序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇內(nèi)部管理制度范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

1、建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國際競爭的迫切要求

雖然我國通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒有實(shí)力完全按照國際規(guī)則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng)，市場認(rèn)可度不高。一個規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以提高公司的市場認(rèn)可度，提高公司參與國際競爭的實(shí)力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要。

2、健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，一些國際化的科學(xué)管理規(guī)范和管理體系，已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營管理體制中。為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財務(wù)報告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，通信公司必須形成一整套內(nèi)部管理體系，通過對貫穿于經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)，規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。健全的內(nèi)部管理體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存、避免內(nèi)部運(yùn)行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

3、完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)范的發(fā)展方向

根據(jù)國內(nèi)新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求，通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效運(yùn)行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內(nèi)部管理流程，不僅符合法律法規(guī)的要求，也使得對公司財務(wù)報告負(fù)有個人責(zé)任的公司管理層不會承擔(dān)過失的風(fēng)險，符合公司利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。

4、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求

通信行業(yè)經(jīng)過近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、市場等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

二、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

1、建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設(shè)必然會促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)。通信公司應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部管理制度，制訂規(guī)范嚴(yán)密的公司章程，設(shè)置科學(xué)高效的管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，訂立科學(xué)嚴(yán)密的管理制度和操作規(guī)程，使內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨(dú)立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風(fēng)險、保護(hù)投資者的利益，為投資者服務(wù)的，與公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對應(yīng)，通過建立適當(dāng)?shù)奈小⑵跫s關(guān)系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內(nèi)部人的有效維護(hù)。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務(wù)的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責(zé)任，同時證明自己有效履行了受托責(zé)任，應(yīng)對開發(fā)、維護(hù)和評價企業(yè)內(nèi)部管理制度負(fù)責(zé)。層次化的內(nèi)部管理體系是通過明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任實(shí)現(xiàn)的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監(jiān)督和管理之下，避免出現(xiàn)管理的真空地帶或管理盲點(diǎn)，而使管理流于形式，難收成效。

2、形成全方位、寬領(lǐng)域的管理觀念

作為公司整個管理管理系統(tǒng)的主要組成部分，內(nèi)部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關(guān)的管理，如貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、投資、工程項(xiàng)目、籌資、擔(dān)保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養(yǎng)、管理哲學(xué)、人事政策等軟管理也是至關(guān)重要的。要在公司實(shí)施有效的內(nèi)部管理，必須從公司整體的角度來考慮內(nèi)部管理問題、從公司整體角度來定義和設(shè)計內(nèi)部管理體系，打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務(wù)管理擴(kuò)展到整個公司治理權(quán)管理、公司資源和運(yùn)營管理，真正構(gòu)建完整的公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

3、營造良好的公司管理環(huán)境

公司管理環(huán)境包括董事會、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學(xué)、公司文化、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實(shí)務(wù)等。管理環(huán)境直接影響到公司內(nèi)部管理的貫徹和執(zhí)行，以及公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。完善公司的管理環(huán)境，最主要的就是建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理班子，而且要切實(shí)發(fā)揮以董事會為主體和核心的內(nèi)部管理機(jī)制。加強(qiáng)董事會博弈規(guī)則的建設(shè)，發(fā)揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關(guān)利益集團(tuán)的利益真正受到保護(hù)。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠(yuǎn)管理、約束、監(jiān)督與激勵經(jīng)理人員的機(jī)制。第三，要加強(qiáng)管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價值觀等軟管理的培養(yǎng)與建設(shè)，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準(zhǔn)則和職業(yè)道德放在首位。第四，要強(qiáng)化公司組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責(zé)分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系，為公司內(nèi)部管理提供良好的環(huán)境條件。

4、構(gòu)建風(fēng)險管理機(jī)制

通信公司必須對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機(jī)會和威脅，考慮自己的生存和機(jī)遇。風(fēng)險分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部管理過程中。構(gòu)筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對不利事件及主要風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分類、評估和管理，當(dāng)內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時，能及時調(diào)整和應(yīng)變。管理層應(yīng)向董事會保證已經(jīng)采用風(fēng)險評估程序執(zhí)行了必要的風(fēng)險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進(jìn)行審核，公司的風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。

篇(2)

計算機(jī)替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機(jī)內(nèi)進(jìn)行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機(jī)替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能，要求單位加強(qiáng)對計算機(jī)替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實(shí)現(xiàn)會計電算化的目標(biāo)服務(wù)。會計電算化系統(tǒng)包括計算機(jī)硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務(wù)會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點(diǎn)。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點(diǎn)。

（一）會計部門必需對計算機(jī)系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行管理

實(shí)行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機(jī)設(shè)備，一般都是由財務(wù)會計部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門還單獨(dú)設(shè)立了計算機(jī)室。因此，會計部門還必須對計算機(jī)系統(tǒng)的特點(diǎn)，制定對用于會計工作的計算機(jī)硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護(hù)的制度。

計算機(jī)硬件設(shè)備是指計算機(jī)系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機(jī)械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機(jī)械電子設(shè)備，計算機(jī)硬件設(shè)備包括計算機(jī)（一般微型計算機(jī)）、顯示器、鍵盤、打印機(jī)、設(shè)備、UPS不間斷電源等。計算機(jī)硬件設(shè)備可以構(gòu)建進(jìn)行會計電算化工作的單機(jī)環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會計軟件運(yùn)行，滿足不同會計軟件對不同的計算機(jī)環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機(jī)上運(yùn)行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機(jī)中，網(wǎng)絡(luò)會計軟件在用通訊線連接的多臺微機(jī)上運(yùn)行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進(jìn)行操作而互不。

系統(tǒng)軟件是管理計算機(jī)資源和支持應(yīng)用程序運(yùn)行的程序。會計軟件是在計算機(jī)上運(yùn)行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計算機(jī)。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作，會計軟件在不同的應(yīng)用情況下要進(jìn)行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進(jìn)行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進(jìn)行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴(yán)格的特點(diǎn)。

計算機(jī)中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機(jī)病毒等因素容易造成計算機(jī)硬件設(shè)備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗(yàn)證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

（二）會計工作流程和工作重點(diǎn)發(fā)生了變化

實(shí)行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機(jī)進(jìn)行傳遞并自動進(jìn)行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機(jī)成為會計工作的基本技能；存貸采用實(shí)際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進(jìn)行個別計提折舊、進(jìn)行詳細(xì)的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機(jī)便使之方便快捷；要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。

（三）會計人員的協(xié)作性要求更強(qiáng)了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進(jìn)一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經(jīng)營決策和預(yù)測。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機(jī)進(jìn)行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進(jìn)行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強(qiáng)協(xié)作，才能順利進(jìn)行會計工作。

（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點(diǎn)也有所變化

由于計算機(jī)自動進(jìn)行總帳和明細(xì)帳的核對工作，手工條件下的總帳明細(xì)帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵；計算機(jī)軟開發(fā)人員對軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計的熟悉程度，使得他們有能力進(jìn)行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機(jī)軟件開發(fā)人員操作會計軟件進(jìn)行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

（五）會計人員分工和職責(zé)發(fā)生了變化

實(shí)現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進(jìn)行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習(xí)慣，以適應(yīng)會計電算化工作的要求；必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應(yīng)電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責(zé)都發(fā)生了很大的變化。

（六）對會計人員素質(zhì)的要求提高了

一是因?yàn)闀嬡浖脑S多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費(fèi)用分配公式等；二是因?yàn)榻饷摿藭嬋藛T繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進(jìn)行綜合和利用。

（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機(jī)軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進(jìn)行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運(yùn)行的計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機(jī)也必須嚴(yán)格管理。

二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容

實(shí)現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習(xí)慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點(diǎn)，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實(shí)行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證安全，正常運(yùn)行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進(jìn)行的重要措施。計算機(jī)替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責(zé)任制、日常操作管理、計算機(jī)軟硬件系統(tǒng)維護(hù)管理和會計檔案管理等內(nèi)容。

（一）建立會計電算化崗位責(zé)任制

計算機(jī)替代手工記帳后應(yīng)該加強(qiáng)對會計電算化系統(tǒng)維護(hù)、使用人員的管理，建立崗位責(zé)任制是會計電算化工作的順利實(shí)施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責(zé)、權(quán)限并與利益掛鉤，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運(yùn)行效益。此外，還要加強(qiáng)會計售貨員的培訓(xùn)，逐步提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運(yùn)行的管理，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧Γ紩o各種非法舞弊行為以可乘之機(jī)；如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，系統(tǒng)的正常運(yùn)行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復(fù)會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運(yùn)行，輸出不正確，不真實(shí)的會計信息。日常操作管理主要包括機(jī)系統(tǒng)使用管理和上機(jī)操作管理。

1.計算機(jī)使用系統(tǒng)管理。計算機(jī)系統(tǒng)是會計軟件運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計算機(jī)系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運(yùn)行環(huán)境，保護(hù)計算機(jī)設(shè)備，防止各種非指定人員進(jìn)入機(jī)房和操作計算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機(jī)替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴(yán)格的計算機(jī)硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供一個良好的物質(zhì)條件。

2.上機(jī)操作管理。上機(jī)操作的管理是通過建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運(yùn)行。操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定，操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.會計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當(dāng)天會計業(yè)務(wù)當(dāng)天記帳，期末要及時結(jié)帳和打印輸出會計報表，靈活運(yùn)用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。

（三）計算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理

軟件維護(hù)是指當(dāng)單位的會計工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進(jìn)行的排除修復(fù)工作。硬件維護(hù)是指在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復(fù)，以及在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后的調(diào)試等工作。

系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護(hù)工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。系統(tǒng)維護(hù)一般由系統(tǒng)維護(hù)員或指定的專人負(fù)責(zé)，系統(tǒng)維護(hù)員可進(jìn)行維護(hù)工作但不得操作會計軟件進(jìn)行會計核算工作。

（四）會計檔案管理

實(shí)現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。良好的會計檔案管理是在實(shí)現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進(jìn)行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

三、怎樣建立會計電算化內(nèi)部管理制度

為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應(yīng)該注意以下方面的：

1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實(shí)行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進(jìn)行必要的調(diào)整，包括會計電算化機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計電算化隊(duì)伍的組織。因此，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實(shí)工作。

2.財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務(wù)會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實(shí)部門，因此在各部門的配合下、財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)和承擔(dān)崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會計人員的調(diào)整等工作。

3.建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應(yīng)該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點(diǎn)和手工管理的經(jīng)驗(yàn)，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應(yīng)該滿足單位當(dāng)前的實(shí)際需要，并考慮到今后工作的要求；還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強(qiáng)，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該注意滿足審計要求，計算機(jī)在會計工作中的對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的等。

8.要根據(jù)電算化的特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算、工作流程和會計工作重點(diǎn)。

9.要強(qiáng)調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應(yīng)該有整體配合的精神，緊密合作、加強(qiáng)協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機(jī)管理信息系統(tǒng)之后，更應(yīng)該使會計人員認(rèn)識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導(dǎo)致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。

篇(3)

為了進(jìn)一步完善機(jī)關(guān)干部相關(guān)的管理制度，經(jīng)街道班子會研究，提出如下管理制度，請全體機(jī)關(guān)干部自覺執(zhí)行。

一、學(xué)習(xí)制度：

要牢固樹立終身學(xué)習(xí)的理念，認(rèn)真學(xué)習(xí)時事理論、業(yè)務(wù)知識，勤動腦、多動手，要求40歲以下機(jī)關(guān)干部每月向綜辦公室提供有一定質(zhì)量的信息材料。用稿報酬按文件執(zhí)行。

二、值班制度：

值班人員必須按時到崗，嚴(yán)格執(zhí)行值班紀(jì)律，無特殊情況不得請假，遇特殊情況確實(shí)不能到崗的，經(jīng)綜合辦同意，可相互調(diào)班。值班簽到不能代簽、早簽、補(bǔ)簽。

三、租用車輛制度：

在機(jī)關(guān)公務(wù)車輛調(diào)配困難情況下，班子成員確因工作需要租用社會車輛的，嚴(yán)格按以下程序辦理：（1）用車人向綜合辦領(lǐng)取派車單；（2）憑派車單結(jié)算車費(fèi)；（3）租用車費(fèi)每月報結(jié)一次；（4）如遇緊急情況（如突發(fā)事件等）需租用社會車輛的，可先行租車，事后及時補(bǔ)辦手續(xù)，并按程序報結(jié)；（5）一般干部特殊情況需要租用車輛的，由用車人“先請示分管領(lǐng)導(dǎo)、后使用車輛”，并按班子成員用車手續(xù)程序辦理，到開會、送報表等以及下班回家不能公費(fèi)租車。另外，租用社會車輛相對固定，價格統(tǒng)一由綜合辦核定。所有租用車輛車費(fèi)由綜合辦辦理報銷手續(xù)。

四、請假考勤制度：

1、因事因病請假的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后向街道主要領(lǐng)導(dǎo)請假，請假條交綜合辦；2、請年休假的，本人應(yīng)提前提出休假時間，填寫申請表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及街道主要領(lǐng)導(dǎo)審批后安排休假；3、外出開會人員，應(yīng)向綜合辦打招呼，由綜合辦人員在上班簽到單上注明。每月簽到情況由綜合辦予以統(tǒng)計公布；4、開會及下村工作，離下班時間1小時以上的，都要回機(jī)關(guān)繼續(xù)上班。

五、用餐制度：

來客用餐一般安排食堂。班子成員因特殊情況安排外出用餐的，要向街道書記主任請示同意，并及時到綜合辦登記備案，餐費(fèi)當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月結(jié)清，結(jié)報時要到綜合辦核對，如發(fā)現(xiàn)登記備案上無登記的餐費(fèi)票據(jù)予以退回。

六、辦公用品管理制度：

日常辦公用品的購置統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)辦理；來客須水果、煙、農(nóng)副產(chǎn)品等招待的，應(yīng)由綜合辦統(tǒng)一購買辦理；購置大件物品，由綜合辦提出方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報市控辦審批后購買。加強(qiáng)電腦等電器設(shè)備的維護(hù)和管理，電腦維修須報綜合辦，由綜合辦安排人員維修，不能私自叫人維修。與工作無關(guān)的材料，不能擅自交給打字員打印復(fù)印，特殊情況材料要外出打印的，由綜合辦安排。各線各辦公室因工作須要定制宣傳牌的，統(tǒng)一由綜合辦安排定制，不能私自定制。

七、喪事辦理制度：

干部職工或直系親屬去世，由綜合辦送給花圈及慰問金，慰問金標(biāo)準(zhǔn)是：正職（實(shí)職）1000元；副職（實(shí)職）800元；一般干部500元；工作人員300元。

八、干部住院探望制度：

篇(4)

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體系

內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。整個管理體系包括管理的內(nèi)容、目標(biāo)以及管理方法。

1.財務(wù)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體系的對象是企業(yè)財務(wù)本身，通過有效的管理手段，能夠穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。從宏觀層面來書，財務(wù)內(nèi)部管理內(nèi)容包括三個方面。第一，企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督。財務(wù)活動的監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最主要內(nèi)容。財務(wù)管理部門根據(jù)當(dāng)前的市場發(fā)展?fàn)顩r，建立科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，從而確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，財務(wù)風(fēng)險的管理。資本在市場的運(yùn)作過程中，會面臨一系列的風(fēng)險。企業(yè)通過內(nèi)部財務(wù)管理，建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險管理，從而保證企業(yè)各項(xiàng)活動的順利開展。第三，糾正企業(yè)的財務(wù)漏洞。在企業(yè)發(fā)展過程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業(yè)財務(wù)活動面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業(yè)通過內(nèi)控管理制度，能夠良好的保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的完整性。

2.財務(wù)內(nèi)部管理的主要目標(biāo)

管理的目標(biāo)是管理內(nèi)容的方向，也是財務(wù)內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展起到的實(shí)際作用。在實(shí)際中，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的目標(biāo)主要體現(xiàn)在三個方面：第一，保證企業(yè)財務(wù)的完整性；第二，保證企業(yè)財務(wù)的合法性；第三，保證企業(yè)財務(wù)的作用的有效性。

3.財務(wù)內(nèi)部管理的主要方法

在實(shí)際中，財務(wù)內(nèi)部管理的方法有很多種。例如：職務(wù)分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、業(yè)務(wù)記錄控制等。這些控制方法屬于傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式，對于當(dāng)前市場較大波動背景下的企業(yè)發(fā)展實(shí)用性不強(qiáng)。根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展需求，筆者認(rèn)為在實(shí)際中財務(wù)內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)利用三種方法開展。第一，全面預(yù)算控制。全面預(yù)算控制是目標(biāo)化控制方法的重要內(nèi)容，它是財務(wù)內(nèi)部管理過程中計劃職能的體現(xiàn)，對于內(nèi)場的控制提供了標(biāo)準(zhǔn)，對于中小型企業(yè)而言較為適用。第二，風(fēng)險控制。風(fēng)險控制是內(nèi)部財務(wù)控制管理的重要內(nèi)容，也是提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警能力的重要方式。在實(shí)際中，要加強(qiáng)內(nèi)部管理的風(fēng)險意識，從多個層面強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等各類風(fēng)險預(yù)算。第三，內(nèi)部審計控制。審計是財務(wù)管理控制的重要方法，也是財務(wù)自我評價的重要方式。通過這種方式，能夠提高企業(yè)對自身財務(wù)管理水平的認(rèn)識，從而提高財務(wù)管理的靈活性。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的建設(shè)

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的具體建設(shè)時，要根據(jù)企業(yè)自身情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，建立科學(xué)合理的體系性制度。

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的原則

從內(nèi)部財務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的原則主要體現(xiàn)在四個方面。第一，合法性。合法形式財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的前提，也是企業(yè)財務(wù)體系建設(shè)合理性的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)內(nèi)控管理制度不能僅僅從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，還要考慮企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，由于中小型企業(yè)在財務(wù)管理過程中沒有過多的資金、人員進(jìn)行內(nèi)控體系的建設(shè)，所以在財務(wù)內(nèi)控管理過程中更要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求進(jìn)行制度建設(shè)。第三，可行性。財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。第四，健全性。財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的步驟

要建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，必須經(jīng)過準(zhǔn)備、調(diào)查、設(shè)計、試行等幾個過程。在準(zhǔn)備階段，要確定制度設(shè)計范圍，落實(shí)設(shè)計人員，安排進(jìn)度；調(diào)查階段要總結(jié)企業(yè)內(nèi)外的基本情況，以及企業(yè)自身的財務(wù)現(xiàn)狀，明確制度建立的目標(biāo)；設(shè)計階段是對各個制度方案進(jìn)行規(guī)劃、比較的過程，最終實(shí)現(xiàn)良好的制度體系；試行階段則是為了對完整的內(nèi)控管理制度進(jìn)行可行性與有效性的驗(yàn)證。

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的管理與優(yōu)化

篇(5)

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運(yùn)作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會導(dǎo)致企業(yè)各個部門成為“一盤散沙”，無法團(tuán)結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評估、立項(xiàng)、起草、頒布、實(shí)施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級組織機(jī)構(gòu)的活動，都要在制度的框架中實(shí)施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點(diǎn),進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實(shí)際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對經(jīng)營管理活動的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照執(zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項(xiàng)制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對制度進(jìn)行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強(qiáng)的可行性。除此之外，在現(xiàn)實(shí)情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實(shí)際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時，就會導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會導(dǎo)致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實(shí)際脫節(jié)，無法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時不被認(rèn)可，會給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對風(fēng)險防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，風(fēng)險的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機(jī)遇，同時還加重了風(fēng)險因素對企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險防范機(jī)制漏洞，各部門成員未能意識到風(fēng)險問題對于自身經(jīng)濟(jì)活動帶來的影響，從而導(dǎo)致了對風(fēng)險的評估效果不足的問題。在風(fēng)險防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時企業(yè)的未來發(fā)展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風(fēng)險問題進(jìn)行應(yīng)對、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個對外界公開公司內(nèi)部財務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的對策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實(shí)情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運(yùn)行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過程，在這個過程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對企業(yè)制度全方位的管理方面。對外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點(diǎn)還是企業(yè)對戰(zhàn)略的選擇、對企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個部門、各個管理層次，所以在實(shí)施管理的過程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生了一定的影響。因此對其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營的同時，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級溝通，避免權(quán)力與職位不對等的情況產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認(rèn)識到管理制度的重要性，對管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態(tài)。加強(qiáng)管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實(shí)質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強(qiáng)按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實(shí)到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中。可以建立適當(dāng)?shù)莫剳蜋C(jī)制，對不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評和懲罰，對盡職盡責(zé)按章辦事的給予表揚(yáng)和獎勵，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅(jiān)持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅(jiān)持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實(shí)用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項(xiàng)，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)、工作落實(shí)均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時，這種權(quán)威性是相對的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時，又需要及時修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動,相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn),一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時，應(yīng)該在第一時間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎懲規(guī)定，在員工完成工作后加強(qiáng)檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

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[2]宋雪寒.我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2019(9).

篇(6)

關(guān)鍵詞:全面質(zhì)量管理;制度建設(shè);思考

中圖分類號:G47

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)13-0281-01

在國家科教興國和人才強(qiáng)國戰(zhàn)略實(shí)施的過程中,高等學(xué)校肩負(fù)著特殊使命,承擔(dān)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和社會服務(wù)的重要任務(wù)。我國高等教育的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入質(zhì)量驅(qū)動型的階段,體現(xiàn)一種內(nèi)涵型的發(fā)展要素,它更加關(guān)注的是人才,關(guān)注的是學(xué)校精神,關(guān)注的是學(xué)校內(nèi)部管理的科學(xué)性和體制機(jī)制的完善。圍繞探索現(xiàn)代大學(xué)制度,思考管理制度建設(shè)更具有必要性和現(xiàn)實(shí)意義。

高等學(xué)校的管理工作離不開管理制度,制度建設(shè)是管理的保障,是高校內(nèi)部管理的一項(xiàng)經(jīng)常性工作。以制度來規(guī)范部門、個人的工作行為和落實(shí)責(zé)任是有效的管理體現(xiàn)。

1 高校內(nèi)部管理制度存在的主要問題及原因分析

1.1 制度內(nèi)容存在的問題

如一些制度內(nèi)容不科學(xué),空洞、籠統(tǒng)、過于粗糙,缺乏可操作性;有些規(guī)定重認(rèn)識輕措施;權(quán)責(zé)不對稱,重責(zé)任輕權(quán)利;有些制度要求過高,不切實(shí)際,使違反制度成為常態(tài);喜好出臺新的制度,忽視對現(xiàn)有制度的檢查落實(shí),重制定輕執(zhí)行;甚至還存在有一些內(nèi)容與現(xiàn)行法規(guī)不符合的制度。

1.2 制度制定過程中存在的問題

一些職能部門制定規(guī)章制度缺乏整體和長遠(yuǎn)的規(guī)劃,忽視本校的實(shí)際情況,生搬硬套上級規(guī)定,制度不符合校情,應(yīng)急性強(qiáng)。另一些在制定前缺乏深入調(diào)研和廣泛征詢意見,缺少細(xì)致、嚴(yán)密的邏輯推敲,引起制度在執(zhí)行過程中產(chǎn)生較多異議,匆匆出臺,草率收場,影響制度的執(zhí)行效率和權(quán)威性。

1.3 制度執(zhí)行過程中存在的問題

制定一套比較完善的管理制度,僅僅只是高校管理制度建設(shè)的一個基礎(chǔ)和前提,只有高效率的制度執(zhí)行,才能達(dá)到規(guī)范管理,才是學(xué)校制度建設(shè)追求的根本目的。因此,在制度的制定與執(zhí)行問題上,后者尤為重要。但目前在制度執(zhí)行過程中,還存在執(zhí)行力不足的問題,執(zhí)行的弱化直接影響制度的效率和威懾力。

1.4 制度體系建設(shè)中存在的問題

主要表現(xiàn)在:制度體系殘缺,對相關(guān)問題缺乏配套、銜接的制度建設(shè),缺乏必要的制度支撐,制度之間缺乏呼應(yīng),甚至有個別沖突和出入。一些職能部門出臺的管理制度缺乏全局規(guī)劃和思考,內(nèi)容相互上交叉,或權(quán)責(zé)不明或出現(xiàn)空缺問題。

對于學(xué)校內(nèi)部管理制度建設(shè)中存在的問題,筆者分析主要有三個方面的原因,一是對高校內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠。我國高校內(nèi)部管理“人治’傳統(tǒng)的慣性比較大,人們習(xí)慣于把學(xué)校的發(fā)展與前途寄托于主要領(lǐng)導(dǎo)者的智慧與能力,把在新形勢下的高校內(nèi)部管理寄希望于主要管理者的學(xué)識與經(jīng)驗(yàn)。制度管理、民主公開的觀念還未深入人心。二是高等學(xué)校的個性化特色發(fā)展,使高校為強(qiáng)化自己的影響力和競爭力,強(qiáng)調(diào)高校的個性、自由,忽視規(guī)范要求,這在客觀上也為學(xué)校的規(guī)范化、制度化和以約束為主要內(nèi)容的管理設(shè)置了障礙。三是各職能部門在制度規(guī)章制度時各自為政,缺乏在學(xué)校視野上的系統(tǒng)把關(guān)和梳理。當(dāng)然,除了校內(nèi)的制度建設(shè)環(huán)境之外,還有眾多復(fù)雜的社會因素也制約著學(xué)校的內(nèi)部制度建設(shè)。

2 借鑒全面質(zhì)量管理的理念和原則,加快管理制度建設(shè)的步伐

目前,高等學(xué)校傳統(tǒng)的管理理念、人員素質(zhì)和管理模式已越來越不適應(yīng)社會和高等教育發(fā)展的要求。因此,制度創(chuàng)新是解決高等學(xué)校發(fā)展中存在的各種問題的重要保證,是高校在進(jìn)入新的發(fā)展階段改革創(chuàng)新的靈魂和根本出路。十幾年前,以航海類專業(yè)教育為特色的一些高校率先將ISO9000族質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的理念和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于教育質(zhì)量管理,積累了一些經(jīng)驗(yàn),借鑒其質(zhì)量管理的理念和原則,筆者對加快高校內(nèi)部管理制度的建設(shè)有如下思考:

2.1 依法治校,保證制度的合法性

學(xué)校的各項(xiàng)制度從某種意義上說是法律、法規(guī)的延伸,或者說是將法律、法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際的具體化。法律、法規(guī)是制訂各項(xiàng)制度的依據(jù)。因此,合法性是學(xué)校制度建設(shè)的前提。合法性至少有以下幾個方面的要求:一是制度產(chǎn)生的程序合法。高校在制訂制度時必須遵循一定的程序,從源頭上保障制度建設(shè)的合法性。二是制度的具體內(nèi)容必須合法。制度的具體內(nèi)容合法是制度得以施行的前提條件。三是制度施行過程必須合法。在依照制度對管理責(zé)任人作出處理時,要有相應(yīng)的補(bǔ)救措施和糾錯機(jī)制,有相關(guān)的申訴委員會,為他們提供申訴的機(jī)會,以維護(hù)管理人員和師生員工雙方的合法權(quán)益。

2.2 系統(tǒng)構(gòu)建,體現(xiàn)制度的科學(xué)性

依照“科學(xué)管用、功能互補(bǔ)”的原則,構(gòu)建制度體系。把高校內(nèi)部管理作為一個有機(jī)的系統(tǒng),遵循整體優(yōu)化的方針,按照質(zhì)量體系的要求進(jìn)行全面規(guī)劃,系統(tǒng)設(shè)計。首先,著眼于搭建管理所需的組織結(jié)構(gòu)、程序、過程和資源,依據(jù)完成質(zhì)量方針的工作要求設(shè)置管理部門,制定履行各部門職責(zé)的系列規(guī)章制度。制度的設(shè)置不一定要數(shù)量多,而要以較精準(zhǔn)和管用為目標(biāo)。其次,要銜接好各部門制度的接口,使部門管理制度不僅有其本身清晰的內(nèi)涵要素,而且制度之間有良好的支撐、連接關(guān)系,構(gòu)建科學(xué)的管理制度系統(tǒng)。成立制度檢查、監(jiān)督、評估委員會,對制度的系統(tǒng)性、科學(xué)性進(jìn)行規(guī)劃和指導(dǎo)。

2.3 以人為本,展現(xiàn)制度的人文性

以人為本就是要高度重視人力資源的開發(fā)、利用和管理,在充分尊重人的價值的前提下,強(qiáng)調(diào)全員參與、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)調(diào)工作。通過全面質(zhì)量的宣貫,使每一位師生員工都能理解學(xué)校發(fā)展目標(biāo)和質(zhì)量方針,了解學(xué)校的環(huán)境與現(xiàn)狀、機(jī)遇和挑戰(zhàn)。通過建立嚴(yán)格、規(guī)范的管理規(guī)章和崗位目標(biāo),使育人者清楚自己的工作職責(zé),把個人事業(yè)的提升與學(xué)校的發(fā)展密切聯(lián)系起來,從而激勵他們自覺地為提高教學(xué)質(zhì)量、科研質(zhì)量、社會服務(wù)質(zhì)量以及幫助學(xué)生的成長而努力工作。

在高校管理的因素中,教師是最重要的因素,發(fā)揮他們的主動性、創(chuàng)造性和合作性尤其重要。美國心理學(xué)家亞當(dāng)斯調(diào)查發(fā)現(xiàn),一個人對他所得報酬的滿意度不是看其絕對價值,而是通過社會比較或歷史比較看相對值,從比較中判斷自己是否受到了公平對待,并由此影響其情緒和工作態(tài)度。注重制度的公平性是基礎(chǔ)的要求。

在制度的設(shè)計上,還要增加獎勵、懲戒的措施,以激勵為主,懲戒為輔。制定明晰具體的獎懲措施,用激勵措施調(diào)動師生員工的積極性,用懲戒措施保障制度的嚴(yán)肅性。

2.4 持續(xù)改進(jìn),體現(xiàn)制度的有效性

質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)是全面質(zhì)量管理的目標(biāo)和靈魂,它強(qiáng)調(diào)在管理過程中要使影響質(zhì)量的各個環(huán)節(jié),包括機(jī)構(gòu)、管理及各因素在受控狀態(tài)時也要不斷改進(jìn)和完善。高校制度的持續(xù)改進(jìn)就是要根據(jù)國家法律法規(guī)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展的新要求,堅(jiān)持制度創(chuàng)新,使之與時俱進(jìn)。對現(xiàn)有的規(guī)章制度要定期進(jìn)行修訂、補(bǔ)充或廢止。對制度的修訂要有針對性,重點(diǎn)是教學(xué)、科研管理規(guī)章制度及涉及管理人、財、物的職能部門的制度。同時建立糾錯和預(yù)警制度,不斷改進(jìn)過程控制,從而達(dá)到不斷提高教育質(zhì)量的目的。通過定期的內(nèi)部檢查和年度管理評審,發(fā)現(xiàn)存在的問題,分析產(chǎn)生的原因,提出并落實(shí)整改要求,對制度運(yùn)行及時評價和總結(jié),達(dá)到持續(xù)、有效的改進(jìn),以保證學(xué)校管理制度的權(quán)威、有效性和實(shí)用性。

總之,質(zhì)量管理是一個龐大的系統(tǒng)工程,學(xué)校內(nèi)部管理制度建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù),不可能一蹴而就,而是需要不斷創(chuàng)新、發(fā)展和完善。同時,制度建設(shè)不僅僅是制定規(guī)則,更是要使得規(guī)則內(nèi)化,使得規(guī)則成為一種環(huán)境、成為一種風(fēng)氣、成為一種文化。因此,大學(xué)制度建設(shè)除了制定各種必須遵守的規(guī)則規(guī)章制度之外,還必須巧妙地使制度成為一種柔性的文化,使廣大教職工感受它、理解它、支持它。這才是大學(xué)制度建設(shè)的最高境界。

參考文獻(xiàn)

[1]黃親國.高等學(xué)校全面質(zhì)量管理的探討[J].現(xiàn)代教育科學(xué),2003,(2).

篇(7)

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理 弊端 建議

雖然很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)控管理。但是我國內(nèi)控管理實(shí)施的時間比較短，很多管理?xiàng)l例都處于發(fā)展和健全階段，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)用的時候，經(jīng)常存在執(zhí)行度不夠、管理不嚴(yán)格等問題，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重影響，所以，必須對企業(yè)管理的內(nèi)控制度進(jìn)行研究。

一、實(shí)施內(nèi)控管理的意義

成本和效益是企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的前提。內(nèi)控管理制度主要由環(huán)境控制、風(fēng)險評估、信息監(jiān)控、活動控制和交流五部分組成。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理制度不僅讓企業(yè)的信息和操作向規(guī)范化發(fā)展，還可以將企業(yè)的成本降到最低，提高企業(yè)利益，將成本差額轉(zhuǎn)化為內(nèi)控實(shí)施機(jī)制，進(jìn)一步提高企業(yè)管理能力。所以，內(nèi)控管理制度的實(shí)施，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動、實(shí)現(xiàn)信息公開的有效手段，對企業(yè)的管理和生產(chǎn)效益具有很大意義。

二、企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度的狀況和存在的弊端

（一）內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)

產(chǎn)生內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)的主要原因是，很多員工對內(nèi)控制度的認(rèn)識和接受力比較弱。雖然已經(jīng)進(jìn)行了長時間培訓(xùn)，但是由于傳統(tǒng)思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認(rèn)識，不能脫離傳統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致內(nèi)控管理的實(shí)施存在很大阻力。在實(shí)際工作中，員工不能按照企業(yè)制定的管理制度約束自己，經(jīng)常存在行為偏差等現(xiàn)象，對企業(yè)的正常運(yùn)行造成了嚴(yán)重影響，嚴(yán)重的時候會造成企業(yè)破產(chǎn)。

（二）對內(nèi)控管理制度的重視性不高

從我國企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，很多企業(yè)中的管理層都不能對企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控制度引起重視，很多管理者認(rèn)為，實(shí)施內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展沒有作用，制度的推行只是表面現(xiàn)象，從企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)運(yùn)營情況來看，并沒有產(chǎn)生有效影響。管理層的錯誤認(rèn)識，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用很難體現(xiàn)出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓(xùn)，還不能對內(nèi)控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內(nèi)控完全不予理會，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控制度不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）內(nèi)控管理信息比較滯后

內(nèi)控管理信息的滯后是影響企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的主要因素。內(nèi)控信息的滯后，不可以反映企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理存在的問題，不能正確認(rèn)識存在的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。從現(xiàn)階段我國企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控管理現(xiàn)狀來看，內(nèi)控管理信息做大的特點(diǎn)是單向性，這種現(xiàn)象對企業(yè)信息的更新造成了嚴(yán)重阻礙，影響了企業(yè)發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)比較低下

企業(yè)的整體管理和企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的管理具有密切聯(lián)系，企業(yè)的內(nèi)部管理又和企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)水平具有重大聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部管理人員素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，內(nèi)部人員職業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)比較低下；另一方面，內(nèi)部人員對企業(yè)相關(guān)知識和企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容認(rèn)識不深刻，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利較低。

三、解決企業(yè)內(nèi)控管理的方法

（一）提高內(nèi)控管理制度的重視度

內(nèi)控管理制度實(shí)施的關(guān)鍵是重視管理制度的實(shí)施。只有讓內(nèi)控制度的實(shí)施引起員工的重視，才能利用內(nèi)控管理對企業(yè)進(jìn)行全面管理。另外企業(yè)管理者在加強(qiáng)內(nèi)控管理重視性的同時，還要對企業(yè)運(yùn)行中存在的風(fēng)險和變化情況進(jìn)行分析，只有合理的分析才能規(guī)避風(fēng)險，減少企業(yè)損失。

（二）完善內(nèi)部管理制度

內(nèi)部管理制度的完善既可以間接的促進(jìn)內(nèi)控管理的實(shí)施，還可以幫助企業(yè)建立較科學(xué)的發(fā)展機(jī)制。企業(yè)制度的完善，需要對員工的職責(zé)和權(quán)利明確劃分，從工作流程和作業(yè)方式方面對員工進(jìn)行培訓(xùn)；開展重要作業(yè)的時候，必須規(guī)定兩人以上共同合作協(xié)商，減少個人片面觀點(diǎn)對企業(yè)發(fā)展造成的影響。除此之外，還應(yīng)該對進(jìn)行審計部門建立一定的會計內(nèi)控制度，保證內(nèi)控管理實(shí)施的有效性。

（三）利用信息化管理

在科學(xué)技術(shù)不斷更新和快速發(fā)展的影響下，信息化技術(shù)給人們的生活帶來了很大便捷。企業(yè)內(nèi)控管理中應(yīng)用信息化技術(shù)，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術(shù)的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，及時完善內(nèi)部管理制度。除此之外，信息技術(shù)還可以增加企業(yè)財政信息評估的準(zhǔn)確性，在企業(yè)內(nèi)控管理中具有重要作用。

（四）提高管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)控管理工作的進(jìn)展和企業(yè)員工具有很大聯(lián)系。企業(yè)員工是執(zhí)行管理的主要人員，加強(qiáng)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施具有很大幫助。所以，企業(yè)管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況制定對應(yīng)的措施；可以按照企業(yè)內(nèi)控制度運(yùn)行的狀態(tài)，對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的思想認(rèn)識，不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理的實(shí)施水平，促進(jìn)企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

四、結(jié)束語

由于我國企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控比較晚，內(nèi)控管理依然存在很多問題，為了促進(jìn)發(fā)展，企業(yè)必須根據(jù)存在的問題制定相應(yīng)的措施，可以從提高思想重視，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施，提高企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)施信息化管理，讓企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]常丹丹.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].山西：山西財經(jīng)大學(xué)， 2012，（09）