(biāo)本兼治的基本風(fēng)險防控理念，制定金融會計(jì)風(fēng)險管理體系。金融會計(jì)行業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險會影響到各個企業(yè)主體和個人。因此在對金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行綜合性分析和研判的過程中，需要從金融資產(chǎn)管理的基本模式出發(fā)，通過會計(jì)核算等手段發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險，同時能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會計(jì)風(fēng)險，提高金融會計(jì)風(fēng)險管理能力和管理效率，為金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)營造良好的氛圍。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要從內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險兩個角度出發(fā)，對系統(tǒng)性金融會計(jì)風(fēng)險危機(jī)進(jìn)行有效防范，確保金融會計(jì)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，需要從風(fēng)險管理各個模式出發(fā)由于金融會計(jì)風(fēng)險具有層次性的特點(diǎn)，因此針對不同層次的金融會計(jì)風(fēng)險采取不同的防范策略，通過對金融會計(jì)風(fēng)險的分層管理，可以提高金融會計(jì)風(fēng)險管理效率，為金融會計(jì)風(fēng)險的層次性管理體系建設(shè)創(chuàng)造積極有利的條件。對系統(tǒng)性防范金融會計(jì)風(fēng)險具有綜合性作用。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要從層次性模式管理出發(fā)，對金融會計(jì)的流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、投資風(fēng)險、資本風(fēng)險、表外風(fēng)險進(jìn)行全面的研判，形成金融會計(jì)風(fēng)險管理機(jī)制。對各個風(fēng)險層次進(jìn)行的優(yōu)化管理，形成層次化金融會計(jì)風(fēng)險管理體系。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會計(jì)風(fēng)險管理創(chuàng)新，為金融會計(jì)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的全面實(shí)施營造良好的條件。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)需要從不同的目標(biāo)戰(zhàn)略出發(fā)制定不同的管理戰(zhàn)略和管理方法，在復(fù)雜的金融會計(jì)管理中不斷探尋管理規(guī)律，通過定量性金融會計(jì)風(fēng)險指標(biāo)分析，確保各個風(fēng)險能夠得到有效地控制，推進(jìn)金融風(fēng)險指標(biāo)體系建設(shè)，推進(jìn)金融會計(jì)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理水平。

二、金融會計(jì)管理體系建設(shè)的基本策略

金融會計(jì)管理體系建設(shè)的過程中，需要運(yùn)用系統(tǒng)性管理的觀念。通過對各項(xiàng)風(fēng)險因素進(jìn)行全面的分析，形成系統(tǒng)性風(fēng)險管理的目標(biāo)，通過定量分析與定性分析的有效結(jié)合，對金融會計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險的各個因素進(jìn)行全面分析，形成最優(yōu)的金融會計(jì)風(fēng)險體系管理方案，為完善金融會計(jì)風(fēng)險管理創(chuàng)造良好的條件，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理水平，為金融會計(jì)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)營造積極有利的內(nèi)部條件和外部條件。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要從定量和定性分析出發(fā)，通過定性、定量的循環(huán)式分析和研究，形成有效的金融會計(jì)風(fēng)險管理策略。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，需要明確系統(tǒng)管理的基本目標(biāo)和基本內(nèi)容，正確識別金融會計(jì)風(fēng)險，通過對各項(xiàng)金融會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行目標(biāo)性研究，形成良好的金融會計(jì)風(fēng)險管理戰(zhàn)略。金融會計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過程中需要把其管理體系進(jìn)行分解。通過分解管理體系可以不斷優(yōu)化管理體系，形成管理體系內(nèi)在管理結(jié)構(gòu)，提高金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)水平。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要對其運(yùn)行模式進(jìn)行綜合性評價，形成金融風(fēng)險管理框架，通過優(yōu)化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會計(jì)的風(fēng)險管理體系建設(shè)水平。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，要從正確識別風(fēng)險的角度出發(fā)，形成管理體系的基本架構(gòu)，確保金融會計(jì)管理系統(tǒng)風(fēng)險體系能夠發(fā)揮關(guān)鍵性作用，對風(fēng)險因素能夠有效的識別，并且找出解決金融會計(jì)風(fēng)險的路徑。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)需要從風(fēng)險指標(biāo)體系和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)管理出發(fā)，確保金融會計(jì)風(fēng)險管理能夠在指標(biāo)優(yōu)化的過程中形成自身的管理機(jī)制，從不同的監(jiān)控指標(biāo)出發(fā)形成良好的指標(biāo)風(fēng)險管理體系，提升指標(biāo)風(fēng)險管理水平，為指標(biāo)風(fēng)險管理模式創(chuàng)新營造良好的氛圍。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要按照風(fēng)險指標(biāo)的管理方式推進(jìn)各項(xiàng)工作，采取有效的金融會計(jì)風(fēng)險監(jiān)督管理戰(zhàn)略，推進(jìn)風(fēng)險監(jiān)控管理體系建設(shè)。金融會計(jì)風(fēng)險監(jiān)管的過程中，需要從不同的指標(biāo)管理出發(fā)，對各項(xiàng)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的控制值，不斷推進(jìn)風(fēng)險管理體系建設(shè)，營造健康穩(wěn)定的金融會計(jì)管理環(huán)境。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，需要準(zhǔn)確、全面、及時收集相關(guān)金融會計(jì)數(shù)據(jù)，通過對各項(xiàng)管理指標(biāo)的基礎(chǔ)性研究，形成一套完善的金融會計(jì)風(fēng)險管理體系，對金融會計(jì)風(fēng)險管理進(jìn)行綜合性研究和系統(tǒng)性分析，形成金融會計(jì)風(fēng)險指標(biāo)控制管理體系，提升金融風(fēng)險綜合性管理效率和質(zhì)量。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，需要對各種綜合評價方法進(jìn)行全面有效的分析和研究，形成符合金融會計(jì)風(fēng)險管理特點(diǎn)的體系結(jié)構(gòu)，對金融會計(jì)風(fēng)險的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會計(jì)風(fēng)險防控管理的過程中，需要從不同的管理指標(biāo)角度出發(fā)，形成金融會計(jì)風(fēng)險管理的機(jī)制和戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會計(jì)模式創(chuàng)新和風(fēng)險防范。金融會計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險控制和管理的過程中，需要通過管理機(jī)制建設(shè)逐步化解各項(xiàng)風(fēng)險，通過對金融風(fēng)險系統(tǒng)的積極有效的管理和控制，推進(jìn)金融會計(jì)風(fēng)險綜合管理體系建設(shè)，形成有效的金融會計(jì)風(fēng)險評估機(jī)制。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中，需要從主體對象出發(fā)，形成良好的金融會計(jì)風(fēng)險指標(biāo)管理體系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融風(fēng)險防范管理機(jī)制建設(shè)。金融會計(jì)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)的過程中需要綜合考慮研究對象的基本狀況，通過對風(fēng)險系統(tǒng)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的分析，形成具有綜合性風(fēng)險管理的方案機(jī)制，提升金融會計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險防控水平。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中要從金融服務(wù)對象出發(fā)，對各項(xiàng)金融會計(jì)指標(biāo)進(jìn)行定性分析和定量分析，形成風(fēng)險控制管理模型，通過不斷的優(yōu)化管理提升風(fēng)險管理指標(biāo)控制能力。金融會計(jì)風(fēng)險指標(biāo)控制管理的過程中需要根據(jù)國內(nèi)外環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境采取有效的措施，提升金融會計(jì)風(fēng)險的詳細(xì)化設(shè)計(jì)管理能力。金融會計(jì)風(fēng)險管理的過程中需要從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出發(fā)，對金融會計(jì)風(fēng)險的防范模式進(jìn)行優(yōu)化研究，實(shí)現(xiàn)對金融會計(jì)風(fēng)險的目標(biāo)化管理，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)水平，營造良好的金融會計(jì)管理環(huán)境。金融會計(jì)風(fēng)險控制管理的過程中需要從不同的管理戰(zhàn)略機(jī)制出發(fā)，形成良好的金融會計(jì)風(fēng)險管理模式，對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行綜合評測，形成具有決策性的風(fēng)險管理方法，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理能力，為建立完善的金融會計(jì)風(fēng)險管理體系創(chuàng)造良好的條件。金融會計(jì)風(fēng)險管理模式創(chuàng)新是個系統(tǒng)性工程，需要從國內(nèi)外金融風(fēng)險管理的基本特點(diǎn)出發(fā)，形成具有系統(tǒng)性管理理念的金融會計(jì)管理策略。金融會計(jì)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中需要從不同的管理模式入手，推進(jìn)各項(xiàng)管理指標(biāo)體系建設(shè)，形成具有金融會計(jì)風(fēng)險管理特點(diǎn)的體系，提升金融會計(jì)風(fēng)險管理效率和管理質(zhì)量。

主要參考文獻(xiàn)

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篇(2)

關(guān)鍵詞：金融產(chǎn)品 創(chuàng)新 風(fēng)險 內(nèi)部控制

自2008年國際金融危機(jī)以來，國際上對銀行資本充足率的要求大大提高，在很大程度上增加了商業(yè)銀行股本融資壓力，尤其是在2011年5月中國銀監(jiān)會的《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》別強(qiáng)調(diào)了銀行的最低資本充足率要求以及附加資本要求，并且新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)會在2013年底、2016年前達(dá)到，導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸規(guī)模受到嚴(yán)重限制。同時，我國國內(nèi)商業(yè)銀行在應(yīng)對國際金融危機(jī)時，銀行信貸超常發(fā)展，信息不透明、信息不對稱問題日益嚴(yán)重，通貨膨脹也日益加劇，大大增加了商行經(jīng)營風(fēng)險。需要不斷創(chuàng)新金融工具、金融產(chǎn)品以及經(jīng)營方式來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的保值增值，積極應(yīng)對各種外界不確定因素的干擾，保證商業(yè)的盈利性和安全性。

1.金融產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)踐中面臨的主要風(fēng)險隱患

1.1內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險

內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險實(shí)際也是指由于內(nèi)部運(yùn)營配套流程缺乏完善，市場競爭秩序缺乏規(guī)范性，監(jiān)督反饋機(jī)制不完善、缺乏健全系統(tǒng)的內(nèi)控制度等多種因素而導(dǎo)致的風(fēng)險。究根結(jié)底，可將這些風(fēng)險隱患概括為以下兩個方面：①在創(chuàng)新金融產(chǎn)品的過程中，必須要有系統(tǒng)、完善的強(qiáng)制性制度的約束作為創(chuàng)新實(shí)踐的重要保障，但是目前銀行在經(jīng)營過程中并沒有制定完善的管理制度，且制度執(zhí)行力度較差，極易誘發(fā)合規(guī)風(fēng)險。②主要體現(xiàn)在合規(guī)審查力度不夠，在很大程度上增加了產(chǎn)品創(chuàng)新的風(fēng)險。比如，在銷售一些個人理財(cái)產(chǎn)品過程中，并沒有以客戶的身份委托適當(dāng)?shù)娜藛T或者內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督人員進(jìn)行全程調(diào)查，使合規(guī)風(fēng)險大大增加。

1.2操作風(fēng)險

操作風(fēng)險主要是指因?yàn)閮?nèi)部系統(tǒng)、內(nèi)部程序和內(nèi)部人員存在一定問題或者不完善而造成的風(fēng)險。金融產(chǎn)品創(chuàng)新的主要目的是為了打破常規(guī)創(chuàng)造新的金融要素，或者在原有金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上進(jìn)行重新組合和配置，從而使金融產(chǎn)品富有新的金融功能。但是在設(shè)計(jì)創(chuàng)新產(chǎn)品時，由于流程操作缺乏規(guī)范性、設(shè)計(jì)缺乏合理性、技術(shù)支撐不足、可行性論證不足等因素影響都有可能由此導(dǎo)致操作風(fēng)險，導(dǎo)致金融產(chǎn)品創(chuàng)新項(xiàng)目開發(fā)無法正常開展。比如同一筆業(yè)務(wù)會由于渠道、系統(tǒng)、交易的不同，在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面也會存在一些差異，當(dāng)前銀行柜臺業(yè)務(wù)交易代碼數(shù)量非常多，在業(yè)務(wù)辦理過程中，常常需要查找資料，服務(wù)效率較低，加上控制反假幣、反洗錢的要求更加具體化、細(xì)化，大大增加了業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，增加業(yè)務(wù)交易處理時間。

1.3信用風(fēng)險

商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中都會隱藏一定的信用風(fēng)險隱患，比如在負(fù)債類業(yè)務(wù)、資產(chǎn)類業(yè)務(wù)、衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、承兌業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中，形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系比較模糊，并沒有和傳統(tǒng)的信用業(yè)務(wù)一樣具有明確的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，常常不會直接在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，很容易忽略這些潛在的信用風(fēng)險。目前，在金融業(yè)快速發(fā)展的背景形勢下，交易方比較多，而交易對手良莠不齊，在很大程度上都會增加產(chǎn)品創(chuàng)新信用風(fēng)險。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新內(nèi)部控制管理的對策

2.1應(yīng)注重加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新監(jiān)管力度

金融產(chǎn)品創(chuàng)新的主要目的是為了分散經(jīng)營風(fēng)險，進(jìn)一步提高經(jīng)營效率，但是若在創(chuàng)新過程中缺乏必要的監(jiān)管和束縛，內(nèi)控監(jiān)督力度不足，會迅速膨脹、發(fā)展成為金融風(fēng)險，因此加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的監(jiān)管力度顯得尤為重要。首先商業(yè)銀行應(yīng)注意加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的監(jiān)管意識，自覺接受監(jiān)管，應(yīng)本著“成本可算、風(fēng)險可防可控、充分披露信息、提升效能”的內(nèi)部控制理念積極防范各種創(chuàng)新風(fēng)險，堅(jiān)決杜絕一切創(chuàng)新中可能的不良現(xiàn)象。同時應(yīng)該建立一個系統(tǒng)、完善的金融風(fēng)險防范體系，具體應(yīng)包括金融產(chǎn)品、市場風(fēng)險評估、風(fēng)險監(jiān)測以及風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，應(yīng)實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管信息的有效交流，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，有效監(jiān)管市場準(zhǔn)入――運(yùn)營――退出等各環(huán)節(jié)，盡可能避免金融產(chǎn)品創(chuàng)新中內(nèi)控缺位、遺漏或重疊現(xiàn)象。

2.2應(yīng)實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新內(nèi)控管理體系的多層次化

首先應(yīng)充分發(fā)揮商行內(nèi)部比較專業(yè)的內(nèi)控管理職能部門的監(jiān)督、管理功能，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃、創(chuàng)新、整合金融產(chǎn)品，在全面評估市場風(fēng)險的前提下，制定相應(yīng)的新產(chǎn)品內(nèi)控流程、規(guī)則，跟蹤新產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)踐過程，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時解決，應(yīng)將一些必要的信息完全公開。一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)者，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施自律性處罰措施。同時，應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)管理委員會的的控制、管理力度，在進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新過程中，應(yīng)做好產(chǎn)品從開發(fā)到推廣、銷售等全過程的監(jiān)督和控制，應(yīng)該嚴(yán)格把握好立項(xiàng)評審關(guān)卡。其次應(yīng)有機(jī)結(jié)合風(fēng)險監(jiān)控和合規(guī)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)控模式，在合規(guī)性監(jiān)管中，必須要求創(chuàng)新的金融產(chǎn)品在創(chuàng)新活動、外部金融監(jiān)管、內(nèi)控規(guī)定、流程管理和監(jiān)控等諸多方面都合規(guī)。應(yīng)注意實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新和合規(guī)監(jiān)督服務(wù)完美契合，尤其應(yīng)注意關(guān)鍵的產(chǎn)品創(chuàng)新環(huán)節(jié)和比較重大風(fēng)險的監(jiān)控，合理設(shè)計(jì)風(fēng)險監(jiān)控流程。同時還應(yīng)該通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)控等方式及時評價新產(chǎn)品盈利狀況、運(yùn)行質(zhì)量以及風(fēng)險控制情況等，及時采取有效的風(fēng)險控制措施。

2.3進(jìn)行全面性、針對性的內(nèi)控管理

內(nèi)部控制管理應(yīng)充分融入產(chǎn)品新業(yè)務(wù)、新流程的開發(fā)、應(yīng)用中，應(yīng)加強(qiáng)審查新制度、新流程、新業(yè)務(wù)、新辦法的合規(guī)性，進(jìn)一步完善風(fēng)險提示以及風(fēng)險咨詢等服務(wù)，確保創(chuàng)新業(yè)務(wù)能夠完全符合相關(guān)規(guī)定要求，提高相關(guān)制度的執(zhí)行力度。同時不可一味的追求產(chǎn)品創(chuàng)新，應(yīng)該集中精力瞄準(zhǔn)市場競爭力較強(qiáng)、效益增長較快、業(yè)務(wù)發(fā)展較快、技術(shù)含量較高、領(lǐng)域跨度較大的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新。其次注意表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)并重，不僅應(yīng)做好監(jiān)督表內(nèi)業(yè)務(wù)的工作，同時也應(yīng)該綜合考慮不同監(jiān)管要求、市場風(fēng)險特征以及市場環(huán)境，對不同種類的表外業(yè)務(wù)進(jìn)行分層次、分重點(diǎn)的監(jiān)督和評價，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。

2.4應(yīng)積極引入效益審計(jì)制度，確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新的健康發(fā)展

內(nèi)部審計(jì)是控制、管理商業(yè)銀行經(jīng)營的重要措施，金融產(chǎn)品創(chuàng)新的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變以前“檢查與評價”的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，重新定位為“改善與增值”。其中效益審計(jì)是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的主要措施，主要是指由內(nèi)部審計(jì)部門檢查和評價公共資源、被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理進(jìn)行相關(guān)一系列經(jīng)營活動產(chǎn)生的效果性、效率性以及經(jīng)濟(jì)性。其中效果性起到?jīng)Q定性作用，只有基本實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果，才可以考慮效率性以及經(jīng)濟(jì)性，不然產(chǎn)品就會變成一個“廢品”。在進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新效益審計(jì)的過程中，應(yīng)主要從宏觀和微觀兩個角度著手：①微觀。主要是檢查各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)行及其運(yùn)行效果，仔細(xì)分析其中存在哪些潛在的風(fēng)險點(diǎn)或者制度缺陷，同時應(yīng)客觀、準(zhǔn)確的評估金融創(chuàng)新產(chǎn)品的潛在風(fēng)險，并研究相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，既能夠保持金融創(chuàng)新能力，也可以有效抵抗金融風(fēng)險，主動大膽創(chuàng)新，創(chuàng)造更多的市場營銷價值。②宏觀。主要是系統(tǒng)性整合研究微觀層次效益審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，仔細(xì)分析、研究金融創(chuàng)新發(fā)展過程中可能存在的系統(tǒng)性風(fēng)險，制定相應(yīng)的金融產(chǎn)品創(chuàng)新監(jiān)管改進(jìn)策略，進(jìn)一步完善監(jiān)管政策，更好的實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的“改善和增值”。

近年來，各家商業(yè)行也緊跟市場發(fā)展變化，推出一系列金融創(chuàng)新產(chǎn)品，并且取得了一定成效，但是金融產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)踐仍然面臨一些合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等隱患，需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制力度，提高商業(yè)銀行的盈利性，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引.中國銀監(jiān)會網(wǎng)站.

篇(3)

商業(yè)銀行作為一個綜合的!多功能的金融企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中往往會受到各種不確定性因素的影響，從而使其在經(jīng)營管理過程中的實(shí)際收益與利潤發(fā)生一定的偏差，而這個偏差就是商業(yè)銀行風(fēng)險，可以說這種風(fēng)險不僅會直接影響到商業(yè)銀行自身的實(shí)際經(jīng)營情況，也會直接影響到整個宏觀經(jīng)濟(jì)層面上的各項(xiàng)指標(biāo)變化。通過分析，我們可以得知，目前商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、利率、流動性、操作、法律、聲譽(yù)風(fēng)險、匯率等等。其中又以信用與利率為主，信用風(fēng)險是指銀行對貸款人償還能力做出判斷和評估。市場風(fēng)險在商業(yè)銀行中是最常見的一種風(fēng)險，這是由于市場價格發(fā)生變化而形成的;在銀行利率方面，利率變動狀況對銀行運(yùn)營造成不利影響時會形成利率風(fēng)險;轉(zhuǎn)移風(fēng)險，這是國家的一種表現(xiàn)形式，這種風(fēng)險涉及到的變動因素有很多種，例如政府、經(jīng)濟(jì)市場等等。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要性

首先，新形勢下風(fēng)險管理的重要。在新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)該將管理重心轉(zhuǎn)移到市場、操作以及信用上，銀行除了要在其管理理論上多加注意，還要對其實(shí)踐進(jìn)行全面設(shè)計(jì)，要充分體現(xiàn)管理對象的全向性，銀行不應(yīng)該只注重管理一個方向的風(fēng)險，因?yàn)槭袌鲈诓粩嘧兓L(fēng)險管理也要隨時適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的變化。近幾年來，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險逐漸興起，國家之間的競爭也越來越激烈。隨著外資銀行越來越多地涌入中國，中國商業(yè)銀行勢必面臨著更加激烈的市場競爭。最后，做好風(fēng)險管理早已成為現(xiàn)今金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所看重的首要要求。伴隨著金融信息的快速傳遞，如何做好金融業(yè)的監(jiān)督管理早已成為當(dāng)今金融監(jiān)督局面臨的一個重要課題，尤其是通過銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢表明，現(xiàn)代銀行所面臨的風(fēng)險問題早已日益嚴(yán)重，僅僅是依靠金融監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理，其效果只能是杯水車薪。因此，商業(yè)銀行迫切需要建立一個完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，以此完善風(fēng)險管理機(jī)制與風(fēng)險管理流程，這也是金融監(jiān)管部門的對商業(yè)銀行的根本要求。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理建議

(一)明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)該制定一個清晰明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是說在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系時，應(yīng)該根據(jù)各個銀行的實(shí)際情況，在各個分行中將風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)先分解，分解到符合各個分行的實(shí)際情況之中后，在統(tǒng)一整合，將所有的風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一整合到一起達(dá)到所有銀行都能接受的一個風(fēng)險管理程度，進(jìn)而使所能接受的風(fēng)險管理體系貫徹與落實(shí)到商業(yè)銀行的每一個營銷管理目標(biāo)設(shè)定之中，切實(shí)做到風(fēng)險能夠隨時被控制在規(guī)定范圍之內(nèi)。

(二)制定松弛有度的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的根本目的是為了進(jìn)一步確保商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、良好運(yùn)作，是為了防范金融風(fēng)險的發(fā)生。然而，目前有許多商業(yè)銀行所制定的內(nèi)部控制管理機(jī)制，雖然對金融風(fēng)險的發(fā)生有著一定的制約作用，但是同時也制約了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響了商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益，所以，在制定內(nèi)部控制管理機(jī)制時，商業(yè)銀行必須要站在一個戰(zhàn)略發(fā)展的高度，去制定與完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，使內(nèi)部控制管理機(jī)制能夠做到松弛有度，成為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部助力。

(三)創(chuàng)新與改進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作流程。

商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時更新自身的業(yè)務(wù)操作流程，完善業(yè)務(wù)操作體系，取其精華，棄其糟粕，借鑒其他先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，遵循現(xiàn)代銀行管理制度和原則。另外，銀行內(nèi)部還應(yīng)該遵循分權(quán)的原則，將總部的權(quán)利分散到各個部門，這樣各個部門就有權(quán)將隸屬于該部門的操作流程和風(fēng)險進(jìn)行集中管理，避免了總不在管理風(fēng)險時存在的漏洞，同時還應(yīng)采取先進(jìn)的風(fēng)險價值法來識別和量化，各個部門同步管理，更容易降低風(fēng)險，防范風(fēng)險，有利于及時發(fā)現(xiàn)管理工作中的錯誤，及時糾正，避免風(fēng)險，從而完成商業(yè)銀行規(guī)定的業(yè)績目標(biāo)。構(gòu)建更加完善的風(fēng)險管理體系奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(四)建立科學(xué)有效的風(fēng)險管理考核激勵機(jī)制。

科學(xué)有效的考核激勵機(jī)制是切實(shí)貫徹與落實(shí)風(fēng)險管理工作的重要推動力$所以，在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系時，也應(yīng)該為風(fēng)險管理體系構(gòu)建相應(yīng)科學(xué)有效的考核激勵機(jī)制。比如說商業(yè)銀行在構(gòu)建激勵機(jī)制時應(yīng)該著眼于長期的風(fēng)險管理效果，而必須使用短期的激勵辦法，以此避免過度承擔(dān)風(fēng)險的短期行為的發(fā)生，同時，商業(yè)銀行在設(shè)置考核機(jī)制時，應(yīng)該將績效考核、責(zé)任追究、監(jiān)督檢查及業(yè)務(wù)配需等多個方面結(jié)合在一起完成，進(jìn)而從多個角度為建立一個科學(xué)高效、自動運(yùn)作的風(fēng)險控制機(jī)制做有益的鋪墊。

(五)完善風(fēng)險預(yù)警與后期評價機(jī)制。

風(fēng)險管理部門不僅要進(jìn)行自我完善，為了更好地進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，還要同其他銀行部門加強(qiáng)合作和溝通，順利完成對銀行風(fēng)險管理的后期評價。同時，風(fēng)險管理部門還要及時找出偏差，以此來對比調(diào)整策略，保證風(fēng)險評估工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

篇(4)

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風(fēng)險管理機(jī)制；內(nèi)部監(jiān)督體制；審計(jì)制度

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.31.089

企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的在于執(zhí)行國家的法律法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)制度，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保障財(cái)務(wù)信息的可靠性，但在企業(yè)實(shí)際的運(yùn)行過程中，企業(yè)內(nèi)部控制的目的與企業(yè)本身的經(jīng)營原則相違背，因此，文章主要從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)狀出發(fā)，探討在新時期下如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制。

1我國企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制中存在的相關(guān)問題

1.1在全球化經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)缺乏應(yīng)對風(fēng)險的能力

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，各個行業(yè)都面臨著一次大洗牌，各個行業(yè)面臨著越來越多的競爭，市場風(fēng)險的不確定性因素增多，這在一定程度上決定了風(fēng)險管理機(jī)制對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險防范能力比較差，企業(yè)管理層對風(fēng)險的管控認(rèn)識還不夠，缺乏先進(jìn)的管理理念和國際化的視野，例如企業(yè)走進(jìn)金融市場，可以在一定程度上避免因匯率和材料價格產(chǎn)生波動所帶來的影響，但與此同時也帶來了金融風(fēng)險。例如于2008年爆發(fā)的金融危機(jī)，除了金融杠桿作用帶來的危害之外，參與了金融衍生產(chǎn)品的企業(yè)大多數(shù)受到了虧損，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生絕大程度上與企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制的執(zhí)行不當(dāng)有著直接的關(guān)系。

1.2缺乏現(xiàn)代公司的治理層結(jié)構(gòu)優(yōu)化制度

在我國，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行決策時，決定權(quán)往往都在管理者的手中，這在一定程度上導(dǎo)致決策有很大的主觀性和隨意性。缺乏現(xiàn)代公司的創(chuàng)新制度，公司治理層結(jié)構(gòu)設(shè)置的不合理[1]，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制就很難執(zhí)行，達(dá)不到一定的效果，在大多數(shù)企業(yè)中董事會制度并不完善，董事會的實(shí)際權(quán)利難以得到行使，這就會使得企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制執(zhí)行力度受到影響。

1.3企業(yè)缺乏先進(jìn)的金融風(fēng)險管理機(jī)制

企業(yè)沒有建立健全風(fēng)險控制體系，這會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生更大的風(fēng)險，首先，風(fēng)險控制部門在大多數(shù)企業(yè)中是不存在的，但由于在全球經(jīng)濟(jì)化的背景下，企業(yè)要面臨的風(fēng)險也越來越多，因此對企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制也就要求的越來越嚴(yán)格。各種金融及金融衍生產(chǎn)品的運(yùn)用在一定程度上導(dǎo)致了企業(yè)所面臨的巨大風(fēng)險，而多數(shù)企業(yè)沒有考慮到這類風(fēng)險的存在，因此沒有及時設(shè)立相關(guān)的風(fēng)險管理部門對這類風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，同樣地，在企業(yè)內(nèi)部也缺乏高水平的風(fēng)險控制人才，導(dǎo)致企業(yè)對風(fēng)險管理的控制程度不高，因此，建立健全相關(guān)的金融管理機(jī)制在一定程度上能夠幫助企業(yè)內(nèi)部控制體系的相關(guān)職能得到充分的發(fā)揮，再者，企業(yè)的風(fēng)險一旦沒有及時的得到控制，則產(chǎn)生的風(fēng)險機(jī)率將會大大的增加。

1.4企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的不健全

監(jiān)督體制的不健全會令企業(yè)內(nèi)部難以進(jìn)行約束，這在一定程度上也影響了內(nèi)部控制的發(fā)揮，企業(yè)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，制定的相關(guān)的內(nèi)部控制的規(guī)章制度[2]，但是這些規(guī)章制度難以得到有效的執(zhí)行，導(dǎo)致這一情況發(fā)生的原因就在于企業(yè)內(nèi)部缺乏一套執(zhí)行性強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，其中大多數(shù)企業(yè)還忽視了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門，企業(yè)內(nèi)部管理層的一些行為難以得到有效的控制和監(jiān)督。

2完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制策略

2.1樹立全球化經(jīng)濟(jì)背景下風(fēng)險管理理念

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險，多種風(fēng)險的造成是由很多不確定因素導(dǎo)致的，因此，對于企業(yè)來說，必須要立足于當(dāng)前市場的大環(huán)境，對可能要發(fā)生的風(fēng)險做及時的評估，以此來加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制的建設(shè)。[3]例如，在金融市場中，面對金融衍生產(chǎn)品所帶來的風(fēng)險要加以重視，企業(yè)要樹立金融風(fēng)險防范意識，運(yùn)用現(xiàn)代化的風(fēng)險管理手段對風(fēng)險進(jìn)行控制，減少杠桿風(fēng)險帶來的影響。除此之外，企業(yè)內(nèi)部還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，通過完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理能力。

2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)就是完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門的設(shè)置，只有這樣才能夠?qū)?nèi)部控制和風(fēng)險管理提供執(zhí)行的前提，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)主要有以下幾點(diǎn)措施：首先，根據(jù)市場發(fā)展的實(shí)際情況對企業(yè)進(jìn)行定位，對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革和完善。除此之外還要積極引入與之匹配的外部投資者，對股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，促進(jìn)經(jīng)營管理效率的提高，其次，分散管理者的絕對權(quán)力，加強(qiáng)董事會的權(quán)力，提高董事會的話語權(quán)和決策權(quán)，避免因?yàn)楣芾碚叩慕^對話語權(quán)而造成企業(yè)面臨的風(fēng)險，通過多種手段的運(yùn)用讓董事會直接參與到企業(yè)重大事件的決策中來，此外，完善企業(yè)內(nèi)部的法律環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制的執(zhí)行提供法律保障，對于規(guī)模較大的企業(yè)，還應(yīng)該建立健全相關(guān)的法律顧問制度，為企業(yè)的經(jīng)營和管理提供法律支撐，規(guī)范企業(yè)的各類經(jīng)營行為，避免因違法犯紀(jì)等經(jīng)營行為帶來的法律風(fēng)險。

2.3完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系

管理體系的完善提高，可以在一定程度上增加企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系的主要措施有：第一，企業(yè)要設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，風(fēng)險管理部門的主要職責(zé)在于分析企業(yè)可能要面臨的潛在的風(fēng)險并及時進(jìn)行管理，與此同時還應(yīng)引進(jìn)高水平的風(fēng)險管理人員，特別是金融市場的風(fēng)險專業(yè)性人員，只有這樣才能增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力；第二，企業(yè)要對不同時期產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行分類和評估，對各類風(fēng)險產(chǎn)生的大小進(jìn)行不同程度的管控，這就要企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)，將風(fēng)險管理體系不斷的進(jìn)行完善，只有這樣才能規(guī)避風(fēng)險的產(chǎn)生，才能在一定程度上促進(jìn)風(fēng)險管理體制的發(fā)展。

2.4建立健全適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的審計(jì)制度

審計(jì)制度監(jiān)督作用的有效發(fā)揮和提升，能在一定程度上提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的能力，建立企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格的審計(jì)制度，需要遵循以下幾點(diǎn)措施：第一，建立嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)部門的權(quán)威性，只有這樣才能提升執(zhí)行力度，按照實(shí)際的審計(jì)結(jié)果，為決策層做決策時提供正確的依據(jù)。第二，審計(jì)部門與風(fēng)險控制部門應(yīng)加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系，兩者的工作應(yīng)該要結(jié)合起來，審計(jì)工作的主要導(dǎo)向是以風(fēng)險為基本前提的，讓審計(jì)人員在踐行審計(jì)工作時，要考慮到風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估與風(fēng)險管理等相關(guān)環(huán)節(jié)，通過實(shí)際工作的結(jié)合，才能發(fā)揮審計(jì)部門最大的職能，保證風(fēng)險控制管理工作的有效執(zhí)行。

3結(jié)論

在當(dāng)前形勢下，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制不夠完善，還存在很多的問題，而企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制的建立影響著企業(yè)的發(fā)展。在全球化背景下，企業(yè)不能更好的應(yīng)對市場的變化，缺乏應(yīng)對全球化背景下的風(fēng)險應(yīng)對能力，缺乏內(nèi)部健全的風(fēng)險管理機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督控制體制不夠健全。多種問題的存在，嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展，因此對于企業(yè)來說，要樹立經(jīng)濟(jì)全球化的風(fēng)險管理理念，不斷優(yōu)化審計(jì)內(nèi)部治理層結(jié)構(gòu)，建立健全企業(yè)的風(fēng)險管理體系，才能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇邃墨.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架在我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].北京師范大學(xué)學(xué)報：自然科學(xué)版，2008（4）：444-448.

篇(5)

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1、銀行業(yè)主要風(fēng)險類別及管理要求

銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)。巴塞爾資本舊協(xié)議將銀行風(fēng)險分為8大類：

（1）信用風(fēng)險：交易對象無力履約的風(fēng)險。

（2）國家或轉(zhuǎn)移風(fēng)險：與借款人所在國的經(jīng)濟(jì)、社會和政治環(huán)境有關(guān)的風(fēng)險(轉(zhuǎn)移風(fēng)險是國家風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式，即當(dāng)借款人的債務(wù)不以本幣計(jì)算時，借款人有時可能無法得到外幣)。

（3）市場風(fēng)險：由于市場價格的變動而使表內(nèi)外頭寸遭受損失的風(fēng)險(如外匯風(fēng)險)。

（4）利率風(fēng)險：利率出現(xiàn)不利變化所帶來的風(fēng)險。

（5）流動性風(fēng)險：銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資(流動性不足)的風(fēng)險。

（6）操作風(fēng)險：內(nèi)控及公司治理機(jī)制失效，信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效，災(zāi)難事故。

（7）法律風(fēng)險：法律不完善、不正確，法律缺失。

（8）聲譽(yù)風(fēng)險：違規(guī)違法操作損害銀行聲譽(yù)。

為了適應(yīng)不同風(fēng)險評估模型的技術(shù)性要求，新巴塞爾資本協(xié)議第一支柱對銀行風(fēng)險做了重新劃分，將銀行風(fēng)險分為：信用風(fēng)險(銀行賬戶，含國家風(fēng)險)、市場風(fēng)險(交易賬戶)、操作風(fēng)險(含利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險)三大類。同時，新巴塞爾資本協(xié)議要求金融機(jī)構(gòu)將市場風(fēng)險和操作風(fēng)險納入整體風(fēng)險管理，提出了三種復(fù)雜程度不同的方法，用以測量信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，據(jù)此決定銀行的資本水平。新協(xié)議提出了一個靈活性的監(jiān)管框架，銀行可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、老練程度以及風(fēng)險的特點(diǎn)，選擇一種最合適的方法。但是，監(jiān)管框架本身也鼓勵銀行采用更強(qiáng)有力風(fēng)險管理手段和更精確的風(fēng)險測量方法。監(jiān)管當(dāng)局不僅要對商業(yè)銀行的資本充足率進(jìn)行監(jiān)管，而且還要對商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理能力進(jìn)行監(jiān)管。總而言之，商業(yè)銀行面臨著更高、更大的風(fēng)險管理壓力。

2、商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

中國加入WTO后，銀行的各項(xiàng)改革與發(fā)展事業(yè)面臨著比以往任何時候更為嚴(yán)酷的競爭環(huán)境，同時由于經(jīng)營管理體制所存在的諸多弊端，缺乏實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與內(nèi)控管理目標(biāo)的有效手段，大量的不良資產(chǎn)和不斷暴露的案件所造成的損失，仍在不斷地蠶食著我們本來不是很充足的資本金和有限的利潤，從根本上削弱著抵御風(fēng)險和持續(xù)發(fā)展的能力。

在中國加入WTO后的相當(dāng)長的一段時間，銀行不僅面臨著傳統(tǒng)的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，而且還面臨著日益增多和復(fù)雜的市場風(fēng)險，更面臨著化解巨額存量不良資產(chǎn)的風(fēng)險。與中國加入WTO后激烈市場競爭的要求相比，與我行面臨的風(fēng)險管理的嚴(yán)峻形勢要求相比，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理無論是在理念上和認(rèn)識上，還是在風(fēng)險管理組織體系上和風(fēng)險管理機(jī)制上，無論是在風(fēng)險管理范圍上和深度上，還是在風(fēng)險管理技術(shù)手段和隊(duì)伍建設(shè)上，都還存在著相當(dāng)大的差距。風(fēng)險管理中存在注重結(jié)果管理、忽視過程管理、基礎(chǔ)管理水平較低、內(nèi)控體系不健全等問題。為適應(yīng)新形勢下金融監(jiān)管要求和滿足自身生存與發(fā)展的需要，在未來經(jīng)營管理中，商業(yè)銀行必須確立以資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險管理為中心的指導(dǎo)思想，將風(fēng)險管理與控制作為首當(dāng)其沖的重要任務(wù)，通盤考慮，穩(wěn)步推進(jìn)，將商業(yè)銀行所面臨的各類風(fēng)險納入我們的管理和控制范圍，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，采取行之有效的風(fēng)險管理措施，把各種風(fēng)險可能造成的損失減少到最低限度，走質(zhì)量優(yōu)先發(fā)展之路，才能真正地把商業(yè)銀行建成具有較強(qiáng)國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。

二、進(jìn)一步完善風(fēng)險管理體系的相關(guān)建議

完整的風(fēng)險控制管理體系包括良好的內(nèi)部控制環(huán)境體系、風(fēng)險識別與評估體系、職責(zé)分工與控制措施、管理信息系統(tǒng)、檢查監(jiān)督體系等方面內(nèi)容。

當(dāng)前商業(yè)銀行面臨著巨大的風(fēng)險管理壓力，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，隨著金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展和金融工具的創(chuàng)新，商業(yè)銀行所面臨的金融風(fēng)險越來越大，風(fēng)險種類越來越多，風(fēng)險的表現(xiàn)形式越來越隱蔽而復(fù)雜，因而對風(fēng)險管理的要求越來越高。目前需加強(qiáng)以下幾方面工作，逐步建立起運(yùn)轉(zhuǎn)自如、反應(yīng)靈敏、控制有效、監(jiān)督有力的風(fēng)險管理組織體系。

1、建立風(fēng)險與內(nèi)控管理環(huán)境，塑造現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化

（1）要樹立現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理理念，摒棄各種錯誤認(rèn)識，樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險管理文化。金融風(fēng)險是銀行業(yè)務(wù)的伴生物，存在于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全過程，防范和控制風(fēng)險與業(yè)務(wù)拓展是商業(yè)銀行經(jīng)營活動中并行的兩條主線。風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展是一個有機(jī)的整體，要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的辯證關(guān)系，風(fēng)險管理的過程同樣是創(chuàng)造價值的過程。銀行業(yè)是高風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險管理的任務(wù)就是辨識銀行業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險，計(jì)算風(fēng)險度，管理和控制風(fēng)險，在既定風(fēng)險約束下實(shí)現(xiàn)銀行效益最大化。

（2）要健全風(fēng)險管理的組織體系、決策體系、評價體系。銀行風(fēng)險管理的組織體系要適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)，通過逐步推行風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。風(fēng)險管理的決策體系和評價體系是互動、互補(bǔ)的動態(tài)過程。

一切風(fēng)險與內(nèi)控管理制度能否在實(shí)際工作中真正發(fā)揮作用，一方面取決于制度本身的科學(xué)可行性和可操作性，而更主要的方面則取決于是否有一種能夠使這些制度得以普遍認(rèn)同和自覺遵循的文化氛圍。否則，任何完善的制度都是形同虛設(shè)。因此，建立良好的風(fēng)險與內(nèi)控管理文化，營造一種良好的風(fēng)險管理氛圍，使每一個員工對風(fēng)險管理工作有一種自覺的認(rèn)同感，并在各自的工作崗位上增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2、樹立全面風(fēng)險管理的思想，實(shí)行相對集中的風(fēng)險管理架構(gòu)

建立完善的風(fēng)險管理體系，要求對銀行各業(yè)務(wù)單位、各類風(fēng)險(信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、和操作性風(fēng)險)的全面管理，將承擔(dān)這些風(fēng)險的各部門納入統(tǒng)一的管理組織框架，建立風(fēng)險識別、計(jì)量和管理控制的全行風(fēng)險管理體系。對風(fēng)險管理的決策和宏觀管理層面必需進(jìn)行集中統(tǒng)一，統(tǒng)一全行的風(fēng)險管理政策、制度、程序，用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和先進(jìn)的技術(shù)方法進(jìn)行測量并加總各種風(fēng)險，對整個銀行所有機(jī)構(gòu)、所有業(yè)務(wù)、所有過程中蘊(yùn)涵的各種風(fēng)險加以識別，在通盤考慮各種風(fēng)險的狀況和影響的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理與控制措施。而對風(fēng)險管理的微觀操作層面實(shí)行分散化管理、分層管理，即將風(fēng)險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。

3、建立完整的風(fēng)險管理制度體系

健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控制度管理與內(nèi)部控制。的執(zhí)行。一是進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)部崗位責(zé)任制。二是健全內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制。建立科學(xué)的法人授權(quán)管理制度，制定統(tǒng)一的法人授權(quán)等級評價辦法和授權(quán)執(zhí)行效果的評價制度，充分發(fā)揮法人授權(quán)管理在風(fēng)險控制中的作用。三是建立和完善全行風(fēng)險識別與評估體系。通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，正確評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度，為風(fēng)險控制與監(jiān)管提供基本依據(jù)。要建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評級系統(tǒng)，加快風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)步伐，開發(fā)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)與方法等，以建立和完善風(fēng)險管理監(jiān)測與評估體系，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)地測量、評估與控制。四是要建立風(fēng)險與內(nèi)控管理評價制度，即對各級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險與內(nèi)控管理工作動態(tài)考評，并將考評結(jié)果作為確定或調(diào)整法人授權(quán)權(quán)限大小、財(cái)務(wù)資源分配的重要依據(jù)；

4、風(fēng)險防范優(yōu)先，前移風(fēng)險管理關(guān)口

以往那種偏重根據(jù)經(jīng)營行為的結(jié)果對經(jīng)營過程的合規(guī)性、合法性進(jìn)行評價監(jiān)督的風(fēng)險管理方法，一方面容易助長某些人違規(guī)經(jīng)營、違規(guī)操作的僥幸心理，另一方面加大了’風(fēng)險管理的成本。

當(dāng)風(fēng)險形成事實(shí)后，化解與治理事實(shí)風(fēng)險所需要的成本費(fèi)用肯定比事前防范所付出的代價高得多。要改變過去只重視結(jié)果管理，而忽視過程管理的做法，應(yīng)突出一個“防”字，重在事先的防范與控制，從源頭控制風(fēng)險。

有利于提高授信工作的客觀性，進(jìn)而提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過建立崗位制衡、決策控制、信息導(dǎo)向、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險責(zé)任約束機(jī)制，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化過程管理，使各項(xiàng)經(jīng)營與管理活動做到操作有規(guī)范、控制有標(biāo)準(zhǔn)、過程有監(jiān)控、事后有考核、違規(guī)有懲罰，只有這樣才能真正達(dá)到防范風(fēng)險于未然的目的。風(fēng)險管理關(guān)口前移，使風(fēng)險管理工作更貼近市場，拓展了風(fēng)險管理的深度；有利于加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警工作，使風(fēng)險管理政策的制定更具有科學(xué)性；從組織機(jī)構(gòu)上，可以在各個業(yè)務(wù)經(jīng)營和操作部門設(shè)置風(fēng)險管理崗位，對本部門經(jīng)營管理中的各類風(fēng)險分別進(jìn)行日常監(jiān)測、評估、管理和報告，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全過程的風(fēng)險。

5、建立商業(yè)銀行風(fēng)險管理新機(jī)制

我國商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目標(biāo)，必須構(gòu)建新協(xié)議的金融風(fēng)險新機(jī)制。首先，銀行應(yīng)完善自身的運(yùn)作自律體系，這種自律體系是建立在明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代銀行制度以及合理的治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的，并且不斷加強(qiáng)金融風(fēng)險防范工作，改善管理水平，提高銀行經(jīng)營效益和市場競爭力。與此同時，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險防范措施。其次，接受來自監(jiān)管部門的監(jiān)管。一方面根據(jù)商業(yè)銀行披露的信息，另一方面還掌握著商業(yè)銀行未披露的其他有關(guān)信息，根據(jù)這些信息資料，對商業(yè)銀行運(yùn)作的金融風(fēng)險作出準(zhǔn)確及時的分析判斷，并發(fā)出預(yù)警指令。第三，接受來自市場上的存款客戶、投資者和有關(guān)債權(quán)人的壓力。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績不錯和風(fēng)險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營效益很差和風(fēng)險狀況不佳，不能令存款人滿意，那就會導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。

篇(6)

一、保險公司內(nèi)部控制的含義

中國保監(jiān)會有關(guān)課題組在《壽險公司內(nèi)部建設(shè)與監(jiān)管》一書中對內(nèi)部控制的定義是:“內(nèi)部控制是由壽險公司董事會、高級管理層和員工建立并實(shí)施的,為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo),控制經(jīng)營風(fēng)險,確保股東和投保人利益,保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī),以全部經(jīng)營管理活動為控制客體,對其實(shí)行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過程。”

二、內(nèi)部控制是提高工作質(zhì)量的重要保證

(一)內(nèi)部控制對保險業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展至關(guān)重要

保險行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了建立并保持有效的風(fēng)險管理對保險公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要性。中國保險監(jiān)督管理委員會吳定富主席多次提到防范保險業(yè)風(fēng)險的五道防線,以促進(jìn)中國保險業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保持金融穩(wěn)定、維護(hù)金融安全的必要手段,是保險公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

保險業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險和分散風(fēng)險的行業(yè),對增強(qiáng)金融體系乃至全社會抵御風(fēng)險的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,其在金融業(yè)中的地位與作用逐步增強(qiáng),而所集聚的金融風(fēng)險也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會引發(fā)行業(yè)震蕩,進(jìn)而影響我國的金融穩(wěn)定和金融安全。因此,健全的內(nèi)部控制,是保險業(yè)審慎運(yùn)行的關(guān)鍵,是保持金融穩(wěn)定,維護(hù)金融安全的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制上的重要舉措

(一)全面提高認(rèn)識,從思想上對內(nèi)控工作要引起足夠的重視

盡管內(nèi)部控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從保險公司經(jīng)營管理的角度看,不少人對內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少,對內(nèi)部控制制度在保險業(yè)務(wù)中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些保險公司把內(nèi)部控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制;有的保險公司雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認(rèn)識問題,才能對內(nèi)控工作做到抓得緊、落得實(shí)。

(二) 建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在形式上和實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立。稽核工作要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計(jì)程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險點(diǎn)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。建立對事不對人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對于違反規(guī)定的應(yīng)堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重可移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)明確內(nèi)部控制的角色定位,建立稽核檢查監(jiān)督體系

稽核檢查監(jiān)管是防范風(fēng)險的“重中之重”,通過對保險公司開展定期或不定期的全面稽核和專項(xiàng)稽核檢查,及時發(fā)展問題堵塞漏洞,消除風(fēng)險隱患,防止內(nèi)部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發(fā)生。作為日常稽核檢查,要重點(diǎn)抓好現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核兩條主線。

(四)完善公司治理結(jié)構(gòu),構(gòu)建高效內(nèi)部控制體系

完善的公司治理結(jié)構(gòu),高效的內(nèi)部控制體系,有助于保險企業(yè)提升內(nèi)在價值,增強(qiáng)市場競爭實(shí)力。保險企業(yè)應(yīng)通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和境內(nèi)外上市等方式,不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)加強(qiáng)董事會建設(shè),強(qiáng)化董事會和董事的職責(zé),董事會要對保險公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險防范和經(jīng)營合規(guī)性負(fù)責(zé),并完善獨(dú)立董事制度。應(yīng)設(shè)立專業(yè)風(fēng)險管理委員會,直接對董事會負(fù)責(zé),為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營決策提供專業(yè)決策支持和依據(jù),必要時可以對重大決策行使否決權(quán)。有條件的企業(yè)應(yīng)在總部和一級分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),規(guī)模較小或新設(shè)立的企業(yè),應(yīng)有機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部控制職能,并與業(yè)務(wù)部門保持相對獨(dú)立,專事風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告和風(fēng)險控制等活動。

(五)大膽創(chuàng)新,加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)

1.以改革為動力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新。保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù),及時指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為,對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。保險監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險法律法規(guī)建設(shè)的同時,應(yīng)督促保險公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

3.以競爭為手段,建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機(jī)制。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任,保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際,制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法,使 “以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

篇(7)

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險；風(fēng)險防范

1、金融風(fēng)險

金融風(fēng)險是金融單位或經(jīng)濟(jì)主體在金融活動過程中可能遭受損失大小的不確定性與不可預(yù)見性。金融風(fēng)險包括三個方面：1.金融風(fēng)險意味著金融主體遭受損失；2.金融風(fēng)險是客觀存在的，并且是不能確定的；3.任何參與金融活動的經(jīng)濟(jì)主體都是金融利益的受益者，同時也是金融風(fēng)險的承擔(dān)者。

2、我國金融風(fēng)險的成因

（1）金融制度的缺陷是金融風(fēng)險存在的最直接原因

我國金融制度中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)基因是導(dǎo)致金融制度缺陷的主要原因。與現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國家自由開放的金融市場環(huán)境相比，我國金融市場化程度相對較低。我國金融機(jī)構(gòu)存在根本的制度性缺陷，使得其并不能成為企業(yè)運(yùn)作，也缺乏現(xiàn)代化先進(jìn)的管理理念。缺乏良好的市場運(yùn)作機(jī)制與先進(jìn)的管理理念的指導(dǎo)，我國金融機(jī)構(gòu)無疑會導(dǎo)致一些問題的產(chǎn)生：銀行盈虧嚴(yán)重不平衡，金融機(jī)構(gòu)所有者不明確，監(jiān)管力度有限，金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，資金運(yùn)作違反市場規(guī)律，人為干預(yù)因素太多，主體資金過多的集聚于效益并不存在優(yōu)勢的國有大中型企業(yè)，相對較具有市場靈活性的私營企業(yè)難以獲得資金的幫助，從而導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)急劇增多，資本充足率約束軟化，灰色金融及灰色金融機(jī)構(gòu)暗度陳倉。

（2）金融體系存在缺陷導(dǎo)致金融風(fēng)險的發(fā)生

我國金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)重缺乏高素質(zhì)的銀行管理人員，而基層銀行職員近親繁殖較多，金融機(jī)構(gòu)的員工所擁有的知識不能指導(dǎo)其很好的勝任崗位工作。金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中不加限制的開發(fā)其業(yè)務(wù)，過度的使用金融衍生產(chǎn)品，這些都會增加金融風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（3）金融活動面臨的不良因素，滋生金融風(fēng)險

灰色金融、黑色金融的存在導(dǎo)致金融風(fēng)險的發(fā)生。灰色金融是指雖不符合法律規(guī)范但卻有些合理的金融活動，例如老百姓之間內(nèi)部互助會、未經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)正式批準(zhǔn)的合作基金會、民間個人之間的高息借貸等。所謂黑色金融是指既不合法也不合理的金融組織及金融活動，我們說知道的地下錢莊、詐騙團(tuán)伙、洗錢以及非法集資等都屬于黑色金融。

（4）不良資產(chǎn)的存在產(chǎn)生金融風(fēng)險

不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式是多種多樣的，例如：逾期貸款、破產(chǎn)企業(yè)的貸款等。當(dāng)一個銀行或整個金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)率超過20％，或者不良資產(chǎn)額超過資本金的兩倍，將會大大的增加金融風(fēng)險發(fā)生的概率。

（5）信息缺口因素增加金融風(fēng)險發(fā)生的可能性

信息缺口導(dǎo)致金融風(fēng)險的發(fā)生主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①.信息披露不足，展露不完全；②信息充分，但不具備良好的鼓勵架構(gòu)，以至于沒有充分地正確地處理信息；③信息量充足與充分，但由于金融機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)的高級管理人員，導(dǎo)致我們沒有能力接納和分析信息，甚至在信息的接受上產(chǎn)生扭曲；④金融監(jiān)管架構(gòu)存在問題，使得信息出現(xiàn)偏差；⑤合成謬誤，例如成都的地產(chǎn)商均認(rèn)為自己擁有的一塊地是最好的地皮，能賣最好的價格。每個都這么預(yù)測，就會造成一個集聚效應(yīng)，導(dǎo)致地皮價格突飛猛進(jìn)的上漲，價格上漲的一個連鎖效果是供過于求，根據(jù)市場規(guī)律，充分供應(yīng)將會導(dǎo)致價格下跌，地產(chǎn)商將會面臨虧損，鏈條反應(yīng)是銀行的貸款無法收回，進(jìn)而產(chǎn)生金融風(fēng)險。

（6）金融監(jiān)管不力導(dǎo)致金融風(fēng)險的發(fā)生

金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)目標(biāo)模糊，監(jiān)管無的放矢，職責(zé)不清、責(zé)任不明，我國金融監(jiān)管工作在具體的實(shí)施過程中并沒有具體量化的指標(biāo)，監(jiān)管操作規(guī)范也并不是十分的到位。我國金融監(jiān)管的行動遲緩，習(xí)慣在金融風(fēng)險發(fā)生后再去介入管理，事實(shí)上有些損失已經(jīng)無法挽回，努力也是無濟(jì)于事。我國金融監(jiān)管不力的另外一個原因是監(jiān)管人員素質(zhì)偏低，無法勝任金融監(jiān)管工作。我國金融監(jiān)管手段落后是金融風(fēng)險發(fā)生的又一原因，目前我國金融監(jiān)管的主要手段是直接監(jiān)督，采取的監(jiān)管方法是行政監(jiān)督，而在國外運(yùn)用得較為嫻熟的法律金融監(jiān)管手段與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管手段，在我國的金融監(jiān)管中卻用的非常的少。目前我國對金融機(jī)構(gòu)的檢查、評價與管理，還缺乏統(tǒng)一的與行之有效的具體量化指標(biāo)，這直接影響了我國金融監(jiān)管的效率。

（7）我國社會政局的不穩(wěn)定導(dǎo)致金融風(fēng)險的發(fā)生

社會公眾非常關(guān)注自身金融資產(chǎn)的安全，而金融領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象無疑會降低公眾對于金融機(jī)構(gòu)的信任度，從而產(chǎn)生我國金融結(jié)構(gòu)與社會公眾的鴻溝，這對保持我國的金融安全具有極大的負(fù)面效應(yīng)；社會就業(yè)壓力的增大，職工下崗趨勢的加劇，勞動糾紛的增長，城鄉(xiāng)差距與地區(qū)差距經(jīng)濟(jì)的持續(xù)擴(kuò)大，都會影響到社會的穩(wěn)定，而社會不穩(wěn)定的因素增多必將會導(dǎo)致金融風(fēng)險的增大。

（8）國際社會金融的驅(qū)動，導(dǎo)致我國金融風(fēng)險的增加

從現(xiàn)在整個國際金融趨勢來看，國際資本正在以更大的規(guī)模、在更廣闊的范圍內(nèi)流入新興市場，國際資本的不斷涌入對我國的金融市場的活躍帶來了極大的好處，然而國際資本的到來也加快了金融危機(jī)爆發(fā)和傳播的速度，使得其金融風(fēng)險發(fā)生的概率加大，損失加劇。

（9）我國加入WTO，面臨更加廣泛的金融市場競爭環(huán)境，導(dǎo)致我國金融風(fēng)險因素加大

自從我國加入WTO，參與國際金融競爭環(huán)境后，我國宏觀經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展利好，在抵御國際金融風(fēng)險的過程中表現(xiàn)出較為強(qiáng)勁的一面，但是自從我國加入WTO，在這個開發(fā)的舞臺上參與國際金融競爭的時候，我國金融機(jī)構(gòu)表現(xiàn)出明顯的疲軟。自從我國加入WTO后，我國國有獨(dú)資銀行面臨著來自各個方面的競爭，外資銀行憑借完備的商業(yè)銀行服務(wù)功能與先進(jìn)的銀行管理手段和管理理念，正在不斷的為客戶提供多元化服務(wù)，而我國本土銀行由于管理方法落后，管理手段過時，在這樣激烈的較量中，處于明顯的弱勢地位。我國四大國有商業(yè)銀行背負(fù)著沉重的歷史包袱，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，非生利性資產(chǎn)比例過高，資金盈利能力偏低，另外，我國四大國有商業(yè)銀行在貸款規(guī)模、投資方向、投資資金量等方面，均受到來自非市場的制約和阻力，導(dǎo)致其發(fā)展舉步維艱，抵御金融風(fēng)險的能力大大不如外資銀行。其次，外資銀行在技術(shù)和人才方面具有相對的優(yōu)勢。從近些年我國金融發(fā)展來看，我國金融透明度明顯降低，造假數(shù)字日益增多、虛報令人防不勝防，我國四大國有商業(yè)銀行若不再提高信息透明度，強(qiáng)化內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制，就可能積聚系統(tǒng)性金融風(fēng)險。

3、我國金融風(fēng)險的防范措施

（1）加大我國國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革

①為有效應(yīng)對金融風(fēng)險，我國有必要加快現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范化建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換的步伐。我國銀行的信貸資金風(fēng)險主要來自于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，因?yàn)槠髽I(yè)是我國銀行的最大債務(wù)人，所以，企業(yè)經(jīng)營體制的改革與規(guī)范運(yùn)營對防范和化解我國金融風(fēng)險就顯得非常的關(guān)鍵。為規(guī)避金融風(fēng)險，企業(yè)有必要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的現(xiàn)代企業(yè)制度與產(chǎn)權(quán)制度，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。有效的防范金融風(fēng)險的另一個手段是拓寬企業(yè)的融資渠道，改善企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，多元化的融資手段綜合運(yùn)用。最后，企業(yè)與銀行要建立以市場為紐帶的新型銀企關(guān)系，依托市場的運(yùn)作，減少人為的干預(yù)，從而從主觀上規(guī)避金融風(fēng)險。

②加快我國金融體制改革的步伐，為有效防范金融風(fēng)險的發(fā)生，我們需要盡快建立以中國人民銀行為宏觀調(diào)控的監(jiān)管中心，然后各金融機(jī)構(gòu)在中國人民銀行的統(tǒng)一指揮下，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束。這樣可以做到各金融機(jī)構(gòu)整體步調(diào)一致，但經(jīng)營各為特色。創(chuàng)新國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度，確立在國家擁有多數(shù)控股權(quán)前提下的多元所有制產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，這是保證國家可以對整個金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)與管理。第二點(diǎn)是，在創(chuàng)新產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，我們需要建立和健全所有者與經(jīng)營者相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，保證國有商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)真正意義上的業(yè)務(wù)經(jīng)營商業(yè)化管理，加強(qiáng)我國國有商業(yè)銀行的獨(dú)立經(jīng)營與獨(dú)自應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。最后一點(diǎn)便是加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制。要有效的預(yù)防與應(yīng)對金融風(fēng)險，加強(qiáng)銀行內(nèi)部自身的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并建立適合的風(fēng)險應(yīng)急系統(tǒng)將會大大的減少我國金融風(fēng)險發(fā)生的可能性，并能夠在最大程度上減少風(fēng)險發(fā)生的損失。

（2）保持我國金融政策的連續(xù)性、預(yù)見性

我國金融政策的連續(xù)與可預(yù)見性是減少金融風(fēng)險的一個手段，保持我國金融機(jī)構(gòu)適時轉(zhuǎn)向“保增長、保穩(wěn)定”的宏觀政策取向，實(shí)行積極的財(cái)政政策與穩(wěn)健的貨幣政策；加大經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級與政策調(diào)整，以正面激勵和扶持我國民營企業(yè)；完善外貿(mào)外資政策，減少金融風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（3）積極穩(wěn)妥地發(fā)展我國金融資本市場

從已有的數(shù)據(jù)來看，我國目前的金融企業(yè)資本充足率相對低下，在參與國際金融競爭與推進(jìn)我國金融持續(xù)有序的發(fā)展方面還存在著相當(dāng)?shù)恼系K。在國際上，企業(yè)有兩種較為可行的方法來籌集資金，一是通過資本市場發(fā)行股票，另外一種方式是發(fā)行債券。從我國的現(xiàn)實(shí)國情以及未來的發(fā)展趨勢來看，要想完全的解決我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的資金矛盾，并有效的規(guī)避和防范金融風(fēng)險，單單依靠金融機(jī)構(gòu)的努力，在某種程度上來說，是不具有可行性的。積極穩(wěn)妥的，有效的發(fā)展資本市場，這是解決企業(yè)資金供求矛盾與規(guī)避金融風(fēng)險的強(qiáng)有力的手段。

（4）建立金融風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

金融風(fēng)險的發(fā)生，不是突發(fā)的，而是有預(yù)兆的，因而，我們要對金融風(fēng)險提前做好預(yù)防，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，制定金融危機(jī)的處置預(yù)案，明確各崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及處置危機(jī)的方法與步驟，做到有理有序，忙而不亂。建立金融風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的具體做法是：①我國各商業(yè)銀行需要做好充分的存款支付準(zhǔn)備工作，并按照我國金融法律法規(guī)實(shí)時的，保量的交付存款準(zhǔn)備金；②我國各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立多道防線，充分的預(yù)見各種金融風(fēng)險發(fā)生的可能性，主要是在資金流動率上加強(qiáng)監(jiān)管，層層建立金融風(fēng)險防范準(zhǔn)備金，立足自身解決問題，并把風(fēng)險發(fā)生的損失波及控制在最小范圍內(nèi)；③建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的另一個重要的方法是層層簽訂風(fēng)險防范責(zé)任制，實(shí)行風(fēng)險防范分級負(fù)責(zé)，把風(fēng)險防范和化解落到實(shí)處，做到風(fēng)險發(fā)生后可以責(zé)任到人，加強(qiáng)風(fēng)險控制管理意識。

4、結(jié)論

本文通過文獻(xiàn)檢閱與整理，分析了我國金融風(fēng)險的成因，主要表現(xiàn)在八個方面，針對診斷出的我國金融風(fēng)險發(fā)生的原因，本文接下來的工作便是給出了我國金融風(fēng)險的防范對策，從產(chǎn)權(quán)政策的改革，金融政策的連續(xù)與預(yù)見，我國資本市場的運(yùn)營規(guī)律以及建立行之有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制這個四個方面給出了我國金融風(fēng)險的防范措施，旨在幫助我國金融機(jī)構(gòu)規(guī)避金融風(fēng)險，為維護(hù)我國金融市場的良好運(yùn)行給出的策略性建議。

參考文獻(xiàn)：

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