序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險行業的風險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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關鍵詞：再保險；保險市場；發展前景

一、引言

2016年，保險行業在爭議聲中再度走上“巔峰”。保監會相關數據標明，過去的一年全行業達成原保險保費共計3.10萬億元，同比增長超過四分之一，增速創2008年以來新高。而再保險作為保險的保險，是保險業的“穩定器”，在分散巨災風險、促進保險市場職能更好發揮等方面不可或缺。再保險具有很強的國際化特性，特別是在中國再保險市場逐步開放的今天，中國再保險市場與國際接軌的情況更加緊密。自從1846年科隆再保險成立以來，國際上就如何發展再保險業務進行了大量探討和嘗試，并結合其自身業務特點形成了各具特色的管理模式。本文旨在基于我國保險行業現狀，同時借鑒國際上較領先的再保險公司的先進經驗，提出針對我國再保險公司未來發展模式的建議。

二、我國保險市場特點

（一）、行業高速發展，保費規模和資產管理規模激增

我國保險市場迅速發展，保費規模和資產管理規模激增的同時，市場競爭急劇增加。截至目前，我國保險市場已有79家壽險公司、82家財險公司以及9家養老險公司，且2016年批準18家保險公司的籌建工作。資本大鱷紛紛布局保險，也進一步促進了保險行業的不斷發展。去年全行業共實現原保險保費收入3.10萬億元，同比增長27.50%。同時保險營銷員數量激增至657.28萬人，上升了185.99萬人，其占據去年城鎮新增就業總數的14.15%。去年保險業提供保額共計2372.78萬億元，同比增長近四成，高于原保險保費收入增速10％。保額增速顯然大于業務增速，體現出國家對于“保險姓保”政策理念的不斷推行。

（二）保險企業不斷轉型升級，資產負債管理成熱點

市場競爭的激烈促使險企轉型升級，從原來的“以保費規模為中心”轉向“以風險管理為中心”，資產負債管理成為行業關注熱點。從舉牌萬科開始，“資產驅動負債”型發展戰略提升保險企業競爭力的同時，也引發了外界擔憂。“償二代”的推出旨在指導保險公司進行有效的資產負債管理，提升企業的綜合管理水平。

（三）保險行業規模不斷攀升，再保險需求持續增加

險企對風險管理需求的不斷上升促進了再保險市場的發展，也促使再保險創新產品層出不窮，其功能也從傳統的保險市場內部分散風險轉移至向資本市場轉移風險，再保險企業風險管理能力進一步得到提升。但同時，保險產品的創新也導致了風險多樣性極大增加，背后的風險管理水平需要提升。保監會的保險統計數據報告顯示，2016年前11月，國內再保險業總資產2735.34億元，較年初減少47.27%，而同期保險業總資產為149608.60億元，較年初增長21.04%。其暴跌的背后原因就是針對業務篩選不夠細致，風險管理水平需要重新進行提升。

三、我國再保險市場概況

至今國內擁有中再、太平再和人保再三家家中資再保險機構,及江泰再保險經紀一家專業在保險經紀公司，2015年亞太再保險公司的成立標志著過內第一家民營資本主導的再保險公司成立。2014年的我國再保險總分保賠款達393億元，同比增長超10％。發展至今，在我國再保險市場較為活躍的再保險公司有中再、瑞再等多家公司，初步形成了中資專業再保險為主，外資再保險分公司為輔，離岸再保險人為補充的市場體系。

四、國際再保險公司業務管理模式借鑒

（一）慕尼黑再保險公司

慕尼黑再保險公司成立于1880年，按保費收入統計排名全球第一的再保險公司。慕再對其再保險業務進行集中管理，統一經營。集團董事會層面分別設立再保險委員會和集團委員會對再保業務和集團其他業務進行分開管理。再保險委員會對再保險業務所有重大事項均具有決策權。

（二）法國再保險公司管理模式分析

法國再保險集團成立于1970年，是法國最大的綜合性商業再保險公司，法再旗下擁有壽險再保和產險再保子公司，經營全球范圍的再保險業務。其集團層面同樣設有類似慕再架構中的執行委員會，董事長直接領導，成員包括集團層面的高管以及三家子公司的總裁等。執委會負責對集團及子公司進行日常戰略指導和經營管理。

五、我國再保險公司發展建議

在經濟金融不斷加強全球化的大背景下，我國再保險公司在不斷推行國際化過程中應該積極借鑒國際知名再保險公司相關管理模式中的一些先進的經驗，構建一個與國際再保險市場接軌的、有序發展的再保險市場體系。

（一）注重完善內部機制建設，加強核心競爭力

我國再保險企業應采用遞進方式，逐步構建實現國際性再保險公司規模等目標所需的內部機制。在同國外再保險公司的競爭過程中不斷學習，進一步建立健全相關產品創新的研發機制，可通過例如設立科研獎勵基金等政策激勵，或構建高效的決策模式出發，賦予國際業務一定的經營自，有利于激發其活力。

（二）建立完善風險管理體系，注重風險管理職能的發揮

再保險公司作為種類風險的聚合地，需要大量能夠分散風險的產品組合，這包括地域分散化和產品多元化。我國再保險企業應建立完善內部風險管理體系，建立符合國際標準的風險核算制度，以最大程度提高再保險公司的風險意識和風險防范能力。

綜上所述，在我國社會經濟不斷高速發展的今天，社會大眾對于保險的需求激增，我國再保險行業發展的機遇已經到來。如何積極應對國際化挑戰，立足本土，放眼全球，是我國再保險行業發展之本。

參考文獻：

[1]史鑫蕊.國際再保險公司全球業務管理模式及其借鑒[J].保險研究,2013,(01):68-77+96.

[2]趙彧.我國再保險市場的供需關系探析[J].保險研究,2008,(08):21-24.

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【關鍵詞】財產保險;現狀;問題;對策

一、我國財產保險公司發展現狀

1949年中國人民保險公司建立起來，后來因為所以保險公司的工作全部停止，然后經過國務院的審查通過，從1980年開始中國人民保險公司才慢慢開始辦理停止了二十年的保險業務工作，這樣才能順應現代社會發展的步伐。自從我國開始改革開放，保險行業的發展突飛猛進。有關不完整的統計我國今年一季度實現了4617.2億元的保險收入金額。一直到三月份，總投資就達到了5萬億元之多，和年初相比增長了7.0%，不得不承認的是保險行業會依托經濟的發展而發展，保證人民生活質量提高的前提下，保險行業才能充分的發展。

二、我國財產保險公司存在的問題

改革開放的開展，財產保險公司發現了很多新的機遇，但同樣的面臨著巨大的困難，還存在很多問題：

第一，我國的財產保險市場幾乎是壟斷全局的，我們找到了往年財產保險公司原保險保費數據統計情況，中國人保財險、平安財險、太平財險、中華聯合、中國大地這五家加起來所占有的市場就達到了70%，而且還有19家外資財產保險公司，但是和2010年最新的原保險保費收入情況（圖1）做一個比較，市場卻只占有了1%，對于保險行業先進的國家來說我國的五大保險公司所占的市場份額較高（圖2）。

圖2

第二，保險公司對于風險的處理技術并不成熟。現在所有保險公司面臨同樣的問題，那就是經營環境復雜多樣，所以風險管理就變得很重要了，但是我們不得不承認的是我國現存的保險公司沒有技術人員，風險管理方法落后。

第三，保險人制度漏洞百出。人和保險公司是的關系，但是人的權益沒有得到保證，并且人的入門考試過于簡單，所以人的素質很差，人的素質差就會嚴重影響公司的形象。

第四，雖然經濟快速發展，財產保險公司的數量很多，但是不管從深度和密度來說都無法同發達國家作比較。同時我國財產保險公司需要不斷的創新，這樣才能立足腳跟。

三、我國財產保險公司發展對策

考慮到國內外經濟發展的方向，我國的保險都處在一個大好發展的時期，對于財產保險公司而言，一定要把握好這個大好的機會和難得的機遇。

1.財產保險公司的改革不斷加強

我國的財產保險正在一個關鍵的時期，這是有財產保險的發展所決定的，是必須要經歷的。現在我們要一直加強財產保險公司的制度改革，市場的準入標準、增強承保能力供給和價格問題都需要重視，并且一定要處理好保險公司和保險中介的關系，逐步的建立起有中國特色的財產保險公司。

2.風險管理理念深化人心

風險管理現在已經是保險公司建立最基本的內容。保險公司應該把風險管理的理念深入人心，而且高校會培養一大批有技術有素質的人才，而且我們可以學習到發達國家財產保險公司在風向管理上的經驗和技術。

3.保險人制度不斷改革

人從保險公司分離成為了我國保險行業的發展方向，和多得歐洲國家有專業的公司，主要負責廣告產品的銷售。所以保險公司要不斷改變人的管理機制，保險人的準入門檻和整體素質都要進行不斷的提高，并要定期讓保險人參加培育以及對他們加強監管的力度，時刻監督保險人的行為，找到方法解決人來回流動的問題并且要努力提高人在社會上的地位，這些都會給保險公司的發展帶來正能量。

4.財產保險公司自己的產品優勢不斷提升以及創新

保險公司對風險的管理工作已經提上了日程，保險是企業風險管理最為重要的方法，可以為企業提高自身的管理水平和業務能力有著很大的幫助作用。所以現在市場上的財產保險公司就應該充分展示自身的產品優勢，價格服務也要樣樣完美。

四、結束語

我國現在的財產保險市場機制并不完整，財產保險市場也出現了不少問題。但是經濟在持續發展科學技術也有很大的進步，所以財產保險正在向著規范化、法制化發展著，公司之間的競爭變得越來越激烈、同時財產保險的人制度需要進一步的完善到位，所有的財產保險公司經過共同努力財產保險市場才可以站穩。

參考文獻：

[1]任昊.《中國人保財險公司的人力資源管理研究》，2012.

[2]李煥群.《中國太平洋財產保險股份有限公司深圳分公司市場營銷策略研究》，2011.

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1.全面適應經濟全球化、金融自由化

在經濟全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業的改革也正式開始。而金融企業是金融市場的主體部分，保險行業優勢金融企業的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業發展十分迅速。以壽險業為例，2000年，我國人身險保費收入為7447億元，而壽險保費為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業主體規模的增加，經濟全球化進程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經成功改制并實現國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進的管理經驗，從公司治理、財務管理、市場經營等方面對公司進行規范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業財務管理工作，有助于整個行業早日適應經濟全球化和金融自由化的市場。

2.符合我國日趨嚴格的監管要求

隨著我國對金融市場監管的日益嚴格，監管制度的逐漸成熟，對保險行業的建管重點將由從前的市場準入標準、保險銷售經營行為監管向保險償付能力、公司財務等方面轉變。也就是說，保險行業外部監管要求也對保險公司財務管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴格的財務監管制度。因此，為適應這一變化，應當對當前保險行業財務管理中存在的問題進行完善。

3.更好面對保險行業激烈的競爭

保險行業，尤其是壽險行業的發展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創新型金融風險管理產品關注更多在于如何規避風險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環境，保險企業只有將財務管理目標明細化，提升財務管理水平，實現財務管理與業績管理相結合，才能夠利于不敗之地。

二、保險行業財務管理現狀及問題

1.公司財務管理操作與法律規定不符

對于一些規模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環節，對財務管理等內部控制流于形式，這就很容易導致在財務管理具體操作工程中出現一些與法律法規相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關于加強人身保險收付費相關環節風險管理的通知》中規定，只有在辦理由保監會明確規定以現金付費的業務時才能夠收取現金，其他業務一律采取非現金收付費的方法。但是，在實際工作中，許多保險公司財務部門出于方便業務操作等因素考慮，往往未能遵照實行。

2.估算賠償支付額度的功能未充分發揮

在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運用形式作出評定。而我們國家的絕大多數保險公司卻未對自身的賠償支付額度進行估算，無法與國家規定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達到國家規定的最低賠償標準。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業財務管理工作的風險。

3.財務管理體制、組織結構不完善

由于我國保險公司財務從業人員專業技能不強、財務工作效率較低、公司對財務工作重心把握錯誤等原因，導致我國當保險公司管理體制及組織結構都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內部運作體系等都存在著不夠完善的問題；在財務戰略方面，也缺少明確的遠景規劃。

三、保險行業財務管理存在問題應對措施

1.規范資本金使用

在保險行業，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴格的規定。幾乎所有國家的都對保險行業的資本金基本額度做出了限制。規范資本金使用不僅是確保保險行業有序、健康發展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業務時應當始終確保資金滿足基本額度，并且結合公司實際情況，制定相應的限制、管理、核算制度，真正的降低財務風險。

2.建立健全行業監管體制

賠償支付是保險行業財務管理工作的重點，但是我國當前保險行業賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應當建立健全賠償支付水平的行業監控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當前保險公司開展的業務進行全面調查，以此為依據對最低資本金標準進行重新規劃，并建立風險資本體系，對當前已經存在的賠償支付體系進行改良。第二，完善保險行業內部監管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進行評判，在能力出現不足之時及時進行風險評估，制定預防策略。

3.對保險公司內部控制制度進行加強

在制定相應的發展戰略，明確公司所處的內、外部環境之后，保險公司應當對內部控制制度進一步加強。首先，應當充分應用財務管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財務經理、內控合規部經歷等一些公司重要風險控制職位應當實行總公司直接委派制。再者，除了公司內審部門實施審計工作之外，還應當由上級公司或者第三方對公司財務部門實施不定期審查。對于一些重要問題，進行專項審計，或外聘會計、審計事務所對保險公司財務工作、風險管控等進行外部審計，以此達到提升公司內部控制制度的目的。

四、結語

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關鍵詞：保險公司；風險管理；操作風險

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2012年2月2日

《巴塞爾新資本協議》將金融機構面臨的風險概況為三大類：信用風險、市場風險和操作風險。其中，操作風險被定義為由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險。這一定義同樣適用于保險業。2007年11月中國人壽湖南宜章縣支公司某位“業務明星”通過偽造收據、保單等騙取挪用公司保費1，500萬元，成為保險業有史以來最大的營銷員騙保案；同年，保監會查處新華人壽泰州支公司某副總在任職期間，利用職務之便，通過拼湊團單并截留保費，挪用退保資金，僅2003～2006年期間，涉及資金約達7，500萬元左右，被騙客戶約2，000人。以上案件的發生，都是由于保險公司內部的操作風險控制薄弱引起的，這不僅給公司造成了巨大的經濟損失，同時也給公司的聲譽帶來了不良影響。

一、保險業操作風險管理現狀

（一）保險公司對操作風險的認識不足，且管理水平較低。目前，我國保險業整體還處于粗放型經營，仍以保費收入作為經營業績的主要指標。保險企業對操作風險的認識不足，對操作風險管理的制度建設不夠重視，有些制度的建立只是流于形式，不切實際且針對性差，不能對關鍵崗位起到監督作用。

保險企業對操作風險的管理水平偏低，缺乏有效的技術手段以及防范和控制措施。對操作風險的評估目前只限于用定性的方法，主觀性較強。較之利用金融工程和統計模型對風險進行識別、度量和檢測的方法來說比較落后。而且目前對操作風險的管理多為事后控制，缺少積極主動的防范機制，不能從根本上防范重大操作風險的發生。

（二）保險業經營注重業務量的增長，對風險管理重視不夠。一直以來，我國保險業的發展都是重保費、輕管理。各保險企業在發展方向上，更注重保費增加的規模和速度，強調業務的增長量，而忽視對業務質量的管理。而且保險法規和監管部門對保費的過分強調也使得各保險企業將保費規模作為主要經營目標，過分地追逐保費的提高必然會導致業務質量的下降，從而導致風險因素的增加。在激烈的市場競爭中，以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保的事件屢禁不止。在發展的戰略方針上，一些保險企業存在經營決策的短期行為，不重視公司的長遠發展戰略，從而忽視了對影響公司長遠發展的風險因素的管理。

（三）缺乏操作風險管理的企業環境和相關管理人才。保險公司的操作風險包括在經營中存在的資金運用、核保核賠、從業人員和保險人以及法律風險等。其涉及到保險公司的各個崗位和各個環節，一個有效的操作風險管理制度的建立要求操作風險管理意識能夠滲透到公司每個員工的日常經營活動中。然而，受保險業多年來粗放式經營的影響，從公司管理層到一般員工都相對缺乏操作風險的意識，缺乏對操作風險管理和防范的理念。由于我國風險管理理論發展滯后，風險管理人才嚴重不足。尤其操作風險的綜合性更需要一些既懂風險管理理論又懂公司管理同時又熟悉保險業務的復合型人才，而這種人才在市場上少之又少。

（四）保險公司對分支機構的操作風險管理不足。對操作風險的控制是各保險企業總公司對分支公司進行有效控制的關鍵。當前，保險公司分支機構在經營過程中面臨諸多操作風險。首先，保險企業合規經營意識不強。保險企業的一些基層分支機構違背市場規律，盲目或違規經營的現象仍時有發生。近年來，同業非理性競爭的手段則更加隱蔽，有些公司甚至通過口頭承諾、系統外違規操作等方式為客戶提供高保障范圍來爭取業務，導致保險公司經營風險積聚，同時也損害了保險業的形象；其次，對操作風險的管控不嚴。如有的基層分支機構不嚴格執行業務管理制度，有的營銷員不在規定時間將投保資料和保費交回公司，業務員代客戶簽名的事件也時有發生。

二、保險公司操作風險產生的根本原因

（一）盲目的經營目標是操作風險產生的最主要原因。當前，我國多數保險企業仍將保費收入和所占有的市場份額作為經營的首要目標，各保險企業的總公司對分支機構的考核主要是以保費收入的增加額為依據，這使得有些基層分支機構為達到考核目標，違反市場規律和有關制度，為獲得短期利益而忽視公司的長遠利益，由此誘發操作風險的發生。另外，有些保險企業在發展中不能制定適合自身實際的發展戰略，常常提出不切合實際的口號，盲目決策，過分追求規模的擴張。這種盲目擴張的后果往往使得保險企業在獲得規模擴張的同時，降低了對內部控制和操作風險的有效管理，成為操作風險發生的直接誘因。

（二）保險企業的多層制度導致對操作風險的管理松懈。當前，我國多數保險企業都采用的是一級法人制，即總公司是最高管理機關，省分公司按照總公司的授權進行經營，然后自上而下一級授權一級，實行總、省、市三級管理制度。這樣一來，上級公司對下級公司的管理僅限于各項報表的統計、上下級轉發文件、季度末各項報表的檢查、定期不定期開會等形式，從而使保險公司的風險難以及時發現并予以糾正。而且，在這種多重關系中，上級公司往往更關心下級公司的成長和發展，而下級分支機構更關心自身效用的最大化，各方利益的不一致也是導致操作風險發生的關鍵。

（三）保險企業的文化建設嚴重滯后。在近年來保險企業發生的一些違規案件中突出暴露了部分保險企業員工職業道德淪喪。有些營銷員在銷售保單時缺乏誠信和職業道德，對客戶提供無法兌現的承諾，或利用高的投資回報率誤導客戶，有的甚至采取欺詐手段欺騙公司和客戶，這些都可能引起操作風險的發生。而且，保險業營銷員隊伍素質偏低、展業不規范、缺乏誠信、誤導客戶等問題屢見報端，因此對營銷員的業務培訓和職業道德培訓顯得越來越重要。尤其是一些分支機構只以保費的多少來衡量營銷員工作的好壞，忽視了對營銷員的職業道德培訓，導致部分營銷員職業道德素質不過硬，為尋求自身利益的最大化，以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保，這些都無疑會增加保險公司的操作風險。

三、完善操作風險管理的對策建議

一要強化保險企業員工的風險意識。首先要認識到操作風險管理的重要性，操作風險管理并不是經營中可有可無的附屬品，而是為實現公司經營目標所必須承擔的。忽視了對操作風險的管理，一旦發生操作風險事件，不僅會侵蝕到保險公司的償付能力，而且會損害保險公司的聲譽，由此引發保險公司的融資困難和客戶流，并進一步影響到建立新客戶關系或服務渠道的能力。所以，需要對保險公司的員工自上而下進行操作風險管理的培訓。要使高級管理層深信，不是只有保費的增加量才能給公司帶來利潤，對操作風險管理的重視能夠降低操作風險發生的頻率，同樣也能給公司帶來價值；要使員工意識到，他們實施的對操作風險的控制行為不僅使公司而且還使他們自身受益。其次，保險公司應該從單純追求業務規模、市場份額的思路中跳出來，建立操作風險管理激勵機制。通過采取適當的方法對經營過程中的操作風險進行控制，將保險公司各級、各類人員的獎懲不是單純地只與保費掛鉤，還要與其行為結果掛鉤，充分體現保險公司操作風險管理的目標。

二要建立有效的內控機制，防范操作風險的發生。就保險企業的多層制度而言，制定有效的內控機制是委托人監督企業運營，實現企業經營效益最大化目標的重要保證。同時，通過內部控制可以協調上下級公司之間的利益沖突，使控制雙方能夠建立起相互信任的關系，從而降低操作風險。因此，保險企業只有建立起一套職責分明、規章健全、運作有序的內控機制，才能從根本上防范和控制操作風險的發生。

三要完善激勵機制，控制保險人的操作風險。就目前人的傭金制度來說，過高比例的首期傭金制度是導致個人人短期行為的關鍵，因此，應當適當的將首、續期傭金率均衡化，并確保人續期傭金的請求權，只有這樣才能激勵人在不斷招攬新業務的同時也能為客戶提供優質的保全服務。除了人傭金制度，對于在公司服務時間長且業績較好的人，應積極探索規范的股權、期權激勵機制，從而將個人人的自身利益和保險公司的長遠利益有機地結合起來，形成為公司長期服務的意識。與此同時，還要加強對營銷員隊伍的業務培訓和職業道德培訓，樹立正確的世界觀和人生觀，提高營銷隊伍的整體素質，這是防范操作風險的根本保證。

四要重視行業自律，加強保險行業協會對操作風險的自律性控制。從各國保險業的發展歷程來看，行業自律組織的建立是防范保險公司之間不正當競爭的有效途徑。我國的保險行業自律協會尚處于發展初期，還有許多規定有待完善，可以通過借鑒國外保險行業協會的相關規定，完善我國保險行業協會的自律規定，從而加強對各保險企業操作風險控制。

主要參考文獻：

[1]連嚴燕.我國保險業操作風險及其監管[D].云南財經大學碩士論文，2010.

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關鍵詞：保險經紀行業；風險管理；思考

隨著全國保險機構的逐漸增多，涉及的經費的數字也愈來愈龐大，從而保險經紀公司的身影出現在我國的保險市場也越來越頻繁。但是戰略風險的管理和外部環境的不利影響，以及自身的尚未完善，違法違規現象普遍存在等問題嚴重影響了保險經紀公司的健康發展。這些問題的解決不容忽視。在上述背景下，對公司發展過程的戰略風險進行系統分析和研究，探尋出創業型保險經紀公司在戰略風險管理存在的問題，提出相關建議和措施，降低保險經紀公司在管理方面的不準確性，針對問題進行分析，使其具有借鑒和研究價值。

一、國內外的研究狀況

目前具體對于保險經紀公司的戰略風險管理的問題研究，無論是國內還是國外都沒有系統化的研究模型及結論。據我們所了解到，風險的基本定義是由于損失的不確定性對企業造成的影響，戰略風險也可簡單理解成企業整體損失的不確定性。企業戰略管理研究可以大概分成三個階段：以SWOT方法分析為基礎的經典戰略管理階段，對企業內部環境和外在條件系統分析的階段和最終確立企業戰略的階段。在20世紀80年代的戰略方針是以五種競爭力量作為模型，價值鏈的分析作為基礎而確定企業戰略；到了90年代以后，戰略理論開始多方面發展，以核心能力理論、超越競爭型理論等新的戰略管理理論為主。ChristopherJ.Clarke指出企業的戰略執行能力比提出的戰略質量本身重要，在把風險管理貫穿于戰略經營的過程中，應重點關注這個問題。2007年，戰略風險被描述為“戰略風險管理關注的是商業運營中的幾個關鍵因素。有時戰略風險會改變價值創造的基礎，將這種價值變成企業的收入支柱；有時戰略風險又會影響和客戶之間的關系”。在個人層面上，對待企業戰略風險，因心理偏見而導致的判斷風險，是可以通過培訓和教育，使他們了解到風險背后的不良后果和應該承擔的責任，從而達到進步的。公司層面上，由于主觀偏見而導致的判斷風險，是可以通過創建風險評估模塊來揭示的。

二、我國保險經紀公司發展中的隱含的問題

如今，保險經紀行業雖然在國內取得了較快的發展，但與保險行業發達的國家相比，我國保險經紀公司的規模還比較小，專業水平低下。在發展過程中，不僅要受外部市場和政府政策的影響，同時也受內部股東自身的背景單一、組織結構不夠完善、專業服務能力較低、缺乏人才等問題的限制。此外，一些違法違規行為、工作人員職業道德教育的匱乏等問題也不斷影響著保險經紀公司的發展。上述問題嚴重不利我國保險經紀行業的良性運轉，同時嚴重制約了我國保險經紀行業向更高層次的發展，亟需探討并解決。具體包括以下幾個方面：

(一)外部環境的不利影響

在我國，外部環境對保險經紀公司有以下兩個不利影響：一是保險經紀行業的認可度不夠，二是保險經紀監督策略不完善。我國保險經紀公司雖然已經建立十余年了，其發展也十分的迅速，但是與國外的相比，國內的保險經紀公司存在時間依然尚短，規模也不夠，宣傳力度也遠遠不及，導致了社會認可度不高，差距較大。比如在保險市場上，大多數客戶并不知道保險經紀公司是干什么的，或者直接與保險，保險公司混為一談，或者被認為是保險公司的展業的渠道之一，這些都非常不利于保險經紀公司展現應有的價值。另外，隨著我國改革開放后，市場經濟體制不斷完善，我國的生活水平不斷提高，各大企業對風險管理的工作也逐漸重視起來，保險經紀人的需求量增大。在2001年和2002年，我國出臺了《保險法》和《保險經紀機構管理規定》，首先明確要求了我國保險經紀人的法律基礎，此政策極大鼓舞了保險經紀行業發展的信心。然而，相關配套的法律實施原則和行政條例的可執行度依然不高，保險經紀監管政策仍然需要進一步的完善。

(二)自身不足對其發展的限制

目前，國內各大企業紛紛成立了自身系統內的保險經紀公司，為戰略風險的管理進行鋪墊。這個舉動壯大了保險經紀從業人員隊伍，也充實了保險經紀行業的力量。然而此類保險經紀公司的成立，由于其行業背景的限制，其業務來源多靠行政手段，自身的技術水平較低，不利于保險經紀公司立足于市場，也不利于提高自身的專業服務能力和展業能力。從長遠來看，也不利于保險經紀公司的發展。保險經紀公司的業務核心應為嚴格按照保險經紀業務的要求，為投保方提供風險管理、保險方案設計、協助索賠、風險評估等一系列的服務。但部分保險經紀公司的經營機制不夠完善，無法充分發揮保險經紀人應具備的價值，損害了投保人的權益。如一些保險經紀公司缺乏長遠規劃，經營機制不完善，最終導致不能有效履行為投保人提供保險服務的職能，從而發生合同糾紛。另外，從業于保險經 紀行業的工作人員缺乏完善的管理教導和經營技能，具體來說就是無經驗可論，無技能可施。人才的匱乏在很大程度下影響著保險經紀公司的發展，專業的風險管理人才和風險管理數據庫的缺失，使得保險經紀公司無法真正實現為客戶提供優質服務，協助客戶進行高效風險管理的核心價值。在國內，保險經紀人大都沒有發展自己的業務特色，發展形式單一，忽視了立足于市場的根本職能，降低了自身的專業服務能力。

三、戰略風險管理的應對方法

保險經紀公司的戰略風險管理策略決定了企業風險管理的方向，保險經紀公司在各種戰略風險管理因素的評估為制定經營策略提供必要的依據，隨著風險管理水平的提升以及管理現狀的不斷變化，公司應對自身的戰略風險管理策略進行定期的考核和評估，以檢查其科學性和適用性，及時根據實際來進行修訂和完善。為降低戰略風險發生的概率，減少公司的損失并對風險進行有效利用，依據風險的性質及戰略風險的管理目的，主要有以下的戰略風險管理策略：

(一)“轉移”策略即是把風險進行轉移，例如公司付出一定的代價將風險以某種方式轉嫁給他人承擔，將戰略風險的最終后果轉移到其他地方。代價則一般指的是盈利業務和利息等，轉嫁方式分為再保險轉移和非保險轉移。

(二)“減弱”策略即通過降低戰略風險發生的幾率或者削弱降低后果的嚴重性來控制戰略風險的損失。戰略風險減弱策略不能消除風險的發生的可能性。

(三)“自留”策略前提是公司擁有足夠的實力，能夠承擔風險所帶來的損失。風險自留就是公司用其自身的內部資源來彌補損失，直接將損失沖減利潤計入成本中。因此，我們對我國保險經紀公司戰略風險管理的建議如下：一是依據提供的風險分析，結合風險的具體情況，積極開發國內壽險市場，實現產壽險發展的平衡；二是針對保險經紀制度的缺陷，所造成的經營風險問題，積極向監管機構及行業協會反映，促進加快完善保險經紀法規制度；三是適當增強對保險經紀公司的從業限制，積極吸納和培養人才；四是對戰略風險進行模擬虛構，作出應對備案，大力開發增值業務，拓寬自身的服務渠道，最終促進自身的良好建設。

四、結語

國內保險經紀公司應該堅持“以技術為根本，以客戶為中心”的運作理念，堅定維護投保人的利益，站在他們的立場上思考改進。戰略風險管理制度的完善和執行，加強風險管理量化技術的落地是保險經紀公司的重中之重。隨著保險業的發展，保險經紀人展業競爭日益尖銳，應擔負起自己的責任，實現自身的價值，為企業的可持續發展，為勾勒保險經紀行業的美好藍圖添磚加瓦。

作者:林巍巍 單位:英大長安保險經紀集團有限公司

參考文獻：

[1]陳鵬.我國財產保險公司償付能力研究[J].山東經濟，2007.

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一、全面風險管理的內涵及特征

COSO委員會將全面風險管理定義為全面風險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定開始貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。我國也引入了全面風險管理方法，在2006年6月時，國家資產管理委員會出臺了《中央企業全面風險管理指引》，將全面風險管理定義為，企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

具體來說，全面風險管理相對于傳統風險管理而言，有如下特征：

1.就目標而言，傳統風險管理僅僅是為了消極地回避風險；而全面風險管理是公司戰略目標的重要保障，利用多種手段管理風險。

2.就管理主體而言，傳統風險管理主要是指財務部門的財務風險控制；而全面風險管理強調公司的全體員工的共同參與，各個部門的協調配合。

3.就管理客體而言，傳統風險管理僅僅關注單一的風險個體，而全面風險管理從總體上綜合考慮一系列風險集合，如信用風險、市場風險、操作風險等。

二、網絡環境下保險公司全面風險管理的實施流程

（一）制定全面風險管理目標

任何一個管理方案，都需要首先明確目標。同樣，將全面風險管理的目標與企業的戰略結合起來，是實施全面風險管理的起點。

一般來說，全面風險管理的目標涉及兩個方面：一是損失控制目標，這與傳統風險管理無異，主要是涉及保險最基本的經濟補償職能，要實現日常穩定經營；二是價值創造目標，與傳統風險管理相區別的是，全面風險管理尋求風險優化，即在充分的風險分析的基礎上，公司將資產分配到風險較小、收益較高的領域，從而實現資源的優化配置，實現企業資產的保值增值，故在制定全面風險管理的目標時，需要考慮到公司價值創造的目標。

（二）確立自身的風險偏好

對于全面風險管理的目標來說，保險公司除了控制傳統的經濟補償風險，還涉及到價值創造的目標，而后者更是區別于傳統風險管理的根本特征。保險公司需要通過對風險的全面管理，實現企業價值的最大化，因此，有必要確立自身的風險態度。

風險偏好類型大致可以分為三種：風險厭惡型、風險中立型、風險喜好型，保險公司需要根據自身的風險偏好適時調整自身的全面風險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風險喜好型，則可能采取較為激進的策略。在設置風險偏好的時候，企業需要綜合考慮自身的資產狀況、經營目標、經濟形勢等多種綜合因素。

（三）實施全面風險管理

這一流程涉及到具體的實踐操作，與傳統風險管理一樣，包括：風險識別、風險分析、風險管理、績效評估四大步驟。

1.全面風險識別

風險識別是指風險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進行系統了解和分析，認清經濟單位存在的各種風險因素，進而確定經濟單位所面臨的風險及其性質，并把握其發展趨勢。這個階段是實施全面風險管理的基礎性工作，強調全面性的風險識別，即綜合考慮企業當前面臨的所有風險，進行全面的認識，列出風險清單。

2.全面風險分析

風險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認清所面臨的風險的本質和內在邏輯聯系；定量分析則需要保險公司建立起一套統一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風險、市場風險、操作風險的內在聯系，將多種風險因素都納入模型測度之中。

3.全面風險管理

這個步驟要求風險管理者在風險識別和風險分析的基礎上，從多種可選的風險管理方案進行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風險之間的邏輯關系，并將價值創造的目標放在首位，實現公司內部資源的優化配置，達到風險優化的目的，在風險控制的基礎上，實現企業價值的最大化。

4.全面風險管理績效評價

保險公司需要定期對風險管理的績效進行跟蹤評估，并對此進行適時的調整，以符合企業的戰略目標和監管要求。

三、保險公司在全面風險管理時代下的對策

（一）完善保險公司的組織架構體系

按照保監會的要求，設立風險管理部門，履行風險管理執行職能，對上負責貫徹董事會的風險管理決策，制定具體的全面風險管理政策；對下記錄并檢測各個業務單位的風險活動，并進行動態調整，使得日常業務操作符合風險管理目標。從而，為全面風險管理提供組織保障。

（二）加強風險管理人才的儲備

目前，保險業的專業性高素質人才還遠遠跟不上國際水平，而風險管理這項工作對從業人員的專業素質要求極高，因此保險業迫切需要建立一批高素質的人才隊伍。對此，一方面需要構建專業的內部培養體系，積極招聘和培養高素質的風險管理人才；另一方面還要實施開放的引進人才策略，從外部引進專業的人才，帶來先進的風險管理經驗。為全面風險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎。

（三）借鑒國外先進經驗，具體問題具體分析

目前，我國保險行業還不成熟，因此需要懷著開放的態度，吸收借鑒國外保險公司先進的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發展的全面風險管理策略，從而促進行業自身的發展。

二十一世紀是全面風險管理的時代，只有建立全面風險管理體系，才能夠應對當前錯綜發雜的金融風險環境，增強保險公司的經營能力，促使保險行業的穩定健康發展。

參考文獻

[1]張健.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理[J].保險研究，2008，4.

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【關鍵詞】保險會計準則；出臺依據；保險風險；再保險

一、新保險會計準則體系出臺的依據及特點

(一)新保險會計準則出臺的依據

隨著我國保險行業的不斷推進，我國保險會計制度經歷了從統一到分離、又由分離到統一的過程，大致經歷了《中國人民保險公司會計制度》、《保險企業會計制度》、《保險公司會計制度》和《金融企業會計制度》4個發展階段。這4個發展階段要么沒有充分流露出保險行業的特點，要么制度規范存在差異化，不系統或過于繁雜。同時由于這4個發展階段與國際會計準則有著較大的差異，阻擋或局限了國內保險會計制度在國際市場上的競爭力。為使保險企業得以標準化、規范化經營及滿足與國際會計準則接軌的要求，2006年2月15日，我國財政部了關于“1項基本準則和38項具體準則構成的我國企業會計準則機制《企業會計準則——原保險合同》”，于2007年1月1日起在上市公司及部分國有企業實施，并計劃在最近幾年內，在所有大中型集團企業內實行，從而構建適應我國社會主義現代化建設的發展需要，這是我國保險會計發展的一個里程碑。

(二)新保險會計準則的特點

1.更接近國際慣例。新保險會計準則構建了諸多現代化理念，同時也規范了傳統保險合同的認定、計量工具、準備金測試、相關信息的劃分和保險合同的獨立審核等。與傳統的保險會計制度相比較，新保險會計準則具有以下特點：新保險會計準則的審核目標是保險合同而并不是保險公司(因為簽訂保險合同的并不一定代表是保險企業)與金融綜合經營策略相融；新保險會計準則對責任準備金的測試標準符合可行性原則；新保險會計準則對保險企業損余物質和代為追繳賠償款的審核要求可以控制保險行業對效益的評估能力，從而降低其經濟效益，規范保險企業的經營管理機制；新保險會計準則對保險行業投資利潤的確認可以完善保險行業的效益報表，由分散式到集中式，在一定意義上可消除目前單純以“保險費、檔次論英雄”的評價模式；新保險會計準則規定再保險業務單獨審核，符合權責發生制原則、配比原則、清晰性原則；新保險會計準則增加了保險行業財務報表的真實性、可靠性，促進了會計信息披露制度的強效性。

2.準則突出復雜性。與其他會計準則相比，保險企業新會計準則更加復雜。這種復雜性源于現代保險行業的復雜性和會計準則本身的嚴密與復雜。具體表現在三方面：首先是涉及大量保險業務等方面的技術術語。其次是現代保險業務，尤其是新保險工具對傳統會計中的會計準則、會計計量屬性、會計報表以及會計要素等產生了極大的挑戰。最后是保險會計準則涉及的一些問題尚在討論中，還沒有得到徹底解決。同時由于我國各界對保險會計準則這一新興事物的認識尚需要提高，且保險會計準則的文字表述還存在比較濃的西方風味，這進一步增加了準則的復雜性。

二、新保險會計準則存在的問題

(一)沒有明確界定“保險風險”

“保險合同是保險機構與被保險人之間約定保險權利義務的內在聯系，并擔當著被保險人保險義務。首先借鑒國際慣例，強化了“保險風險機制”，作為審核和判斷保險合同的基礎依據；其次“保險風險”還可作為分解混合保險合同(混合保險合同是指保險人與投保人簽訂的合同，使保險人既承擔保險風險又承擔其他風險。比如：理財性的產品，大家很熟悉，既有保險風險，又有投資風險)的依據。但是新保險會計準則沒有表露出“保險風險”的內涵，而“保險風險”是保險合同的重點，“保險風險”沒有明確限定，保險合同也難以做出一個明確的限定。新保險會計準則也沒有對“特大保險風險”進行限定，這將使得混合保險合同的分解難以操作。新保險會計準則對混合保險合同的認定依據是：倘若保險風險和非保險風險能夠得到劃分并能夠做到單獨計量，則可以進行分解；若保險風險與非保險風險不能做到單獨劃分或單獨計量，則不能從事劃分，從而把全部保險合同的保費都劃分為收入。

(二)違背了會計原則

保單取得成本是指保險企業在簽訂業務或繼續續約的過程中產生的與保險合同有密切聯系的費用，其包括的內容有手續費用、勞務報酬、體檢費等一系列相關費用，保單取得成本源于保險費用中的附加費。新保險會計準則明確指出保險人在獲取保險合同成本過程中產生的手續費、勞務報酬應當在產生時計算到當期損益中去。

從經濟學的角度來研究，如某一件商品可以提供銷售空間，在其他各種因素相同的情況下，企業的效益總額與銷售業績之間呈現正的增長關系，即銷售業績提高，企業效益也隨之增加。從會計信息的可操作性來分析，會計監督核算的最終成果也要結合上述經濟學的基本理論，真實有效的反映經營活動所帶來的經濟效益。如果保險業務取得成本費用化，會計審查核算的最終結果將呈現出“悖論”現象，即公司業務量快速增加，其經濟效益會隨著業務量的增加而大幅降低，而一旦銷售業績增長出現平穩或大幅下降時，經濟效益反而呈現增加現象。可見，保險業務取得成本費用化首先違背了會計核算的基本原則；其次致使會計信息嚴重失真。

(三)未嚴格確定“再保險風險”管理機制

雖然新保險會計準則明確指出再保險業務承擔獨立核算機制，但是卻沒有確切界定“再保險風險”機制，這樣有可能致使會計再保險的泛濫使用。再保險人需要承擔擔保風險、時間風險和投資風險，經原保險人與再保險人之間協商約定在協議中規定一種風險或幾種風險轉變的再保險就是財務再保險。原保險人可通過這種再保險的模式只將現有的再保險風險轉變給再保險人，因此財務再保險是有限風險再保險的一種。現有風險再保險可以降低分保費用，也使再保險人自身所擔負的風險最小化，最重要的是其可以降低因為自然災害發生、賠償支付過多造成公司財務虧損，緩解市場需求所帶來的經濟負擔。財務再保險在如今的再保險管理機制中發揮著舉足輕重的作用，給直接投保人和再保險人都帶來了豐厚的經濟回報。正是因為財務再保險管理機制具有與一般再保險無法比擬的優點，而得到了保險行業的信賴，但是也由此存在很多濫用的情況，最根本的就是沒有轉變風險或者轉變的風險不夠充分，從而成為其他金融投資的工具，致使保險公司賬面出現虛增效益。財務再保險可以實現“報表粉飾”的現狀，所以由財務再保險引發的爭端也日趨增多。例如：“日本大和生命保險公司破產原因之一便在于其收購的子公司利用有限再保險機制實施非法活動，最終給日本大和生命保險公司帶來滅頂之災”。我國《再保險業務管理規定》沒有對在保險業務作任何規定，《保險企業會計制度》也沒有對有限風險再保險的會計處理作特別限定，《保險公司管理規定》也未對“再保險風險”進行明確標注。

三、實施新保險會計準則的對策及措施

(一)明確界定“保險風險”管理制度是實施新保險會計準則的保證

世界保險籌委會對保險風險定義為“保險合同持有人轉移至合同發出人的除財務風險以外的風險”。世界保險籌委會還將保險合同所面臨的保險風險分為三類：發生風險就是保險意外實際產生數量與預計數量不相同的可能性；程度風險就是保險意外實際成本與預算成本不相同的可能性；發展風險就是在保險合同期間最后時期，保險人義務金額的改變。因指定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、利率指數及信用指數，或者類似現狀的轉變而引起的不確定因素稱為價格風險。只發生價格風險而不存在保險風險的合約不屬于保險合同，而是界定為衍生金融工具。在這方面，我國可以借鑒西方發達國家的經驗，對保險風險進行明確的限定；作為更準確無誤地體現我國居民接受保障的程度，在認定保險合同時應提高“重大保險風險”的限定，并對重大保險風險進行適當的量化，以將混合保險合同中的商品價格、匯率、嵌入衍生工具等非保險風險實施分拆，提高財務報表的真實性。

(二)構建完善的法律、法規體系是實施新保險會計準則的內在條件

當前，我國從憲法的角度對新保險會計準則進行規范的主要是《再保險業務管理規定》，且不說這些規章制度是否能夠得到合理高效的實行，另外還存在一些問題：首先，沒有合理高效地反映出新保險會計準則的特殊性，所持有的新管理辦法或規章制度還不夠；其次，缺乏一定的準確性與彈性，沒有充分考慮到隨著外界環境的轉變對不適合的地方做出修改。

(三)改進保險風險管理機制是實施新保險會計準則的動力源泉

雖然目前我國還沒有涉及現有風險再保險的重大事故，但由于現有風險再保險被泛濫利用的危害性是十分巨大的，所以我國政府有必要改進保險風險管理制度，以防患重大事故的發生。新保險會計準則應該準確表明有限風險再保險業務管理規定，準確表明“有限再保險風險”，并對“再保險風險”進行系統、細致的量化分析。對轉變風險比較小的有限風險再保險，可在《再保險業務管理規定》制度中明確標注，將其按利率、金融工具進行妥當處理，或將保險風險與利率、金融工具等融資手段進行拆分，分別按保險業務和存款或利率、金融工具進行處理，從根本上防治保險企業濫用風險管理工具。

綜上所述，目前我國正處在會計準則體系的構建時期，保險公司作為一個特殊的行業，也需要一個系統的、合理高效的會計準則。再制定過程中既要嚴格按照會計的一般操作流程，又要考慮保險公司的特定身份；既要系統、充分地理解我國保險業的發展道路，使之具有可行性、針對性，同時又要思考我國保險企業的發展狀況，使之具有可操作性。因此，新保險會計準則在制定過程中堪稱一項復雜而又系統的工程，需要各界人士的共同努力和大力支持。

【參考文獻】

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[2]邵毅平，任坐田.中國企業會計準則—闡釋與應用[M].立信會計出版社，2006.

[3]彭玉龍，葉建芳.保險合同會計的國際進展與啟示[J].保險研究，2005.