序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：銷售費(fèi)用管控；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化

隨著全球化浪潮的與改革開放的進(jìn)一步深化，我國企業(yè)面臨更多機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著更多金融與財(cái)務(wù)危機(jī)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，是企業(yè)管理的重中之重，本文結(jié)合發(fā)展迅猛的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)銷售費(fèi)用管控現(xiàn)狀，探究實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理精細(xì)化過程中，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控的重要性。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)銷售費(fèi)用概念及管控意義

銷售費(fèi)用是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的名詞，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的銷售費(fèi)用指的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過宣傳、廣告等方式吸引投保人購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，為投保人提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)的過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，它包含多方面的內(nèi)容，如公司廣告費(fèi)、產(chǎn)品宣傳費(fèi)、人員的手續(xù)費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、贈(zèng)品費(fèi)用等等與財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品銷售有關(guān)的費(fèi)用，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的銷售費(fèi)用一方面是變動(dòng)性銷售費(fèi)用，包括費(fèi)、產(chǎn)品宣傳費(fèi)等，他們隨著財(cái)保業(yè)務(wù)銷售量的波動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)；另一方面則是與企業(yè)的產(chǎn)品銷售量、銷售額無明顯相關(guān)關(guān)系的費(fèi)用，是銷售之中不可避免地的花費(fèi)。

加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的管理控制，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要環(huán)節(jié)，是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的重要手段，對(duì)于提升企業(yè)的市場競爭力具有重大意義。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠及時(shí)反饋市場需求與市場變化，便于企業(yè)高層管理者及時(shí)調(diào)整營銷策略，最大程度提高市場占有率。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的國際國內(nèi)大環(huán)境，企業(yè)要提升自身競爭力，就必須要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，重視各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用管理，將銷售成本盡可能控制在最低限度，保障公司經(jīng)營利潤，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控勢在必行。

二、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)涵

1.細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，拓寬管理范圍

財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，指在具體財(cái)務(wù)管理的工作過程中，細(xì)化各項(xiàng)工作任務(wù)，明確各財(cái)務(wù)人員的分工。在各部門的具體工作過程中，不斷進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，拓寬財(cái)務(wù)管理的范圍，確保各項(xiàng)工作的順利開展。從而實(shí)現(xiàn)各部門、各項(xiàng)目協(xié)調(diào)發(fā)展和進(jìn)步。

2.制定明確發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，要求公司企業(yè)制定明確的發(fā)展目標(biāo)，可在一定程度上避免浪費(fèi)節(jié)省企業(yè)的資金成本，從而有利于企業(yè)發(fā)展。同時(shí)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化常常將企業(yè)的總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，通過分工合作明確各方責(zé)任從而提高公司企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的成本和節(jié)省企業(yè)的資金等。

3.采用科學(xué)化的手段，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

在公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要轉(zhuǎn)變以往的管理方式，采用科學(xué)的手段進(jìn)行有效管理，建立規(guī)范的工作制度。從而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展。財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，在具體的財(cái)務(wù)工作中，將制定一系列細(xì)致的運(yùn)作框架，明確和細(xì)化財(cái)務(wù)人員的工作，盡可能減少職責(zé)不分現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理要求建立健全的內(nèi)部管理制度，推動(dòng)人治向法治的邁進(jìn)。

三、當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司銷售費(fèi)用管控存在的問題

1.銷售費(fèi)用管控意識(shí)落后

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場經(jīng)濟(jì)體制的完善以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)遭遇的竟?fàn)幱l(fā)激烈，使得銷售費(fèi)用管控對(duì)財(cái)務(wù)管理以及公司企業(yè)發(fā)展的作用不容小覷。但財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)普遍存在對(duì)銷售費(fèi)用管控不重視的現(xiàn)象。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)在銷售費(fèi)用管控上對(duì)環(huán)境變化而產(chǎn)生的經(jīng)營發(fā)展的不確定性和預(yù)見性等都很差，參與程度也很低，從而致使銷售費(fèi)用管控的有效性大打折扣。

2.銷售費(fèi)用管控手段落后

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)的管理方式趨于老化，特別是很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的銷售費(fèi)用管理仍還在采用傳統(tǒng)的管控模式，在銷售費(fèi)用管控上很多新興的科學(xué)管理方法幾乎沒能得到運(yùn)用，在處理和應(yīng)對(duì)迅速變化的信息上能力欠佳且遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。以往舊的銷售費(fèi)用管控措施手段逐漸已不適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)管理的需求。隨著信息時(shí)代的飛速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛普及和應(yīng)用，當(dāng)前的銷售費(fèi)用管控也必須走上信息化的發(fā)展道路。但從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，大多數(shù)企業(yè)普遍存在著管理制度和管理手段等落后的問題。除此之外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)在銷售費(fèi)用管控的手段以及控制系統(tǒng)上沒能夠做到有效整合，管控的手段的落后與陳舊，尚不能滿足財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)在高層管理層面的決策需求。

3.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高

當(dāng)前財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊、千差萬別，一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)和務(wù)實(shí)等的工作作風(fēng)和工作素質(zhì)，對(duì)投資資金的支出和費(fèi)用資金的撥付等不具備合理的盈虧分析及有效的預(yù)算管理能力。甚至于，一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏必要的職業(yè)道德和責(zé)任觀念。財(cái)務(wù)管理人員各方面素質(zhì)的問題使得這些專業(yè)人員不能有效控制公司企業(yè)的資金，從而財(cái)務(wù)安全上存在很大的安全隱患。財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作需要一批高素質(zhì)的工作隊(duì)伍組建，要具備良好的職業(yè)道德，堅(jiān)決杜絕造假賬及腐敗等各種違法違規(guī)的不良行為，為企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供良好工作氛圍。

四、加強(qiáng)企業(yè)銷售費(fèi)用管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，部分產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理已不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營，因此必須努力探索出一條適應(yīng)當(dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理道路，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化。

1.樹立銷售費(fèi)用管控的新的理念

樹立銷售費(fèi)用管控新的經(jīng)營理念，即是要充分把握好資源合理配置的理念、市場經(jīng)濟(jì)的理念以及最優(yōu)化效益的理念。做到以市場為導(dǎo)向，不僅要重視財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)范圍內(nèi)的發(fā)展態(tài)勢，也要充分關(guān)注和掌握財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)之外整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。除此之外，要將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)要素與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系相匹配，充分保證人盡其才，物盡其用。在確保經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)之上，努力做到成本的最低化。

2.創(chuàng)建銷售費(fèi)用信息化服掌教

在當(dāng)前信息化時(shí)代的浪潮中，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)，必須要借助于信息化的手段搭建信息平臺(tái)。這種信息化的方式的運(yùn)用可以極大的減輕財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)、工作壓力以及工作強(qiáng)度，從而完成和實(shí)現(xiàn)信息在傳遞過程中的共享性、準(zhǔn)確性、實(shí)時(shí)性和有效性等。

3.全面提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

在提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)上，要強(qiáng)化對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德等各個(gè)方面的培訓(xùn)。而且在培訓(xùn)結(jié)束之后要對(duì)這些接受培訓(xùn)的工作人員進(jìn)行全面的考核和評(píng)估，只有能夠通過考核和評(píng)估的工作人員才能繼續(xù)在財(cái)務(wù)管理的工作崗位。而對(duì)于在考核和評(píng)估中不達(dá)標(biāo)的工作人員要繼續(xù)對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)。在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作上，只有能夠在考核和評(píng)估中達(dá)標(biāo)的工作人員才有資格參與到公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4.構(gòu)建以全面預(yù)算為前提以成本管理為重心的銷售費(fèi)用管控運(yùn)行體系

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)可以通過借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，“以我為主，為我所用”，構(gòu)建出以全面預(yù)算為前提，以成本管理為重心的充分重視注重公司企業(yè)價(jià)值最大化的銷售費(fèi)用管控的運(yùn)行體系。全面預(yù)算是公司企業(yè)未來發(fā)展的的規(guī)劃部署，對(duì)公司企業(yè)以后的發(fā)展發(fā)揮著重要且關(guān)鍵的作用。公司企業(yè)的全面預(yù)算大致可分為三大類：資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和營業(yè)預(yù)算。各項(xiàng)的預(yù)算之間是彼此是相互聯(lián)系的，且彼此之間存在各種錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可通過長期的市場預(yù)測和生產(chǎn)能力等各個(gè)方面的觀測，來編制全面預(yù)算。成本管理是依據(jù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展來制定的。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在很大程度上是基于成本來對(duì)公司的各項(xiàng)部署和發(fā)展做決定的，因此對(duì)成本的評(píng)測和管理至關(guān)重要。因此要構(gòu)建保險(xiǎn)公司行業(yè)以全面預(yù)算為前提，以成本管理為重心的銷售費(fèi)用管控運(yùn)行體系，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理對(duì)策企業(yè)內(nèi)控

一、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理的意義

(一)高效的利用公司的資源

預(yù)算對(duì)于公司的管理只非常重要的，它能夠形象直觀的表現(xiàn)出資源的需求以及對(duì)需求的利用情況。這可以看做是良好利用企業(yè)資源的起點(diǎn)。通過全面的預(yù)算管理，達(dá)到各部門之間的平衡，以致企業(yè)可以對(duì)有限的資源加以更加良好的安排與使用，并且間接的使收入得到提升，成本得以節(jié)約。從而避免了資源不必要的浪費(fèi)和運(yùn)用的低效率。可見全面預(yù)算管理對(duì)于公司的資源利用幫助頗大。

(二)有利于經(jīng)營業(yè)績的考核和評(píng)價(jià)

在全面預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲制度的共同作用下，可以激勵(lì)員工更好的為企業(yè)服務(wù)，也更大的發(fā)掘了員工的潛力，進(jìn)而形成收入增長和成本降低的趨勢。在預(yù)算過程中做出的理智分析，更使企業(yè)的利潤增長和成本節(jié)約計(jì)劃變得切實(shí)可行。通過各個(gè)預(yù)算單位的實(shí)際與預(yù)算的對(duì)比，分析與實(shí)際的偏離程度，找出不完善的地方并加以改進(jìn)，劃清責(zé)任，落實(shí)獎(jiǎng)懲，真正的做到業(yè)績的直線增長。

(三)管理方式的精細(xì)化

我國對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的門檻設(shè)置相對(duì)較高，使得一般的企業(yè)組織體系十分復(fù)雜，總公司對(duì)于子公司及其附屬部門的精細(xì)化管理難度很大，有時(shí)更會(huì)出現(xiàn)管理脫節(jié)的現(xiàn)象。所以，在公司內(nèi)采用全面預(yù)算管理的管理方式，進(jìn)而對(duì)各個(gè)方面的工作狀況進(jìn)行有效的管理，另外還應(yīng)該不定時(shí)的健全和完善管理預(yù)算機(jī)制，使管理過程得到優(yōu)化，進(jìn)而增加收益，在促進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理上起到?jīng)Q定性的作用。

二、當(dāng)前保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理存在的不足之處

(一)全面預(yù)算管理意識(shí)淡薄.

對(duì)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，根據(jù)普華永道2013年中國壽險(xiǎn)行業(yè)預(yù)算管理與費(fèi)用調(diào)研報(bào)告，雖然很多的公司都有制定預(yù)算管理計(jì)劃，但是能夠落實(shí)到工作中的企業(yè)卻不足一半。另外全面預(yù)算管理思想原則不科學(xué)，是企業(yè)與市場需求和客戶導(dǎo)向脫節(jié)的一個(gè)重要原因，因而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)只重短期收益，只重優(yōu)質(zhì)客戶，只重售前的服務(wù)。

(二)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式

出現(xiàn)這種情況的主要原因是不能科學(xué)的確定預(yù)算指標(biāo)，另外對(duì)此的控制也不是很嚴(yán)格。由于缺少充分的調(diào)查分析，對(duì)于實(shí)際的預(yù)算目標(biāo)也就不準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的預(yù)算在落實(shí)到日常的生活實(shí)踐中造成了一些實(shí)施上的困難。然后是現(xiàn)在許多公司仍然使用比較過時(shí)的預(yù)算管理手段，一直以以往的眼光來審視當(dāng)今的市場動(dòng)態(tài)。另外還有就是預(yù)算管理的激勵(lì)作用不能夠充分的發(fā)揮出來，盡管一些公司現(xiàn)在已經(jīng)設(shè)立了一些考核標(biāo)準(zhǔn)，但是由于本身的預(yù)算管理存在漏洞，存在著分配不均的惡性現(xiàn)象，也難以有效的激發(fā)員工自覺、主動(dòng)的執(zhí)行預(yù)算管理。

(三)預(yù)算編制方法不科學(xué)

預(yù)算是公司管理的一種手段，它能夠直接影響到公司對(duì)各個(gè)部門的管理，但是預(yù)算編制方法的不合理、不科學(xué)同樣會(huì)對(duì)預(yù)算造成很大的影響。在大多數(shù)企業(yè)中使用的是增量與固態(tài)預(yù)算，這種預(yù)算的弊端是容易忽略可能出現(xiàn)的意外情況。這兩種方法雖然能夠適合大部分的普通項(xiàng)目，但是在遇到一些特殊現(xiàn)象、突發(fā)問題或者市場環(huán)境變化發(fā)生劇烈變動(dòng)時(shí)，很少容易造成預(yù)算出現(xiàn)偏差。目前，只有少數(shù)的企業(yè)中存在彈性預(yù)算和零基預(yù)算，這兩種預(yù)算相對(duì)于前者是比較科學(xué)比較合理的，但只是片面的采取這種方法也不是長久之計(jì)，不能僅僅依賴這些，否則容易出現(xiàn)編制周期長、資源的不良消耗和各部門之間難以協(xié)調(diào)等一系列的問題。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的對(duì)策

(一)全面提升預(yù)算管理意識(shí)

意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)者，沒有意識(shí)就沒有行動(dòng)，更不會(huì)有成績。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理的首要措施就要先全面提升預(yù)算管理意識(shí)。當(dāng)然這首先要從領(lǐng)導(dǎo)階層做起，領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)該充分重視預(yù)算的編制和預(yù)算的管理，熟練的知曉公司管理制度上的各項(xiàng)政策。其次是公司的工作人員，實(shí)行不定期的思想指導(dǎo)，不斷地培養(yǎng)預(yù)算管理的意識(shí)，從而在公司整體上提升預(yù)算管理意識(shí)。

(二)嚴(yán)格落實(shí)績效評(píng)價(jià)管理

首先是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，除了傳統(tǒng)的產(chǎn)出指標(biāo)、效率指標(biāo)等等，還可以依據(jù)自身的情況來適當(dāng)?shù)奶砑又笜?biāo)。還有就是評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，要選擇多種透明公開的渠道進(jìn)行獎(jiǎng)懲結(jié)果的公布，豐富激勵(lì)體制，使員工積極提升自我。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也在不斷壯大，市場的競爭也愈發(fā)的激烈，當(dāng)今企業(yè)若想要長久的立足于市場就要良好利用和完善全面預(yù)算管理。在工作過程中充分提高思想認(rèn)識(shí)，努力更新管理模式，探索管理體制，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人命的生活水平的提高做出貢獻(xiàn)。

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[6]李玉蘭.保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理略論[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2010,06:66-67

篇(3)

［摘要］隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來，機(jī)技術(shù)正在改寫紙張、筆墨和算盤等傳統(tǒng)信息技術(shù)的；現(xiàn)代通訊技術(shù)正在改變傳統(tǒng)的信息交換方式和交換時(shí)間；而現(xiàn)代新技術(shù)革命的高速發(fā)展，正在更新傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的涵義。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)就成了未來保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的方向。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)施會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)功能，并能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋和遠(yuǎn)程監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，必將極大地提高財(cái)務(wù)管理的效率。

［關(guān)鍵詞］保險(xiǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)新模式

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營模式都將發(fā)生變化，有形作業(yè)將逐步被無形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險(xiǎn)業(yè)面臨著快速變化的市場環(huán)境，以顧客為中心，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和組織變革。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進(jìn)行變革，如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求，探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理體制，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建信息技術(shù)下保險(xiǎn)公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制，有助于高層及時(shí)做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險(xiǎn)公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。

筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：

第一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問題，使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

第二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。

第三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。

第四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。

橫觀國內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。

首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位；

其次，部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面；

再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；這些不合理的因素，會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。綜上所述，在新的形勢下，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性，也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短，會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高，有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。

使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

同時(shí)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個(gè)數(shù)據(jù)庫，按照保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)研究和上報(bào)。這確保了保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高了數(shù)據(jù)上報(bào)的及時(shí)性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性，為保險(xiǎn)公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

篇(4)

關(guān)鍵詞：汽車營銷；精細(xì)化管理；應(yīng)用

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，我國的汽車銷量不斷增加，與此同時(shí)，汽車營銷服務(wù)中的眾多問題也隨之出現(xiàn)。因此，為了更好地服務(wù)顧客，促進(jìn)汽車銷售行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須建立全面完整更精細(xì)化的汽車營銷服務(wù)體系，即將企業(yè)的精細(xì)化管理理念有機(jī)的融入到汽車營銷服務(wù)當(dāng)中去。

一、企業(yè)精細(xì)化管理的含義與優(yōu)點(diǎn)

1.企業(yè)精細(xì)化管理的含義。企業(yè)精細(xì)化管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的主要發(fā)展模式之一，是在經(jīng)濟(jì)全球化背景下適合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需要的管理模式。它的核心是在先進(jìn)科學(xué)的理念指導(dǎo)下，采取科學(xué)的細(xì)化管理，明確目標(biāo)，以達(dá)到有效提高企業(yè)的運(yùn)營效益，提高企業(yè)的整體價(jià)值的目標(biāo)。具體來說，就是將管理責(zé)任具體化，明確化，每一個(gè)管理者都各司其職，同時(shí)也配合協(xié)作其他管理者，以保證企業(yè)作為一個(gè)整體高效協(xié)調(diào)地運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)精細(xì)化管理的優(yōu)點(diǎn)。企業(yè)精細(xì)化管理本質(zhì)意義在于它將企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化，使之貫徹落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)。它的主要優(yōu)點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：第一，能夠有效地提高企業(yè)的執(zhí)行力。企業(yè)精細(xì)化管理將管理責(zé)任具體化到部門，具體到個(gè)人，使得企業(yè)的每個(gè)成員都能夠各司其職，各盡其責(zé)，而且互相配合，有效提高了企業(yè)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力與執(zhí)行力。第二，有益于企業(yè)進(jìn)行改革創(chuàng)新，提升競爭力。目前我國的企業(yè)中仍然存在一些束縛企業(yè)發(fā)展的陳舊理念，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，而精細(xì)化管理是在信息時(shí)代里企業(yè)管理的新模式，一些企業(yè)的成功運(yùn)用案例也證明精細(xì)化管理將成為未來企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必然趨勢。所以，在競爭不斷激烈的局勢下，企業(yè)實(shí)施精細(xì)化管理有助于自己提升創(chuàng)新力，增強(qiáng)競爭力。第三，有助于企業(yè)凝聚力的增強(qiáng)，構(gòu)筑和諧的企業(yè)文化。細(xì)化的管理模式將企業(yè)的每一個(gè)成員都納入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中，使得員工在工作中得到自我歸屬感，工作熱情與創(chuàng)新能力得到激發(fā)提高，更加熱愛自己的工作與企業(yè)。

二、企業(yè)精細(xì)化管理在汽車營銷服務(wù)企業(yè)中的應(yīng)用

1.精細(xì)化汽車營銷服務(wù)管理理念。一般來講，汽車銷售人員在向顧客銷售汽車時(shí)主要是介紹產(chǎn)品的車型與性能等有關(guān)汽車產(chǎn)品本身的信息，當(dāng)然這也是顧客在購買產(chǎn)品時(shí)最關(guān)心的是問題，作為銷售人員理應(yīng)為顧客當(dāng)好講解員。但是在精細(xì)化管理的理念下，汽車銷售人員的職責(zé)不僅僅局限于此，除了向顧客詳細(xì)介紹 產(chǎn)品的基本性能外，銷售人員還應(yīng)當(dāng)了解自己產(chǎn)品的賣點(diǎn)和優(yōu)勢，根據(jù)自己與客戶的交談及時(shí)捕捉到客戶的需求點(diǎn)，然后根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)向客戶進(jìn)行講解推薦，為客戶提供選擇的依據(jù)與余地。銷售人員還應(yīng)當(dāng)提醒客戶有關(guān)產(chǎn)品的使用注意事項(xiàng)，保養(yǎng)注意事項(xiàng)以及售后服務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)，使顧客對(duì)產(chǎn)品有一個(gè)較充分全面的了解，這也可以有效避免日后不必要的糾紛，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。總之，在精細(xì)化管理模式的理念下，汽車銷售企業(yè)要從顧客角度將銷售服務(wù)進(jìn)一步細(xì)化，銷售時(shí)熱情耐心講解，售后完善服務(wù)管理，為顧客提供精細(xì)化的服務(wù)，樹立良好的企業(yè)形象。

2.精細(xì)化汽車營銷服務(wù)管理制度。首先，管理者內(nèi)部要形成一個(gè)互相協(xié)作互相制約的體系，這樣有利于保證管理層的權(quán)力平衡與職責(zé)落實(shí)。第二，將管理責(zé)任落實(shí)到具體部門具體個(gè)人，使得人人都清楚明確自己的職責(zé)，找準(zhǔn)自己的位置，各就各位。第三，建立完善相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度。既然責(zé)任已經(jīng)明確具體到人，如若出現(xiàn)問題，懲罰也應(yīng)具體到人，當(dāng)然獎(jiǎng)勵(lì)也是具體到人，獎(jiǎng)罰分明有利于管理的規(guī)范性。

3.精細(xì)化汽車營銷服務(wù)的業(yè)務(wù)流程。汽車銷售服務(wù)流程一般分為開發(fā)客戶，接待，咨詢，產(chǎn)品介紹，試車，協(xié)商，成交，交車，跟蹤服務(wù)這幾個(gè)環(huán)節(jié)，在精細(xì)化管理理念下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)顧客的實(shí)際情況精細(xì)服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。比如，銷售人員在陪同顧客試車時(shí)，要及時(shí)解答顧客的相關(guān)疑問，必要時(shí)要為顧客配備專門的汽車技術(shù)人員陪同試車，使顧客真正做到放心開心購車。再比如，在辦理交車手續(xù)時(shí)，要從顧客的角度出發(fā)考慮為顧客提供方便快捷的銀行保險(xiǎn)公司，在售后服務(wù)階段，可以為顧客提供上門服務(wù)，盡量滿足顧客合理的特殊要求，并將顧客所反映問題及時(shí)上報(bào)，制定解決對(duì)策。

4.精細(xì)化汽車營銷服務(wù)的業(yè)績評(píng)價(jià)。建立企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的業(yè)績評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部評(píng)價(jià)在以員工銷售業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的同時(shí)，綜合考慮員工的專業(yè)水平，服務(wù)態(tài)度等因素，外部評(píng)價(jià)則主要側(cè)重于顧客對(duì)服質(zhì)量的反饋，顧客對(duì)汽車產(chǎn)品的滿意程度，對(duì)銷售人員服務(wù)的評(píng)價(jià)，對(duì)售后服務(wù)的評(píng)價(jià)，都對(duì)汽車銷售工作有著重要的意義。因?yàn)槠囦N售面向的是汽車產(chǎn)品的使用者，所以他們的意見對(duì)汽車產(chǎn)品的市場定位與服務(wù)完善至關(guān)重要，因此將顧客的反饋?zhàn)鳛闃I(yè)績評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，有利于企業(yè)查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升自我實(shí)力。

三、結(jié)束語

精細(xì)化管理作為一種先進(jìn)的管理理念，一種管理文化，體現(xiàn)著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，更是提升企業(yè)綜合實(shí)力的重要途徑。汽車營銷服務(wù)企業(yè)要想在競爭日益激烈的今天長遠(yuǎn)發(fā)展下去，就必須走精細(xì)化管理的道路，精細(xì)化汽車營銷服務(wù)的管理理念、管理制度、業(yè)務(wù)流程、業(yè)績評(píng)價(jià)方法等企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面，只有精益求精，企業(yè)才能走得更快，走得更遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張風(fēng)帆.企業(yè)精細(xì)化管理的發(fā)展方向與措施探析[J].中國商貿(mào)，2012，14：89-90.

篇(5)

談到“買保險(xiǎn)”，消費(fèi)者最怕的就是――理賠慢且流程復(fù)雜。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司在收到客戶的理賠材料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出核定，情況復(fù)雜的應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)做出核定，與客戶達(dá)成一致后，10天內(nèi)付賠款。

華泰人壽副總經(jīng)理蘇德剛表示，華泰的目標(biāo)是要做行業(yè)內(nèi)理賠最快的公司，公司要求非調(diào)查案件3天內(nèi)結(jié)案，復(fù)雜案件要求30天內(nèi)結(jié)案。

據(jù)悉，2010年，華泰人壽的非調(diào)查理賠案件100%在3日內(nèi)核定，在第三方組織的市場調(diào)查中，華泰人壽理賠結(jié)案時(shí)間為1.1天，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于保險(xiǎn)業(yè)平均水平的4.63天，且排名行業(yè)第一。據(jù)公開的資料顯示：伊春空難，華泰人壽在事故發(fā)生后16個(gè)小時(shí)就送出一筆12萬元的賠款。

這樣一個(gè)目標(biāo)的達(dá)成，與華泰人壽所堅(jiān)持的自動(dòng)理賠、快速理賠的處事宗旨密切相關(guān)。

迎接業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)

破除“人海戰(zhàn)術(shù)”

“在保險(xiǎn)尤其是壽險(xiǎn)這個(gè)行業(yè)里，過去基本上是靠‘人海’這種比較粗放式的戰(zhàn)術(shù)去拼，但隨著行業(yè)的發(fā)展，以及各種IT技術(shù)的進(jìn)步，過去的傳播方式主要靠人與人之間的交流，現(xiàn)在的傳媒方式已經(jīng)大大地改變了人們的生活方式，當(dāng)然也給‘保險(xiǎn)’行業(yè)帶來了重大改變。從這個(gè)角度上說，IT技術(shù)對(duì)于保險(xiǎn)公司的作用越來越大了。” 蘇德剛表示。

2011年是“十二五”開局之年，而“十二五”期間，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競爭加劇以及市場主體自身發(fā)展需求等多重因素影響，保險(xiǎn)行業(yè)仍面臨著較大的挑戰(zhàn)。

據(jù)介紹，華泰保險(xiǎn)自1996年成立以來，已經(jīng)歷經(jīng)了14年的探索與實(shí)踐，目前擁有華泰人壽、華泰財(cái)險(xiǎn)和華泰資產(chǎn)管理。華泰人壽成立于2005年，自2007年華泰保險(xiǎn)開始了“類集團(tuán)”運(yùn)作，而成立集團(tuán)的主要目的就是提高公司的綜合競爭力。

根據(jù)當(dāng)前我國保險(xiǎn)業(yè)所面臨的形勢和公司實(shí)際情況，為促使公司向更大規(guī)模、更高效率方向發(fā)展，作為華泰集團(tuán)下主要公司之一的華泰人壽引入了一系列創(chuàng)新型的IT技術(shù)。

據(jù)介紹，自華泰人壽成立至今，公司年?duì)I收入已經(jīng)從不足1億元發(fā)展到目前的60多億元。這樣一個(gè)快速發(fā)展的態(tài)勢使得傳統(tǒng)的管理手段已經(jīng)無法滿足業(yè)務(wù)的發(fā)展。對(duì)此，蘇德剛表示，對(duì)于一個(gè)壽險(xiǎn)公司來說，最重要的就是理賠方式的“快速、透明、公平”，除此之外，還有對(duì)客戶差異化的服務(wù)能力，以及對(duì)業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。“而執(zhí)行的效率、市場的反映能力這一切都要靠IT系統(tǒng)來支持。”

在這種情況下，為了加強(qiáng)公司在自動(dòng)理賠、快速理賠方面的能力，華泰人壽引入了IBM的ILOG平臺(tái)（業(yè)務(wù)規(guī)則引擎平臺(tái)），以強(qiáng)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理能力。

“該平臺(tái)的引入，不僅可幫助公司自動(dòng)化保險(xiǎn)承保程序，縮短保險(xiǎn)公司新增保單或更新舊有保單的時(shí)間，還可以在數(shù)日內(nèi)甚至實(shí)時(shí)修改業(yè)務(wù)規(guī)則。”華泰人壽信息技術(shù)部總經(jīng)理?xiàng)罾钤诮邮苡浾卟稍L時(shí)表示。

ILOG平臺(tái)

加速自動(dòng)化理賠

據(jù)楊李介紹，引入“業(yè)務(wù)規(guī)則管理平臺(tái)”的起因是源于“核保”的壓力。

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，所有進(jìn)單都需要核保，但業(yè)務(wù)的快速發(fā)展使得華泰人壽的核保壓力越來越大。“在月底業(yè)務(wù)集中處理階段，許多核保人員都不得不加班到深夜來完成案件的審核，這樣的工作負(fù)荷，對(duì)核保人員的壓力是巨大的。所以，如何利用技術(shù)的手段提升自動(dòng)核保的能力，從而減輕核保人員的壓力，就成為IT部門亟待解決的問題。”

基于這樣的業(yè)務(wù)需求，華泰人壽引入了“業(yè)務(wù)規(guī)則引擎平臺(tái)”，而之所以選擇這樣一個(gè)平臺(tái)，楊李表示，主要是因?yàn)檫@一平臺(tái)的開放性以及它能夠與其他平臺(tái)或系統(tǒng)進(jìn)行很好的融合，不僅解決了目前公司的核保壓力，同樣更是因?yàn)檫@一平臺(tái)符合公司的信息化理念，即未來公司可以將更多的業(yè)務(wù)集成在該平臺(tái)上，從而發(fā)揮該平臺(tái)的最大價(jià)值。這一點(diǎn)對(duì)于需要時(shí)時(shí)改變業(yè)務(wù)規(guī)則的金融、保險(xiǎn)業(yè)非常關(guān)鍵。

據(jù)楊李介紹，自該系統(tǒng)運(yùn)營兩年來，盡管業(yè)務(wù)量增加了很多，但核保人員卻沒有增加，通過該平臺(tái)的搭建，公司自動(dòng)核保的案件核保通過率達(dá)到了80%，而由人工進(jìn)行核保的案件僅有20%。系統(tǒng)真正起到了降低成本、提升效率的作用。此外，由于系統(tǒng)簡單易用具備良好的靈活性，所以在核保政策規(guī)則調(diào)整時(shí)，都是由核保部門自己去做，而不需要IT人員再進(jìn)行程序的開發(fā)，這其實(shí)也大大降低了IT部門的開發(fā)和運(yùn)維成本。

除了自動(dòng)核保外，華泰人壽還把這個(gè)業(yè)務(wù)規(guī)則平臺(tái)用到了計(jì)算規(guī)則的設(shè)置上。

“如今，我們大部分理賠的案件是可以通過IT系統(tǒng)自動(dòng)得出結(jié)論的，是賠付還是部分賠付，以及賠付金額是多少，都可以通過系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，然后呈現(xiàn)出來。因?yàn)槲覀兊钠脚_(tái)有了自動(dòng)計(jì)算的一些功能，我們還可以在服務(wù)上進(jìn)一步拓展，比如把我們的理賠方案放在公網(wǎng)上，讓客戶自己提供材料來計(jì)算，自動(dòng)就得到一個(gè)理賠的賠款。”楊李說。

蘇德剛還向記者介紹，不同的產(chǎn)品，理賠規(guī)則都不一樣。“過去，保險(xiǎn)公司往往是把各個(gè)理賠規(guī)則和公司的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)捆綁在一起，只要你動(dòng)一個(gè)產(chǎn)品，就需要做大量的測試工作，而有了這個(gè)平臺(tái)，對(duì)于IT部門的好處就是，對(duì)于更改之后的業(yè)務(wù)測試一次就可以了，而規(guī)則變更則交給業(yè)務(wù)部門去做，就可以對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行更精細(xì)化的制定。”

應(yīng)該說，華泰人壽在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)能做到第一家推出“差一補(bǔ)二”、“延時(shí)抵償”（華泰人壽表示：如果是由于公司原因?qū)е律俳o了賠款或漏賠的項(xiàng)目，對(duì)少賠部分按雙倍支付；對(duì)于由于公司原因?qū)е沦r款支付不及時(shí)的，按雙倍賠償客戶因此而受到的利息損失。）等理賠措施，都與公司新的業(yè)務(wù)規(guī)則管理平臺(tái)密不可分。

“今年我們計(jì)劃將對(duì)個(gè)險(xiǎn)的理賠實(shí)現(xiàn)‘智能理賠’。”楊李說，“未來，我們還想在規(guī)則引擎上做一些更深度的挖掘，希望通過對(duì)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步挖掘，以及以客戶為導(dǎo)向的進(jìn)一步挖掘，為公司的精準(zhǔn)營銷提供一些決策上的支持。”

采訪手記

別盲目崇拜“IT技術(shù)”

在接受記者采訪時(shí)，華泰人壽副總經(jīng)理蘇德剛一再表示，盡管信息化的地位毋庸置疑，在具體實(shí)施時(shí)依然要逐步來做，不能盲目地追求新技術(shù)。他強(qiáng)調(diào)，作為一個(gè)金融公司，在IT技術(shù)的采用上應(yīng)該更加追求安全性和穩(wěn)定性，這樣才能得到客戶的信賴。華泰人壽在制定公司的信息化戰(zhàn)略時(shí)，首先是從整體架構(gòu)入手，制定一個(gè)長遠(yuǎn)的IT戰(zhàn)略，這樣才不至于在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的過程中，出現(xiàn)IT完全被動(dòng)地響應(yīng)業(yè)務(wù)需求的局面。

篇(6)

保險(xiǎn)公司下半年工作總結(jié)范文一

時(shí)光荏苒，20XX年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千……時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

參加工作近十年，也寫了近十份的年終總結(jié)，按說，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在年終歲首時(shí)對(duì)自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也是對(duì)自己的一種鞭策吧。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)是公司的關(guān)鍵部門之一，對(duì)內(nèi)要與上級(jí)公司配合溝通協(xié)作做好本公司的內(nèi)部服務(wù)工作，目前社會(huì)對(duì)從事財(cái)務(wù)的人員水平要求也在不斷提升，對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握社保、稅收政策及合理應(yīng)用。一年來，在領(lǐng)導(dǎo)帶動(dòng)下以及全體成員的幫助下，我從接手財(cái)務(wù)兼承保部主管工作到熟悉該工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，不斷改進(jìn)工作辦法，提高工作效率，在這一年里承保部全體人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了。回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、以“大營銷、大服務(wù)”為宗旨和效益的目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。這一年在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的理解關(guān)懷和支持下，通過自身的不懈努力，我在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將20XX年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

今年的工作可以分以下三個(gè)方面：

一、承保部管理工作

20XX年，在公司經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，承保部總結(jié)以往年度工作經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，承保部制定了部門年度工作目標(biāo)：提高服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變思路，以市場為導(dǎo)向，做好業(yè)務(wù)質(zhì)量管控的同時(shí)加強(qiáng)與部門間的協(xié)作與溝通，積極促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。積極響應(yīng)分公司“穩(wěn)健發(fā)展提升管理強(qiáng)化執(zhí)行改革創(chuàng)新為全面實(shí)現(xiàn)‘效益優(yōu)先’的目標(biāo)而奮斗”的工作思路。首先改善端正承保部全員的服務(wù)態(tài)度，還特地從人才交流中心挑選出優(yōu)秀服務(wù)人員來坐柜。規(guī)范文明用語。提高出單效率，由此承保部人員得到公司內(nèi)外人員的一致好評(píng)。每到月初對(duì)各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，把各種數(shù)據(jù)報(bào)表報(bào)到州公司相關(guān)部門。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，每月按時(shí)編制打印會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。對(duì)全部成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。

(2)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在上級(jí)公司的年中抽查、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。

(3)認(rèn)真管好公司內(nèi)部全體員工的社保、醫(yī)療的繳費(fèi)工作以及對(duì)公司人員個(gè)代系統(tǒng)的錄入、變更工作。

三、財(cái)務(wù)核算工作

(1)嚴(yán)格執(zhí)行總公司的“收、支兩條線”，費(fèi)用單獨(dú)核算，不串戶使用、不坐支現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

(2)對(duì)公司各營業(yè)點(diǎn)的收入進(jìn)行監(jiān)督、審核，統(tǒng)一核算口徑，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意他們提出的意見，與營業(yè)點(diǎn)人員建立了良好的合作關(guān)系。

(3)正確計(jì)算營業(yè)稅款及車船稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件的更新。及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(4)作為公司底層管理人員，我充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。在緊張的工作之余，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè),打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。對(duì)下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

保險(xiǎn)公司下半年工作總結(jié)范文二

xx年，我公司在深入貫徹落實(shí)總公司“優(yōu)化結(jié)構(gòu)、把握節(jié)奏、依法合規(guī)、效益經(jīng)營”的戰(zhàn)略部署下，在省公司黨委和總經(jīng)理室的正確指導(dǎo)下，有效應(yīng)對(duì)市場形勢變化，全面加快業(yè)務(wù)發(fā)展，使公司自身能力穩(wěn)步提升，各項(xiàng)核心指標(biāo)在當(dāng)?shù)厥袌鰧?duì)標(biāo)情況較好。現(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

一、總體情況

(一)、確保業(yè)務(wù)合規(guī)、平穩(wěn)發(fā)展

今年是公司發(fā)展的“穩(wěn)行年”，在省公司各部門的悉心指導(dǎo)下，每月我們嚴(yán)格遵守上級(jí)公司下發(fā)的承保政策、費(fèi)用政策，把好承保入口關(guān)，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量穩(wěn)步提高。在業(yè)務(wù)良性發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)營成本和盈利水平持續(xù)改善，規(guī)模效益總體呈現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展的態(tài)勢。截止12月末公司實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入***萬元。其中非車險(xiǎn)占比***%，互動(dòng)業(yè)務(wù)占比9.65%。日歷年度賠付率%，結(jié)案率%，及時(shí)立案率99.46%，估損偏差率1為0.8%，綜合賠付率59.15%，綜合費(fèi)用費(fèi)(自留口徑)25.73%，綜合成本率85.99%，實(shí)現(xiàn)承保利潤165.52萬元。

針對(duì)理賠工作中存在盲點(diǎn)問題，查找癥結(jié)，進(jìn)一步優(yōu)化工作流程。如在加強(qiáng)損余物資的管理上，繼續(xù)細(xì)化管理制度和理賠、財(cái)務(wù)的交接環(huán)節(jié)，使“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象得到有效控制。

采取管控措施的同時(shí)，公司還通過每周五的培訓(xùn)例會(huì)，強(qiáng)化理賠人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)工作技能，防范道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)理賠工作的影響。通過這些有效措施的管控使公司理賠各項(xiàng)指標(biāo)保持在較好的水平范圍內(nèi)。

(二)、內(nèi)控合規(guī)工作進(jìn)一步完善，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航

通過合規(guī)經(jīng)營的宣導(dǎo)，提高全員的合規(guī)意識(shí)。提倡將合規(guī)工作日常化：即將監(jiān)管機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查內(nèi)容做為日常實(shí)務(wù)工作的準(zhǔn)則、做為我們進(jìn)行自查工作的重點(diǎn);把上級(jí)公司的各項(xiàng)工作制度切實(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中，提高了員工的責(zé)任意識(shí)。根據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際情況，定期、合理地對(duì)公司內(nèi)部各條線的管理辦法進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。通過整章建制，完善內(nèi)控合規(guī)工作的依據(jù)。

(三)積極開展黨建、工會(huì)工作

公司的黨建工作一直是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，今年9月份以后，隨著高兆光書記的到來，公司的黨建工作得以有序開展。通過上黨課、交流談心等形式，使員工對(duì)黨有了進(jìn)一步的認(rèn)訓(xùn)，增強(qiáng)了公司員工的入黨積極性，同時(shí)也加強(qiáng)了預(yù)備黨員的黨性修養(yǎng)、提高了黨風(fēng)、黨紀(jì)觀念。

為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，維護(hù)職工權(quán)益，公司于今年4月份成立了工會(huì)組織，為進(jìn)一步豐富員工的精神文化生活，奠定了組織基礎(chǔ)。

二、存在的主要問題

(一)、適應(yīng)市場變化、調(diào)整經(jīng)營策略的意識(shí)不強(qiáng)

今年省公司對(duì)中支公司的承保政策按月適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，由于業(yè)務(wù)發(fā)展思路的慣性思維，認(rèn)為新的承保政策“管控過嚴(yán)、過死”，業(yè)務(wù)發(fā)展沒有出路。沒有真正理解上級(jí)公司的精細(xì)化管理意圖，體現(xiàn)出我公司在適應(yīng)市場變化和調(diào)整經(jīng)營策略上的能力較弱，致使公司上半年業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，整體序時(shí)進(jìn)度落后于省公司下達(dá)的目標(biāo)，全年業(yè)務(wù)發(fā)展較吃力。

(二)、銷售隊(duì)伍建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步

對(duì)新版基本法的貫徹落實(shí)不到位，使銷售團(tuán)隊(duì)在管理上沒有好的制度做保障，人員流動(dòng)性較大，各銷售渠道都缺少穩(wěn)定、專業(yè)的銷售人員，影響了標(biāo)準(zhǔn)化團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。公司的業(yè)務(wù)仍以內(nèi)部員工銷售為主，中介業(yè)務(wù)和互動(dòng)業(yè)務(wù)的占比較低。

(三)、服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，客服投訴事件時(shí)有發(fā)生

按照總、省公司客戶服務(wù)工作的要求，我們在客戶服務(wù)規(guī)范上做了大量工作，客服工作從整體上有了一定的改善，但距離執(zhí)行客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范還相差甚遠(yuǎn)：在基本服務(wù)禮儀上仍然存在著裝不規(guī)范、服務(wù)用語不標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外部客戶和對(duì)內(nèi)部員工服務(wù)環(huán)節(jié)不緊湊，工作態(tài)度散慢的情況。柜面人員時(shí)常遭到外部客戶和內(nèi)部員工的投訴，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相和諧。

(四)執(zhí)行力實(shí)行不到位

較強(qiáng)的執(zhí)行力是我們統(tǒng)一思想、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一行動(dòng)的重要保障。但從整體來看公司的執(zhí)行力實(shí)行較弱，主要表現(xiàn)在：對(duì)上級(jí)公司的工作安排和工作要求執(zhí)行不及時(shí)，不細(xì)致、存在敷衍工作的情況;公司各部門和下轄機(jī)構(gòu)均存在對(duì)公司制度和工作要求有令不行、有禁不止的現(xiàn)象，我行我素，在執(zhí)行力實(shí)行上存在懶散、抵觸心理。極大影響了公司管理水平的提高。

(五)公司精細(xì)化管理程度不高

隨著公司的不斷發(fā)展壯大，原有粗獷性的管理方式己不適應(yīng)公司的發(fā)展需要，在薪酬績效管理、人事編制管理、服務(wù)規(guī)范執(zhí)行結(jié)果考核、承保理賠服務(wù)流程和關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理控上體現(xiàn)出精細(xì)化管理程度不高。

保險(xiǎn)公司下半年工作總結(jié)范文三

今年以來，我們根據(jù)上級(jí)公司有關(guān)競賽要求，積極配合開展了首季度“歲歲如意”賀歲保險(xiǎn)、“幸福家庭”、“合家歡樂”等勞動(dòng)競賽活動(dòng)，并自行組織了摩托車、意外險(xiǎn)等突擊活動(dòng)，下面是保險(xiǎn)公司內(nèi)勤個(gè)人年度工作總結(jié)。

從而營造了一種健康活潑、你追我趕、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的業(yè)務(wù)發(fā)展氛圍。特別是在年末開展的“幸福家庭”突擊中，我公司頂住家財(cái)險(xiǎn)滑坡和年末保源少的劣勢情況，合理分解目標(biāo)，層層落實(shí)，自加壓力，跑企事業(yè)單位，跑個(gè)人家庭，一筆筆、一份份，最終以140%的好成績超額完成市公司下達(dá)的任務(wù)。

一、狠抓理賠和防災(zāi)防損質(zhì)量的提高。

公司從狠抓第一現(xiàn)場的查勘率入手，堅(jiān)持實(shí)事求是、“迅速、及時(shí)、準(zhǔn)確、合理”的原則。只要接到報(bào)案，無論事故大小，無論白天黑夜，始終堅(jiān)持趕到第一現(xiàn)場，掌握第一手資料，嚴(yán)格按照快速賠付流程，為客戶提供力所能及的方便。一是堅(jiān)持雙人查勘，雙人定損，交叉做案，限時(shí)賠付，不斷提高服務(wù)質(zhì)量;二是堅(jiān)持24小時(shí)值班制度，積極參與“三個(gè)中心”建設(shè)，以進(jìn)一步提高服務(wù)水平;三是加強(qiáng)考核、加大督查力度。對(duì)理賠過程中出現(xiàn)各種問題一經(jīng)查實(shí)，輕者批評(píng)教育，重者嚴(yán)肅處理，決不姑息;四是積極做好防災(zāi)防損工作。在分管領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)責(zé)下，防理部門主動(dòng)與各業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，及時(shí)擬訂了重大客戶防災(zāi)防損工作預(yù)案、夏季防汛安全檢查辦法、冬季防火防爆安全檢查辦法，始終做到提前把握，提前介入，積極會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)案執(zhí)行情況進(jìn)行檢查落實(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施，以減少損失，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。我們先后到有安全隱患的**紙業(yè)、**藥業(yè)、**公司等重點(diǎn)客戶單位幫助整改隱患，制訂防災(zāi)預(yù)案，深受客戶的好評(píng)，收到良好的社會(huì)效果。

二、調(diào)整經(jīng)營思路，強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，提高公司效益水平

今年我司在抓好效益型險(xiǎn)種業(yè)務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真梳理“垃圾”業(yè)務(wù)，對(duì)往年賠付率高于100%的劣勢險(xiǎn)種堅(jiān)決予以放棄，對(duì)賠付率較高但仍存在一點(diǎn)利潤空間的險(xiǎn)種選擇性承保。去年我司農(nóng)險(xiǎn)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)賠付率高達(dá)106%，我司從大局出發(fā)，堅(jiān)決的暫停該險(xiǎn)種的發(fā)展。企業(yè)一攬子保險(xiǎn)存在保險(xiǎn)費(fèi)低，保障范圍大、保險(xiǎn)金額高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是遇到洪澇災(zāi)害、被盜的事件，往往造成較高的賠付率，我公司從效益出發(fā)，對(duì)該險(xiǎn)種的承保范圍、承保條件進(jìn)行了嚴(yán)格的限制。在注重各險(xiǎn)種效益發(fā)展的同時(shí)，我們改變以往的經(jīng)營套路，***廠車險(xiǎn)業(yè)務(wù)屬于我司續(xù)保業(yè)務(wù)，續(xù)保時(shí)間為9月份，但今年多家保險(xiǎn)公司對(duì)此業(yè)務(wù)虎視眈眈，介入競爭，企圖分羹，為保證萬無一失，我司果斷提前續(xù)保，使其他保險(xiǎn)公司措手不及，穩(wěn)固了業(yè)務(wù)的發(fā)展。**紙業(yè)有限公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直以來是我司囊中之物，續(xù)保是在11月份，公司經(jīng)理室知道一旦提前續(xù)保，當(dāng)年不僅會(huì)損失幾萬元保險(xiǎn)費(fèi)，也加大了下半年的業(yè)務(wù)壓力，但為了彌補(bǔ)上半年因丟棄“垃圾”險(xiǎn)種而帶來的業(yè)務(wù)缺口，更好的調(diào)整序時(shí)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，更多的實(shí)現(xiàn)已賺凈保費(fèi)，決定提前續(xù)保了該企業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我司這些工作是適應(yīng)股份制改革后經(jīng)營工作新形勢的發(fā)展需要做出的大膽嘗試，也是轉(zhuǎn)變思想的實(shí)驗(yàn)性思路。

正是由于我司員工勇于承擔(dān)重任，善于開動(dòng)腦筋，充分調(diào)動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，做到人人有擔(dān)子，個(gè)個(gè)有責(zé)任，因而，在強(qiáng)大的外部競爭中，我司上半年不僅沒有丟失任何陣地，鞏固了我司財(cái)險(xiǎn)市場龍頭老大的地位，還實(shí)現(xiàn)了新增業(yè)務(wù)的突破。

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篇(7)

裴國華（1979-），男，漢族，福建福安市人，會(huì)計(jì)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，單位：中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司福建省分公司。

摘要：估時(shí)作業(yè)成本法（Time-Driven Activity Based Costing ，TDABC）是作業(yè)成本法研究的最新成果，可以有效規(guī)避作業(yè)成本法實(shí)施中存在的作業(yè)劃分、動(dòng)因選定等困難，能在一定程度上簡化作業(yè)成本法實(shí)施成本。本文通過對(duì)估時(shí)成本法的介紹，進(jìn)一步分析該方法在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；估時(shí)作業(yè)成本法

近幾年，隨著信息技術(shù)投入不斷加大，管理職能逐步向上集中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不能直接歸屬到業(yè)務(wù)單元的間接費(fèi)用比例日益提高。如何確保這些間接費(fèi)用在公司各項(xiàng)維度之間精確分?jǐn)偅钱?dāng)前每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營主體需要面對(duì)的重要管理問題。

尤其是近期啟動(dòng)的車險(xiǎn)費(fèi)率市場化改革，將給各財(cái)險(xiǎn)公司精細(xì)化管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。精細(xì)化管理的程度，間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇裕瑢⒃谝欢ǔ潭壬嫌绊戨U(xiǎn)種費(fèi)率自主定價(jià)的準(zhǔn)確性。作業(yè)成本法（Activity Based Costing ，ABC）的引入，為間接費(fèi)用分?jǐn)偺峁┝死碚撝С郑牵捎谠谧鳂I(yè)區(qū)分、成本動(dòng)因選定等方面存在困難，財(cái)險(xiǎn)公司作業(yè)成本法應(yīng)用存在很大的局限性。而估時(shí)作業(yè)成本法的研究可以有效避免實(shí)施局限，提高間接費(fèi)用分?jǐn)偩龋⒛軌驗(yàn)闃?biāo)準(zhǔn)成本管控和作業(yè)預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。

本文通過介紹估時(shí)作業(yè)成本，分析當(dāng)前財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問題，探討估時(shí)作業(yè)成本法在財(cái)險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ髦械膽?yīng)用，并進(jìn)一步提出作業(yè)預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)成本管理的思路。

一、估時(shí)作業(yè)成本法介紹

作業(yè)成本法遵照“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”的安排，能夠把間接性成本和支持性成本按照資源消耗量分?jǐn)偟礁黜?xiàng)作業(yè)上，然后根據(jù)作業(yè)消耗量，把作業(yè)成本分配至各項(xiàng)業(yè)務(wù)單元，依據(jù)成本動(dòng)因從而實(shí)現(xiàn)間接費(fèi)用的精確分?jǐn)偂?/p>

但是，作業(yè)成本法在實(shí)施中遇到了如下困難：

1.作業(yè)訪談、調(diào)查耗時(shí)耗力，成本太高；

2.作業(yè)成本模型數(shù)據(jù)多是主觀估計(jì)，難于驗(yàn)證；

3.作業(yè)模型不能足夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的復(fù)雜性；

4.數(shù)據(jù)變量拓展以非線性增長，數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)、處理成本高昂；

5.未能考慮到產(chǎn)能實(shí)際使用情況，不利于進(jìn)行效率分析和改進(jìn)。

鑒于上述問題，作業(yè)成本法研究者將時(shí)間要素引入作業(yè)成本法中，用時(shí)間來度量資源，作為其耗用的主要成本動(dòng)因，通過估計(jì)生產(chǎn)性工時(shí)比例和每項(xiàng)作業(yè)耗時(shí)情況兩項(xiàng)參數(shù)，用以計(jì)算各項(xiàng)作業(yè)成本，該方法即估時(shí)作業(yè)成本法（TDABC）。

估時(shí)作業(yè)成本法在把資源分?jǐn)偨o各成本對(duì)象之前，并不需要詢問和調(diào)查員工來區(qū)別確定作業(yè)項(xiàng)目，而是簡單的確定產(chǎn)能成本率（總成本/職工實(shí)際工作時(shí)間）和作業(yè)耗用時(shí)間（作業(yè)時(shí)間方程）兩項(xiàng)參數(shù)，用單位時(shí)間成本乘以作業(yè)效率，計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)單元中所耗用作業(yè)的各項(xiàng)成本。利用作業(yè)時(shí)間直接把成本從資源分配給成本對(duì)象，跳過了困難重重的向作業(yè)分配資源成本的階段，可以有效提高作業(yè)成本管理效率。

二、財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問題

（一）后援、運(yùn)營等資源成本分?jǐn)倖栴}

根據(jù)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營情況，財(cái)險(xiǎn)資源成本主要有四大歸屬方向，即營業(yè)費(fèi)用、賠付成本、資金成本以及再保險(xiǎn)成本。其中，營業(yè)費(fèi)用中的大部分和間接理賠費(fèi)用在發(fā)生時(shí)很難根據(jù)費(fèi)用實(shí)際情況，明確費(fèi)用歸屬的精確維度。

為了規(guī)范間接費(fèi)用的分?jǐn)偅１O(jiān)會(huì)曾在2006年印發(fā)《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢罚ū１O(jiān)發(fā)〔2006〕90號(hào)），對(duì)費(fèi)用在業(yè)務(wù)單元間分?jǐn)傊贫嗽敿?xì)的規(guī)則。指引主要采取了業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡ǎx取保費(fèi)收入、保單件數(shù)、賠付金額、已決案件、未決案件等業(yè)務(wù)量度，計(jì)算成本分?jǐn)偙嚷屎螅诟骶S度間分配。

業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡ǖ膬?yōu)點(diǎn)是顯而易見的，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠容易獲得，在一定程度上能夠解釋費(fèi)用發(fā)生動(dòng)因。但這種法則，仍然是粗線條的，費(fèi)用分?jǐn)偛]有和業(yè)務(wù)量建立直接的因果關(guān)系，僅僅是主觀的、武斷的進(jìn)行比例計(jì)算。從而會(huì)使得業(yè)務(wù)量大的業(yè)務(wù)承擔(dān)較多的間接成本，而事實(shí)上，大規(guī)模的常規(guī)業(yè)務(wù)往往屬于財(cái)險(xiǎn)公司成熟的業(yè)務(wù)類型，可以借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、批量化、自動(dòng)化處理，占用的后援成本反而較少。

并且，公司實(shí)際運(yùn)營中發(fā)生的資源耗費(fèi)，并不是全部都應(yīng)該直接歸屬于業(yè)務(wù)成本的，尤其是在后援成本中，有的是公司層面活動(dòng)發(fā)生的成本，這些活動(dòng)是必定會(huì)發(fā)生的，與業(yè)務(wù)部門的數(shù)量或業(yè)務(wù)規(guī)模無關(guān)，這類的維持費(fèi)用，更應(yīng)該在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行平均分?jǐn)偅蛟诳煽剡呺H貢獻(xiàn)計(jì)算時(shí)給予剔除。

另一方面，如果加強(qiáng)資源耗用歸口管理，提高專屬費(fèi)用認(rèn)定比例，又會(huì)存在這樣的兩難情況：作業(yè)鏈執(zhí)行情況差，專屬費(fèi)用認(rèn)定率低的業(yè)務(wù)單元，在大一統(tǒng)的業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡▌t下，反而成了“受益者”，即本應(yīng)100%的承擔(dān)的專屬費(fèi)用，卻可以放在共同費(fèi)用中進(jìn)行比例分?jǐn)偅瑢儋M(fèi)用認(rèn)定工作成了“獎(jiǎng)懶罰勤”的逆向激勵(lì)。

（二）預(yù)算管理維度單一問題

當(dāng)前，全面預(yù)算管理已經(jīng)在各財(cái)險(xiǎn)公司廣泛應(yīng)用。全面預(yù)算始于公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)技術(shù)手段將資源在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行分配，分配計(jì)量手段無非是參考業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利指標(biāo)兩大類，在固定成本和變動(dòng)費(fèi)用間進(jìn)行權(quán)衡。這種分配模式隱含了一種假設(shè)，即成本習(xí)性劃分的準(zhǔn)確性。但是，實(shí)際情況是：現(xiàn)實(shí)中并不存在習(xí)性一成不變的成本。

單說固定成本的配置，就存在“歷史的成本就是正確的、合理的成本”這一錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。實(shí)質(zhì)上，這些成本之所以固定不變，是因?yàn)楣芾韺記]有采取措施去改變它們。這部分資源配置中，是否有閑置資源，閑置資源是前瞻性的戰(zhàn)略安排，還是無奈的資源浪費(fèi)，從傳統(tǒng)的資源配置角度是無法分清的。

而變動(dòng)成本中，真正意義上的變動(dòng)成本只有增量成本，但隨著管理服務(wù)的提升和后臺(tái)支持技術(shù)的應(yīng)用，財(cái)險(xiǎn)公司中直觀的增量成本占比逐步減少，只限于營業(yè)稅費(fèi)、跟單手續(xù)費(fèi)、保單賠付、直接理賠費(fèi)用等幾類成本中。更多的成本屬于階段性變動(dòng)成本或混合變動(dòng)成本，在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，該成本維持一定規(guī)模不變，業(yè)務(wù)量突破該范圍后，成本呈跳躍增加或線性變動(dòng)。

鑒于此，單一的資源分配預(yù)算，一方面容易將浪費(fèi)的資源合理化，忽視改進(jìn)措施的應(yīng)用；另一方面又容易將業(yè)務(wù)規(guī)模作為資源配置的重要標(biāo)準(zhǔn)，形成粗放的結(jié)果論資源配置模式，忽略了全面預(yù)算中流程控制、過程控制的重大作用。

三、估時(shí)作業(yè)成本法應(yīng)用研究

為解決上述問題，本文引入估時(shí)作業(yè)成本法，討論在財(cái)險(xiǎn)公司中的應(yīng)用。并在此基礎(chǔ)上，淺談一下利用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行預(yù)算管理的思考。

（一）成本分?jǐn)倯?yīng)用

1.成本分類

按照財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)條線將成本分為管理類、銷售類、客戶服務(wù)類三類成本。

管理類費(fèi)用為公司層面和公司對(duì)內(nèi)提供服務(wù)和管理職能的相關(guān)費(fèi)用，分為公司維持費(fèi)用和內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)用：

維持費(fèi)用限定為公司層面發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模沒有關(guān)系的，維持公司基本職能的費(fèi)用，維持費(fèi)用不在機(jī)構(gòu)層面分?jǐn)偅谄渌S度間進(jìn)行平均分?jǐn)偅瑹o需建立作業(yè)模型；內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)為公司對(duì)內(nèi)提供服務(wù)的部門費(fèi)用，不直接分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)單元，需要建立作業(yè)時(shí)間模型，先行分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)部門，再由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行作業(yè)分配。

銷售類和客戶服務(wù)類成本，應(yīng)建立作業(yè)流程和時(shí)間成本，應(yīng)用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2.制定作業(yè)流程，建立時(shí)間方程

成立公司層面的實(shí)施委員會(huì)，制定公司整體業(yè)務(wù)流程圖，剔除無客戶增值功能的作業(yè)環(huán)節(jié)，要求能夠通過作業(yè)流程清晰描述公司價(jià)值鏈形成過程。

將作業(yè)鏈分解成管理、銷售、出單、理賠等主要作業(yè)集群。細(xì)化分解各作業(yè)集群中的單項(xiàng)作業(yè)，分析后建立時(shí)間方程。

時(shí)間方程是以時(shí)間為度量，通過線性增量，來描述一個(gè)作業(yè)流程完成需要遇到的環(huán)節(jié)或選擇變動(dòng)而引起的時(shí)間耗費(fèi)。

從數(shù)學(xué)角度，可以把時(shí)間方程寫成如下形式：

3.計(jì)算產(chǎn)能成本率進(jìn)行成本分?jǐn)?/p>

產(chǎn)能成本率即部門成本與實(shí)際產(chǎn)能之間的比率，將資源成本分配給保單、產(chǎn)品和客戶。比率的分子應(yīng)是與部門有關(guān)的一切費(fèi)用，包括支付給作業(yè)一線員工人力成本、監(jiān)管即間接服務(wù)人員人力成本、設(shè)備和技術(shù)成本、空間租用成本、從其他部門分?jǐn)倎淼某杀尽?/p>

比率的分母表示在本部門從事工作的資源實(shí)際產(chǎn)能。在保險(xiǎn)公司成本中，部門產(chǎn)能可以由員工的工作量來計(jì)量。員工產(chǎn)能是一定期間（年或月）減去周末和其他節(jié)假日天數(shù)后，以小時(shí)計(jì)量的工作時(shí)間。然而，這種計(jì)算出來的屬于員工的理論產(chǎn)能，在此基礎(chǔ)上還減去休息、進(jìn)出、培訓(xùn)、開會(huì)、交流等非生產(chǎn)性工時(shí)，按照一定比例核定實(shí)際產(chǎn)能，比如理論產(chǎn)能的80%或85%作為實(shí)際產(chǎn)能。

最終部門產(chǎn)能成本率公式如下：

產(chǎn)能成本率=部門資源成本總和/部門實(shí)際產(chǎn)能

4.建立客戶維度成本歸集模式

在CRM客戶管理系統(tǒng)中，集成客戶作業(yè)模塊，將客戶消耗的作業(yè)進(jìn)行歸集，通過時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率計(jì)算應(yīng)分?jǐn)傊量蛻舻姆?wù)費(fèi)用，再將手續(xù)費(fèi)、營業(yè)稅費(fèi)和直接賠付成本分類歸集在客戶項(xiàng)下，建立以客戶為單位的獲利能力分析。并支持不同維度客戶（渠道、來源、行業(yè)、地域等）的數(shù)據(jù)挖掘鉆取。

根據(jù)客戶獲利分析結(jié)果，對(duì)因賠付率較高而虧損的客戶，采取降低手續(xù)費(fèi)、提高費(fèi)率、增加防災(zāi)減損投入等措施；對(duì)費(fèi)用率較高的客戶，可以適當(dāng)改變服務(wù)流程，或作業(yè)模式，降低作業(yè)時(shí)間或提高作業(yè)效率。

（二）作業(yè)預(yù)算介紹

作業(yè)預(yù)算就是估時(shí)作業(yè)成本法的逆向操作。估時(shí)作業(yè)成本法以使用的產(chǎn)能為基礎(chǔ)，通過時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率，將成本分配到保單、產(chǎn)品、客戶。相反，作業(yè)預(yù)算卻是從預(yù)測產(chǎn)品、保單、客戶的結(jié)構(gòu)和數(shù)量開始，然后估算完成預(yù)期需求所必須供給的產(chǎn)能，最后計(jì)算成本即預(yù)算金額，確定需要供給的資源產(chǎn)能。這個(gè)過程是可以重復(fù)的。

作業(yè)預(yù)算步驟可以歸納如下：

1.根據(jù)最新經(jīng)驗(yàn)建立一個(gè)估時(shí)作業(yè)成本法模型；

2.計(jì)算產(chǎn)品、服務(wù)以及客戶的獲利能力；

3.在流程改進(jìn)、定價(jià)、產(chǎn)品和客戶組合、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶關(guān)系等方面做出管理決策；

4.根據(jù)提高獲利能力的決策，預(yù)測下期產(chǎn)能、產(chǎn)銷量及結(jié)構(gòu)；

5.計(jì)算滿足下期預(yù)期產(chǎn)銷量的資源產(chǎn)能需求；

6.核定下期與本期相比或增加或減少的開支，供給下期資源產(chǎn)能。

作業(yè)資源對(duì)從事重復(fù)性經(jīng)營活動(dòng)，尤其是那些由保單、產(chǎn)品、服務(wù)及客戶的需求引發(fā)的流程所使用的資源最為有效，可以消除傳統(tǒng)預(yù)算過程中存在的大量判斷和主觀上的隨意性，用來確定實(shí)現(xiàn)預(yù)算必要的資源供給。

另外，通過實(shí)施估時(shí)作業(yè)成本法，可以將公司業(yè)務(wù)流程分解為多個(gè)相互銜接的作業(yè)流程，每個(gè)作業(yè)流程的時(shí)間方程能夠提供流程的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間，而用部門預(yù)算計(jì)算的部門標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率則可以提供作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，從某種意義上等同與標(biāo)準(zhǔn)成本管理，標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間為量差，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率為價(jià)差，從而采用標(biāo)準(zhǔn)成本管理辦法，對(duì)公司預(yù)算實(shí)施進(jìn)行過程管控分析。（作者單位：中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司）