序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了一篇國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)控管理研究分析范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

項(xiàng)目投資是國(guó)有企業(yè)發(fā)展壯大、增加收益的重要方式，同時(shí)也是內(nèi)部控制過(guò)程中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。因而受到業(yè)界的高度關(guān)注，深刻影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題也比較多。例如在項(xiàng)目投資決策過(guò)程中的成本預(yù)算方面，一些企業(yè)沒(méi)有科學(xué)化統(tǒng)籌和規(guī)劃各項(xiàng)投資現(xiàn)金流量與資本回收期，盲目上馬新項(xiàng)目，使得流動(dòng)資金浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。另外還有部分投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控管理意識(shí)較為薄弱，不利于項(xiàng)目投資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。在市場(chǎng)環(huán)境開(kāi)放化、多元化的影響下，大部分國(guó)有企業(yè)在新項(xiàng)目投資過(guò)程中，所面臨的內(nèi)外部壓力較大，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，必須要將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度提升上來(lái)，從財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的實(shí)際現(xiàn)狀出發(fā)，加強(qiáng)可行的優(yōu)化措施構(gòu)建，從而為企業(yè)項(xiàng)目投資決策的有效運(yùn)行保駕護(hù)航。

一、國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的應(yīng)用價(jià)值

1.有利于將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升上來(lái)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境中各種不確定性因素，使得企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。對(duì)于企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)由于受到不同項(xiàng)目特殊性和復(fù)雜多樣性的影響，在有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的幫助下，可以為財(cái)務(wù)管理水平的提升創(chuàng)造有利條件，將風(fēng)險(xiǎn)管理策略與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，給予項(xiàng)目投資整體效益強(qiáng)有力的保證。借助財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，可以使企業(yè)高度明確內(nèi)部各個(gè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資源使用情況，同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化高度的關(guān)注，有針對(duì)性地結(jié)合每個(gè)項(xiàng)目的特殊性，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，及時(shí)將內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題挖掘出來(lái)。總之，財(cái)務(wù)內(nèi)控和企業(yè)項(xiàng)目管理之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，財(cái)務(wù)內(nèi)控引導(dǎo)企業(yè)項(xiàng)目管理的過(guò)程中，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效治理企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

2.有利于將實(shí)物資產(chǎn)的管理水平提升上來(lái)

由于項(xiàng)目投資過(guò)程的復(fù)雜多樣性，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中與原材料、設(shè)備等多類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)的使用管理有著密切的聯(lián)系，在企業(yè)資產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的地位，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在實(shí)物資產(chǎn)的管理應(yīng)用過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目投資的質(zhì)量和效益起到?jīng)Q定性的作用。但是因?yàn)閷?shí)物資產(chǎn)類(lèi)目具有一定的復(fù)雜性和多樣性，所以在實(shí)際管理過(guò)程中，極容易出現(xiàn)漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)問(wèn)題，不利于企業(yè)投資工作的順利進(jìn)行。基于此，借助財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)有實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)、出入庫(kù)和未來(lái)使用需求情況予以梳理，通過(guò)內(nèi)控管理設(shè)定流程進(jìn)行系統(tǒng)性管理，并對(duì)相應(yīng)的歸類(lèi)整合工作予以落實(shí)，尤其可以在內(nèi)控管理制度中不斷細(xì)化重要物資的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、報(bào)廢等審批環(huán)節(jié)，確保良好的細(xì)化管控效果，避免浪費(fèi)不必要的實(shí)物資源，滿足成本支出的節(jié)約化需求，從而確保企業(yè)項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的穩(wěn)步提升。

3.有利于促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)服務(wù)的，在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目投資等過(guò)程中，各類(lèi)內(nèi)外部環(huán)境變化因素的干擾性較強(qiáng)。其中，如果風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理所致，其規(guī)避的難度性較高。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的作用下，可以使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度得到不斷完善，圍繞企業(yè)項(xiàng)目投資目標(biāo)建立一整套流程體系，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部的信息溝通和監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)的損失概率降至最低。同時(shí)，還可以科學(xué)化預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)外部信息的收集及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，結(jié)合評(píng)估結(jié)果重點(diǎn)治理內(nèi)部薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，然后加強(qiáng)可行的防范工作的開(kāi)展，旨在促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)行。

4.有利于項(xiàng)目投資全過(guò)程管理的嚴(yán)格執(zhí)行

項(xiàng)目投資通常期限較長(zhǎng)，金額較大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有重大影響。因而在實(shí)施項(xiàng)目投資的過(guò)程中，需要對(duì)項(xiàng)目的可行性研究、設(shè)計(jì)和策劃，一直到項(xiàng)目建設(shè)和交付進(jìn)行全過(guò)程管理。通過(guò)財(cái)務(wù)的內(nèi)控過(guò)程對(duì)各項(xiàng)投資指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)各種方案執(zhí)行流程進(jìn)行嚴(yán)格的管控。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，每達(dá)到一個(gè)階段投資節(jié)點(diǎn)，對(duì)公司投資管理流程的制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，分析和評(píng)估流程存在的主要問(wèn)題，再?gòu)膯?wèn)題的影響及如何解決問(wèn)題的角度出發(fā)，結(jié)合最佳實(shí)踐，研討優(yōu)化方案。應(yīng)設(shè)置項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行差異分析和對(duì)比分析，對(duì)項(xiàng)目投資的完成率和執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行量化比較，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目投資的全過(guò)程管理。

5.有利于項(xiàng)目投資績(jī)效評(píng)價(jià)的有效開(kāi)展

項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是企業(yè)運(yùn)用系統(tǒng)的工具方法，對(duì)投資項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)效率和效果進(jìn)行綜合評(píng)判的管理活動(dòng)，其最終目的是提升投資項(xiàng)目的管理水平、管理質(zhì)量和持續(xù)發(fā)展的能力。不管是外部利益相關(guān)者還是企業(yè)管理層，都需要定期或不DOI:10.14013/j.cnki.scxdh.2022.18.035定期對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)或非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，而通過(guò)財(cái)務(wù)的內(nèi)控活動(dòng)，能夠?qū)⒏鞣N經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行流程化的信息傳遞，避免出現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)信息傳遞不及時(shí)或者“信息孤島”的現(xiàn)象，影響企業(yè)決策的有效開(kāi)展。另外，投資項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，為整個(gè)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)提供了重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，是企業(yè)實(shí)施激勵(lì)管理的重要依據(jù)，也是促進(jìn)企業(yè)績(jī)效提升的重要手段。

二、國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.缺少完善的組織機(jī)構(gòu)

為了與市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展需求相一致，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理工作予以不斷優(yōu)化。其中，應(yīng)不斷完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，對(duì)不同部門(mén)和崗位的基本職責(zé)予以高度明確，并對(duì)相互的職能范圍進(jìn)行合理界定，不相容職務(wù)相互分離。在項(xiàng)目投資管理中，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用，所以應(yīng)將其與企業(yè)投資及運(yùn)營(yíng)過(guò)程緊密結(jié)合起來(lái)。但是在實(shí)際上，一些投資項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度出現(xiàn)了嚴(yán)重的失衡，而且缺少對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)歸集等管理問(wèn)題的高度重視，配套的財(cái)務(wù)管理體系較不完善。與此同時(shí)，業(yè)務(wù)外包在投資項(xiàng)目中比較常見(jiàn)，雖然外包業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)報(bào)表，但是外包業(yè)務(wù)監(jiān)管松散化特點(diǎn)顯著，缺乏內(nèi)部合規(guī)審計(jì)的有效監(jiān)督，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)相關(guān)成本匹配性較差，很難對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的不規(guī)范行為予以嚴(yán)格約束，從而造成財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)了表面化的現(xiàn)象，組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的權(quán)責(zé)分配混亂問(wèn)題也比較嚴(yán)重。這不僅與不相容職務(wù)分離原則不相符，而且也很難嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部越權(quán)管理現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.預(yù)算管理工作較為滯后

基于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略角度，企業(yè)要想將競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，必須要提高對(duì)質(zhì)量這一要素的重視程度，尤其在新材料、新工藝等方面。然而現(xiàn)實(shí)是研發(fā)項(xiàng)目管理過(guò)程中，研發(fā)費(fèi)用沒(méi)有真正落實(shí)到各項(xiàng)目預(yù)算管理過(guò)程中，研發(fā)支出缺乏計(jì)劃性，無(wú)法實(shí)現(xiàn)科研成果的真正落地。另外，各投資項(xiàng)目預(yù)算管理側(cè)重于資金預(yù)算，而沒(méi)有通過(guò)全面預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。項(xiàng)目投資決策過(guò)程中的盈利預(yù)測(cè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在較大的短視行為，變動(dòng)較為頻繁。主要表現(xiàn)為項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資總成本在測(cè)算盈利時(shí)沒(méi)有前瞻性，造成報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)較大波動(dòng)。在投資過(guò)程中，由于相關(guān)費(fèi)用變動(dòng)缺乏監(jiān)管，很難確保財(cái)務(wù)部門(mén)成本預(yù)算的準(zhǔn)確性，資金分配的合理性也難以保證，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行效力較低，從而對(duì)項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量和投資成本把控的提升造成了極大的影響。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的完善性不足

新冠疫情背景下，企業(yè)投資增長(zhǎng)開(kāi)始放緩，但企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)卻愈演愈烈。在此影響下，加強(qiáng)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建非常重要。但是在實(shí)際上，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系方面，仍然存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，而且內(nèi)部控制體系的控制范圍具有一定的限制性。一些管理者對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重視度較低，這對(duì)于提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的應(yīng)用水平也具有較強(qiáng)的影響。一些企業(yè)部門(mén)間的財(cái)務(wù)信息的暢通性欠缺，與及時(shí)性、共享性需求相差甚遠(yuǎn)。另外，即使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行構(gòu)建，但是在業(yè)務(wù)執(zhí)行方面，相關(guān)監(jiān)督管理工作的落實(shí)效果較差，從而難以有效提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

4.內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制不清晰

目前，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，其內(nèi)部管理與監(jiān)控的獨(dú)立性比較差。在人員配備方面，專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人才數(shù)量并不多，各項(xiàng)職責(zé)和權(quán)限分配的明確性不夠，從而不利于審計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，一些企業(yè)尚未對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行積極構(gòu)建，也沒(méi)有與大數(shù)據(jù)需求相結(jié)合，項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃的科學(xué)性不夠，很難對(duì)籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題予以順利解決和處理。此外，企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)流于形式，沒(méi)有深入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)層面的創(chuàng)新，并形成相應(yīng)制度進(jìn)行規(guī)范，在時(shí)間不斷推移過(guò)程中，可能導(dǎo)致相同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題。

5.人員綜合素質(zhì)有待提升

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力有待提高，對(duì)于專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，甚至出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性缺失，賬務(wù)處理與企業(yè)管理流程不一致的現(xiàn)象。而且一些財(cái)務(wù)人員具有“大齡化”的特點(diǎn)，學(xué)習(xí)新型的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)具有一定的難度性，也很難對(duì)財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)做到靈活運(yùn)用，從而不利于財(cái)務(wù)管理效率的提升。同時(shí)，由于項(xiàng)目投資的失敗率較高，造成人員離職率較高、流動(dòng)性較大，部分財(cái)務(wù)新入職人員的職業(yè)素養(yǎng)尚未得到培養(yǎng)，或是迫于壓力進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，或是采用非法途徑來(lái)獲取效益。這不僅會(huì)造成企業(yè)的整體效益的嚴(yán)重?fù)p失，而且不利于企業(yè)文化的建立。此外，現(xiàn)階段項(xiàng)目投融資模式的多元化特點(diǎn)顯著，隨著財(cái)務(wù)共享中心等新型核算方式的興起，還有收入分配方式的政策變化也比較大，要求財(cái)務(wù)人員必須要具備良好的業(yè)務(wù)能力。相對(duì)于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)知識(shí)體系，為滿足當(dāng)前新的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)尤為重要。

6.資金安全難以保證

針對(duì)項(xiàng)目投資流動(dòng)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，辦公地點(diǎn)具有一定的變化性，人員配備數(shù)量也并不多，會(huì)計(jì)人員的調(diào)整較為頻繁，導(dǎo)致各崗位之間的分離較不明確，難以形成有效的相互制約關(guān)系，一人兼多職現(xiàn)象也比較常見(jiàn)，這嚴(yán)重不符合會(huì)計(jì)管理制度和不相容崗位相分離的內(nèi)控要求，給資金安全帶來(lái)隱患。此外，由于銀行承兌、商業(yè)承兌等多種結(jié)算方式的使用，和傳統(tǒng)的支票、電匯相比，存在支付數(shù)據(jù)收集匯總滯后，銀行業(yè)務(wù)實(shí)際支付失敗等情況的發(fā)生，造成個(gè)別財(cái)務(wù)人員投機(jī)鉆營(yíng)，倒賣(mài)承兌的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和聲譽(yù)造成了嚴(yán)重的影響。

三、國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的解決對(duì)策

1.優(yōu)化組織管理體系

對(duì)于項(xiàng)目投資來(lái)說(shuō)，應(yīng)對(duì)當(dāng)前存在的管理問(wèn)題進(jìn)行深入分析，對(duì)內(nèi)部組織管理體系進(jìn)行不斷完善，合理劃分和明確內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、崗位之間的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)各司其職，將各自的職能作用履行到位，并促使相互制約、相互牽制等局面的形成，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的集中性、秩序性，防止管理松散化問(wèn)題的出現(xiàn)，當(dāng)然管理層權(quán)力切忌集中化，以免對(duì)決策的科學(xué)性造成影響。基于此，為了將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平提升上來(lái)，應(yīng)加強(qiáng)不相容崗位的設(shè)置，滿足相互制衡、相互監(jiān)督的本質(zhì)需求，將崗位的獨(dú)立性展現(xiàn)出來(lái)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)崗位輪換管理機(jī)制的構(gòu)建，將內(nèi)部人員的專業(yè)特長(zhǎng)展現(xiàn)出來(lái)，安排專業(yè)的人員負(fù)責(zé)管理授權(quán)、簽發(fā)等工作，將弄虛作假等現(xiàn)象的發(fā)生幾率降至最低。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理

在財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算發(fā)揮的作用也是不容忽視的，而且作為經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)性工作之一，其具體操作必須要經(jīng)過(guò)上級(jí)部門(mén)的審核批準(zhǔn)才可進(jìn)行。尤其是預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預(yù)算內(nèi)容，國(guó)有企業(yè)需要按照投資項(xiàng)目的內(nèi)容來(lái)確定其是否有效。所以對(duì)于預(yù)算管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，應(yīng)不斷細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)不同部門(mén)的任務(wù)需求進(jìn)行分析，將任務(wù)分配的階段性體現(xiàn)出來(lái)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任考核體系的順利構(gòu)建，確保預(yù)算執(zhí)行良好的實(shí)施效果，在對(duì)應(yīng)的部門(mén)和人員身上得到有效落實(shí)，從而及時(shí)處理和預(yù)防潛在的問(wèn)題。應(yīng)該建立全面預(yù)算管理體系，設(shè)定項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)成本控制指標(biāo)，與項(xiàng)目人員績(jī)效考核掛鉤，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制成本，成本控制作業(yè)，作業(yè)控制人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，將全面預(yù)算管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方方面面，用量化的指標(biāo)控制項(xiàng)目投資活動(dòng)全過(guò)程。

3.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建

在項(xiàng)目投資過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是非常重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系應(yīng)在不同部門(mén)進(jìn)行細(xì)化和分解，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容進(jìn)行深入分析，從各種控制要求出發(fā)，將相應(yīng)的控制目標(biāo)羅列出來(lái)，促使規(guī)范化體系的順利形成。例如國(guó)有企業(yè)在項(xiàng)目投資決策前，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)率進(jìn)行仔細(xì)研究。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)預(yù)決算予以高度重視，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，將針對(duì)性體現(xiàn)出來(lái)，在工作實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，還要深入研究和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將資金管理工作落實(shí)下去。除此之外，在制度實(shí)施方面，應(yīng)嚴(yán)格遵循職責(zé)分工來(lái)進(jìn)行，引導(dǎo)相關(guān)人員基于財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)內(nèi)部控制力度進(jìn)行不斷強(qiáng)化。

4.加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督審計(jì)

為了將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制總量提升上來(lái)，內(nèi)外部監(jiān)督和審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)必要予以高度關(guān)注。基于此，應(yīng)不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)員工高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中保持積極的參與。同時(shí)，應(yīng)將監(jiān)督管理工作力度提升上來(lái)，加強(qiáng)監(jiān)督管理制度的構(gòu)建，確保監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性，將部門(mén)間徇私舞弊風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率降至最低，從而進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施效能，將內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮到極致，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的順利開(kāi)展保駕護(hù)航。此外，應(yīng)對(duì)全面的內(nèi)外部審計(jì)工作予以正確認(rèn)知。其中，應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理，并在項(xiàng)目投資過(guò)程中讓第三方機(jī)制介入其中，準(zhǔn)確確認(rèn)審計(jì)內(nèi)容，從而促進(jìn)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的調(diào)查工作。企業(yè)應(yīng)該形成內(nèi)部合規(guī)審計(jì)常態(tài)化的工作機(jī)制，有條件的企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)控及合規(guī)審計(jì)，將內(nèi)控工作落實(shí)到日常工作中。

5.提高人員專業(yè)素質(zhì)

在項(xiàng)目投資開(kāi)展經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)不容小覷。首先，對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，應(yīng)對(duì)收集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入分析，系統(tǒng)化了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)化評(píng)估，并加強(qiáng)可行措施的制定，給予企業(yè)決策者應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題正確的指導(dǎo)。其次，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)是賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整的重要影響因素，為企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)提供人力支持。同時(shí)，項(xiàng)目人員職業(yè)素養(yǎng)與財(cái)務(wù)資金、信息安全之間也有著密切的聯(lián)系，所以應(yīng)綜合化評(píng)估和分析投資項(xiàng)目上崗的財(cái)務(wù)人員，尤其在業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德等方面，對(duì)一定的試用期限進(jìn)行設(shè)置，然后經(jīng)過(guò)考核后，才可以正式上崗。最后，企業(yè)應(yīng)對(duì)日常的學(xué)習(xí)培訓(xùn)進(jìn)行定期開(kāi)展，定期邀請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員傳授經(jīng)驗(yàn)，與不同時(shí)期的相關(guān)知識(shí)相結(jié)合，如財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)等，不斷拓展培訓(xùn)范圍，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用水平提升上來(lái)，確保財(cái)務(wù)工作良好的勝任力，從而更好地指導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。

6.保證資金使用安全

在項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)內(nèi)控中，監(jiān)管措施必須要與具體的財(cái)務(wù)內(nèi)容相結(jié)合，集中整合企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制效能，給予企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整有效的支持。加強(qiáng)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流的全過(guò)程管理，重點(diǎn)是資金授權(quán)批準(zhǔn)制的構(gòu)建，合理界定一般事項(xiàng)和特殊事項(xiàng)的授權(quán)范圍，對(duì)相關(guān)審批人在授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限、流程予以高度明確，確保管理方案形成的針對(duì)性。其中，基于經(jīng)辦人角度，在業(yè)務(wù)具體辦理方面，應(yīng)與授權(quán)權(quán)限相結(jié)合，在支付特殊授權(quán)中的貨幣資金時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)集體決策和審批的管理模式的應(yīng)用，并對(duì)相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制予以不斷完善，防止在貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理、資金使用方面出現(xiàn)盲目性、隨意性行為。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上面的認(rèn)識(shí)與思考，對(duì)于企業(yè)項(xiàng)目投資來(lái)說(shuō)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，并獲得較高的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理予以積極落實(shí)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)相結(jié)合，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行效力，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，推動(dòng)企業(yè)投融資戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的穩(wěn)步提升，獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。本文上述中側(cè)重探討企業(yè)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的應(yīng)用價(jià)值，值得引起業(yè)內(nèi)重視。

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作者：李巖 單位：山東東方路橋建設(shè)有限公司