序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇合同管理的流程范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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【關鍵詞】招標；項目管理；合同管理；流程；控制

近年來，隨著我國社會主義市場經濟的不斷推動發展和《中華人民共和國招投標法實施條例》的實施，招投標市場逐漸的規范化、系統化，投標單位要想在當下社會越來越激烈的競爭環境和平臺下，順利中標。必須自身要具備良好的經濟實力和技術水平。當然，對合同的管理也是相當重要，必不可缺的。

項目管理公司對項目的招標及合同的管理和控制，也是很重要的。

1、招標管理

首先，需要委托有資質的招標機構辦理招標事宜的項目的招標管理，項目管理方協助業主對招標活動進行協調和管理。

（1）確定招標方式，按有關招投標法律，法規，規章的規定，結合項目情況，確定是采用公開招標方式或者采用邀請招標方式；

（2）向當地政府建設行政主管部門辦理有關招標備案手續；

（3）提出招標計劃， 確定投標人資格預審條件，確定標段劃分， 對本項目工程招標，采購的潛在投標人/供貨商進行市場調研；

（4）協助業主委托招標機構；

（5）審查招標機構的招標文件，代表業主監督招標機構的工作；

（6）審查招標機構的書面評標報告，協助業主選定潛在成功投標人；

（7）接收招標機構移交的招標采購各種必要的文件和資料；

（8）向有關行政監督部門提交招標情況的書面報告；

2、合同管理

合同是具有法律效力的重要文件，具有合法性、嚴密性和嚴肅性。合同管理就是要在深刻理解招投標文件和和合同文本的前提下，以國家現行法律、法規為準則，嚴格按照合同條款的定義履行管理公司的職責. 如對于合同條款的理解產生異議，項目管理方組織，由業主、監理、承包商和供貨商等單位參加，召開專題會議討論決定，如不能達成一致，可請當地法律仲裁機構仲裁。組成合同的文件為：

（1）本合同協議書；

（2）中標通知書；

（3）本合同專用條款；

（4）本合同通用條款；

（5）標準、規范及有關技術文件；

（6）工程設計圖紙；

（7）招標書及其附件；

（8）投標書及其附件；

（9）工程報價單或預算書；

（10）健康，環境、安全和計劃；

（11）雙方有關工程的洽商、變更等書面協議或文件視為本合同的組成部分；

2.1 合同管理作為工程項目管理的一個重要的組成部分，它必須融合于整個工程項目管理中.要實現工程項目的目標，必須對全部項目及項目實施的全過程和各個環節，項目的所有工程活動實施有效的合同管理。

2.2具體從以下幾方面進行合同管理：

（1）對合同的審查分析.從合同效力，完畢性，公平性，應變性等方面進行合同分析.合同審查完畢，對審查出的問題提出建議和對策；

（2）合同談判，合同談判可以解決招標文件和合同條款中的缺陷，漏洞，進一部明確合同雙方的責、權、利。合同談判前做好充分的準備工作，明確談判目的，擬定談判方案，重點談判內容有： 工程內容和范圍的確認，有關技術要求，技術規范和標準，合同價格，價格調整的約定，合同款的支付方式，工期和保修期的約定等；

（3）合同簽訂。通過合同雙方的談判，對新形成的合同條款達成一致意見，進入合同簽訂階段，通過合同談判，要形成合同最后文本。有時也可將合同談判的結果的書面文件作為合同的補充文件，同時具備合同效力；

（4）對合同履行過程中進行有效管理，做好以下工作。

① 加強項目工期管理，按合同工期規定要求承包商開工前提出總工期計劃，并審查批準，按照月（旬）進行實際檢查，分析影響進度計劃的因素，提出解決影響因素的具體措施，確認竣工工期的延誤等；

② 加強項目質量管理，按合同規定的規范，規程和材料選型、監督、檢驗材料和施工質量，按合同規定程序驗收工程質量；

③ 加強項目投資管理，嚴格按合同約定組織工程的階段驗收，簽署工程付款憑證，對變更價款嚴格控制和確認，辦理合同價款結算，對保險金進行管理，同時做好合同的有關資料收集和管理工作。

（5）做好合同外的工程變更管理， 嚴格按合同中規定的工程變更的程序處理工程變更， 根據雙方確定的合同的索賠程序和違約處理程序，進行合同爭議調解，認真處理索賠和合同違約事件。

合同管理的程序：業主的要求—項目管理機構—組織機構起草—組織機構起草—審查合同的合法性、審查合同專用條款—與中標人（承包商、監理、供貨商）進行合同談判—報送業主審定—協助業主簽訂各類合同—合同履行管理—分析合同偏離情況—能否補救—組織雙方協商—受理索賠申請?—協商—報業主審定—執行索賠結果。

合同爭議調解基本程序：合同爭議發生—合同爭議一方或雙方向管理公司書面提交調解爭議的申請—管理公司組織調查取證—管理公司組織雙方協商和充分溝通—管理公司主持爭議談判，做出調解決定，用書面形式通知爭議雙—雙方同意的前提下，合同爭議解決—雙方對決定不滿意，向仲裁委員會申請仲裁或直接向法院—執行仲裁委員會的裁決或法院判決。

違約處理基本程序：違約事件發生—受損失一方向管理公司提出申訴報告—管理公司調查、分析、確認違約性質，并用書面文件通知違約方—管理公司評估違約方給對方造成的費用增加或工期延誤—與雙方協商處理意見—協商一致，管理公司簽發相應文件—協商不一致，管理公司依據合同約定妥善處理。

費用索賠管理基本程序：【YES的情況下】承包商：報現場變更申請單附變更費用計算書，及變更依據，如：設計變更、工程洽商、圖紙會審記錄、招標圖與施工圖比照的復印件—報管理公司—管理公司審核：Yes由業主代表簽字認可的設計變更—監理公司審核：總監理工程師會同專業監理工程師審核工程量及費用組成—管理公司：控制經理會同專業工程師審核工程量及費用組成，并與監理和業主溝通，確認增加費用數額，并經項目經理同意—業主：審核管理公司的審核結果，簽署審批意見，并回復給管理公司—管理公司：將審核意見回復給監理公司和施工單位。

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[關鍵詞]電力物資采購；合同管理；采購合同風險；應對措施

中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購合同風險的分析

電力物資采購合同管理的各個環節都存在風險，筆者認為可以將其歸納為如下幾個方面（見表1）。

2 電力物資采購合同風險的應對措施

2.1 構建完善的電力物資采購合同管理內控制度

第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設置和相關人員的職責進行界定，在組建內部組織機構時考慮必要的控制措施，從而使組織設置自開始之初就具備防錯糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個原則：一方面是不相容職務分離，即授權與執行分離、執行與審核分離、執行與記錄分離等；另一方面是組織機構相互牽制，即部門在授權范圍內職權不受外界干預、合同需經不同部門會簽并保證在有關部門進行相互檢杳等。

第二，電力物資采購合同管理的授權批準控制。在電力物資采購活動發生前，電力公司要根據相關標準和規定，對相關部門及人員處理業務的權限進行控制，對采購合同的合法性及合規性進行審批，從而確保各項活動的發生都經過正當授權，促使合同管理活動的合法及有效。

第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關人員素質考核的控制，貫穿于人員招收、培訓以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務相適應（包括主管機構及人員、合同承辦及管理人員、相關法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發揮內部審計作用來促使合同管理內部控制的完善

第一，制定電力物資采購合同管理的審計監督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計監督辦法，對合同管理工作的合法性、規范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關的內控制度的建立健全及有效性進行審查和評價。在電力物資采購合同管理的審計監督過程中，電力公司要高效執行合同管理審計監督辦法，結合電力物資采購合同管理的實踐活動來及時發現合同條款中存在的不嚴密、不規范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實施過程控制提供依據。

第二，事前、事中和事后審計的緊密結合。內部審計要以電力物資采購合同管理的事前審計和事中審計為切入點，以事后審計為落腳點，采用合適的審計方法，從需求計劃、供貨商資質、合同簽訂、合同履行、合同終結等環節進行全過程的審計監督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計意見。

第三，開展專項審計。對重點項目或電力物資采購金額較大的項目，內部審計部門要組織實施合同管理方面的專項審計，針對合同管理的授權控制、組織控制、責任控制、目標控制、流程控制以及法紀控制制度進行測試和評價，對不健全或已過時的控制制度，提醒相關管理部門進行及時制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構建閉環式的電力物資采購合同管理

電力物資采購合同管理屬于動態管理，從合同簽訂前的準備工作到履行終結，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環境之中。為此電力公司要根據在內部審計及日常工作中發現的問題，根據電力物資采購合同管理及內控管理的相關對應，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執行、合同變更、合同付款、合同結算、合同履行、合同歸檔分析等納入統一管理，建立嚴謹完善的合同管理業務流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責明確，合同管理相關的各部門可全程跟蹤合同的會簽、審核、執行、統計、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態，從而切實提高電力物資采購合同管理的規范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強電力物資采購合同的履約管理，嚴格按照電力物資采購合同約定的設備生產工期和質量標準等履行合同，同時在電力物資采購合同履行過程中，做好相關資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設備的生產進度、質量以及付款狀況進行認真系統的積累和管理，遇到有糾紛發生的情況，也可以在協商不能解決的條件下，為準確及時運用法律解決問題提供證據材料。

第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質。一方面，電力物資管理部門應定期聘請相關法律人員、財務人員及電力技術人員等舉辦諸如合同法規、合同知識和財會、電力物資等方面基本知識的培訓，對電力物資采購合同管理部門的相關領導及合同經辦人員進行重點培訓，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎（只有促進各級管理人員增強風險意識，才能有效防范電力物資采購合同風險）；另一方面，電力公司要通過重點培訓以及培養，造就一支具備相應專業背景，熟悉電力物資采購合同管理環節、掌握企業管理流程、具備合同相關管理知識的合同管理和合同經辦人員隊伍，并保持其隊伍的相對穩定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進行合同管理相關知識的培訓，促進合同管理和合同經辦人員隊伍的相對穩定性，防止合同管理及經辦人員隨時指派的情況發生。

3 結語

市場經濟條件下加強電力物資采購合同的風險應對，對于電力公司防范經濟風險、促進自身的法制化、科學化及規范化具有重要意義。筆者認為，電力公司只要從構建完善的電力物資采購合同管理內控制度、發揮內部審計作用來促使合同管理內部控制的完善、構建閉環式的電力物資采購合同管理、強電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質等方面入手，就可以有效應對電力物資采購合同中發生的各種風險，切實提高自身的風險控制和管理能力。

參考文獻

[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風險管理研究[J].經濟視野，2013（24）.

[2] 董付梅.電力物資采購合同管理流程探討[J].中國電力教育，2012（33）.

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(一)存在的問題

1、合同立項階段的問題

（1）未與科研項目預算有機結合。部分項目在立項前未審核科研項目的預算，存在超預算或無預算的情況。（2）存在分解采購、規避招標等行為。為加快執行進度，或簡化采購流程，同一個外協項目被拆解成若干金額較小的項目。（3）采購論證調研工作不充分。部分醫院科研外協合同缺少詢價比較過程，同時由于缺少專業人員的監督，采購價格無法控制。

2、合同簽訂階段的問題

(1)合同無專業人員審核，內容不嚴謹。科研外協合同無統一模板，多數醫院使用對方公司提供的合同，部分合同漏洞百出，內容不完整。（2）授權審批程序不完善，職責分工不明確。（3)倒簽合同現象普遍存在。在合同簽訂過程中，經常出現先履行合同，在需要付款時才簽訂合同或付款之后補簽合同的情況。（4）合同會簽流程繁瑣，周期過長。（5）合同簽訂范圍不明確，合同用章不規范。

3、合同執行階段的問題

（1）未嚴格按照合同規定付款。部分項目由于臨近結題，課題負責人為避免資金結余，不按實際執行情況申請付款，資金安全存在隱患。（2）成果驗收缺乏有效監控。大多科研外協合同的成果驗收僅由課題負責人把關，醫院科研處無相關專業人員。（3）合同變更和解除程序不規范。（4）未對合同執行進程進行監控和管理。

4、合同評價階段的問題

（1）缺乏對合同管理情況的分析總結。大部分醫院未定期總結經驗，查找合同管理過程中的缺陷和不足。（2）未開展合同管理評價工作。合同簽訂和執行情況等未納入醫院績效考核，不利于合同管理水平的提升。

(二)主要原因

（1）醫院領導對科研合同管理重視程度不夠。目前多數醫院領導更加重視醫療工作，沒有意識到經濟合同管理的重要性。（2）合同管理制度不健全。大部分醫院比較重視合同簽訂和執行環節的制度，而常常忽視對合同變更、解除尤其是對合同監督和控制的相關制度；部分醫院合同管理制度過于籠統，無具體細則，缺乏可操作性。（3）合同管理信息化水平不高。目前大多醫院的合同管理系統比較簡單，合同管理還是采取紙質和人工方式。

二、對醫院科研外協合同管理的建議

(一)制定完善的合同管理制度并嚴格執行

醫院要對現行的合同管理制度進行完善和修訂，合同管理制度要涵蓋合同管理的全過程，包括合同的簽訂、執行、變更、解除和結束，以及糾紛處理等。明確合同簽訂的范圍和審批流程，以及各審核部門的職責權限。同時合同管理制度要盡可能細化，充分征求各相關部門的意見，使之具備可行性和可操作性。在合同管理過程中應嚴格按照制度執行。

(二)完善合同管理組織機構，提高人員素質

合同管理人員的素質直接影響到合同管理的水平，醫院可以吸收既懂科研業務又懂合同管理知識的復合型人才。要完善培訓制度，不定期地組織合同管理人員和相關審批部門參加培訓，包括相關法律法規、專業知識等各方面的講座。同時還可以組織合同管理人員到合同管理水平較高的醫院進行交流學習，取長補短。

(三)加大對合同管理信息系統的投入

建立完善的預算合同管理信息系統，合同信息化管理，實現合同網上審批流程，提高合同會簽效率，實現合同信息共享。此外，合同管理信息系統要與設備處物質系統、財務核算系統、成本核算系統和人事系統等集成起來，建立人、財、物統一的HRP系統。

篇(4)

一、目前我國建筑安裝工程合同管理中存在的諸多弊端

（一）合同簽訂的規范力度不足

建筑安裝工程合同在初步簽訂的階段中，有關合同管理工作的重要性便得以全面凸顯。可現實中因為許多管理人員的疏忽，相繼引發合同內容不明確、職責劃分混亂、義務履行不公平等問題，嚴重情況下甚至直接引發重大的糾紛、甚至影響工程建設進度、威脅投資主體的利益。

（二）合同管理的科學性低下

須知建筑安裝工程的合同管理活動，主要在合同簽訂、執行、評價等工序流程之中交替運行，屬于一類全面性且工作量龐大的工作，但是目前因為部分合同管理人員的業務實力欠缺、甚至職業道德素質不佳，使得合同管理活動組織過程中出現嚴重的無序化和形式化問題，一旦其間滋生出任何糾紛狀況，勢必難以快速地予以協調處理，帶給合同雙方的信譽和經濟損失同樣是不可小覷的。

二、新時期強化建筑安裝工程合同管理實效的科學性措施

（一）強化建筑安裝工程合同簽訂環節的規范性

盡管說建筑安裝工程的合同一直保留統一的文本格式，但是畢竟不同工程項目性質有著明顯差異。因此，簽訂建筑安裝工程合同的雙方，非常有必要在制定相關條款內容前期開展明確化的市場調查活動，在制定涉及彼此利益的條款時秉承公平、公正、自愿、合理等規范性守則，在整合合同內容的時候維持明確、簡潔、完善、嚴謹性。如此便可避免因為利益受損而引發任何形式的糾紛現象，最終促進建筑安裝工程活動的快速化布置拓展。

（二）維持建筑安裝工程合同管理模式的正規與安全性

首先，確保建筑安裝工程合同管理的正規性。在合同正式簽訂和履行前期，確立起操作較為理想化的合同管理體制和工序流程，如每日的技術交底和報送體制等，借此保證合同管理過程中有據可依、進度穩定、權責劃分清晰；再就是針對不同工序流程加大監督管控力度，確保預設的各類體制都能夠得以高效率地執行。其次，確保建筑安裝工程合同管理的安全性。須知合同管理對于建筑安裝工程企業安全性有著直接性的決定作用，為保證合同管理過程變得更加安全與有效，企業可以考慮預先進行合同管理的透明度增加處理，如提升對合同管理的監督控制力度并避免一切不正之風的重復出現。而想要提升建筑安裝工程合同管理的安全性，可以考慮沿用網上辦公審批和信息流轉等途徑，在經過合同管理監督能力大幅度提升和反腐倡廉的源頭控制之后，順利規避企業財產遭受侵蝕的危機，為日后企業環境全方位凈化以及良好風氣長久化樹立，提供應有的保障條件。

三、結語

綜上所述，在建筑安裝工程的單位工序流程之中，合同管理工作都發揮著不可小覷的指導服務效用，并且最終直接決定合同雙方獲取多少經濟與社會效益。所以說，預先充分重視合同管理事務，全面性界定當中遺留的風險隱患，同時積極有效地處理合同簽訂、履行、管理等事務，促進合同的規范、安全、完善化結果，顯得尤為必要。相信經過有關工作人員長期努力合作之后，有關我國建筑安裝工程合同管理的水準，勢必會接連大幅度提升，進一步為日后整個建筑安裝事業的可持續經營發展做出貢獻。

作者:段彥俊 單位:三門核電有限公司

參考文獻：

[1]鄭衛國.建筑工程行業建設項目合同管理問題的分析與研究[J].科技信息，2012，19（11）：177-188.

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【關鍵詞】合同企業；財務監管；管理

一、緒論

當前經濟社會全面高度發展的形勢下，企業經濟往來大多通過經濟合同來實現，經濟合同的種類和數量也越來越多，企業必須加強對經濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業的經濟利益，高水平高質量的合同管理勢在必行。但在企業合同管理實際過程中，財務監管力度不夠，財務人員主動參與意識不強，財務報表與真實經濟業務脫節，合同管理效率低下，風險防范不足。為做好合同管理工作，企業必須高度重視財務監管在合同管理中的重要性，加強財務部門在監管合同簽訂到執行等各環節的職能作用，從而把合同風險降低或進行有效規避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經濟合同中財務監管職能，是財務部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業經濟利益，有助于提升企業的經濟利益。本文主要關注財務監管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財務監管角度強化企業的合同管理

企業的經濟業務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現的，可見合同在公司開展的對外經營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環節，展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執行情況評價等程序[2]。加強財務部門對合同的監管非常重要，不容忽視。一方面，財務部門進行業務核算和編制財務報表需要以企業簽訂的經濟合同為依據，屬于企業會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發揮財務部門的監管作用，是財務管理工作的一項非常重要的內容，可以實現財務部門對合同涉及的經濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業合同風險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責任，有效控制合同發生的費用，降低各項成本，最終提高企業的經濟效益。可見，合同管理是財務管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一，有利于企業嚴格遵守內部控制規范，完成預期的經濟效益目標。

三、防范企業合同管理中財務監管的缺位現象

在企業管理事務中，大部分企業都會專門設立相應的管理部門進行合同管理，但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務部門的合同監管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業實際發生的業務脫節，導致財務部門提供的各項數據難以為企業管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。在整個合同管理過程中，財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結算和合同保管等環節，財務人員往往沒有主動對合同進行監管的意識，只是在合同履行后收到業務部門隨時傳來的結算單據，依據財務人員對合同結算單據的基本理解進行財務核算，簡單發揮報銷、結算、統計的作用，而不進行合同相關業務的學習和及時溝通。這種經濟信息的傳遞過程是不準確的，也不及時，加上財務人員對有些經濟業務性質不了解、對合同的具體執行情況不清楚，導致財務核算滯后、財務數據也不夠真實，財務報表反應的情況與企業真實的經濟業務缺乏關聯性[3]。這種情況下，財務部分出具的數據不能給企業的經營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。為了改變上文描述的現狀，財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業的合同管理中來，確保財務管理部門在企業經濟正常運行過程中的知情權，發揮財務部門的監管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業判斷力，準確而又及時的發現和評估潛在的合同風險，還要熟練運用各項會計制度和準則，利用相應的政策，采取有效措施把企業合同風險降低到可接受水平。因此企業的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監管，將財務監管從企業合同協商、合同起草的初始環節就開始滲透進去，在合同的起草環節做好財務控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務人員全面更新經營管理觀念，努力改變財務工作環境，同時提升財務人員的自身綜合素質。

四、加強企業合同管理中財務監管的關鍵職能

企業管理的一項重要內容就是合同管理，并且合同管理也是財務管理的一部分內容，財務管理的主要目標包括下面三項，一是優化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業經濟合同的管理中發揮監管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。

（一）合同訂立前重點做好風險防范

風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務部門配合相關部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險，并保持積極溝通[4]。在風險分析2017年第02期下旬刊（總第652期）時代金融TimesFinanceNO.02，2017（CumulativetyNO.652）過程中財務管理人員要認真嚴謹，仔細調查合同簽訂關聯方的資信情況、財務情況、業務水平和履約能力，把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判，確定可能發生風險的類型，制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源，財務部門需要注重相應細節，對合同中涉及財務的條款給予適當的意見。財務人員要重點關注合同標的是否符合企業業務范圍；合同中提及的經濟事項和相關數據是否符合企業的預算和利益；合同的格式和合同類型是否規范；合同內容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結算方式、金額大小寫、產品和服務的數量、質量或技術標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點監管合同簽署權限及備案程序

強化財務管理部門對合同簽定階段的監管，包括兩部分，一是合同正式簽署環節的管控，二是分送合同到相關部門環節的管控。財務人員應重點關注簽署的合同是否屬于經過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權限，嚴格執行企業的授權審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴禁未經授權擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權委托的情況，財務部門還應該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節。完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應當第一時間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度，并指定專人負責合同的管理，對合同的管理實行責任追究制度。合同發生任何變更或達成解除協議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時結算并設定索賠工作流程

企業財務部門對合同簽訂部門送存備案的合同應關注履行過程的各種情況，依據合同中的各項條款審核執行結算業務，按照合同內容的要求，嚴格清理債權債務，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業務，財務部門有權拒絕撥款。這包括兩個方面，一是要密切關注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執行情況，執行嚴格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統籌安排、綜合平衡和優化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴格以批準的付款計劃為依據。在企業合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務管理人員應發揮監督檢查的重要職能。重點的監督包括：第一，合同變更必須符合相應的程序，符合有關法律、法規和政策；第二，變更應通過協商達成書面協議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴格按照變更后的合同內容和條款對相關費用進行審查，及時進行財務核算。需要強調的是，財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責，把合同監管工作貫穿于企業經營活動的全過程。財務監管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內控要求，履行企業內部的領導會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度

送存財務部門備案的經濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統計、分類和歸檔登記，以實現重要文檔的管理，同時還要注意財務人員職業道德，嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業秘密和技術秘密。此外，財務部門要制定合同執行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執行情況進行分析評價，并實施責任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務管控。

五、健全涵蓋財務監管的企業合同管理體系

經濟合同的管理需要有內控和政策的支持，才能減少風險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業人才隊伍的參與。

（一）完善企業合同管理的組織架構

企業管理本身就是一個相互關聯的系統工程，各部門應保證充分溝通，密切配合，單純強調某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業應建立起由企業高層管理者主管、合同歸口管理部門統管、業務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監管的企業經濟合同管理風險評估和預防體系，并建立囊括企業合同審查制度、企業合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內的全面的完善的合同管理制度，從結構和制度層面進行規范，每個環節相互協調，如果企業簽訂合同的部門、執行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調整好，那么財務的監管就會孤立無援，也就失去了財務監管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內控體系的支撐下，對經濟合同進行動態化管理，各部門相互協調配合，財務部門對合同管理的監管作用才能得到充分的發揮。

（二）建設合同管理的專業化隊伍

企業合同管理部門中人員素質的高低會直接影響管理效率和質量。所以財務部門要做好合同管理工作，企業必須要高度重視包括財務人員在內的合同管理人員的繼續教育和專業培訓，可以采取的途徑有講座、培訓、技術交流會等。培訓內容涉及很多方面，例如，可以是強化與經濟合同有關的法律知識的培訓，如《合同法》等，通過培訓強化經濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業務水平、知識面的培養，提高其處理經濟合同中各種事務的能力，讓其進一步掌握專業知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業能力。總之，采取多項舉措加強隊伍建設至關重要，建立一支專業化的人才隊伍，切實保障企業合同管理體系的正常運行和高效執行。

六、小結

合同是企業日常經營活動中必不可少的內容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監管，加強財務管理部門對合同的監管是財務部門的職能之一，這就需要企業的財務部門主動參與到合同管理中來，充分發揮財務的監管職能作用，降低或規避合同風險，維護企業利益。在合同訂立前，財務部門要做好風險預測、風險辨析工作；在合同簽署階段，財務部門應對簽訂合同權限、合同印章使用管理、分送合同給相關部門等方面進行監管；在合同履行階段，財務部門應嚴密關注合同實際履行情況，及時結算并清理債權債務，制定合同變更索賠工作流程和相關注意事項；在合同履行后管理階段，財務應做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監管外，還需要企業依據實際情況建立健全企業合同的管理體系，做好包括財務人員在內的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監管，企業會更好的實現合同風險管理，避免企業合同執行的潛在風險，并提高合同執行水平，從而更好的維護企業的利益。

參考文獻

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無論是大型國有企業還是中小民營企業，都必須牢固的堅持“合同管理與信用建設并行”的方針，借此提振企業內部管理與控制的“士氣”，保障企業可持續發展的穩步推進。例如，企業在加強合同管理的過程中必須實施“全過程監控”，開展分權管理，著力提升合同的有效性，強化企業的信用和誠信。從資格審查到招投標任務的開展，到合同協議的擬定，再到合同的評審、簽字蓋章，最后到合同的生效……這整個的過程都是企業合同管理的內容，也是企業信用的直接體現。無疑，堅持合同管理，注重細節的監督與控制，一方面是企業內控的基本需要，另一方面也是企業信用體系建設的根本需求。在市場化融合程度越來越深的今天，企業的發展必須堅持“誠信與信用”并立的方針，而合同管理就是其中的重要手段。無論是健全合同管理機構，還是完善合同管理制度，其最終目的都是不斷強化企業的信用與品牌美譽度，最終提升企業的競爭力。

二、加強合同管理的組織機構與制度建設，豐富企業信用建設內涵

前面已經提到，企業的信用建設的重要路徑就是合同管理，二者都是企業內部管理與控制的重要組成部分。在實際的工作中，企業的信用建設與合同管理是密不可分的，后者為前者提供了強大的支撐。在合同管理方面，企業首先要堅持組織機構、相關部門的建設，構建完整、有效的組織體系，打造一支高素質的管理隊伍；其次，企業要建立健全合同管理規章制度，形成周密的制度化機制，為日常合同管理及應急工作提供基礎保證。在合同管理組織機構建設與制度建設的基礎上，企業的信用建設才能不斷取得進步。

例如，眾所周知，組織機構的建設是創建“重合同守信用”企業的組織保證。在此基礎上，企業必須進一步強化了對信用、合同工作的組織管理，要創建以企業領導為核心的多層次的合同管理組織體系，由企業核心領導負總責，分管領導分工負責，形成層次分明的組織管理體系。另外，要根據企業經營的實際情況，組建一支兼職合同管理員隊伍，并對其開展專業的培訓，形成企業合同管理由管理機構具體負責和管理人員經辦負責的有效運行機制。只有這樣，企業的合同信用管理機構才能不斷健全，合同管理人員才能逐步到位，企業的整個信用合同管理架構也可以基本確立，從而為企業信用建設提供強大的基礎保障。

三、堅持“流程化”與“標準化”合同管理，夯實企業信用基礎

企業經營、發展過程中的每一份合同，都是企業信用記錄的展示，都會成為企業參與市場競爭的規范與參照。也就是說，企業的合同管理其實就是企業信用建設的外延，合同管理的好壞直接影響信用體系建設的成敗。首先，企業要開展“流程化”合同管理，即將合同的執行、落實作為一個系統工程，切實提升合同管理的效能與效率，彰顯企業的執行能力，為信用積累提供依據；其次，合同管理要堅持“標準化”原則，即合同的管理、操作應該嚴格依照標準化規章完成，這樣才能體現合同管理的科學化水平。

例如，企業要在嚴格執行合同管理制度的基礎上，堅持信用建設，將合同的執行與財務部門的工作對接起來，形成上下聯動的管理機制，切實保障合同管理的有效、有序。此外，要努力做好合同監管工作，要突出重點，加強監管，摒棄過去那種對合同的訂立、履行和糾紛處理的全面監管模式。企業要把有限的監管力量集中到對合同的重點監管和查處上來，形成以合同監管、管理帶動企業信用建設的有效機制，不斷改善企業的信用狀況。總之，企業將“流程化”、“標準化”的合同管理納入到信用體系建設的進程中，既是企業內部控制的需要，也是企業培育核心競爭力的需要。

四、總結

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1合同管理風險的主要表現形式

合同管理風險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉移、終止的全過程，主要集中體現在履行階段。按照合同管理的性質，可將合同管理風險分為可控風險和不可控風險、內部管理風險和外部環境風險、直接管理風險和間接管理風險等。準確把握合同管理風險的類型，分析產生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風險的有效途徑。

1.1可控風險和不可控風險

按照風險防范控制的等級劃分，合同管理風險可分為可控風險和不可控風險。可控風險是在合同管理過程中，通過實施規范化的流程管理，進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經濟環境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內部管理風險和外部環境風險

按照風險防范控制的范圍劃分，合同管理的風險可分為內部管理風險和外部環境風險。一般情況下，合同管理的客觀風險受經濟環境、法律法規、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風險責任是合同雙方無法規避的。而合同管理的主觀風險受內部和外部主觀因素的影響，很多是可以規避的。內部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規范、監督不到位、人員素質較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉移、解除過程中存在風險，這種風險可導致企業經營決策失誤或帶來巨大損失。外部環境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。1.3直接管理風險和間接管理風險

按照風險防范控制的責任劃分，合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉移方面存在管理不規范、制度機制不健全、監督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉移、終止等方面存在的管理風險。

2合同管理風險的成因分析

合同管理風險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉移、終止等各個環節。導致合同管理風險的主要原因可分為外部環境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質因素。

2.1外部環境因素

外部環境因素是導致合同管理風險的客觀因素，主要涉及經濟環境變化、政策和法律法規調整、自然災害事故等不可控因素。經濟環境變化因素受國際經濟全球一體化、市場經濟發展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預測和進行必要的風險規避。政策和法律法規調整因素主要是國家根據經濟社會發展形勢，對宏觀經濟政策、財政政策、貨幣政策和現行法律法規的適當調整，調整的內容、時限、幅度可在一定范圍內搜集和預測，相對經濟環境變化風險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進行預測，在合同簽訂和履行中，可通過風險轉嫁等進行分擔。

2.2風險防范與控制意識因素

風險防范與控制意識因素是導致合同管理風險的主觀因素，主要涉及對合同的風險意識、法律意識、責任意識等因素。風險意識因素是對合同隱含的風險認識和重視程度不夠，缺少必要的風險防范與控制措施。如在合同中經常出現責權利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質量、付款、索賠等方面的諸多風險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現行的法律法規掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現行政策和法律法規簽訂和履行合同，不能有效地規避合同法律風險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風險。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導致合同管理風險的關鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內容、標準、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經營風險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風險。結算制度因素是由于結算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結算；對以往項目不能及時進行清理、核查數據；監督管理工作不到位等，導致結算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質因素

人員素質因素是導致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結構、能力水平等因素。知識結構因素是合同管理人員由于知識結構單一或對經濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內經濟環境變化、政策和法律法規等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發現合同中條款不合理的風險；發現問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合同管理過程中存在風險。

3合同管理風險防范與控制措施

在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風險防范與控制體系可以有效降低合同風險、提高經濟效益和實現科學化、制度化管理。合同管理風險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養體系等內容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉讓、終止、存檔等環節構成。明確流程管理各個環節的責任主體、目標任務和工作措施，確保每個環節有制度、有落實是合同管理的重要內容。實施對合同的全過程監管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內容合法、合同表示真實、條款完備、表述規范、簽訂手續和形式完備，能有效防范與控制合同風險，實現合同流程管理的制度化、規范化、標準化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風險是指合同條款不合理的風險。主要表現在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；合同內容違反法律法規等方面。控制風險的主要方法是嚴格執行評審制度。因此，要根據國家規范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關注國內外有關合同文本的發展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產實際緊密結合，使合同管理與投標報價、成本核定和結算管理有機結合在一起，最大限度地發揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個業務單位報送的合同進行審查、把關，嚴格做到“四不”標準，即：不規范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經審核的合同不加蓋公章、有巨大經濟風險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發生，切實提高合同簽訂的準確率。

3.3建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構、經營現狀、財務狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業信用檔案等，并納入日常動態管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優先考慮，反之，則從嚴掌握。

3.4建立健全風險預警體系

實施合同管理全過程風險預警是降低合同風險的有效途徑。為此，應建立并完善風險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風險評估，以及時發現風險隱患，并實行分級分類預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風險評估，對發現的風險隱患，會同有關部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風險、條款的合理性以及收益情況進行認真負責的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應要求其找出問題的根源和風險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風險進行詳細說明，以最大限度地預防和減少風險。要建立風險跟蹤制度，對發現的風險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結算管理、項目成本風險管理等內容，可通過互聯網或單位內部局域網實現各單位的互聯互通，實現數據的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養體系

加強人才培養體系建設是確保合同有效管理的重要前提。為此，應建立并完善專業人員選拔任用機制，堅持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規知識，以及具有合同管理和信息化專業技能的優秀人才從事合同管理工作，以切實發揮人才在合同管理中的主導作用，推進合同管理工作的有序進行。要建立專業人員培訓機制，注重對德才兼備人才的培養。要適時舉辦國家政策、法律法規培訓，并定期舉辦合同管理經驗交流會，或與咨詢單位合作進行合同的研究、實踐；定期舉辦各類專業知識培訓，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進一步拓展專業人員的思路。要建立專業人員考核機制，對合同管理人員的專業知識、責任意識、風險防范與控制能力、合同履約情況等進行科學有效的考核，逐步提高專業人員的綜合素質，并在整個管理系統，營造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實施提供人才保障。