序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財稅報表審計范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

第二條凡在山東省區域內應設內審機構或專職內審人員（以下簡稱內審機構）的部門、單位（包括中央駐魯部門、單位），都應執行本辦法。

第三條應設內審機構的部門、單位（以下簡稱部門、單位）上報的會計報表、納稅申報表、貸款申請書都必須經內審機構審查簽章（以下簡稱三項審簽）。

第四條實行三項審簽是加強部門、單位經營管理，提高經濟效益，保護企業合法權益的一項內部控制制度，是配合財稅、金融部門嚴格執行財政、稅收、金融法規，嚴肅財經紀律，加強審計監督的重要措施。

第五條會計報表重點審查財務收支、成本核算、費用攤銷是否正確；各項專用基金是否按規定提取、使用；盈虧核算、利潤分配是否符合規定；流動資金使用是否合理。

納稅申報表重點審查主要稅種的納稅環節、使用稅率是否符合國家規定；應繳稅金的計算是否正確；減稅免稅是否經財稅部門批準。

貸款申請書重點審查流動資金貸款的理由是否真實合理，用途是否得當，有無還款保證；固定資產投資貸款的手續是否完備，概算投資是否落實，有無年度貸款計劃、可行性論證和調查評估報告，發生超概算超計劃投資和追加計劃貸款的理由是否符合實際。

第六條各級審計機關是內部審計審簽工作的主管部門。財政、稅務、銀行應確定一個職能機構設專人負責指導審簽工作。審計、財政、稅務、銀行各部門應各司其職，密切配合。

第七條財政、稅務、銀行部門印制的會計報表、納稅申報表、貸款申請書，應增設內審簽章欄。

第八條內審機構必須做到不經審查不予簽章。在審簽中發現一般性差錯，應隨時通知財會部門糾正處理；發現重大疑點，應報部門、單位領導批準進行專項審計。

第九條各級內審機構對審簽情況應做詳細記錄，便于檢查考核工作。

第十條內審人員根據審簽工作需要，有權檢查一切會計憑證、帳簿、報表、資金、財產，查閱文件、資料，參加有關會議，并向有關人員進行調查。

第十一條各部門、單位的職能機構和下屬單位，應根據審簽工作的需要，及時提供有關憑證、帳薄、報表、文件、資料等，為審簽工作提供方便。

第十二條各部門、單位應支持內審機構履行審簽職責。對審簽中發現的問題和提出的建議，應認真處理和研究改進。

第十三條各部門、單位的內審機構，除做好本單位的審簽工作外，還應加強對所屬單位審簽工作的指導。

第十四條對應審簽而未審簽的會計報表、納稅申報表和貸款申請書，財政、稅務、銀行部門有權拒絕受理。

第十五條對未經審計而簽章或審簽后發現重大違紀事件的，應追究有關內審人員和有關領導的責任。

篇(2)

關鍵詞：會計 會計準則 國際化 推行策略

1.我國會計準則國際化的必要性

（一）會計準則的國際化有助于西方國家給予我國“市場經濟地位”待遇

即便是在WTO框架下，“非市場經濟地位”對于我國企業進入西方國家的市場有很大負面的影響。近年來，我國許多企業的商品頻頻遭到西方國家的反傾銷調查并屢遭敗訴，其中主要原因是由于西方國家不承認我國的“市場經濟地位”。而作為反傾銷調要依據之一的產品的成本數據在原有的會計準則體系下經常受到質疑。以歐盟不完全承認中國市場經濟地位為例，其理由之一就是中國會計標準與國際差異較大。

（二）會計準則的國際協調有利于促進跨國公司的發展

近年來，跨國公司的發展非常迅速，許多跨國公司的子公司遍及全球。但是跨國公司在經營發展過程中會遇到這樣一個矛盾，即一方面處在不同國家的子公司必須按東道國的會會計則和慣例編制會計報表，另一方面母公司要求各子公司的會計信息具有可比性，以便編制合并報表和對內部經營情況進行對比、分析、考評。為了消除這個矛盾，跨國公司需要所在各國的子公司按基本相同的會計準則為基礎編制具有可比性的會計報告，以便合理配置經濟資源，提高產品盈利能力，促進跨國經營和發展。

（三）有利于我國融入經濟全球化和經濟體制改革目標的實現

融入經濟全球化的進程與發展社會主義市場經濟，是我國會計國際協調化的基本推動力量，我國會計國際協調化的進程，也是我國改革開放步伐不斷加快、經濟體制改革不斷深入的過程。改革開放以來，我國的經濟體制經歷了計劃經濟、有計劃的商品經濟、社會主義商品經濟與社會主義市場經濟等幾個階段，社會主義市場經濟的確立與發展對會計制度的全面改革提出了新的要求。

市場經濟需要新的會計規范，但新的會計規范從何而來呢？西方主要發達資本主義國家的市場經濟已經發展了幾百年，與之相匹配的會計慣例也趨于成熟，并逐漸形成一些在國際上廣為認可的會計慣例，運用這些國際慣例已經成為一個國家能否融人世界經濟的先決條件。因此，建立既與社會主義市場經濟相適應，又與國際會計慣例相協調的會計規范體系，是順應歷史發展潮流之舉。

（四）會計準則的國際協調有利于國際審計的開展

世界經濟全球化發展為各國審計走出國門開拓國際審計業務提供了機遇，但由于各國會計準則和會計制度的差異增加了國際審計的難度，影響了國際審計業務的開展。如果各國積極協調會計準則，縮小會計報表的差異，就能在很大程度上提高國際審計工作效率和審計質量，促進國際審計的發展。

2.我國會計準則國際化的推行策略

（一）正確處理會計準則國家化和國際化的關系

會計作為經濟管理的重要工具必須適應本國的社會環境，為本國經濟服務，忽視會計的國家性和社會性，不利于會計準則的國際協調加速推進，甚至會計的國際化也無存在的意義。但是在國際經濟交往過程中，過分強調會計的特色，又會人為地阻礙會計國際化進程，影響世界各國的經濟交往。因此在會計準則國際協調過程中，應處理好會計準則國家化和國際化關系。會計準則的國家化和國際化是既對立又統一的關系，在一定條件下還可以互相轉化。

（二）建立并完善與國際慣例接軌的規范體系

目前我國會計的直接規范體系包括會計法、會計準則和會計制度三個層次。雖然我國已經制定并了若干項具體會計準則，但大部分僅限于上市公司應用，其內容與國際會計準則有一定差距，不利于國際間企業經營的比較分析，也不利于來華投資合作的外方了解中方合作伙伴的經營狀況。因此，我國必須按國際慣例，盡快建立統一的會計準則為核心內容的會計規范體系。

（三）采取積極協商的態度

國際會計準則的制訂、實施是一個動態的過程，同時也是一個不斷完善的過程。不僅發達國家的政府組織及會計民間職業組織應在會計準則的國際協調中發揮重要作用，而且發展中國家的政府及會計民間組織也應在會計準則的國際協調中發揮應有的作用。我國作為在國際政治、經濟舞臺上起重要作用的國家應利用各種途徑，積極主動地將我國成熟的會計成果介紹給各國以求得共識，并使之成為國際會計準則的一部分。同時，在會計準則的國際協調中以平等協商為原則，積極參與國際會計交流，學習和了解國外先進的會計理論和方法，并將適合中國國情的部分作為制訂和修改我國會計準則的參考依據。

（四）加強會計隊伍建設，提高財會人員素質

會計隊伍素質狀況，很大程度上決定和影響著會計國際化的進程和水平。近些年來我們一直在以多種方式加強會計人員素質的培養。會計專業技術職稱的評聘也在職稱評定的改革中走在了前列。這種方法對會計隊伍業務素質的提高起到了不可低估的作用。但是這還遠遠不能適應會計國際化的要求，因此還要加大培養力度，要建立一套完善的會計人員培訓制度，在會計人員的培養上，既要通過增加國際會計準則、外語、網絡技術等新的教學內容和完善會計專業技術考試制度來造就復合型的國際會計人才，又要重視會計在職人員的后續教育，使目前的會計人員能夠及時更新知識觀念，全面了解國際會計慣例，提高業務素質。

（五）積極主動地參與會計準則國際化的進程

會計準則國際化的過程，也是各國利益爭奪的過程，所以，我國應當積極參與會計準則國際化，以爭取更多的國家利益我們要正確認識國際會計準則的制定機制，以及如何在國際會計準則理事會（IASB）發揮我們的作用，使得國際會計準則更多的兼顧發展中國家的需求。一方面，應當全面、廣泛地參與國際會計準則的制定工作，包括積極對征求意見稿提出意見，利用IASB會議的開放機制參與會議和提供觀點，派人去IASB工作等；另一方面，在積極參與會計國際協調的同時，反映我國的特殊情況，盡可能對國際協調施加我們的影響，例如建議IASB立項研究經濟轉型國家的會計問題等，以便在國際會計準則制定機制的新格局中發揮更大的作用。

篇(3)

中小企業財務管理困境

中小企業是我國經濟的重要組成部分，中小企業如何擺脫困境事關企業的生存和發展。中小企業由于資本不足，持續經營能力不強和經營管理水平低下，給企業的長期收益和發展帶來了障礙。

融資困難，資金嚴重不足

目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出問題。其主要原因有三個方面：一是負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。二是國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小企業貸款不夠熱心。

基礎工作薄弱，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部分，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。企業管理層的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

缺乏完善的財務管理制度

有些企業沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展。此外，還有一些企業雖然制訂了相應的財務管理制度，但由于中小企業管理層與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

財稅公司現狀

目前，國內財稅公司存在的最大問題是行業低價惡性競爭，專業技術人員服務素質偏低，財稅企業將很大一部分精力用在市場拓展上，無法投入更多人力、財力、物力來提升職員的專業技術，財稅服務無法給中小企業提供高品質的服務，導致很多中小企業存在巨大財稅風險隱患。

下面通過具體數據做進一步分析。例如，一家最小規模的財稅公司，在V州或深圳市區要付出的成本如下：

房租（即便最小規模的財稅公司，其辦公室租金也在6000元左右，除非是自己提供職場）

聘請有經驗的專業會計師3名（每月每人的社保費用在5000～10000元，除非企業的負責人有財稅經驗）

一般會計助理2～3人（每月每人社保費用通常在3000～5000元）

水電管理費（每月最少1000元）

電話網絡費用（每月最少1000元）

其他雜費（每月至少1000元）

一番核算下來，要保證規范地營運，一個月需要4萬元左右，才能從軟件到硬件上保證客戶的財稅服務質量。我們再來看看這些費用需要多少客戶才能保證正常運轉。

如果每個小規模企業一個月收取500元費，至少需要80家客戶，才能保證公司不虧本，即使有90家客戶，公司每月盈利也不到5000元，除掉稅負，那么90家小規模客戶，平均每個人要負責20家左右的業務溝通及賬務的跟進處理，基本可以保證質量。

但是，如果每月小規模客戶只收取300元甚至更低的費，那么就需要160家客戶來維持運轉，但每月盈利不到5000元。那么每個人的工作量幾乎翻倍，服務質量就令人擔憂了。還有很多公司惡性競爭，只收100?200元費，其提供的服務質量可想而知。這里還沒有核算企業人員流動帶來的管理困擾和增加成本。

通過梳理這些數據，很多人會說90家客戶1～2人就可以提供服務，不需要花這么大的人力物力，那么給出這種說法的人到底給客戶能提供什么樣的服務呢？一起來看看現狀：

目前大部分財稅公司，每個月服務內容就是整理客戶提供的原始單據并通過財務軟件做出報表，然后每月進行國地稅申報，那些原始單據到底是否合理，是否真實有效尚且不知，有的財稅公司為了節省人工成本，客戶只需要把資料掃描或拍個照片發給他們，就可以做賬務處理，根本沒有看到真實單據，一個人做出來的賬務不要說互相監督審核，更不要說還有精力就賬務情況與客戶溝通并幫企業規范財務狀況了，完全是為了做賬而做賬，為了報稅而報稅，這樣的服務怎么能幫企業做到把控財稅風險呢？筆者想要表達的是：無論科技如何發展，一個醫生看不到病人，僅僅拍個照片發給醫生就可以診斷病情嗎？真正專業的財稅，應該擁有專業素質的財稅服務團隊，通過企業的實際營運業務，及時化解企業的財稅風險，讓企業針對財稅風險隨時調整經營業務，起到真正的稅務籌劃作用。

財稅管理師成職場新寵

篇(4)

一

“五不清”問題的主要原因是：

1、會計基礎工作薄弱。目前村級會計基礎工作差，具體表現在：一是帳簿設置不規范。“糊涂帳”、“流水帳”、“包包帳”較多，核算亂；二是原始憑證不規范。白條抵庫現象嚴重，簽字手續不全，自批自報、自買自報等現象時常存在；三是報表不齊。有相當部分鄉鎮企業有年報無季報或有月報無年報；有的報表數字是根據上級下達的計劃和任務倒算出來的，采取“統計加估計”的方式上報的，結果造成會計信息嚴重失真；四是會計檔案不全，有些憑證、帳簿、報表沒有及時分類歸檔保留，一兩年就遺失了。

2、管理體制不明。目前在村級財務管理權問題上一直意見不一致，客觀上存在著鄉村兩級財務由鄉級農經站，鄉級財政所或鄉鎮企業局兩線管理，造成了機構重疊，人員冗多，管理職權、范圍不明確。

3、財會人員素質不高。據調查，目前村鄉財會人員普遍年齡老化，文化程度低，大多數沒有經過專門培訓。

4、對管理者制約不嚴。不少鄉村領導不熟悉財會知識，“外行”管“內行”現象履見不鮮；而且有的鄉村領導財經法紀觀念淡薄，有章不循，有法不依，個人說了算，長官意識嚴重。

5、財務監督不力。不少鄉鎮很少對村級財務進行定期審計，沒有監督機制，沒有審計組織機構，缺乏民主理財和群眾監督意識。

二

農村財務管理不僅是一項經濟工作，同時也是一項嚴肅的政治工作，是農村基層組織、思想、政權建設的需要。由于目前村級財務管理中存在著“五不清”問題，造成了目前村級經濟的重大損失，影響了村里工作的正常運轉，使得村黨支部缺乏號召力和凝聚力，各種公益事業難以興辦，所以完善村級財務管理、財務審計、民主理財制度在當前是刻不容緩。為此筆者建議：

1、圍繞“統”字，加強財務規范化管理。首先要統一思想，規范監督程序；二是統一帳、表、冊、據，規范會計操作程序；三是統一審批手續，規范支出管理；四是統一業務培訓，規范交接手續；五是統一檔案專柜，規范財務資料。為此，鄉鎮領導必須提高對村級財務重要性的認識，加強領導、強化管理，使之逐步納入規范化，法制化的軌道。

2、強化“責”字，加強會計資料管理。村級財務檔案是記錄和反映村級業務的重要證據，是村級財會的信息載體，因而必須要管理好財務檔案。首先是對會計憑證、帳簿、報表以及其它會計資料進行全面清理，逐月逐年裝訂成冊，立卷歸檔；二是要專人保管，專柜專地存放；三是對會計檔案存檔、移交、查閱，要建立存、交、查登記簿，完善手續，明確責任，避免資料的丟失。

3、明確“章”字，建立健全約束機制。建章立制是村級財務管理的一項重要內容，當前要解決村級財務混亂狀況，最迫切的任務是在一定區域內制定一套統一的，切實可行的財務規章制度。為此，首先要建立村級財務跟蹤審計制度，尤其是不相容職務控制制度，設立主辦與出納會計，實行帳款分開；三是建立“一支筆”審批制度，控制多頭批款，多頭報銷現象。

4、著力“訓”字，努力提高業務素質。財會人員是村鄉里的“內當家”，一定要有全局觀念和法制觀念，要有較高政治覺悟、專業知識和專業技能。為此，各級領導應重視對村級財會人員的培養，定期進行業務培訓，爭取盡快地把國家改革的有關政策和新的財稅制度，貫徹落實到鄉村一級；同時鄉村也要建立會計人員認證上崗制度，即要求會計人員必須上崗，按照其資格證的級次，持證應聘相應崗位之職。

5、注重“穩”字，保持財會隊伍穩定。多年來財會人員隊伍不穩定問題一直困繞著農村財務管理工作，要改變這種現狀，有必要建立一支高素質的，穩定的會計隊伍。因此，首先應健全財會人員任免制度。凡經群眾推薦，村委會上報，鄉鎮考核合格，應由鄉鎮會計管理站審批并統一頒發聘書；二是建立財務人員人事管理制度。對村級財會人員的配備、考核、聘任以及勞動報酬、崗位責任制等均作出明確規定，不經鄉主管部門批準，不得任意調換和聘任財會人員；三是對鄉村財會人員進行全面清查，建立會計人員檔案管理網絡，以便儲備和統一調配整個鄉鎮的會計人員。

6、突出“嚴”字，定期開展財務審計。針對一些鄉鎮存在的財務不民主，帳目不分開等問題必須建立一整套監督機制，強化內部約束和外部監控制度。因此，首先縣、鄉兩級應盡快建立健全農村審計組織，配備一定數量的專職審計人員，對村級財務實行定期審計、專項重點審計和不定期抽樣審計相結合的審計制度，努力做到“民主評議，逐月定審，季度復審”，及時發現問題，就地解決；二是逐步建立鄉村會計報表必須經會計師審簽有效制度。由社會專業機制根據“兩法”、“兩則”等法規，配合政府財稅的工作來行使社會監督職能，從而形成有法可依，有法必依，執法必嚴的良好社會氛圍。

7、堅持“明”字，真正做到民主理財。農村財務能否如實向群眾分開公布，能否接受群眾的監督，事關重大，它不僅關系到農民的切身利益，而且關系到整個農村的穩定，因而農村必須要實行財務分開，進行民主理財。對財務公開的時間、內容、地點，管理及效益要進行逐一規范。時間上要定期公開；地點應設在住戶集中，位置顯眼，群眾易看到的地方；公布時，所有的帳目必須都是上級審計部門審計合格的；公布后，要廣泛征求群眾意見，接受群眾的建議。對群眾反映強烈的，要本著實事求是，對黨和人民群眾負責的態度，對財務公開中揭發出來的違反財經紀律的現象，要在群眾進行民主評議的基礎上，該糾正的糾正，該查處的一查到底。

篇(5)

姓名：楊成 性別：男，婚姻狀況：已婚，民族：漢族，戶籍：湖北安陸，年齡：32，現所在地： 廣東深圳。

期望工作地區： 廣東，期望崗位： 財務主管，財務經理。待遇要求： 8000元/月 可面議(要求提供住宿)。

二、個人教育和工作經歷：

1997-09 ～ 20xx-06 湖北財經高等專科學校 會計學 大專

1994-09 ～ 1997-06 湖北省安陸市第二高級中學 文科 高中

工作經驗：至今8年工作經驗，曾在2家公司工作

A,一外資公司 (20xx-02 ～ 20xx-12)

公司性質：外資企業，擔任職位： 財務主管 崗位類別： 財務主管/經理;

工作描述：

1、協助制定和規范財務會計制度;執行公司的各項財務制度，并落實財務監督;

2、制定各分公司的年度財務預算并實時控制預算情況;

3、監管國內各分公司及子公司會計、出納的日常工作，審核，控制和完善內部賬務流程;

4、參與公司總部在國內異地創辦成立新分公司的工商及稅務銀行等的注冊工作，財務人員的招聘、錄用及成立新公司的建賬，并將財務會計納入ERP系統;

5、負責國內各分公司及子公司的財務日常管理，監督國內各公司財務人員及時準確的完成月度財務報表、納稅申報、報表分析、證件年檢等各項工作;

6、督促指導各分公司及子公司會計完成年度稅審及財務報表的審計報告工作;

7、積極配合各當地稅務部門對公司的年度稅務檢查工作，及時有效地與稅務部門溝通，保持良好稅企關系。營造良好科學的財務外部環境。有必要時向稅務部門提出陳述、申辯及行政復議等;

B,一民營公司名稱 (20xx-03 ～ 20xx-02)

公司性質：民營企業;

工作描述：

1、每月及時準確的出具公司管理所需的各類會計報表并進行報表分析;

2、協助財務經理負責財務和企業內控的各項工作(成本費用的控制、經營分析、利潤預測等工作);

3、對公司所有的費用報銷進行審核、把關;

4、成本核算及成本差異分析、編制成本報表;

三、個人的技能專長：

1，計算機水平： 初級，能夠熟練操作Windowns,Office及用友U8財務軟件;

2，8年的財務工作經驗,能夠對企業賬務作全盤處理,有全面的財務管理工作經驗，熟練操作用友ERP(包括對賬套的設置、數據的初始化到報表及結賬的整個過程)。

普通話： 流利;英語水平： 英語專業，口語一般

四、求職意向：

希望向更高一層管理方向發展。

篇(6)

第一條為加強財務部門未移交公司檔案室的會計檔案的管理，規范會計檔案歸檔、使用行為，制定本制度。

第二章會計檔案的分類

第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料以及其他與財務管理、會計核算業務有關的各種資料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，分類如下：

1．會計憑證。

（1）現金憑證。

（2）銀行存款憑證。

（3）轉賬憑證。

（4）材料領用單等單獨裝訂的憑證附件。

2．會計賬簿。

（1）總賬、明細賬：包括日記賬及各種明細分類賬。

（2）備查賬：包括應收應付票據備查賬以及銀行結算單據傳遞登記簿等各種備查賬、登記簿。

3．報表。

（1）會計報表：包括快報、月報、季報、年報等。

（2）成本報表。

（3）基建報表。

（4）預算報表。

（5）納稅申報表：包括各種稅費及出口退稅的納稅申報表。

（6）各子公司會計報表。

4．發票。

（1）發票存根：包括專用發票、普通發票、稅務收據等已開具發票的存根。

（2）抵扣聯。

5．合同。

（1）借款合同：包括基建借款、技改借款、流動資金借款、銀行承兌匯票等各種銀行貸款合同、抵押合同。

（2）技術合同：包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同。

（3）購銷合同及加工、勞務合同。

（4）運輸合同。

（5）財產租賃合同。

（6）其他合同。

6．計算機軟件、數據盤。

（1）計算機安裝盤、說明書。

（2）應用軟件：包括“用友”財務軟件、預算軟件、決算軟件、企業基礎信息填報軟件、出口退稅填報軟件等各種應用軟件。

（3）數據備份：會計電算化數據備份、財務預算決算數據備份、企業基礎材料數據備份等各種計算機數據備份。

7．其他資料。

（1）工資表。

（2）應收、應付款項對賬資料。

（3）銀行存款對賬單及余額調節表。

（4）企業基礎材料。

（5）產權登記、變動、年檢資料。

（6）會計工作移交表。

第三章會計檔案的整理和裝訂

第三條“計算機軟件、數據盤”類中的計算機安裝盤、說明書，以及各種應用軟件由財務部門系統管理人員保管。

第四條會計報表、年度成本報表、預算報表除按保管期限交公司檔案室歸檔保管外，財務部門經辦的各崗位會計人員還應留存一份。

第五條以下資料各經辦人可以留存，并應報送會計主管留存保管。

1．上報集團公司、三線辦等外單位及上級單位的各種材料。

2．各種債權債務訴訟糾紛的復印件。

3．各項資產財務會計制度，包括財稅部門、集團公司以及公司的各項資產財務會計制度。

4．除貸款、抵押合同之外的各種與銀行貸款有關的資料，以及銀行貸款停計息掛賬優惠政策等各種貸款資料。

5．涉稅文件，包括企業稅收優惠政策、出口退稅政策等各種文件資料以及納稅檢查的各種資料。

6．各子公司除會計報表外的各種資料。

7．審計資料，包括集團公司對工廠審計、內部審計、工程審計以及其他專項審計材料。

第六條每年形成的財務資料應及時匯集、整理，財務部門應分門別類立卷裝訂成冊。

第七條原始憑證大于記賬憑證，應將原始憑證逐張折齊于記賬憑證，防止原始憑證破碎損壞。

第八條根據記賬憑證編輯順序整理，用臘線裝訂成冊，加蓋貼封簽，在封面上應寫明憑證的起迄號、裝訂日期，并由會計主管蓋章。

第九條裝訂成冊、總賬、銀行和現金日記賬都應有編號，在年度終了后，必須檢查有無缺頁或漏頁、錯號和重復號。

第十條在年終了后，活頁賬必須另行裝訂，裝訂前由記賬人員認真檢查有無缺頁，然后編號，加封面和封底，用臘線裝訂成冊。

第四章會計檔案的移交

第十一條當年財務檔案在年度終了后，暫時由財務部門保管一年，至第二年第一月，由財務部門按歸檔要求，立卷成冊，編制清冊后移交檔案室。

第十二條財務部門與檔案室交接檔案時，必須認真核對，做到賬物相符，雙方簽名蓋章，各留清單一份。

第十三條財務部門必須按時將應歸檔的全部檔案移交檔案室，不得自行封包保存。檔案室必須按期點收，不得推諉拒絕。

第十四條檔案室接收保管的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，如特殊原因必須拆封或抽出附頁時，需經財務部門領導同意后，會同原經辦人共同拆封，以分清責任。

第十五條尚未履行完畢的合同，仍由經辦會計人員保管，待履行完畢后交檔案管理人員保管。新晨

第五章會計檔案的查閱

第十六條查閱會計檔案，應在專設的登記簿上登記，查閱完畢，查閱人應按原歸檔位置放置。

第十七條凡本公司有關人員，因工作需要借閱檔案者，應做好登記，一般只允許在檔案室閱檔室查閱。查閱協議、合同及其他重要技術資料必須經總經理同意方可查閱。

第十八條本公司有關人員如有實際情況必須借出者，須辦好手續，當天歸還，如超過兩天以上者，須經領導批準簽字后才能借出，但須如期歸還。

第十九條向外單位（包括公司其他部門）提供時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經會計主管批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。

第二十條經會計主管批準，可以向外單位提供原始憑證復制件，并應當在專設的登記簿上登記，由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。借出的檔案不得擅自復制、涂改、拆散、損壞，不得轉借他人或外單位，如有違反者，視情節輕重嚴肅處理。

第二十一條凡屬不成熟的現行技術資料及保密文件，一律不外借。

第六章附則

篇(7)

【關鍵詞】財務工作輔助工具

“工欲善其事，必先利其器”，財務工作要做到高效、精準，為企業當好家、理好財，離不開一些輔助工具的支持。本文結合自己17年的財務工作經驗，就如何利用好財務輔助工具，提高財務工作效率做一些探討。

一、一體化的常用性工具——財務軟件

財務軟件最大的優勢是只要錄入憑證，就能自動生成各類明細賬和總賬，同時根據需要生成各類報表，達到賬證表一體化。精細化的賬務處理無疑為日后的查賬和企業管理及后續財務工作提供了極大的方便，用好、用足現代財務軟件的各項功能使其能最大限度提高工作效率，主要可以從以下幾個方面作為切入點：

（一）科目設置

科目的設置是賬務處理的基礎，直接影響企業財務管理的水平，實務中應盡量細化，做到級次分明，一目了然，以達到任何時間向任何人均能提供準確數據的目的，也能方便財務部門今后的工作以及各類內外部審計和相關部門的查賬。

企業在實行新準則后，一級科目的代號和名稱，可參考的工具書如中國財政經濟出版社出版的《企業會計準則——應用指南》中相關內容。二級以下科目可結合財政季度報表、年度報表，國稅報表、地稅報表，統計報表等相關內容以及企業的實際情況來設置，例如在核算反映企業對社會的貢獻度的“2221應交稅費”科目時，可根據財政年報《財務指標補充資料表》和地稅應交款項明細表的內容，分稅種設置，借方反映已交各類稅種金額，并和“1002銀行存款”貸方數對應；貸方反映計提數，和應歸屬的成本費用類中各明細稅種對應；在核算企業為員工交納的養老、醫保等五險一金時，可在“2211應付職工薪酬”科目下，結合財政年報《財務指標補充資料表》和地稅利潤表附表內容按五險和住房公積金分設下級科目，再按各具體險種分設三級科目，同時在成本費用科目下根據受益對象分設相對應的明細科目。對于個人承擔部分在“2241其他應付款”下同樣按具體險種分設，個人承擔加上單位承擔的金額能與“1002銀行存款”相匹配。其他各科目的設置同理，這樣設置的優點有如下幾個方面：（1）在日常工作中從當月發生額和本年累計發生額兩個角度都能很好的檢驗賬務處理的準確性；（2）為審計的截止性測試帶來極大的方便；（3）在填制各相關部門報表時也能快速取數，而不必在填制報表時為摘一個數據就要找上半天。為了更清晰反映上述內容，特在文后附上表格以便理解。

（二）憑證錄入

憑證錄入是使用財務軟件的最基礎也是最繁瑣的日常工作。為提高錄入效率和精度，首先必須規范憑證摘要字段。摘要是憑證的一個很重要的要素，是對日常經濟業務內容的描述，也是記賬的依據，應盡量詳細，并且同類業務應盡量格式化、模板化、規范化，使其能高度概括原始憑證所反映的內容，從而達到不翻查原始憑證，即可知道業務內容。不因一時的偷懶，為日后的工作帶來麻煩，費時又費力。日常工作中對于常用摘要，可以建立摘要庫，免予每次重復錄入，直接選擇即可。摘要的編制應結合企業管理需要，比如在處理銷售收入業務時，應包括以下字段：產品、客戶、發票號，按左、中、右字段排列；在處理現金報銷業務時，應包括以下字段：報銷人、費用類別；當需要提取某類業務的明細賬時，可通過過濾摘要包含的最簡練的字段快速查找需要的資料。也可通過導出相應的明細賬為EXCEL格式，運用函數公式LEFT、MID、RIGHT，根據需要提取摘要欄的左、中、右字段，通過排序、篩選、分類匯總等功能，獲得自己想要的分析資料。

其次在制作憑證時，應盡量使用軟件提供的各種功能達到快速、高效，如用“復制”功能處理同類業務；或保存為“模式憑證”，下次直接調用；處理跨月錯誤憑證時，直接用“沖銷”功能處理；對于結轉制造費用、計提稅金等業務時，可通過“自動轉賬”功能，設定取數公式，直接生成憑證，既準確又方便；處理低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、遞延資產攤銷等攤銷業務和租金、借款利息、固定資產修理費等的預提業務時，可直接使用軟件提供的憑證攤銷和預提功能，提高效率的同時，又能防止業務處理的遺漏。

（三）核算項目的設置

對于財務人員來說，往來科目下掛核算項目是很熟悉的業務，比如應收、預收下掛客戶，應付、預付下掛供應商；同樣，資金類科目也可直接下掛核算項目——現金流量。現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，而現金流量信息，不僅是企業管理當局進行計劃和控制的重要依據，而且對企業外部使用者來說，也會提供他們非常需要的有關企業產生的現金流入能力、現金支出的需要量以及相關投資和理財活動的信息。在編制憑證時直接選擇對應的現金流量項目，就能得到即時的現金流量表。費用按部門核算時，同樣按部門設置核算項目，結合科目，隨時生成所需的各種組合報表。

二、提升效率的實用性工具——EXCEL

EXCEL可以制作出非常復雜，自動化程度極高的報表，其最大的優勢在于靈活，是財務人員理想的IT技術工具。財務日常工作應充分應用EXCEL表的各項功能，如條件格式、替換、高級篩選等功能，特別是函數公式，如SUMIF、COUNTIF、VLOOKUP、時間函數、數組公式、嵌套公式等，可以大大減輕報表填制的工作量和審核量，大量的財務報表之間存在勾稽關系，靈活運用各類函數公式，可直接由源文件取數，達到大部份表能自動生成。一旦修改源文件，引用文件會自動更新，避免了由于疏忽而遺忘修改，提高精度的同時，通過報表的邏輯關系也能發現賬務處理過程中的不足之處，及時完善，達到賬表的完美結合。

用EXCEL制成各類相關實用模板，能輕松準確完成工作，同時又為企業節約了購買其他小軟件的開支。如制作電子版付款申請表和各類銀行票據的打印模板，日期自動按系統日生成，從下拉框選擇供應商，對應的供應商付款信息即自動顯示，輸入小寫金額即自動顯示對應大寫金額，直接打印即可；成本計算表的設定，按照期初料、工、費，本期料、工、費，期末料、工、費項目設置，結合月初月末產品狀態，解決完工產品成本、庫存成本、主營業務成本的取數；產品銷售收入和銷售成本數據庫的建立，為企業的報價、各類分析工作提供了一個良好的平臺；供應商付款表加入憑證各要素，如摘要、科目代號、核算項目代號，在錄入憑證時，橫向平鋪窗口，篩選出付款表中金額為非空值的，摘要通過快捷鍵“CTRL+C”從表格復制，科目、核算項目直接輸入代號，即可輕松完成憑證的錄入。其他如員工工資、五險一金等也可直接在表上加入科目代號，用公式提取對應金額，生成憑證時選取相應的模式憑證，輸入金額即可。諸如以上，大大提高了財務部門的日常工作效率，既高效服務了其他部門，同時也贏得其他部門工作上的更好支持。

三、化繁為簡的應用性工具——網絡平臺

網絡時代為企業與政府、銀行之間建立起實時信息交換的橋梁，企業能在瞬間通過這個信息平成納稅申報、網上支付等工作；比如開通企業網上銀行，能實時掌控資金情況，在完成信息實時交互的同時，還能完成信息加工，為財務部門建立資金決策支持系統奠定了可操作的堅實基礎。使用電子銀行的批量支付功能完成每月供應商的付款，既方便又快捷，改變了以往開具支票，匯票等傳統方式，無須在企業與銀行之間往返，輕松點擊一下，即能完成支付指令；通過網上財務室完成發放工資、現金報銷等業務，加強了內部控制的同時，又防范了風險和舞弊。

另外，企業在申報國稅、地稅、出口退稅時，直接運用網絡平臺，完成申報后，相關部門即能從企業賬戶中扣取申報稅款，減少了重復工作，提高了效率。企業內部網絡平臺，匯總了各部門的信息，從而為財務當家理財，制作各類分析報表，更好地為企業的決策提供了依據。

四、不可或缺的備用型工具——財稅法規

面對千變萬化的經濟形勢，為了順應發展，國家會適時出臺各種調整政策，財務人員不但要熟悉財務處理，也要對國家和地方性的財稅法規及辦事程序都能適時掌握。如新修訂的三大流轉稅增值稅、消費稅、營業稅暫行條例自2009年1月1日開始施行，其中固定資產進項稅可以抵扣可使企業稅負大大降低，出口退稅率的調整直接影響企業的出口；應對當前全球金融危機，國家更是加大了財稅政策支持力度。

財務工作是一份很嚴謹的工作，若不及時了解相關法律法規和有關優惠政策，處理不當，則可能會造成企業不合理支出，甚至形成稅務風險，讓公司遭受或大或小的損失。在國家、企業、職工的利益天平上，嚴格遵循法律法規，規范財務工作的各個環節，是企業穩健發展的良好保證。

合格的財務工作者，應當有效依托財務軟件，熟練掌握EXCEL，靈活用好網絡和配套政策，協同工作，并結合管理技能的學習，使自身素質和業務水平不斷提高，盡心盡責，為企業提供盡善盡美的財務服務。