序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險碩士畢業論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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很慶幸我能畢業之前就進入公司進行實習，雖然在實習過程中還要完成畢業論文的寫作，壓力很大，可是也正因為這樣我比留在學校專心寫畢業論文的同學多了近四個月的軟件公司工作的經歷，這可以使我畢業后更快更好的適應軟件公司的工作生活與節奏。

從到公司開始就進入了安邦外包v5項目組，在這里我學到了很多以前在學校里學不到的東西，從實際應用和同事指導中得到了很多的寶貴的經驗。在剛進入公司的時候，學習了新的編程語言----vc，通過做一個能進行大數相乘的計算器來系統的學習mfc。在順利完成這個學習任務之后，開始了對安邦業務系統的了解，而在了解系統的過程中進一步的學習了mfc，同時因為是所在的項目組做的是保險系統，所以對保險業務也漸漸的有所了解，這可以說是實習生活中的一個額外的收獲。

在學習業務系統的過程中，還對其他人對前臺程序的改動進行了測試，體會到了做測試工作一定要認真仔細全面。在隨后的工作中，開始了對系統后臺部分內容的學習。在對后臺學習的過程中，系統的學習了oracle數據庫的知識，學會了如何使用securecrt在后臺跟蹤程序，學會了如何調試后臺的程序，學會了使用很多以前沒有使用過的工具，同時養成了很多良好的編程習慣，慢慢的從一個學生轉變為一個it人。

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一、嚴峻的生存環境催生戶外廣告創意

中國經濟的發展把越來越多的人帶到了戶外，現代城市人每天在交通上的時間花費空前增多，這就客觀上給戶外媒體提供了絕佳的發展契機。根據北京大學現代廣告研究所研究提供的數據顯示，中國戶外廣告市場近些年一直處于高速增長期，2003年的戶外廣告經營額為120億元，2005年為210億元，2008年超出300億元大關。通過研究數據不難發現，戶外廣告經過了改革開放后較長一段時期的冬眠期之后，現已步入了蓬勃旺盛的發展期。傳統戶外媒體通過大量引進新技術、新材料、新設備使得傳統的戶外媒體得以用聲光電一體化的形象示人，而與此同時，戶外新媒體的大量涌現也開辟了廣闊的市場藍海。

然而市場整體繁榮的背后，傳統戶外廣告媒體卻面臨著生存發展的威脅：

⒈戶外新媒體的威脅

樓宇電視、車載電視等一批新媒體的崛起憑借聲光電的多媒體和新奇性特點，更容易吸引受眾。各類戶外新媒體紛紛發掘市場空白、創造經濟新增長點后不忘穩步進行媒體擴張和升級，這在一方面擠壓了傳統戶外媒體的市場。

⒉個人娛樂設施的威脅

原本利用戶外受眾無聊時間注意力的戶外媒體，面臨著諸如手機、MP4等個人娛樂設備的注意力爭奪。畢竟無聊時上網、打游戲、看電影要比看單調的戶外廣告牌要吸引受眾。

⒊城市環境治理方面的威脅

傳統戶外廣告媒體（如大牌、墻體、候車亭、公交車體等）處在混亂不堪的市場環境中，眾多戶外廣告幾乎是與城市景觀的塑造站在了對立面，一批急功近利的戶外廣告公司只注重短期效益，與市民、政府的關系并不融洽，導致政府會不定期地整改傳統戶外廣告市場，這自然增加了傳統戶外廣告投放的風險系數。

⒋傳統媒體的威脅

長期以來傳統媒體較之戶外媒體成本高出許多，而且報刊、電視等廣告的接收場所往往由于與消費場所脫離，不能帶動沖動型消費。基于這些優勢，戶外廣告對眾多品牌有天生的吸引力。但隨著網絡通信技術的發展，傳統媒體通過與電腦、手機設備的接駁，使得室內消費成為可能，戶外廣告的部分優勢被逐步削弱。

戶外廣告面臨以上市場威脅，短期內仍然可以依賴資源的獨占性與稀缺性，從事簡單基礎的媒體建設來生存，但面臨資源并購的風潮，只有加快自身進化程度才是長期生存之道。如果把戶外廣告產業也按照三大產業來劃分的話，僅靠滯留在加工制造這類的第一產業、第二產業的水平生存條件將會日漸惡化，提高第三產業的比例將帶動其贏利模式步入良性循環，而創意水平的高低無疑是第三產業比例的一個直接體現。

二、戶外廣告的創意表現方式

⒈唯戶外廣告所獨有

傳統戶外廣告多以平面展示為主，但并非隨便把海報簡單放大即可投放，針對戶外媒體設計的廣告創意既可以避免受眾重復接觸的視覺疲勞，更能夠讓一塊廣告牌脫穎而出，甚至讓受眾駐足欣賞。

以olive oil的戶外廣告為例，該廣告整體試圖傳達的意思是“紙盒包裝更保鮮”。如果只是在產品旁附加上一句描述性的文案，不能給受眾留下深刻的印象。而其戶外廣告則由“保護”一詞發散聯想到了紅外警報器，并在廣告位的上方模擬出了兩道光束，以此表現該品牌的產品對于營養保護的重視。一幅簡單的平面噴繪配合兩個光束燈箱就打造出了一幅立體生動的戶外廣告，而這種形式也是其它任何媒體都達不到的。

多數情況下的戶外廣告獨創性都少不了對所處環境的充分利用，這也正是戶外廣告創意的第二種表現方式。

⒉超越平面，因地制宜

戶外廣告的形式在特定區域應不拘一格，在不損害城市景觀的情況下對城市空間進行創意的利用與結合，是一門無中生有的創意藝術。廣告公司在充分觀察和研究過受眾的行為方式、生活規律后，大膽的在看似不起眼的位置戶外廣告，往往能夠給人加倍的震撼。

MINI COOPER曾選擇在地鐵站入口戶外廣告。上班時間大批的市民魚貫步入地下，如同進了敞開車門的車內一樣，小車的實際容積即刻被玩笑似的夸大了。與之相對應的是下班時大量市民擁出，與之有異曲同工之妙。這則戶外廣告創意既融于環境，又凸出于環境，令人樂于接受。

值得注意的是此類型的戶外廣告不能隨心所欲，要充分考慮到生活區、商業區之間的不同，不能一地的認為好的創意可以粗暴地搶占受眾的眼球，而應該在合適的地方把好的創意發揮到極致。

⒊多媒體搭配，連續更迭

媒體廣告的目標是能夠為了客戶塑造品牌和提升銷售，因此戶外媒體之間，甚至不同媒體間都可以嘗試合作，以期達到效果最大化。媒體間的搭配，不但給人以連續性的感覺和訴求的強化，還能發揮各自的優勢。

印度地鐵一則漢堡燈箱廣告在眾多五光十色的同類中原本并不顯眼，然而下面放置的一個警示牌卻突兀的讓人忍不住駐足細看。原來警示牌上的文字解釋是提醒路人當心廣告牌前滿地的口水，兩種廣告媒體的搭配頓時讓該廣告趣味性盡顯。

更為常見的則是戶外媒體與電視、網絡、報紙等媒體間的搭配，既能保證了盲點覆蓋，又實現了二次強化。

⒋與受眾互動，帶來體驗

互動的戶外廣告能保證受眾的參與，給受眾留下最為深刻的印象。不僅如此，足夠閃光的創意還能夠在事后通過參與的受眾通過人際傳播的方式，從信度和效度上擴大廣告效果，還可以換得受眾在網絡等媒體上積極主動地了解廣告主的商品或服務。

一則狗糧戶外廣告選擇了偏僻的墻角作為廣告位，但憑借內置的狗糧香味發散裝置，致使路過的小狗紛紛止步不前，積極地配合廣告主的期許猛舔廣告中的狗糧，最終狗的主人――目標受眾不得不蹲下身來細細“欣賞”這則廣告。

三、戶外廣告與銷售力的關系

再原始、簡單的戶外廣告一般來講都能對廣告主的品牌、商品、服務知名度提高有所幫助。但身為廣告，其目標就是盡可能更好的為客戶塑造品牌和提升銷售，因此一切廣告創意的落腳點都集中在了品牌建立和商品銷售上，這也正是廣告創意與胡思亂想的區別。

但談及戶外廣告與銷售力的關系，筆者認為應當從幾個方面進行劃分：

⒈行業分類

戶外廣告服務的商品分類極為廣泛，不同類別的商品投放戶外廣告的目的也不相同，但歸結來講無外乎意圖長期銷售達成的塑造品牌和短期銷售增長。中國傳媒大學廣告主研究所的調查數據顯示，目前國內戶外廣告投放行業排名前五名的是：房地產，快速消費品（食品、飲料、酒類、煙草等），通訊產品及服務，機動車，金融服務保險。由此可見，不論是以房地產、機動車為代表的奢侈品（當然并非所有的房地產和機動車都是老百姓遙不可及的奢侈品，筆者在此僅以其中的高端產品為例進行分析研究），凡是快速消費品都偏愛戶外廣告媒體的投放。筆者在此就以這兩大品類的戶外廣告銷售力進行對比分析：

奢侈品的戶外廣告創意受到了較多限制，其小眾定位決定了呈獻給多數非消費者受眾的廣告是為了讓他們保持仰視的心態去面對自己的品牌和商品。而越多人感到“可望而不可即”，才會讓那些有購買實力受眾產生消費行為。因此，奢侈品戶外廣告一般是長期投入，創意比起畫面的精美、廣告材質的高檔、廣告位的易見性、廣告面積或體積的巨大來講稍顯遜色，因為這些都能夠很好地營造一種高層地位的優越感。但筆者并不認為奢侈品不能采用廣告創意，只是說它們使用的更為挑剔。

與之相反的是快速消費品類的戶外廣告創意，往往能夠迅速地產生市場反應，由于價格低廉且銷售范圍廣，受眾在接納創意后樂于并易于購得此類商品。

可口可樂2009年春節投放在大賣場銷售終端的廣告創意是，消費者手中的手推車前都有這樣的牌子，這些廣告隨著手推車被推向了賣場的每一個角落，消費者本人似乎就成了可口可樂的促銷員。而當其他消費者接觸到這一問一答的創意廣告時（還有諸如“爸爸，我想與你分享”等內容），內心都會有所觸動，考慮應該帶瓶可口可樂回家團圓。在受國際金融危機影響，我國經濟環境不景氣的背景下，可口可樂仍然頑強地取得了2009年春節的市場成功，這則賣場終端的戶外廣告功不可沒。

⒉信息內容的分類

戶外廣告創意并不止步于形象展示和產品展示，銷售信息的直接傳達有時也包含在內。意念型的戶外廣告創意能夠優化品牌或商品在消費者心目中的排序，最終增加商品或服務的銷售籌碼，相比較而言，銷售信息若能夠假借戶外廣告創意得以推廣和傳播，無疑將贏得更強的銷售力。

⒊廣告創意地點分類

戶外廣告類型繁雜，許多地點也比較靈活，但經驗顯示靠近銷售終端的戶外廣告創意更容易帶來市場回報。比如高速公路的兩旁很少見有大量的快速消費品火拼戶外廣告創意，因為消費者極有可能停車到了購物場所看到一個不錯的店門頭就改變了購物決定。但也不能因此就認為盡可能多的完成市場上店鋪門頭的廣告就萬無一失，多媒體的搭配無疑將會以更低廉的成本換得更豐厚的市場回報。西方的科學測驗顯示：兩種媒體作用于人一次的效果，比一種媒體作用于人兩次的效果要高出30%。因此，傳統戶外媒體的創意化與多種平面戶外媒體混搭立體化相結合，才能更好的實現商品的銷售。

世界權威市場研究公司亨利中心曾宣布：戶外廣告媒體將成為21世紀最具成長性和發展潛力的優質媒體。這一結論既得益于廣大發展中國家城市化進程的加快，更多方面是由于戶外媒體可以不斷產生新媒體，其本身的創新性為其帶來巨大的發展潛力。傳統戶外廣告面臨日益涌現并規模化的新媒體，透明度不斷提升的戶外廣告市場，只有提高自身硬件、軟件的創新性水平，實現從平面到立體、從靜止到流動的表現形式上的升級，才能同時吸引廣告主與受眾的注意力，從而在未來的廣告市場中站穩腳跟。

參考文獻

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【關鍵詞】保險投資 資金運用 投資風險

一、研究背景

2009年是新世紀我國經濟最為困難的一年，但我國保險業保費收入卻首次突破1萬億元，達到11137.3億元，同比增長13.8%。從2009年起，保費收入逐年上漲，2010年全年保費收入14527.9億元，較2009年又增長30.4%。截止今年4月，第一季度保費收入已達4717.1億元，較去年一季度上漲1.6%。隨著保險市場的發展，保險資金投資業務已經成為現代保險公司生存和發展的重要手段。眾所周知，2011年，我國繼續施行從緊的貨幣政策，在存款準備金率以及銀行利率不斷上升的情況下，銀行信貸也進一步收緊，銀行信貸投放量有所不足。如此大額的保險資金是否能夠合理合規，并且高效的運用成為一個問題。最近5年來，隨著越來越多的國外保險公司打入我國市場，我國保險公司在壓力下迅速發展。保險的各個功能得到大力發展，比如保險對其余金融業的補充功能，資金的融通功能以及承擔一定的社會風險管理等功能。2010年8月31日，新《保險法》的實施，國家對保險資金的運用范圍進一步的有所加寬，但需要注意的是，目前我過保險資金運用過程中，仍然存在很多問題。

二、我國保險資金運用現狀與存在的問題

1.保險資金的投資收益率偏低，穩定性差

保險資金的投資收益率在我國一直很低。自2001年以來，除2007年由于中國證券市場的空前紅火，保險資金投資收益率達到歷史新高以外，其他年份投資收益率都較低，平均收益率不足7%。而某些信托產品，理財產品的收益率都高于7%。據有關學者研究，當保險公司投資收益率大于7%的時候，保險公司才能正常運作。但由于我國的特殊經濟背景，特別是得益于近五年我國汽車行業的飛速發展，機動車保險為保費收入貢獻頗多，所以低收益率并沒有影響保險業的發展。但隨著今年汽車行業產能過剩的問題日漸凸顯，相信機動車保險占大部分保費收入的格局終會改變。我國保險業亟待提高投資收益率并且保持收益的穩定性。我國保險投資收益情況如表1所示。

表1 我國保險投資收益情況

2.投資結構不合理

由于保險行業關系到整個國家的各行各業，更重要的是關系到普通百姓的民生問題。在AIG公司的前車之鑒下，我國政府更加強調保險公司的投資安全性，所以占投資比例大多數的是低收益率的銀行存款。就在統計局最近的五月CPI指數顯示，CPI指數高達5.5%，大多數銀行存款利率已然成為“負利率”。顯而易見，銀行存款不應該作為保險公司的主要投資方式。相反，債券投資在西方保險發展歷史上歷來是主要的投資方式之一。作為保險業的鼻祖，有著300多年歷史的英國保險公司勞合社2010年最新數據顯示，債券投資占該公司總投資的52%，其中壽險業賬戶占55%，財產保險賬戶占49%。其次，雖然我國證券市場的發展已接近21年，但相比上百年的西方證券市場來說，不足之處太多，不盡完善的證券市場使得政府不敢將巨額的保險資金放手證券市場。但不得不說的是，保監會對保險公司證券投資的監管過于嚴厲，以至于保險資金缺乏靈活性。高回報率的項目不讓做，低回報率的項目又不得不做，保險資金幾近處于十分尷尬的地位。

3.保險投資行為短期化，資產負債不匹配

保險公司的保險業務多種多樣，各種業務的期限差別很大，短到一小時的航空保險，長到20年的人身保險。保險公司應該將各種保費區別對待，分別投資，而我國保險公司大多投資于短期項目。致使資金來源和投資渠道不相匹配。比如，壽險的資金來源一般比較穩定，這部分資金本應該投資于長期儲蓄，國債，房地產等項目，但也被投資于短期項目。

4.從業人員素質普遍不高

在我國，長期以來當提及保險業時，大家不由想到保險公司的唯一工作就是推銷保險。這反應了我國保險公司歷來將主要精力放在承保業務上，而對投資業務十分輕視。這樣一來，許多優秀的投資人在保險公司無用武之地，從而造成了保險公司的投資人員素質普遍不高，缺乏具有較高專業性、技術性的投資管理人才。保險投資與證券投資，銀行投資不同的是，保險投資涉及的領域更多更廣。所以，這對保險投資人的素質提出了很高的要求，保險投資人對每個行業都要了如指掌才能在投資市場上發現機會，把握良機，獲得收益。

三、建議

保險公司應逐步加強保險資金風險管理水平。合理運用資產負債混合配置的管理策略。在資產負債管理中，要注重“資產主導”和“負債主導”相結合。在資金的運用中，除了保證資金安全性，更要將安全性，流動性，盈利性三者有機的結合。另外，只有不斷思索開發新的保險產品才能與國外保險公司縮小差距。保險公司還應結合我國特有的經濟環境，不要盲目模仿國外保險公司的投資模式。比如，當下保障房工程的建設資金短缺已經成為保障房建設的一大難題，巨額的保險資金完全可以用于保障房的建設。這樣不僅擴寬了保險資金的投資范圍，而且更是給人民群眾的生活帶來了實實在在的幫助，可謂利國利民。

參考文獻

[1]中國統計局年鑒2010.

[2]孟輝.保險資金運用問題研究,全國優秀碩士畢業論文,2010.

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關鍵詞：廣告業；現狀；問題；建議

中圖分類號：F713.8 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

一、我國廣告業的現狀

自改革開放以來，廣告業得到了迅速發展，1994年中央電視臺開始了黃金時段廣告招標會，更是把廣告推到了一個新的高度，各企業也看到了廣告對公司經營業績的巨大作用。我國廣告經營額每年都在快速上升，廣告已是家喻戶曉，與老百姓的生活息息相關，涉及到我們的衣食住行。我國廣告經營額在1981年到1991年增長較緩慢，從1994年開始增長較快，尤其是近幾年，廣告營業額絕對數額很大。2012年廣告經營額占國民生產總值的比重達到0.9%，由此可見我國對廣告的投入之大。目前，我國的廣告熱門產品主要涉及到汽車、金融保險、化妝品、醫療服務、食品飲料、家電、旅游等。

我國廣告與發達國家廣告相比存在明顯不足，主要是在廣告創新、廣告理念、廣告運作和廣告效果上存在較大差距，尤其是專業話人才的缺乏。我國2005年廣告業完全對外開放，跨國廣告集團加速了在我國的擴張速度，主要是通過對我國廣告公司的并購。隨著外國廣告公司進入我國，廣告行業的競爭更加激烈，對我國中小廣告公司造成了很大的沖擊。

二、我國廣告業存在的問題

（一）缺乏專業性高素質人才

目前，我國廣告公司員工素質跟不上時代的需求，缺乏專業性高素質人才。有的廣告公司雇員沒有經過專業學習，只是參加培訓班學習點知識，有的是半路出家，在知識爆炸的今天，他們的知識儲備是遠遠不夠的。這對廣告的創作及其質量會產生嚴重影響，進而會影響我國整個廣告業的發展進步。

另外，由于廣告公司在管理方面存在一系列問題，員工流失比較嚴重，影響了對高素質人才的儲備，不利于廣告公司的快速健康發展。

（二）增長方式及產業結構不合理

從我國廣告業近幾年的增長來看，我國廣告業依然是依靠數量增長拉動的粗放型增長模式，沒有質的改變，廣告經營額的增長速度遠大于廣告營業額的增長速度，增長方式不合理。在產業結構方面，我國廣告業集中度低，中小廣告公司占廣告公司總數的比重大，并且廣告公司分散高度分散、實力比較弱，缺少大型的強實力的廣告公司，這樣一來，我國廣告公司實力不強，缺乏戰斗力、競爭力，在資源整合、創新業務上存在嚴重不足，很難與跨國廣告集團進行抗衡。

（三）缺乏創新理念

廣告業對于專業素質要求相對較高，要求具有活躍的思維、具有創新理念，而這也是我國廣告公司所欠缺的。我國每年廣告經營額都在大幅度上升，但是有的廣告由于畫面粗劣、廣告語無創意、無想象力，給人以視覺沖擊，惹人厭煩。這是對社會資源的浪費，而不能達到預期的效果。

（四）運作不規范

廣告業作為一個新興產業，應制定一系列的規章制度予以規范。目前，我國廣告業雖每年經營額不斷大幅增加，但是營業額增幅卻不大；眾多的小廣告公司不斷增加，運作混亂，利潤薄。

三、優化我國廣告業的幾點建議

（一）培養專業化高素質人才

在信息化時代，對知識的需求是永遠得不到不滿的，廣告業需緊跟時代潮流，不斷推陳出新，我國急需培養廣告專業高素質人才，與此相關的學校可以設廣告學專業，專門培養專業人才；另外公司要定期對員工進行培訓，給他們輸送新的知識與血液。

（二）廣告公司走集團化道路

我國廣告公司以中小公司居多，與以集團化為主的國際企業相比，缺乏競爭力。近年來，跨國廣告集團加大了在中國的擴張和滲透力度，面對跨國集團的強力攻擊，我國中小廣告公司應采取積極的應對措施，通過建立廣告集團公司，增強自身實力，提高公司的核心競爭力，提高廣告創新理念，提升廣告的整體服務水平。

（三）優化廣告企業內外部環境

廣告業與其他行業一樣需要良好的內部和外部發展環境。首先，國家要制定廣告業行業標準，規范廣告業的發展，促進廣告業的有序競爭；同時，要制定相關政策法規，尤其是在廣告公司的審批、經營范圍、傭金、專業人員隊伍、業務競爭、廣告職業道德、懲治虛假廣告等方面，政府要加強對廣告業的監管力度，以促進我國廣告業的健康發展。其次，公司要加強公司內部管理，促進公司的規范化運作；公司還要注重提高員工的福利待遇，公司可以將公司股票以股票期權或者是認股權證的方式發放給職工，以調動其工作積極性；同時，公司要注重員工自身的成長，對員工進行培訓，以適應公司的人才需求，適應社會潮流；公司要幫助員工克服困難，實行人性化管理。這樣給員工創造一個良好的工作環境，會激勵員工不斷發展與進步，增加員工對企業的忠誠度，降低優秀員工的流失機率。

（四）建立廣告主與廣告公司的互信合作關系

由于我國媒體環境復雜、企業成長階段不斷轉換、企業內部廣告管理機構不斷的重組、廣告公司運作服務不能滿足廣告主需求等因素的影響，廣告主與廣告公司形成長期合作關系的并不多，目前，我國廣告主與廣告公司合作時間一般是2-3年。事實上，加強廣告主與廣告公司的溝通與長期合作可以促進彼此的發展與進步，以達到“雙贏”。首先，廣告主選擇信譽好、專業化水平高、服務質量好的廣告公司為其產品策劃，將其產品推向市場，贏得顧客的青睞，這是廣告主希望看到的結果。廣告主在選擇廣告公司時，要仔細調查，通過不斷比較，選擇一家滿意的廣告公司，并且既然選擇了就要相信廣告公司的實力，彼此之間多加溝通，互相信任，以使廣告公司做出更適合自己的廣告策劃。其次，廣告公司與廣告主多交流以了解廣告主的產品以及其理念，不斷提高自身的廣告策劃能力，創造廣告設計創意，實現自己的不斷發展壯大。

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【關鍵詞】金融機構　法律風險　境外上市

一、案情簡介

2003年中國人壽分別在紐約和香港上市，發行74.4億股票，募集資金34.8億美元。2004年1月，國家審計署審計報告稱，中國人壽保險公司涉嫌各類違規資金約54億元人民幣。2004年3月，一位美國投資者以“未適當披露審計信息、違反1934年美國證券法”為由，對其提訟，五位高管、董事也被列為“個人被告”。書認為，中國人壽在上市前知道國家審計署要重大不利消息但不披露，導致股價虛高，投資者受損。隨后，又有8位投資者提訟。美聯邦法院授意9位被告合并訴狀，個人訴訟變為集體訴訟。2004年2月4日，中國人壽澄清公告稱，國家審計署所審計的是中國人壽的前身――中國人壽保險公司，與上市公司中國人壽無關。2004年3月16日，由美國投資者聘請的律師事務所Milberg Weiss宣布，其擬投資者對中國人壽提起集體訴訟，稱中國人壽及其部分高級管理人員違反美國1934年證券交易法，在中國人壽募股期間沒有披露以下不利事實：①其母公司中國人壽集團涉嫌6.52億美元的巨額財務欺詐；②在IPO時，中國國家審計署已經完成了審計，并且馬上就要公布對其母公司不利的審計發現；③其母公司存在非法、超額退保、挪用資金和私設小金庫等違法行為；④其母公司的違法行為應當在中國人壽的股價中有所體現，畢竟三分之二的涉案人員是中國人壽原先的董事或者高級經理。中國人壽對以上堅決不予認同，表示“提起的訴訟沒有任何依據”，并稱將進行“強烈抗辯”。目前，上述案件的訴訟程序仍在進行之中。據中國媒體報道，中國人壽集團已經向中國政府繳納了稅金和罰金總計約6749萬元人民幣。

中國人壽案件集中反映了國內企業在進入國際資本市場的同時，必須尊重并遵守市場規則和當地監管規定，否則將面臨巨大的法律風險。在本案中，中國人壽抗辯的一個重要理由就是上市公司與出問題的中國人壽集團無關，二者之間已經做出了相應的責任安排。但是，美國證券法律法規和紐約證券交易所多如牛毛的上市規則的核心之一就是確保信息披露，保護投資者的利益。為了實現對投資者的保護，法律甚至不惜要求上市公司承擔繁重的披露和合規義務。故意或過失違反了信息披露的相關規則，都可能遭到來自監管部門嚴厲的處罰。更為嚴重的是，市場和投資者可能會對上市公司的信息披露不當行為做出激烈反應，如股東集團訴訟和股價下跌，給上市公司造成更大損失。下文就中國人壽案件分析我國金融機構在境外上市的法律風險。

二、中國金融機構境外上市的法律風險

中國企業在境外上市必須面臨兩大關卡。首先必須滿足中國境內證券監管部門對境內企業境外上市的條件。境內企業到境外上市的模式非常多，但歸納起來主要有直接上市與間接上市兩種。無論通過哪種方式上市、在哪里上市，大體要滿足的實質條件相同，主要包括：①符合我國境外上市的法律法規；②籌資用途符合國家產業政策、利用外資政策及國家有關固定資產投資立項的規定；③對于擬上市企業的資產總量和盈利金額都有相應的具體規定；④上市后分紅派息有可靠的外匯來源，符合國家外匯管理的有關規定；⑤具有規范的法人治理結構及較完善的內部管理制度，有較穩定的高級管理層及較高的管理水平。國內的標準以及相關的審核程序對于大型的金融機構來說比較寬松，問題出在第二道關卡――國外證券市場的相關法律法規。其中具有典型代表性的就是美國的《2002年薩班斯-奧克斯利法案》，以下就其內容作相關的闡述。

薩班斯法案的主要內容包括：在紐約證券交易所上市的企業必須面對一系列的條件，如設立獨立的上市公司會計監管委員會，負責監管執行上市公司審計的會計師事務所；特別加強執行審計的會計師事務所的獨立性；特別強化了公司治理結構并明確了公司的財務報告責任及大幅增強了公司的財務披露義務；大幅加重了對公司管理層違法行為的處罰措施；增加經費撥款，強化美國證券交易委員會（SEC）的預算以及職能。

其中，薩班斯法案中有兩個條款需要在美上市的公司或準備赴美上市的企業特別留意。

其一，302條款――公司對于財務報告的責任：薩班斯法案302條款2002年9月生效，規定美國上市公司的首席執行官（CEO）和財務總監（CFO）在其年度和中期財務報表中必須簽名并認證，其財務報表完全符合薩班斯法案中有關規定，并不含有任何不真實的并導致其財務報表誤導公眾的重大錯誤或遺漏。如果將來發現有問題，CEO或CFO個人將對公司財務報表承擔民事甚至刑事責任。這個302條款對于在美國上市的中國企業同樣適用。然而，實際操作上如何把握，國有控股的在美上市的大企業老總如何面對由薩班斯法案帶來的大量法律訴訟，將是個令人頭痛的問題。

其二，404條款――公司管理層及外部審計師對于公司財務內部控制的責任。薩班斯法案404條款要求，公司管理層和公共審計師每年在年報中就公司產生財務報告的內控系統分別作出評價和報告，還要求外部公共審計師對于公司管理層評估過程以及內控系統結論進行相應的檢查并出具正式意見。

盡管薩班斯法的頒布主要是針對眾多的美國上市公司，但是外國赴美上市的公司也要受到薩班斯法的管轄。美國證券法的核心是保護投資者的利益，合法全面地披露信息。與此宗旨相違背的企業和高管要承擔相當嚴重的責任。中國的企業稍不留意就有遭遇集體訴訟的風險，損失巨大。隨著金融全球化的發展，日本、法國等發達國家也相繼效仿美國制定類似的法律法規。除了實體方面的限制，在程序方面也是限制頗多的，特別是境外直接上市的程序相當復雜，涉及的境外咨詢機構和審查機構之多，手續的繁瑣以及經費的要求都是境內上市無法比擬的。中國金融企業的境外上市的首要難題就在于此。

三、中國金融機構境外上市法律風險的控制和對策

1、加強國內金融機構的監管

就像是談到巴林銀行的倒閉人們就很自然地想到巴林交易員里森的違規交易，而很少人會把它與英格蘭銀行聯系在一起一樣，中國人壽遭受集體訴訟，人們只會考慮到企業內部的信息披露機制不健全，或者是高管違規欺詐等。殊不知，大家忽略了政府監管當局在境外上市過程中起到的作用以及承擔的責任和風險。

國內企業的境外上市審批是需要經過國內證券監管部門批準的，由于公司注冊地仍在內地，實質上是中外合資公司的外資股部分在境外上市，而且上市集資仍需返回大陸，所以中國證監會的政策指引是鼓勵的，“成熟一家，批準一家”。通常，境外直接上市都是采用IPO(首次公開募集)方式進行，其程序較為復雜，需聘請境內外中介機構較多，成本較高；需經過境內、境外監管機構審批，花費的時間也較長。但是，正因為需經過這些相對嚴格的程序，申請企業一旦獲準在境外上市，將能夠比較容易地獲得投資者的信任，公司股價能達到盡可能高的價格，公司可以獲得較大的聲譽，股票發行的范圍也更廣。再次，境內政府一定要承擔起嚴格的監管責任，才能使企業免受境外受挫之苦。

2、建立完備的內部控制體系

沒有進行信息披露的內容一般是不利于上市公司募資的負面消息，與其從“標”上對信息的公開性嚴格的限制，倒不如從引起企業內部產生不良信息的原因著手，治“本”才是正道。內部控制的產生、發展、完善是一個實踐的過程。早在上個世紀中期，針對美國“水門事件”調查的結果，立法者和監管團體開始對內部控制問題給以高度重視，并且開始制定內部控制體系的結構。經過長時間的發展，得出內部控制體系包括內部的控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審五個互相聯系的要素，以此合理確保取得經營的效果和效率、財務報告的可靠性、對相關法律和法規的遵守。新的《巴塞爾資本協議》也把內部控制體系的建立作為銀行內部管理的標準，我國作為其中的一員也應當建立相關的制度保障金融機構健康有序的運行。

3、加大金融立法力度，順應金融全球化趨勢

自從中國加入WTO以來，對外開放的步伐加快，市場準入和承諾列表的實現，在第一個五年過渡期后，金融業也全面對外開放，外資金融機構涌入。在金融全球化浪潮的沖擊下，中國的法制也受到了一定的影響。以《中國人民共和國外資銀行》為首的一系列法律規章制度的建立，促進了我國金融法體系的建設。但是，我國的金融立法相對于美國等發達國家成熟的金融法體系而言還相差甚遠，尤其是監管和風險控制上的規定。而國門的打開促進了立法的迫切性，不同的標準不僅不利于國內外資企業的監管，也不利于我國的金融機構“走出去”戰略的開展。除此之外，國際上的監管標準也在向發達國家靠攏，金融監管立法的迫切性是不容忽視的問題。

4、從業人員法律風險防范意識加強

中國企業的法律風險是世界各國企業中最高的，但是對法律風險的重視程度在世界范圍內卻是最低的；而且企業越不重視，風險加劇的可能性就越大，由此形成一個法律風險的惡性循環。這也可以解釋為什么中國的企業能在境外上市的屈指可數，即便能夠得以上市也會遭遇不同的法律風險最終以退回收尾。金融機構內部人員尤其是高管人員的法律風險防范意識是金融機構發展的內部因素。金融機構內部的合規性建設和人員素質的提高直接影響到法律風險防范的有效性。

四、結語

法律風險作為金融風險的新興成份，在金融開放的中國金融市場的安全穩定發展中扮演著越來越重要的角色，中國監管當局和金融機構應當給予相當的重視。金融法律風險在中國具有潛在性、高風險、低防范的特點，金融監管和內部控制風險管理制度的建立需要很長時間的努力。

【參考文獻】

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篇(6)

江蘇省經濟基礎良好，金融業發展水平高，金融人才豐富，具有大力發展金融服務外包的優勢與潛力，如何利用全球金融服務外包“離岸化”發展的機遇，改善影響江蘇金融服務外包產業發展的制約因素，提升江蘇承接金融服務外包的能力，對于促進江蘇省的產業結構調整，加快服務業的發展有著重要的意義。

一、江蘇金融服務外包產業的現狀

我國的金融服務外包始于20世紀90年代的IT外包，但受政策限制、內部體制、金融信息安全、法律體制和信用系統等因素制約，我國金融服務外包市場發展較為緩慢，總體上還處于起步階段,但是江蘇省憑借毗鄰上海國際金融中心的獨特優勢，近年來金融服務外包產業取得了不俗的成績：目前江蘇金融服務外包執行額及從業人數全國領先；率先實現了金融服務外包產業的集群發展；開始制定省級金融服務外包產業標準……江蘇金融外包產業的主要特征體現在以下幾個方面：

（一）金融服務外包產業集聚化發展趨勢明顯

2008年全國首家金融服務外包基地――昆山花橋國際商務城成立，一批金融產品研發、金融軟件開發、金融創新和系統集成能力較強的高端企業，一批國內外知名的金融BPO領軍企業和龍頭企業，一批金融IT基礎設施服務企業先后進駐商務城，形成了比較完整的金融服務外包產業鏈。截止到2011年，昆山花橋商務新城已經吸引了70多家具有規模的金融外包企業。法國凱捷、柯萊特科技、顛峰軟件、華道數據、遠洋數據、中金數據、萬國數據、東南融通等一批國內外知名的金融服務外包供應商入駐商務城后，業務成長迅速，外包服務執行能力和規模不斷擴大，商務城已經成為國內比較有影響的金融服務外包承接地，形成了“金融上海、后臺花橋”的格局。

（二）離岸外包前景良好，在岸金融服務外包市場巨大

目前江蘇省金融服務外包主要以在岸外包為主，在岸與離岸金融業務流程外包市場規模之比約為10：1。江蘇省金融業發展迅速，金融機構數量在全國范圍名列翹首，再加上毗鄰上海國際金融中心，由此引發的金融外包需求為江蘇在岸金融服務外包市場的內生性發展提供持久的動力。隨著經濟的持續高速發展，銀行業的實力迅速增強，在金融業快速發展的同時，金融同業競爭也日趨激烈。面對巨大的競爭壓力，各家銀行致力于提高服務的質量，關注客戶的滿意程度，控制成本，增強核心競爭力，促使銀行選擇更加高效的途徑，使得客戶得到更加專業，更加周到的服務。江蘇離岸金融服務外包業務規模不大的主要原因是，一方面目前我國金融服務外包規模較小（印度獨攬離岸金融外包服務80%的業務），另一方面江蘇離岸金融服務外包業務主要來自國外金融機構在省內建設金融服務企業專門承接母公司業務，所占省內金融服務外包市場比例較小。但是隨著我國本土服務商和全球服務商在華分支機構數量的快速增加，江蘇省的離岸金融服務外包業務的發展速度將進一步加快。

（三）金融服務外包的接包企業發展迅速

江蘇金融外包企業加速發展擴張，從事金融服務外包的企業多達數百家。目前江蘇金融接包企業可以大致分為三種類型：一是本土成長起來的軟件外包企業如新宇科技、潤和軟件等；二是國內知名外包企業如華道數據、中南融通紛紛在省內設立的分支機構；三是法國凱捷、佳能軟件、歐索軟件這些國外著名外包企業也在江蘇設立的研發機構。這些企業主要從事軟件外包、數據處理等外包業務。2010年，全省僅離岸外包業務超300萬美元的企業就有240家，南京中興軟創、新宇科技等近20家企業的離岸外包合同金額均在4000萬美元以上，在“2010年中國服務外包領軍企業及成長型企業”會上，江蘇省新宇軟件、方正國際軟件、江蘇潤和軟件、南京中興軟創、好萊塢數碼、泛亞信息等22家江蘇服務外包企業躋身中國成長型企業百強。這些企業的員工規模一般都超過1000人，外包合同執行額超過千萬美元，以金融服務外包為主業的外包公司，年均增速都在100%左右。

二、江蘇發展金融服務外包的區位優勢分析

所謂區位優勢是指生產地點或特定區位的政策和投資環境等各方面相對優勢產生的對投資的吸引力。科尼爾公司按照財務吸引力、人員和技能可得性以及商業環境三大類別，構建了涵蓋43個具體指標的評估體系，對全球離岸服務目的地的吸引力進行了評價，其中財務吸引力包括工資成本、基礎設施成本、稅收和監管成本等占40%，人員和技能的可得性指標及商業環境指標各占30%，結合上述指標，與我國主要的服務外包地相比，江蘇省在承接金融服務外包方面具有以下區位優勢。

1. 營運成本優勢。有效降低營運成本是金融機構進行業務外包的一個主要因素。服務外包產業的主要成本是人力資本支出，約占75%左右。江蘇的工資水平不僅與發達國家的發包方相比具有顯著的優勢（我國一個入門級的金融服務外包員工月收入約為300美元，這一數字僅是美國的1/10，比印度更有競爭力）。而且與我國主要服務外包接包地如上海、廣東、北京等相比，江蘇也具有明顯的人力成本優勢。就商務成本而言，目前昆山花橋商務城的綜合成本僅為上海的五分之一，甚至十分之一。

2. 服務外包人才優勢。江蘇的教育優勢歷來是推動江蘇科技和經濟發展的關鍵因素。江蘇省勞動力資源豐富，高校畢業生數量居全國首列。服務外包人才優勢相對突出，2008年，全省服務外包培訓錄用人數2.15萬人，企業培訓人數1.45萬人，培訓機構培訓人數0.74萬人，均列全國首位。目前江蘇省的服務外包人才培訓已形成體系。江蘇省大力實施服務外包人才培訓工程，南京、蘇州、無錫、昆山四市被商務部和教育部共同確定為中國國際服務外包人才培訓中心。目前，江蘇省已基本形成以普通高校、軟件學院及職業技術學院等學歷教育為第一層次，專業培訓機構、社團、企業等非學歷教育為第二層次，其他軟件人才培訓機構為第三層次的服務外包人才培養體系，形成了以高等院校為主體，政府、企業和社會多渠道培養服務外包人才的格局。

3.市場需求優勢。中國巨大的國內市場和經濟發展潛力促使不少跨國公司將中國作為其離岸外包戰略地點。從近年來中國金融業的快速發展可以看到，由此引發的金融外包需求將為我國金融服務外包市場的內生性發展提供持久的動力，同時也將為承接離岸金融外包服務商提供廣闊的生存空間。江蘇省經濟發達，2010年全省GDP達到4.09萬億元，人均GDP超過7000美元。蘇州、昆山地區人均GDP已經超過10000美元。據統計，只有在人均GDP達到5000美元時，真正的外包才開始。經濟的發展必將帶動金融業的發展，江蘇金融行業發展態勢良好，僅銀行類金融機構個數11462個，約占全國5.85%，從業人數179155人，約占全國5.81%，資產總額71555.4億元，約占全國8.11%。在長江三角洲區域，江蘇金融總量超過上海，本外幣存款余額超6萬億，位居全國第三。這必然形成旺盛的金融服務外包需求。

4. 基礎設施等商業環境優勢。金融服務外包的特點決定了交通、通訊、供電等配套措施是金融服務外包企業選址的重要考慮因素，江蘇省具有高質量和大規模的交通、通信等現代基礎設施和世界級的電信基礎設施，與其它省份相比具有明顯的優勢。江蘇省的高速公路總里程達到了3725公里，密度為3.27公里每百平方公里，居全國各省區之首，全省境內國道、省道縱橫交錯；城際輕軌以及京滬高鐵的開通使蘇南城市與上海之間、省內各城市之間同城化趨勢日益明顯；全省有五個城市擁有機場；江蘇省擁有世界級的電信基礎設施，可實現99.98%的網絡連接率，一些服務外包產業園還開通了高容量國際專線的電信服務，能夠為主要服務外包基地提供穩定的、不間斷的雙電源雙回路電力設施、高可靠性的供水供氣設施。江蘇省大力推進國家級和省級兩個層次的服務外包載體建設。在國家認定的21個中國服務外包示范城市中，南京、蘇州、無錫三市占據三席，是全國示范城市最多的省份。江蘇還在全國率先開展省級國際服務外包示范城市和示范區的認定工作，先后兩批認定了常州、鎮江、南通、昆山、太倉、江陰6個省級示范城市和無錫新區、蘇州新區等34個省級示范區。目前，全省建成各類服務外包載體超過2000萬平方米，各類外包產業集聚園區內完善的技術支撐體系及企業服務體系為服務外包企業的發展提供了良好的環境，也為承接服務業國際轉移打下了基礎。

5.地緣和政策導向優勢。江蘇省位于長江三角洲的中心區域，緊鄰著上海的地緣優勢是江蘇發展金融服務外包行業的機遇。上海國際金融中心的建設，不僅吸引了世界主要金融機構進入上海金融市場，同時促進上海提供更好的金融前臺服務和金融后臺服務，支撐上海國際金融市場，而江蘇上海之間具有便捷的交通和高效的電信服務使得江蘇具備成為上海建設國際金融中心后援基地；日韓是比較大的金融服務外包的發包國，日韓長期以來與江蘇貿易往來頻繁，在地域、語言、文化等方面都具有一定的優勢，江蘇已成為日韓企業投資的熱點地區，因此利用地緣優勢可以使江蘇的金融服務外包更上一個臺階。江蘇國際服務外包產業的發展得益于優惠政策的支持。2007年5月，商務部將蘇州工業園區作為全國唯一一家國際服務外包示范基地，并將相關政策在蘇州工業園區先行先試，從2007年開始,國家外包專項資金對江蘇省服務外包產業給予了積極扶持，截至目前，江蘇省外包企業、培訓機構及示范城市獲得的國家級資金已達2.7億元；財政部、國家稅務總局、商務部近日聯合下發了《關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》，規定2010年7月1日起至2013年12月31日，對注冊21個中國服務外包示范城市的企業從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。

三、 江蘇金融服務外包存在的問題

1.金融服務外包處于IT外包的初級階段。由于我國金融服務外包監管等配套政策出臺時間較短，直至2004年，中國銀監會才陸續出臺了一些與銀行業務外包有關的規定，保險業尚未出臺與保險業服務外包有關的監管規定或指引，導致金融業在做外包決策時過于保守，在被大多數同業證實了IT外包可以有效的降低成本，風險可控的狀況下，金融機構才謹慎的嘗試外包。

2.接包企業規模小、市場集中度低，競爭力不高。江蘇本土金融服務外包提供商產業組織和管理較不成熟，專業資質普遍較低。在江蘇排名靠前的軟件公司，僅有20%的企業獲得了CMM4或CMM5級認證，國際領先軟件外包企業的這一比例高達80%以上。服務外包企業的發展一般可分為三個階段，第一個階段是以發包方提供較低成本人力資源和基礎設施等為競爭力；第二階段是以流程建設和行業經驗為競爭力，能夠幫助客戶找到更好的解決方案；第三階段以知識產權為競爭力，這是服務外包企業的最高境界，這需要企業有極強的行業背景，具備提供咨詢服務的能力。省內金融服務外包行業剛起步不久，服務外包公司大多數處于第一階段，主要集中在數據錄入等IT方面的外包，缺乏核心競爭力、交付和議價能力差、缺乏風險控制能力、人才短缺，這些企業在低利潤的生死線上苦苦掙扎，其技術實力、經營狀況以及社會信譽等方面皆難以滿足金融機構的要求。

3.高素質金融服務外包人才匱乏。江蘇人才資源相對比較豐富,發展服務外包業的人才優勢逐步顯現,但同時其人才結構問題也逐步暴露。在國內傳統的學歷教育培養出來的人才與企業所期望的人才素質還存在較大差距, 金融服務外包人才培養機制尚未有效建立。主要體現為學生普遍缺少項目實踐經驗和專業技能,很難達到企業的用人標準,滿足社會需要的針對性不夠強、結構上不合理。

4. 相關法律法規不健全。金融機構的業務外包存在著很多風險，尤其在信息安全方面，金融機構將業務外包給其他公司，必然需要將一些內部資料或者客戶資料交與外包公司，如果外包公司缺少責任感或者惡意泄露一些信息，將會給金融機構帶來不可估量的風險和損失。目前，缺少相應的法律法規來規范這些行為，一旦與外包服務商產生糾紛時，就無法取得法律及相關處理程序和制度的援助。

5.監管制度不成熟。金融服務外包是這兩年發展起來的新型的服務方式，相關機構還未建立起有效的監管措施和風險防范機制。江蘇省內的外包商主要是國外相關服務商的分支機構和國內近幾年發展起來的服務商，外包商服務質量參差不齊，信譽難以保障。金融機構在選擇服務商時缺少評判標準，甚至分不清外包商和金融機構的權利義務，在遇到糾紛時，由于沒有相應的專業機構來解決糾紛，以至于金融機構在是否外包問題上相當謹慎。

四、促進江蘇金融服務外包產業發展的政策建議

第一，充分發揮政府在金融服務外包產業發展中的作用。各級政府應該強化金融服務意識，實施稅收優惠、補貼、財政專項基金扶持等政策優惠，可以設立一定的標準對金融服務外包企業進行認定，可考慮適當減免營業稅，企業所得稅，對其研發費用實行稅前抵扣，對于新建的或購置的自用辦公用房，給予適當優惠和補貼；適當放寬行業準入條件，積極吸引國際知名服務型企業，鼓勵國外大型金融跨國公司來我省服務外包基地建立國際金融服務外包提供中心或服務基地；加強對金融行業發展規劃的組織力度，制定支持金融服務外包產業發展的政策措施，擔任監管角色。

第二，大力培養金融服務外包人才。人才短缺，已經成為制約金融服務外包發展的瓶頸。為有效增加金融服務外包人才公司，我省應出臺必要的優惠政策，積極引進海外服務外包人才。同時，我省作為全國的教育大省之一，每年培養數以百萬計的人才，有著得天獨厚的優勢，實施人才培訓計劃，構建金融服務外包人才培訓體系，將金融服務外包的產業園區的建立與人才培養結合起來，實現“產、學、研”無縫對接，為人才儲備打下基礎。

第三，在岸、離岸市場發展并舉。發展金融服務外包既要抓離岸外包，也要抓在岸外包。開展離岸外包，有利于提升企業業務成熟度、交付能力和綜合競爭力。而在岸外包，可以降低門檻，交付更加便捷。據美國科爾尼公司預測，2012年前后中國的服務外包市場需求將超過日本，成為全球第三大需求市場。境內金融服務外包市場需求一旦釋放，必將為我國服務外包產業發展提供強勁的動力。目前，金融、電信、政府、制造等行業是國內市場主要的發包者。江蘇擁有了其他地區無可比擬的巨大的內需市場，應該引領金融企業將非核心業務外包給專業的外包服務提供商，特別是為數眾多的中小金融企業，更需要借助專業服務平臺提高競爭力。

第四，既要引進海外金融服務企業，也要培育本土金融服務外包企業。一方面，鼓勵海外金融機構在我省建立分支機構，以便直接拉動我省金融服務外包業務的同時，也為我省帶來相關經驗，技術和管理模式，培訓和培養一批與國際接軌的金融服務外包人才；另一方面，加快對本土金融服務外包商的培養，鼓勵本土金融服務外包企業與海外優秀的金融服務外包商開展戰略合作和策略聯盟，建立合作共贏的戰略性客戶關系。鼓勵支持開拓市場、并購重組、引進戰略聯盟、引進風險投資、境內外上市等方式，迅速發展壯大，形成生根型本土服務外包大企業、大公司和跨國公司。

第五，協調各城市金融服務外包的建設，形成互補共贏的集合效應。省政府應統一各市政府的認識，協調各地方政府制定切合本地發展實際的服務外包發展規劃和重點，努力突出地方比較優勢，形成整體的發展合力。可以建立具有國際地緣優勢、產業突出優勢的外包業務中心，比如無錫可以進一步與日韓聯系，加大承接力度，成為日韓金融服務外包市場業務主要承接者。南京可以突出金融IT信息系統開發的優勢，細分市場，重點發展金融數據處理業務，以成為相應金融服務外包業務主要承接者。

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