序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇加強企業(yè)風(fēng)險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代公路企業(yè)；風(fēng)險管理；風(fēng)險識別；風(fēng)險預(yù)測；風(fēng)險處理

中圖分類號：F542　文獻標識碼：A　文章編號：1009－2374(2009)12－0072－02

今天的世界市場風(fēng)起云涌，商業(yè)機會稍縱即逝，現(xiàn)代公路企業(yè)面臨的風(fēng)險數(shù)量及其影響也與日俱增。中國的經(jīng)濟正在改革中飛速發(fā)展。為了保持穩(wěn)步增長的勢頭，中國現(xiàn)代公路企業(yè)將不得不在風(fēng)險管理領(lǐng)域內(nèi)加快發(fā)展步伐，以爭取與世界市場的主要伙伴們保持同步。然而，在全球一體化市場中，中國現(xiàn)代公路企業(yè)除了必然面臨所有競爭者都要面臨的風(fēng)險外，還要面臨中國作為新興市場所具有的獨特風(fēng)險。這些風(fēng)險涉及法律、金融、技術(shù)、環(huán)境、策略、傳統(tǒng)以及文化等各個方面的問題。在市場競爭中，沒有風(fēng)險就沒有回報。要求的回報率越高，所要承擔(dān)的風(fēng)險就越大。要想取得預(yù)期的回報，就必須很好地管理風(fēng)險。因而，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代公路企業(yè)經(jīng)營管理不可缺少的重要組成部分，有效的風(fēng)險管理為企業(yè)創(chuàng)造價值，而企業(yè)的損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。那么如何認識風(fēng)險，駕馭風(fēng)險，開展有效的風(fēng)險管理，實現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展是中國現(xiàn)代公路企業(yè)當(dāng)前面臨的一個巨大挑戰(zhàn)。

一、現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理的概念

公路企業(yè)風(fēng)險是指由于公路企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實際收益達不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險主要有兩種，一種是外界風(fēng)險，即環(huán)境風(fēng)險是公路企業(yè)不能控制的，如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經(jīng)濟滑坡、法律調(diào)整、國際市場變化、利率變化、匯率調(diào)整、消費者需求變化、競爭對手出現(xiàn)等；另一種是內(nèi)部風(fēng)險，即在資產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)自身的風(fēng)險，這種風(fēng)險經(jīng)過努力能夠降低到最低限度，也是公路企業(yè)發(fā)展過程中最重要的風(fēng)險。如決策失誤、管理不善、組織協(xié)調(diào)失衡等。而風(fēng)險管理是指如何在一個肯定有風(fēng)險環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。對于現(xiàn)代公路企業(yè)來說，風(fēng)險管理就是通過風(fēng)險的識別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計劃地處理風(fēng)險，以獲得公路企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟保障。對于那些不可預(yù)見的突發(fā)事件，現(xiàn)代公路企業(yè)管理層應(yīng)采取積極的態(tài)度做好風(fēng)險管理的預(yù)測。一個完整有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)和風(fēng)險管理程序可以最大限度的幫助現(xiàn)代公路企業(yè)的管理層隨時從容不迫地應(yīng)對各種風(fēng)險，使公路企業(yè)更好地得以生存和發(fā)展。

二、現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理的步驟

現(xiàn)代公路企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險進行識別，預(yù)測各種風(fēng)險發(fā)生后對資源及生產(chǎn)經(jīng)營造成的消極影響，使生產(chǎn)能夠持續(xù)進行。可見，風(fēng)險的識別、風(fēng)險的預(yù)測和風(fēng)險的處理是現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理的主要步驟。

(一)風(fēng)險的識別

風(fēng)險識別是指對公路企業(yè)面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定的過程，換言之，就是要確定公路企業(yè)正面臨的或?qū)⒁媾R的風(fēng)險。風(fēng)險的識別是風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)。只有在全面了解各種風(fēng)險的基礎(chǔ)上，才能夠預(yù)測危險可能造成的危害，從而選擇處理風(fēng)險的有效手段。風(fēng)險識別方法很多，常見的方法有：一是生產(chǎn)建設(shè)流程分析法。生產(chǎn)建設(shè)流程分析法是對企業(yè)整個生產(chǎn)建設(shè)經(jīng)營過程進行全面分析，對其中各個環(huán)節(jié)逐項分析可能遭遇的風(fēng)險，找出各種潛在的風(fēng)險因素。生產(chǎn)流程分析法可分為風(fēng)險列舉法和流程圖法。風(fēng)險列舉法是風(fēng)險管理部門根據(jù)本公路企業(yè)的建設(shè)流程，列舉出各個建設(shè)環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險。流程圖法是指公路企業(yè)風(fēng)險管理部門將整個公路企業(yè)建設(shè)過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險；二是財務(wù)表格分析法。財務(wù)表格分析法是通過對公路企業(yè)的資產(chǎn)負債表、損益表、生產(chǎn)報告書及其他有關(guān)資料進行分析，從而識別和發(fā)現(xiàn)公路企業(yè)現(xiàn)有的財產(chǎn)、責(zé)任等面臨的風(fēng)險；三是保險調(diào)查法。即采用保險調(diào)查法進行風(fēng)險識別。通過保險險種一覽表，公路企業(yè)可以根據(jù)保險公司或者專門保險刊物的保險險種一覽表，選擇適合本企業(yè)需要的險種。委托保險人或者保險咨詢服務(wù)機構(gòu)對本公路企業(yè)的風(fēng)險管理進行調(diào)查設(shè)計，找出各種財產(chǎn)和責(zé)任存在的風(fēng)險。

(二)風(fēng)險的預(yù)測

風(fēng)險預(yù)測實際上就是估算、衡量風(fēng)險，由風(fēng)險管理人運用科學(xué)的方法，對其掌握的統(tǒng)計資料、風(fēng)險信息及風(fēng)險的性質(zhì)采用定性與定量相結(jié)合的方式，進行系統(tǒng)分析和研究，進而確定各項風(fēng)險的頻度和強度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險處理方法提供依據(jù)。風(fēng)險預(yù)測的復(fù)雜性和困難在于很多情況下要主觀判斷不同結(jié)果發(fā)生的多種可能性。比如，訴訟損失可能會有幾種不同的結(jié)果，而每種結(jié)果發(fā)生的可能性也不同。不同背景、經(jīng)驗、職位的人，對同一風(fēng)險的判斷也可能不同，如上級主管可能出于整體考慮，認為某部門經(jīng)營風(fēng)險較高，而該部門負責(zé)人則認為風(fēng)險已在控制范圍之內(nèi)。風(fēng)險的預(yù)測一般包括以下兩個方面：一是預(yù)測風(fēng)險的概率，即通過資料積累和觀察，發(fā)現(xiàn)造成損失的規(guī)律性。一個簡單的例子：一個時期一百公里養(yǎng)護路段中有十處發(fā)生水毀，則風(fēng)險發(fā)生的概率是1／1000。由此對概率高的風(fēng)險進行重點防范；二是預(yù)測風(fēng)險的強度，即假設(shè)風(fēng)險發(fā)生，導(dǎo)致公路企業(yè)的直接損失和間接損失。對于容易造成直接損失并且損失規(guī)模和程度大的風(fēng)險應(yīng)重點防范。

(三)風(fēng)險的處理

風(fēng)險處理是指為降低已識別出并已衡量的風(fēng)險所采取的措施，也稱風(fēng)險管理工具的選擇，以強化公路企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失。風(fēng)險的處理常見的方法有：

一是避免風(fēng)險，即消極躲避風(fēng)險。比如避免水毀可將養(yǎng)護路段外包等。因為存在以下問題，所以一般不采用。又如為避免公路施工安全事故而停止施工，則公路施工企業(yè)的收益目標無法實現(xiàn)。

二是預(yù)防風(fēng)險，即采取措施消除或者減少風(fēng)險發(fā)生的因素。例如我們分局南二路和北二路的建設(shè)工程，由于柴油、汽油、瀝青、砂石料等材料價格大幅度上升，采取以下措施予以防范：(1)狠抓隊伍團結(jié)、精心組織，齊心協(xié)力、牢固樹立一盤棋思想；(2)白黑加班，全力一赴，拌和廠、設(shè)備租賃公司、資金保障有力，提高設(shè)備利用率；提前一天完工，節(jié)約成本近三萬元。從而不僅大大減少因上述因素導(dǎo)致的成本增長，而且樹立了我們大家的信心，取得良好的工程和社會效益。

三是自保風(fēng)險。即企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險。有兩種途徑：(1)小額損失納入生產(chǎn)經(jīng)營成本，損失發(fā)生時用企業(yè)的收益補償；(2)針對發(fā)生的頻率和強度都大的風(fēng)險建立意外損失基金，損失發(fā)生時用它補償。帶來的問題是擠占了企業(yè)的資金，降低了資金使用的效率。

三、現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理的方法和措施

現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理的方法包括風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險自留、 損失融資和風(fēng)險控制。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是利用投保支付保費的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司；也可以通過部分非核心業(yè)務(wù)外包的方式轉(zhuǎn)移至其他企業(yè)。風(fēng)險自留是利用一些企業(yè)內(nèi)部資源為損失進行計劃，自己承擔(dān)部分或全部損失。損失融資是利用金融衍生工具對風(fēng)險進行對沖，如對沖由于利率、價格、匯率變化帶來的損失。而筆者以為最重要的是風(fēng)險控制，即通過加強公路企業(yè)內(nèi)部管理來規(guī)避、降低各種風(fēng)險。其具體措施應(yīng)包括以下幾個方面：

(一)培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才

現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險來自各方面，而且不是孤立存在的，受眾多內(nèi)在因素和外在因素的影響，這就對風(fēng)險管理人員提出了更高的素質(zhì)要求，既要掌握了解公路企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理運作狀況，又要關(guān)心公路企業(yè)外部環(huán)境的變遷、市場經(jīng)濟的趨勢、行業(yè)的特點和技術(shù)的發(fā)展等等。現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理也可以描述為公路施工企業(yè)的組織或個人為了降低風(fēng)險的危害和損失而采取的一系列決策過程。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才是關(guān)鍵，提高決策者個人的綜合素質(zhì)則更為重要。

(二)必須進行風(fēng)險意識的全員滲透

目前，許多企業(yè)風(fēng)險意識淡薄，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進行風(fēng)險管理工作。其風(fēng)險管理活動往往是瞬時的或者是間斷性的，意識到了就進行管理，事后則是“好了傷疤忘了疼”，將其拋擲腦后；更缺乏對風(fēng)險進行定期的復(fù)核和再評估，缺乏企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的能力，所以說在激烈的企業(yè)間競爭面前，尤其是在現(xiàn)代公路企業(yè)迅猛發(fā)展時機，風(fēng)險意識必須滲透到企業(yè)各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風(fēng)險意識和危機意識。只有樹立全員風(fēng)險意識和危機意識，才可能保證現(xiàn)代公路企業(yè)決策的科學(xué)化。

(三)辯證看待風(fēng)險。揚長避短

風(fēng)險，既是冒險也可能是機遇，比如投資、融資，失去機遇就意味著失去發(fā)展，切不可在風(fēng)險問題上因噎廢食、止步不前。對風(fēng)險問題應(yīng)該正確認識和把握。

(四)建立風(fēng)險預(yù)警和分析機制

建立風(fēng)險分析和預(yù)警機制，對風(fēng)險進行客觀分析，對可能導(dǎo)致或引起的風(fēng)險事故以及所應(yīng)采取的應(yīng)變措施做出必要準備，以避免在風(fēng)險事故出現(xiàn)以后一籌莫展。另外，公路企業(yè)要在充分利用內(nèi)部的風(fēng)險管理人員的基礎(chǔ)上，充分利用“外腦”即利用企業(yè)外部的風(fēng)險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業(yè)風(fēng)險管理。

(五)完善內(nèi)控制度和風(fēng)險管理系統(tǒng)

制度到位“立規(guī)矩，成方圓”，完善內(nèi)控制度的建設(shè)和風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險的承擔(dān)主體，整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理部門，形成由最高管理層直接負責(zé)的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)，在現(xiàn)代公路企業(yè)風(fēng)險管理中常常起著關(guān)鍵性的作用。內(nèi)控制度要覆蓋所有風(fēng)險點，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，重點崗位、主要風(fēng)險環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡。對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品更要事先制定相關(guān)規(guī)章制度以準確計算和評估風(fēng)險，防患于未然。同時，對現(xiàn)有制度要不斷進行評估、修訂、補充和整合，確保各項制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。

(六)正確對待風(fēng)險事故

風(fēng)險事故一旦發(fā)生，必然會給企業(yè)造成損失，有些損失甚至是致命的，但發(fā)生風(fēng)險事故以后，更重要的是應(yīng)該通過積極采取有效的補救措施以盡量減少損失，并通過總結(jié)教訓(xùn)得到經(jīng)驗，避免“一朝被蛇咬，十年怕井繩”。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制應(yīng)對素質(zhì)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度在企業(yè)中的逐步完善，企

業(yè)管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應(yīng)用，其中一個很重要的方法是“風(fēng)險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風(fēng)險管理”這一環(huán)節(jié)。同時，隨著經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系認和管理風(fēng)險的制度。企業(yè)風(fēng)險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要理念。風(fēng)險管理水平的提高，對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。本文就風(fēng)險管理的概念、傳導(dǎo)機制以及加強企業(yè)風(fēng)險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛(wèi)里柱厭述

(一)企業(yè)風(fēng)險管理的概念。所謂風(fēng)險是指對企業(yè)目標實現(xiàn)有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性。具有不利影響事件的發(fā)生，會對企業(yè)的價值創(chuàng)造帶來損害，比如機器設(shè)備的損壞、火災(zāi)，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環(huán)境或條件也可能發(fā)生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業(yè)的生產(chǎn)能力，說明企業(yè)的產(chǎn)品很適銷，供不應(yīng)求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉(zhuǎn)向其他供應(yīng)商采購，從而影響了企業(yè)未來的部分訂單。

對于企業(yè)風(fēng)險管理，COSO是這樣定義的:企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。該定義突出了企業(yè)風(fēng)險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標。

在已有研究的基礎(chǔ)上，筆者認為，風(fēng)險管理是指對組織運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業(yè)風(fēng)險管理的特征。從以上風(fēng)險管理的發(fā)

展以及企業(yè)風(fēng)險管理的概念定義可以看出，風(fēng)險管理是一種管理職能，是在清楚企業(yè)的力量和弱點的基礎(chǔ)上，對會影響企業(yè)的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風(fēng)險管理具有以下幾個特征:①動態(tài)性和持續(xù)性。企業(yè)作為一個經(jīng)濟實體和經(jīng)營實體，其運營具有持續(xù)性，再加上外部或者內(nèi)部環(huán)境的變化，需要企業(yè)及時識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，及時調(diào)整經(jīng)營或者投資等策略，這正體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險管理的動態(tài)性和持續(xù)性。②全面性。企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該應(yīng)用于企業(yè)的各種活動層面，包括公司層面的戰(zhàn)略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產(chǎn)與新客戶信用的審視等。企業(yè)的風(fēng)險管理還可應(yīng)用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業(yè)風(fēng)險管理在很大程度上決定于企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好，即是風(fēng)險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業(yè)風(fēng)險管理受公司各個層級員工的影響。企業(yè)風(fēng)險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執(zhí)行的，受到不同員工不同教育背景、經(jīng)歷和技能等因素的影響，企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業(yè)風(fēng)險管理的目標層次。任何幾項管理工作都是為實現(xiàn)某一特定目標而展開的。風(fēng)險管理同樣要圍繞風(fēng)險管理所要完成的目標進行。根據(jù)風(fēng)險管理的定義、特征以及現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，筆者認為，企業(yè)風(fēng)險管理目標層次可作以下劃分:

1自身目標。從自身目標來講，企業(yè)是理性經(jīng)濟人，企業(yè)風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一部分，仍需服從于企業(yè)管理的一般目標，即生存、獲利和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的首要目標是生存，只有生存下去才有恢復(fù)發(fā)展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業(yè)都會有一個最低報酬率，它是判別一個經(jīng)濟活動是否可行的標準，同樣也是風(fēng)險管理計劃制訂的標準。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟，不進則退”。企業(yè)如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現(xiàn)發(fā)展目標，管理者必須及時有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補償，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

2.社會目標。從社會目標來考慮，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該實現(xiàn)承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任的目標。一個企業(yè)所涉及的絕不只是企業(yè)本身，還有它的股東、債權(quán)人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng)濟組織。損失嚴重時，甚至?xí)窟B到國家和社會。如1998年初發(fā)生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業(yè)價值變?yōu)榱闵踔霖摂?shù)，同時也打擊了整個行業(yè)—乳業(yè)的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任，社會責(zé)任的實現(xiàn)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險管理目標的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉(xiāng)于析企業(yè)風(fēng)險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業(yè)風(fēng)險的傳導(dǎo)過程—風(fēng)險傳導(dǎo)機制，以便于及時、充分識別企業(yè)風(fēng)險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業(yè)風(fēng)險的概述可以看出，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)是指由于不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)由某種路徑或渠道，依附于風(fēng)險載體，在企業(yè)內(nèi)部各利益相關(guān)功能節(jié)點或流程之間傳導(dǎo)和擴散，致使整個企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險狀態(tài)得以擴張、導(dǎo)致?lián)p失的過程。

它包括“傳”和“導(dǎo)”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業(yè)之間存在的利益相關(guān)性，致使構(gòu)成利益鏈的企業(yè)群之間必然也存在著風(fēng)險相關(guān)性，一個企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險必然會影響到其關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至?xí)鲗?dǎo)到整個企業(yè)利益鏈網(wǎng)絡(luò)，從而形成一個外在企業(yè)間風(fēng)險傳導(dǎo)流程。企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經(jīng)濟活動過程。風(fēng)險傳導(dǎo)不僅僅傳導(dǎo)了風(fēng)險本身，而且還包括與風(fēng)險相關(guān)的環(huán)境要素，如觀念、行為導(dǎo)向、網(wǎng)絡(luò)等。

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以用下圖標所示:

內(nèi)部因素

外部因素傳尋途徑，如物質(zhì)、資金流、觀念、行為等影響企業(yè)目標的實現(xiàn)，帶來損失等會印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出，企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。并期望通過《指引》指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。由此可見企業(yè)風(fēng)險管理的重要作用和意義。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗認為，對于企業(yè)來說，可以從以下幾個方面加強企業(yè)風(fēng)險管理。

(一》建立敏感的企業(yè)風(fēng)險識別系統(tǒng)。從前面的風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以看出，風(fēng)險是由于內(nèi)部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業(yè)壞L險，就能及時采取措施化解風(fēng)險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業(yè)風(fēng)險管理識別系統(tǒng)，需要企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預(yù)測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經(jīng)闡述了企業(yè)風(fēng)險管理的過程性特征，是一個持續(xù)的、動態(tài)的過程，因此，在風(fēng)險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關(guān)的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責(zé)。公司各階層都需要相關(guān)的信息評估風(fēng)險并做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險反應(yīng)。個人也需要在其角色、職責(zé)等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風(fēng)險管理委員會。由于企業(yè)風(fēng)險管理具有主觀性，因此，提高風(fēng)險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并在企業(yè)中設(shè)立獨立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理機構(gòu)，專門負責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理事宜。這是西方企業(yè)風(fēng)險管理的通行做法，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的全員管理與專門管理相結(jié)合的特點。

(四)建立良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化。一個組織可能會設(shè)置非常復(fù)雜的程序來控制風(fēng)險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風(fēng)險文化內(nèi)核，所有措施都將是徒有形式，不能發(fā)揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風(fēng)險監(jiān)控與稽查系統(tǒng)，并建立相應(yīng)部門;同時設(shè)計薪酬系統(tǒng)，對監(jiān)控結(jié)果進行獎懲，讓薪酬系統(tǒng)成為向員工傳遞風(fēng)險文化信息的有效工具。由干企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風(fēng)險承受區(qū)域，并且將這個區(qū)域的機制和參數(shù)讓公司所有員工明了。

行業(yè)狀況

企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖

從上面企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖中可以得知，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)過程主要包括以下幾個關(guān)鍵要素:內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)系統(tǒng)自身內(nèi)部條件、傳導(dǎo)途徑即風(fēng)險載體、風(fēng)險結(jié)果等。企業(yè)要加強自身的風(fēng)險管理，要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制，并結(jié)合企業(yè)自身甚至是行業(yè)的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

參考文獻

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】審計 風(fēng)險管理 問題 建議

隨著現(xiàn)代企業(yè)的復(fù)雜化和不確定性因素的增加，企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的頻率可能越來越高，造成的損失可能也越來越大。 因此，對企業(yè)風(fēng)險進行管理就顯得尤為重要。審計是現(xiàn)代企業(yè)的“第三只跟睛”，內(nèi)部審計作為企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督部門必須關(guān)注風(fēng)險，對于對風(fēng)險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的重要內(nèi)容之一。

1.正確認識現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計

在經(jīng)濟管理活動中，風(fēng)險常常被定義為生產(chǎn)和經(jīng)營的弊端、失誤或失敗帶來企業(yè)危機的可能性。風(fēng)險管理是對影響企業(yè)的目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的控制過程，是企業(yè)內(nèi)部控制的基本組成部分。風(fēng)險管理旨在為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。在風(fēng)險客觀存在的情況下，防范風(fēng)險、對風(fēng)險進行管理已成為企業(yè)管理層、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點。因此，需要內(nèi)部審計人員運用風(fēng)險管理方法和控制措施，對企業(yè)風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價和報告，提出改進意見，這就是企業(yè)風(fēng)險管理審計。實施現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計，其重點應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴占銐虻淖C據(jù)，從總體上對風(fēng)險管理過程的充分性以及所選擇風(fēng)險管理方式的適當(dāng)性發(fā)表意見。

風(fēng)險管理過程充分與否，取決于風(fēng)險管理過程是否著眼于如下五個主要目標，以及目標是否得到實現(xiàn)：

（1）找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動領(lǐng)域的風(fēng)險并進行優(yōu)先排序。

（2）企業(yè)管理層已經(jīng)確定了企業(yè)可以接受的風(fēng)險水平，包括為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略計劃而接受的風(fēng)險。

（3）設(shè)計、實施了降低風(fēng)險的活動，把風(fēng)險降低并管理在上述可接受的水平。

（4）開展持續(xù)的監(jiān)督活動，定期對風(fēng)險和控制的有效性進行再評估，以管理風(fēng)險。

（5）企業(yè)管理層定期收到風(fēng)險管理過程的結(jié)果報告。

內(nèi)部審計人員應(yīng)實施必要的審計程序，對風(fēng)險評估過程進行審查與評價。重點關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險對企業(yè)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度兩個因素。風(fēng)險評估可以采用定性或定量的方法進行。同時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對管理層所采用的風(fēng)險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：

（1）已識別風(fēng)險的特征。

（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性。

（3）企業(yè)管理層進行風(fēng)險評估的能力。

（4）成本效益的考核與衡量。

（5）其他相關(guān)因素。

2.現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計中存在的問題

2.1 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計機制否健全，影響對企業(yè)風(fēng)險管理審計作出公正評價。

內(nèi)部審計是一個挑戰(zhàn)性很強的職業(yè)，它必須在變化的環(huán)境中不斷發(fā)展。面對不斷發(fā)展變化的環(huán)境，各企業(yè)管理層和內(nèi)部審計部門的風(fēng)險都相應(yīng)增大，為現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計工作提出更高的要求，使得內(nèi)部審計部門識別風(fēng)險，幫助企業(yè)管理層規(guī)避風(fēng)險的難度增加，對內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員的職業(yè)素質(zhì)提出了更多的要求。而與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計部門本身的建設(shè)在實際工作中滯后于現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理步伐，難以對企業(yè)風(fēng)險管理進行公正評價并提出改進建議。

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全，導(dǎo)致無法開展企業(yè)風(fēng)險管理審計工作。

企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價項目，可以協(xié)助企業(yè)管理層建立和執(zhí)行風(fēng)險管理和控制過程。通過進行內(nèi)部控制評價，內(nèi)部審計人員和企業(yè)管理層可以聯(lián)合收集有關(guān)控制程序是否運行良好，剩余風(fēng)險嚴重程度等方面的信息，以協(xié)助企業(yè)管理層更好的管理風(fēng)險。實施這一工作的前提是企業(yè)必須建立健全完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因為完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是開展企業(yè)風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ)，而目前的實際狀況是有些企業(yè)并未建立或健全內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制系統(tǒng)，也有的企業(yè)內(nèi)部控制落實情況差，難以發(fā)揮效應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理審計工作無法開展。

2.3 企業(yè)管理層，在確定企業(yè)可接受風(fēng)險水平時主觀獨斷，造成失誤或失敗，給企業(yè)帶來產(chǎn)生危機的可能性。

企業(yè)管理層不具備并保持履行風(fēng)險管理職責(zé)的能力及特定的知識和技術(shù)，如在識別風(fēng)險的過程中，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，企業(yè)管理層不能正確分析其可能產(chǎn)生的影響，不能正確判斷風(fēng)險的重要性，分析風(fēng)險存在的可能性，無法正確決定如何管理風(fēng)險和采取管理措施，對風(fēng)險程度的定性和定量分析不準確。由于上述問題的存在；影響內(nèi)部審計部門對企業(yè)風(fēng)險管理過程的充分性和有效性做出正確評價，并提出切實可行的改進意見。

3.關(guān)于開展現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計的幾點建議

現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理審計，必須在積極借鑒國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理審計經(jīng)驗和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，從嚴管理，不斷創(chuàng)新，積極探索市場經(jīng)濟條件下，加強企業(yè)風(fēng)險管理審計的措施。

3.1 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理需要與之匹配的現(xiàn)代內(nèi)部審計。

從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向為企業(yè)識別、防范風(fēng)險服務(wù)，內(nèi)部審計關(guān)注企業(yè)風(fēng)險問題，標志著內(nèi)部審計工作性質(zhì)的轉(zhuǎn)折。內(nèi)部審計職能已發(fā)展成為風(fēng)險管理的候選人，它是“自然嵌入”組織結(jié)構(gòu)，而不是外在因素，它有利于促進企業(yè)風(fēng)險管理制度與政策的貫徹執(zhí)行。為此，要健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理審計機構(gòu)，加強內(nèi)部審計部門自身建設(shè)，增強處理風(fēng)險的自信能力；增加內(nèi)部審計人員的風(fēng)險分析能力，促進和保持內(nèi)部審計職能的專業(yè)水準，支持和開發(fā)以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計技術(shù)方法；保持審計的獨立性和客觀性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)人才的作用，制定識別、分析和反饋風(fēng)險的系統(tǒng)目標，以理想的方式實現(xiàn)控制和防范企業(yè)風(fēng)險的目標，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展的需要。

3.2 建立健全完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風(fēng)險管理審計。

內(nèi)部控制活動是執(zhí)行企業(yè)管理層指令的有利保證，企業(yè)所有的運作層次和職能中都存在控制活動，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系是相互依存的：風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的要素之一，通過實施企業(yè)內(nèi)部控制加強風(fēng)險管理，降低企業(yè)風(fēng)險。而內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計的直接對象，通過內(nèi)部審計的檢查、評估而不斷促進內(nèi)部控制的健全完善，進而將風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的水平之下。因此，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)、合理、規(guī)范的內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制系統(tǒng)，以促進企業(yè)開展風(fēng)險管理審計，以協(xié)助企業(yè)管理層的工作，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

3.3 在企業(yè)風(fēng)險管理審計中，應(yīng)注重各種效益與費用支出的分析。

嚴格核算企業(yè)風(fēng)險管理成本和費用支出，促使企業(yè)風(fēng)險 管理者用最經(jīng)濟節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風(fēng)險做好準備，適 用最合適、最佳技術(shù)手段來降低風(fēng)險管理成本，并開發(fā)相應(yīng)的技術(shù)方法，通過盡可能低的管理成本達到最大的安全保障，取得控制風(fēng)險的最佳效果。企業(yè)風(fēng)險管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失。企業(yè)風(fēng)險管理的成本主要體現(xiàn)在執(zhí)行成本、機會成本、聲譽成本及風(fēng)險成本等方面。在選擇風(fēng)險管理手段時，首先必須考慮的一個因素就是要在保證企業(yè)風(fēng)險管理效率的條件下，盡可能將風(fēng)險管理成本降到最低水平。內(nèi)部審計部門應(yīng)采取定量或定性的無法，同時考慮短期成本與長期社會成本問題，才能有效地、較準確地把握成本效益尺度。

3.4 建立良好的現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理文化。

以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計方法是從傳統(tǒng)的單一職能向風(fēng)險管理全過程檢查發(fā)展，使企業(yè)發(fā)展的各種職能不再是孤立的，而是相互聯(lián)系的整體過程。內(nèi)部審計部門應(yīng)與企業(yè)管理層合作，共同建立良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化，支持企業(yè)合作伙伴共同處理和解決風(fēng)險管理所要求的相應(yīng)技術(shù)。

風(fēng)險管理程序與政策是企業(yè)管理層制定的，內(nèi)部審計部門要監(jiān)督風(fēng)險管理程序與政策的合理性、適應(yīng)性和貫徹執(zhí)行的有效性。這樣即可避免由于企業(yè)管理層，主觀獨斷而給企業(yè)帶來的風(fēng)險，促進各項企業(yè)風(fēng)險管理制度的落實。〖KH*2/3D〗

篇(4)

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；風(fēng)險管理；措施

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）9-0030-02

1現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理概述

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理有了新的拓展，傳統(tǒng)意義上的風(fēng)險指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中遭受損失的不確定因素。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，企業(yè)發(fā)展的不確定因素增加，同時也為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的機遇。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理指的是在企業(yè)經(jīng)營過程中，識別、分析、評估各種潛在的風(fēng)險事項，對風(fēng)險偏好范圍進行管理和控制，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。具體表現(xiàn)為分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，有意識地應(yīng)對和承擔(dān)風(fēng)險，科學(xué)管理風(fēng)險及穩(wěn)妥獲取風(fēng)險收益。現(xiàn)代風(fēng)險管理以博弈論為基礎(chǔ)，通過深層次、全方位的分析，形成一套完善的系統(tǒng)的風(fēng)險管理計劃，對各類風(fēng)險進行識別、定性定量分析、管理和監(jiān)控等，為企業(yè)未來發(fā)展策略提供科學(xué)的依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理可以分為以下幾類。

11資本結(jié)構(gòu)的風(fēng)險管理

資本結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)資金的來源、權(quán)益資金和負債資金的規(guī)模大小。對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的分析，目的在于優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的資金運作能夠?qū)崿F(xiàn)良性循環(huán)，減少財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在問題，負債經(jīng)營的規(guī)模過大，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，從而可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)負債經(jīng)營規(guī)模過大，會削弱企業(yè)的籌資能力，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，因此，資本結(jié)構(gòu)的風(fēng)險管理非常重要。

12生產(chǎn)風(fēng)險管理

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)的經(jīng)營面臨著不斷變化的市場環(huán)境，企業(yè)如果對市場經(jīng)濟的發(fā)展變化沒有做出科學(xué)的預(yù)測，則可能導(dǎo)致生產(chǎn)計劃的不合理。在生產(chǎn)過程中，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的勞動力資本、原料資本、存貨政策是否發(fā)生變化、原材料的替代材料是否已經(jīng)出現(xiàn)、機械設(shè)備的升級換代及科技創(chuàng)新等都會增加企業(yè)的生產(chǎn)風(fēng)險。

13審計風(fēng)險管理

審計風(fēng)險管理指的是為了達到理想的審計效果，采取系統(tǒng)、綜合、全面的風(fēng)險管理方法。審計風(fēng)險管理對可能發(fā)生的審計風(fēng)險進行有效識別和控制，從而保證企業(yè)審計目標的實現(xiàn)。

14市場風(fēng)險管理

企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品只有銷售出去，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)市場占有額的大小與企業(yè)的經(jīng)營成敗有著重要的關(guān)系。市場風(fēng)險主要從定價風(fēng)險和產(chǎn)品風(fēng)險兩個方面表現(xiàn)出來，定價風(fēng)險指企業(yè)產(chǎn)品的銷售定價不合理而導(dǎo)致企業(yè)利益受損或損害顧客利益的情況。產(chǎn)品風(fēng)險指企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場上的銷售不佳，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的營銷受到阻礙，影響了企業(yè)資產(chǎn)的回收。

2強化現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的措施

21樹立現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理理念

在企業(yè)經(jīng)營過程中，首先應(yīng)樹立風(fēng)險管理理念。總的來說，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理理念可以概括為6C，具體包括以下內(nèi)容：一是全面性。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理不能僅僅局限于降低企業(yè)的損失，而應(yīng)該是在風(fēng)險中抓住發(fā)展的機遇，將風(fēng)險化為機遇，掌握企業(yè)經(jīng)營的主動權(quán)，減少被動預(yù)防的情況。二是關(guān)聯(lián)性。企業(yè)風(fēng)險管理并非單一系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)，而是由多個子系統(tǒng)共同組成的有機統(tǒng)一體，包括信息系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、溝通系統(tǒng)、財務(wù)支持系統(tǒng)、指揮系統(tǒng)等。在企業(yè)經(jīng)營過程中，任何一個子系統(tǒng)失靈都可能造成企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的失效。三是一致性。企業(yè)風(fēng)險管理有“道”有“術(shù)”，既包括了企業(yè)的經(jīng)營理念和社會責(zé)任，也包括了具體的操作方法，二者高度一致。四是互通性。企業(yè)風(fēng)險管理要求企業(yè)信息的高度共享，信息共享能夠讓員工各司其職，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。五是集權(quán)性。集權(quán)指的是企業(yè)應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確、職責(zé)清晰的風(fēng)險管理機構(gòu)，才能保證企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的有序運作。同時，企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)具有高度的權(quán)威，盡量減少外界的干擾因素。六是創(chuàng)新性。企業(yè)在風(fēng)險管理過程中，應(yīng)充分借鑒其他成功經(jīng)驗，同時還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，進行大膽創(chuàng)新，提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

22建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

良好的內(nèi)部控制制度能確保企業(yè)經(jīng)營計劃和方針的執(zhí)行與貫徹，維護企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，保證企業(yè)會計信息符合會計準則的要求，有效防止會計舞弊行為的發(fā)生。同時，健全的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)文化的形成，優(yōu)秀的企業(yè)文化具有強大的凝聚力和向心力，增強企業(yè)員工的集體意識，有利于企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。以海信集團為例，海信集團在經(jīng)營過程中，始終堅持“要發(fā)展，更要健康”的經(jīng)營理念，在保證企業(yè)財務(wù)健康的基本前提下，促進企業(yè)的穩(wěn)步前進。海信的發(fā)展不在于爭一時的高低，而是著眼于未來，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)增長。

23加強審計，保持謹慎執(zhí)業(yè)態(tài)度

在審計風(fēng)險管理過程中，應(yīng)保持謹慎的執(zhí)業(yè)態(tài)度。事務(wù)所的管理者對審計風(fēng)險認識的深入程度，會影響企業(yè)審計風(fēng)險管理的效果。因此，管理者應(yīng)統(tǒng)一認識，重視審計風(fēng)險管理，制定良好的發(fā)展目標和發(fā)展戰(zhàn)略，約束員工的行為，加強企業(yè)審計風(fēng)險的控制和管理。

24嚴格審計程序

嚴格的審計程序能夠有效防范及控制審計風(fēng)險。可以采用兩種方法：一是采用傳統(tǒng)的審計方法，對客戶的相關(guān)資料和會計報表進行詳細審計，以此控制審計風(fēng)險。二是以風(fēng)險審計作為審計理念，對那些可能出現(xiàn)風(fēng)險的審計項目，加大審計力度，同時結(jié)合客戶的業(yè)務(wù)流程與經(jīng)營風(fēng)險結(jié)合起來，實施詳細控制測試，掌握客戶財務(wù)控制和業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)。從長遠來看，僅以財務(wù)風(fēng)險防范并不能有效控制風(fēng)險，市場經(jīng)濟變化莫測，需要將財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險結(jié)合起來，才能實現(xiàn)較理想的風(fēng)險防范效果。

25加強財務(wù)管理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理的目標應(yīng)包括以下內(nèi)容：降低企業(yè)的資本成本、提高企業(yè)的財務(wù)杠桿的效益、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)根據(jù)市場經(jīng)濟的變化情況，調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)的負債結(jié)構(gòu)，控制負債經(jīng)營的規(guī)模和比例，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

26充分發(fā)揮評估機構(gòu)的作用

企業(yè)風(fēng)險管理還需要發(fā)揮評估機構(gòu)的重要性作用。由于企業(yè)風(fēng)險管理責(zé)任重大，工作困難，僅靠單個人的力量難以順利實施。因此，中介機構(gòu)成為企業(yè)風(fēng)險管理的最佳選擇。中介機構(gòu)作為專業(yè)的服務(wù)機構(gòu)，不僅熟悉企業(yè)各種經(jīng)濟行為的產(chǎn)生和發(fā)展，了解企業(yè)的資本運作形式，還聚集了財務(wù)、法律、金融、價值評估、并購等專業(yè)人才。資產(chǎn)評估機構(gòu)參與到企業(yè)風(fēng)險管理中，能夠為企業(yè)風(fēng)險管理提供很多有益的見解，幫助企業(yè)化危機為轉(zhuǎn)機，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3結(jié)論

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著很多不確定性因素，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險不斷增多，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險不僅會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，還會影響我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)定。因此，強化現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理不僅是企業(yè)發(fā)展的要求，也是我國市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險管理的范圍擴大、內(nèi)容增多，企業(yè)風(fēng)險管理尤為重要。企業(yè)風(fēng)險管理首先應(yīng)樹立風(fēng)險管理理念，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。其次，加強審計，保持謹慎執(zhí)業(yè)態(tài)度，嚴格審計程序，減少審計風(fēng)險。再次，加強財務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。最后，應(yīng)充分發(fā)揮評估機構(gòu)的作用，提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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[4]趙小淋淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].中國商貿(mào)，2012（16）：144-145，148

篇(5)

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，本文將從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對企業(yè)的風(fēng)險管理進行探討和分析。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；預(yù)算控制

一、企業(yè)風(fēng)險分類及識別

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指在戰(zhàn)略層面上對企業(yè)未來發(fā)展、經(jīng)營效益等施加影響的不確定性因素。戰(zhàn)略風(fēng)險對企業(yè)的影響較大，影響范圍波及企業(yè)管理的各個方面和層次。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險包括戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險、公司治理風(fēng)險、組織架構(gòu)風(fēng)險、企業(yè)文化風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險（如產(chǎn)業(yè)政策、宏觀經(jīng)濟走勢、生產(chǎn)環(huán)境）等。尤其是在企業(yè)的成立或轉(zhuǎn)型階段，很有可能因為戰(zhàn)略定位、目標規(guī)劃的風(fēng)險及缺陷，而給企業(yè)帶來難以估量的損失。如長虹在等離子電視市場上的戰(zhàn)略決策失誤而導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績大幅下滑。

（二）財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中因為不確定性因素的影響可能造成的損失。財務(wù)風(fēng)險的來源既可能來自企業(yè)內(nèi)部，如財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、會計體系不健全、現(xiàn)金流量管理不善、資產(chǎn)管理和處置盲目等；也有可能來自外部，如匯率、利率等金融市場的波動，外部融資環(huán)境惡化帶來的融資成本抬升等。在經(jīng)濟形勢依然嚴峻的情況下，企業(yè)過度舉債、短期債務(wù)成本擠壓現(xiàn)金流帶來的現(xiàn)金流量風(fēng)險非常普遍，必須引起關(guān)注和重視。

（三）運營風(fēng)險

運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中，由于內(nèi)部管理的有限性與外部環(huán)境的不確定性，給企業(yè)帶來的潛在風(fēng)險及損失。運營風(fēng)險涵蓋企業(yè)運營管理的全部過程，如研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)管理、市場營銷、供應(yīng)鏈及物流管理、庫存管理、質(zhì)量管理、安全管理、售后服務(wù)、合同管理、員工操作等。如錘子科技因為對自身產(chǎn)能估計失誤和供應(yīng)商管理不善等原因，導(dǎo)致產(chǎn)品供銷脫節(jié)、質(zhì)量把關(guān)不嚴，嚴重影響了客戶體驗，一度釀成嚴重的品牌危機。

（四）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指市場環(huán)境的不確定性因素給企業(yè)造成的損失。市場環(huán)境包括市場競爭者、技術(shù)壁壘、消費者需求、市場消費文化等，這些外部因素都可能對企業(yè)的運營活動造成影響，一旦企業(yè)應(yīng)對失當(dāng)，就有可能會造成相應(yīng)的損失。其中技術(shù)革新引發(fā)的風(fēng)險必須引起企業(yè)的重視，許多傳統(tǒng)企業(yè)在面臨市場技術(shù)的更新和升級時，沒有及時跟上市場發(fā)展的節(jié)奏和準確把握消費者的心理需求，最終被市場所淘汰，如柯達膠卷在數(shù)碼相機誕生和普及后迅速沒落。有時企業(yè)也會面臨一些“偽需求”，如上門洗車、上門美容等，不假思索、盲目輕信就會給企業(yè)造成損失。

（五）法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，企業(yè)經(jīng)營活動違反經(jīng)營活動屬地政府的法律而給企業(yè)造成的損失。生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部環(huán)境的復(fù)雜使得企業(yè)可能面臨多種多樣的法律風(fēng)險，如未能按照合同要求履責(zé)的違約風(fēng)險，會計舞弊風(fēng)險，員工管理不善而導(dǎo)致的勞動風(fēng)險，觸犯相關(guān)行政法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險（如證照不齊全、經(jīng)營活動違規(guī)、重大安全事故、偷稅漏稅等）。此外，對于某些跨國企業(yè)集團，還有可能面臨多個國家不同的法律風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的出發(fā)點都是為了維護企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，保障投資人的利益，目的是一致的。從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系來看，是相輔相成、互相依存的關(guān)系。內(nèi)部控制是實施風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)對風(fēng)險的管控必須落實到具體的控制活動上，而內(nèi)部控制就是通過規(guī)范和健全企業(yè)內(nèi)部的管理活動，從而實現(xiàn)和達成企業(yè)的風(fēng)險管理目標。對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理是其重要內(nèi)容。企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，本就是以風(fēng)險為導(dǎo)向的，堅持“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、構(gòu)建機制”的風(fēng)險管理原則，由此提高內(nèi)部控制實施效果。

三、基于內(nèi)部控制的風(fēng)險防范措施和管理策略

（一）建立起良好的企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施風(fēng)險管理的前提。對于企業(yè)而言，首要的是建立起同企業(yè)相適應(yīng)的科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，按照權(quán)責(zé)相適應(yīng)的原則構(gòu)建起合理的權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系。同時，企業(yè)要在內(nèi)部強化對風(fēng)險意識和管理方法的宣傳和培訓(xùn)，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)班子重視和支持風(fēng)險管理，并自上而下在內(nèi)部帶動廣大職工增強危機意識和風(fēng)險意識，營造出良好的管理氛圍。積極建設(shè)和培育企業(yè)的風(fēng)險文化，將風(fēng)險管理融入企業(yè)文化的建設(shè)過程。完善崗位設(shè)計和責(zé)任劃分，建立起嚴密、邏輯的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。另外地，針對風(fēng)險管理，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立起專門的風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并在各部門和機構(gòu)配備必要的風(fēng)險協(xié)調(diào)員，強化對風(fēng)險控制的組織管理。

（二）加強對企業(yè)風(fēng)險的評估與分析

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面、及時、準確的風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)，對風(fēng)險進行實時評估與監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)的標準對風(fēng)險進行歸類，并對風(fēng)險進行細化，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險事件和風(fēng)險隱患進行辨識，分析企業(yè)風(fēng)險的成因、影響因素，并評估風(fēng)險事件對企業(yè)經(jīng)營可能造成的后果或損失。對企業(yè)風(fēng)險合理排序，明確關(guān)鍵風(fēng)險、重點風(fēng)險和一般風(fēng)險，由此確定不同的風(fēng)險控制策略。制定和編纂《內(nèi)部崗位操作風(fēng)險管理手冊》，梳理、匯總企業(yè)內(nèi)部重點區(qū)域、關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，為減少和規(guī)避員工操作風(fēng)險提供指引。借助引導(dǎo)式培訓(xùn)、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風(fēng)險識別和分析工具，增強風(fēng)險控制實操能力。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險管理內(nèi)部控制策略

實施和開展全面預(yù)算管理，通過財務(wù)預(yù)算加強對企業(yè)內(nèi)部資金和收支活動的控制，減少和規(guī)避可能存在的風(fēng)險。健全投資決策機制，重大投資項目必須經(jīng)過調(diào)研論證和風(fēng)險評估，必要時可委托外部專業(yè)機構(gòu)進行調(diào)研，規(guī)避和減少決策風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入和建立權(quán)限審批和職務(wù)不相容機制，加強對內(nèi)部關(guān)鍵崗位、重要活動、重點區(qū)域如采購、庫存管理等的風(fēng)險管理。健全內(nèi)部會計控制，加強企業(yè)發(fā)票、賬簿管理，確保賬實相符、賬賬相符，完善會計信息核算與披露，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。加強合同管理和合規(guī)管理，組織歸口部門對合同內(nèi)容進行法律審查，防范企業(yè)法律風(fēng)險。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)借助供應(yīng)鏈同盟和保險等來合理分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險的信息交流與反饋機制

建立全面風(fēng)險管理報告體系，加強企業(yè)風(fēng)險信息的交流與反饋。風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立和完善信息交流機制，定期召開相關(guān)會議，聽取關(guān)于企業(yè)風(fēng)險狀況的報告，同時就各部門的反饋信息作出評價和處理，促進風(fēng)險信息在各部門之間的傳遞與共享。健全風(fēng)險管理報告機制，定期和披露企業(yè)風(fēng)險管理報告，從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、管理計劃、應(yīng)對策略、實施成效等方面做出規(guī)范、全面、細致的解讀。加快內(nèi)部信息化建設(shè)，暢通內(nèi)部溝通渠道，建立起互聯(lián)暢通的內(nèi)部信息傳遞與交流體系。利用信息技術(shù)搭建企業(yè)風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)需要建立起相應(yīng)的子數(shù)據(jù)庫，如客戶違約信息數(shù)據(jù)庫、員工操作風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫等，充實和完善企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)信息，加強大數(shù)據(jù)挖掘和分析，指引和規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理與防范工作。

（五）健全風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督與評議機制

風(fēng)險管理是一個動態(tài)的、不斷改進的過程，企業(yè)必須建立起完善的內(nèi)部監(jiān)督與評議機制，來不斷改進和封堵內(nèi)部可能存在的安全隱患。健全內(nèi)部審計機構(gòu)，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能，借助審計對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行全面檢視和監(jiān)督，排查和發(fā)現(xiàn)安全隱患，并在審計報告中形成合理的改進建議。定期開展監(jiān)督與檢查，對企業(yè)內(nèi)部管理活動尤其是風(fēng)險管理活動進行監(jiān)控，增強風(fēng)險管理的執(zhí)行力與管控力。開展風(fēng)險管理評議活動，對風(fēng)險管理進行考評。明確考評機構(gòu)、考評標準、考評辦法和考評流程，按照企業(yè)風(fēng)險管理的要求對內(nèi)部風(fēng)險管理活動進行全面監(jiān)督和評議，健全激勵與約束機制，將風(fēng)險管理考評與部門績效相掛鉤，增強風(fēng)險管理考評的嚴肅性。

四、總結(jié)

總之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅持以內(nèi)部控制建設(shè)為前提，夯實風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，不斷改進和完善企業(yè)內(nèi)部管理活動，增強企業(yè)風(fēng)險管理與防范能力，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

作者：湯淑泱 單位：東盟電氣集團有限公司

參考文獻：

[1]孟慶梅.從內(nèi)部控制角度分析集團企業(yè)風(fēng)險管理[J].時代金融,2015(26).

篇(6)

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理 內(nèi)部審計 關(guān)系

隨著市場競爭的日益激烈，特別是經(jīng)濟全球化程度的加深，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境更加激烈，企業(yè)運營過程中面臨著大量的風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險和經(jīng)營管理風(fēng)險，這些潛在風(fēng)險逐漸成為企業(yè)深入發(fā)展和提高競爭力的制約要素，風(fēng)險管理越來越受到企業(yè)的重視。如何對企業(yè)風(fēng)險進行管理和控制是企業(yè)管理者面臨的主要問題。企業(yè)的內(nèi)部審計為企業(yè)風(fēng)險管理狀況的審查和評定提供了依據(jù)，在企業(yè)風(fēng)險管理中起到了重要作用。

一、風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險管理是一種特殊的，涉及多層次、多方面的企業(yè)管理職能。企業(yè)風(fēng)險管理通過對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別和評估，采用科學(xué)合理的管理方法對其進行有效地管理和控制，將其影響控制在可接受范圍內(nèi)，從而合理的保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。由此，我們可以認識到，企業(yè)的風(fēng)險管理一種管理方法，是一個包括風(fēng)險分析、風(fēng)險識別以及風(fēng)險控制的系統(tǒng)的過程，其目的在于幫助管理者有效地應(yīng)對不確定性以及由此帶來的風(fēng)險和機會，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益或者社會效益。

二、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部具有監(jiān)督和評價功能的部門，它通過對企業(yè)經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、真實性、合法性和有效性進行審查和評價，促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，內(nèi)部審計參與企業(yè)的風(fēng)險管理是必然的結(jié)果。

（一）內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理是其自身發(fā)展的需要

國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計重新進行了定義：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。”這一定義把風(fēng)險管理寫入了內(nèi)部審計的范疇，內(nèi)部審計是企業(yè)管理的咨詢師，由于它了解企業(yè)的發(fā)展方向，能夠有效的幫助企業(yè)對風(fēng)險進行控制和管理。內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理使之成為企業(yè)發(fā)展中的一個重要角色，在企業(yè)的管理中也占據(jù)著不可替代的重要地位。

（二）內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)完善內(nèi)部控制的需要

由于市場經(jīng)濟的全球化以及國際化的發(fā)展越來越迅速，企業(yè)面臨著日益增加的風(fēng)險，有效的降低風(fēng)險是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標的基礎(chǔ)和前提。作為企業(yè)中存在于管理部門之外的獨立部門，內(nèi)部審計具有能夠縱觀全局的視角。內(nèi)部審計從影響企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)的各種風(fēng)險出發(fā)，對企業(yè)內(nèi)部的控制制度、執(zhí)行力度以及控制薄弱環(huán)節(jié)等方面作出客觀公正的評價和認定。所以，從發(fā)展趨勢來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分，是企業(yè)風(fēng)險管理的一種方法、一種手段，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部審計的一項新的內(nèi)容、一個新的領(lǐng)域。

三、內(nèi)部審計參與企業(yè)管理的方式

內(nèi)部審計通過自身具有的以下職能參與到企業(yè)日常經(jīng)營管理之中：

（一）評價職能

內(nèi)部審計從企業(yè)的根本利益和實際情況出發(fā)，通過對企業(yè)管理過程進行充分和有效的調(diào)查、評估，不僅要針對管理事項合理性進行評價，對政策的遵循性進行評價，還需要對企業(yè)目標、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險管理程序進行評價，從而對企業(yè)風(fēng)險作出客觀的識別和評定。

（二）監(jiān)督職能

內(nèi)部審計通過對存在的缺陷和漏洞，產(chǎn)生的偏差和失誤，發(fā)現(xiàn)的損害公司利益的行為，可以及時的予以制止、糾正和查處，促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門依法經(jīng)營，堵塞漏洞，提高效益。

（三）參謀職能

內(nèi)部審計對檢查發(fā)現(xiàn)存在的問題，依據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和經(jīng)驗，向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)方面提出相應(yīng)的審計建議，提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，為企業(yè)管理層的決策提供可靠的參考依據(jù)。目前，內(nèi)部審計的建議已經(jīng)變得更加強調(diào)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制等風(fēng)險應(yīng)對措施，使企業(yè)風(fēng)險得到有效的預(yù)防和控制。

（四）咨詢職能

內(nèi)部審計可以利用其對企業(yè)情況熟悉、了解政策法規(guī)和具有綜合知識等特點為被審單位的相關(guān)內(nèi)容提供咨詢服務(wù)，使得內(nèi)部審計由原來的監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者。

四、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中起到的作用

（一）內(nèi)部審計能夠發(fā)揮反饋作用，對企業(yè)的風(fēng)險管理起到預(yù)警的作用

內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中起到反饋的作用，能夠有效的對企業(yè)的風(fēng)險管理進行預(yù)警。企業(yè)的風(fēng)險是相對于未來發(fā)展而言的，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及決策規(guī)劃都有直接的關(guān)聯(lián)。因此，以風(fēng)險管理和控制為核心的內(nèi)部審計能夠?qū)L(fēng)險事后的反饋提前到風(fēng)險發(fā)生前進行預(yù)警，從而實現(xiàn)更高效率的風(fēng)險控制。另外，內(nèi)部審計的咨詢職能也能充分利用其主觀能動性，幫助企業(yè)管理層對企業(yè)的風(fēng)險管理進行控制、改進和完善。

（二）內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險控制策略進行指導(dǎo)

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制中的再控制，企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標以及自身所能夠承受的風(fēng)險范圍，來制定內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計人員對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的焦點在于對企業(yè)風(fēng)險加以強調(diào)，并對企業(yè)進行的具體的風(fēng)險控制活動進行評估，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的增加。但是，企業(yè)過度進行風(fēng)險控制或者控制力度不足都很容易造成舞弊行為的發(fā)生。內(nèi)部審計通過長期的對企業(yè)的風(fēng)險策略和各種決策進行指導(dǎo)，通過對企業(yè)風(fēng)險管理長期計劃和短期任務(wù)的調(diào)節(jié)，實現(xiàn)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的指導(dǎo)作用。

（三）內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的風(fēng)險管理進行客觀的審查和評定

企業(yè)的風(fēng)險具有感染性、傳遞性和破壞性等特點。由一個部門的疏忽而造成的風(fēng)險后果往往會對企業(yè)的其他部門產(chǎn)生消極的影響，嚴重的甚至能夠?qū)е抡麄€企業(yè)都處于癱瘓狀態(tài)。因此，風(fēng)險的防范和控制需要從企業(yè)的各個方面進行考慮。在現(xiàn)實經(jīng)營中，很多部門由于其自身的局限性而不能掌控全局。內(nèi)部審計部門由于不參與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，具有較強的獨立性，因此它能夠很好的統(tǒng)籌全局，從客觀的角度對企業(yè)的風(fēng)險進行辨識，提醒管理部門及時采取風(fēng)險控制措施。

（四）內(nèi)部審計有利于企業(yè)治理和管理現(xiàn)狀的改善

日益加劇的市場競爭使得企業(yè)更加重視對企業(yè)的整治和管理，以增強自身的競爭力，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計不僅能對企業(yè)的風(fēng)險管理的充分性和有效性提供參考依據(jù)，還能對企業(yè)的經(jīng)營管理提出意見和建議，對企業(yè)的發(fā)展具有積極地促進作用。

五、總結(jié)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計，需要以風(fēng)險管理為核心。在企業(yè)風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部控制審計主要是以影響和控制企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的各種內(nèi)部控制制度為依據(jù)確定審計項目，以企業(yè)內(nèi)部控制、經(jīng)營風(fēng)險控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況為檢點，認定內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的缺陷，評價內(nèi)部控制體系建立的合理性、完整性及實施的有效性，并提出恰當(dāng)?shù)耐晟坪徒∪珒?nèi)部控制體系建議。

總的來說，內(nèi)部審計參與企業(yè)的風(fēng)險管理與控制是市場環(huán)境因素和其自身的因素決定的，具有一定的客觀性和必然性。從目前的發(fā)展狀況來看，我國在風(fēng)險管理上的研究還遠遠落后于西方發(fā)達國家，我國政府部門也缺乏相應(yīng)的政策或者規(guī)章制度的制定，導(dǎo)致一些企業(yè)對企業(yè)的風(fēng)險管理力度不夠，風(fēng)險抵抗能力下降，甚至在風(fēng)險來臨時可能面臨倒閉的危險。因此各個企業(yè)都要充分利用內(nèi)部審計的職能作用，積極加強企業(yè)風(fēng)險管理的控制，提高企業(yè)自身的競爭力，以使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗的地位。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：公路；企業(yè)管理；風(fēng)險管理；索賠管理

中圖分類號：X820.4 文獻標識碼：A

工程承包是一項“高風(fēng)險事業(yè)”，隨市場競爭日趨激烈，那種有工程項目，就有收益、利潤的時代一去不復(fù)返。建筑企業(yè)在項目上要有盈利，除了要有扎實的基本功，較高的生產(chǎn)管理水平等內(nèi)在因素的掌握外，還要有預(yù)見風(fēng)險、管理風(fēng)險、抵抗駕馭外界風(fēng)險的能力。有遠見和有膽識的建筑企業(yè)應(yīng)善于識別、評估項目風(fēng)險，靈活采取多種措施防范風(fēng)險，密切監(jiān)控存在的風(fēng)險，適時運用索賠進行風(fēng)險管理，從而減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險成本，使自己成為駕馭企業(yè)風(fēng)險的成功者。

1 建筑企業(yè)風(fēng)險管理簡述

隨著我國公路建筑工程項目的招投標逐漸與國際接軌，面對競爭激烈的建筑市場，我國建筑企業(yè)困難重重、步履艱難、抗風(fēng)險能力較差。建筑企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，必須加強建筑企業(yè)風(fēng)險管理，向管理要效益，規(guī)避市場風(fēng)險。

2 我國建筑企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

公路建筑企業(yè)的風(fēng)險因素很多，根據(jù)建筑企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生的因素劃分，建筑企業(yè)常見的風(fēng)險主要有：經(jīng)營風(fēng)險，管理風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險等。

我國目前許多建筑企業(yè)對風(fēng)險管理尚處于初步認識和依靠經(jīng)驗積累階段，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理機制不健全，沒有真正形成動態(tài)風(fēng)險管理的機制和模式，缺少運用合同防范風(fēng)險的意識。因此，客觀分析市場，建立和完善風(fēng)險機制，研究企業(yè)風(fēng)險管理方法，對促進建筑企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)、快速的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。

2.1 公路建筑企業(yè)風(fēng)險管理意識不強，缺乏風(fēng)險的防范措施

我國公路建筑企業(yè)經(jīng)營者和工程項目管理者的風(fēng)險意識不強，缺乏系統(tǒng)性和明確的風(fēng)險管理目標，分布于施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案等文件，沒有正式的項目風(fēng)險管理。建筑企業(yè)高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量，忽視技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風(fēng)險管理。大多數(shù)建筑企業(yè)未能建立起全面、完善的風(fēng)險管理防范系統(tǒng)，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。

2.2 風(fēng)險管理機制不健全，抵抗風(fēng)險能力差

國內(nèi)大多數(shù)建筑企業(yè)對風(fēng)險管理沒有明確的定位，在企業(yè)和項目部的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風(fēng)險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風(fēng)險管理職責(zé)。建筑企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險機制不健全，使得化解、抵御風(fēng)險的能力差，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風(fēng)險。對項目經(jīng)理任用產(chǎn)生的風(fēng)險，項目施工管理產(chǎn)生的風(fēng)險，質(zhì)量風(fēng)險、安全管理風(fēng)險及材料價格風(fēng)險重視不夠，也缺少相應(yīng)的約束機制；一旦遭遇風(fēng)險，全企業(yè)上下一團糟。

2.3 缺乏運用索賠管理動態(tài)防范風(fēng)險的意識

合同的客觀風(fēng)險，是合同雙方無法回避。國內(nèi)建筑企業(yè)在合同簽訂前對風(fēng)險預(yù)測、分析不足，不能規(guī)避一些不必要承擔(dān)的風(fēng)險。在合同中不能很好限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，對可以免除責(zé)任的條款研究不透徹，更缺乏運用索賠管理動態(tài)防范風(fēng)險的意識。

3 風(fēng)險管理在建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的創(chuàng)新應(yīng)用

隨著社會發(fā)展，建筑企業(yè)面臨的風(fēng)險不斷變化，情況也更復(fù)雜，這樣建筑企業(yè)防范和控制風(fēng)險措施也要不斷的改進和創(chuàng)新。本人通過對本單位和其它建筑企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行調(diào)查和分析，認為要做好風(fēng)險管理還需從以下幾個方面進行研究。

3.1 樹立風(fēng)險管理意識，積極進行風(fēng)險管理

面對復(fù)雜多變的市場形勢，建筑企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)必須樹立強烈的風(fēng)險意識和危機意識，時刻保持清醒頭腦，認真預(yù)測、分析方方面面的風(fēng)險，慎重制定應(yīng)對風(fēng)險的有效措施，做到理性地分析，理智地對待，未雨綢繆，變不利為有利，變被動為主動，使企業(yè)立于不敗之地。

3.2 加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全的風(fēng)險管理機制

一個建筑企業(yè)管理水平的高低，直接反映抵御風(fēng)險能力的大小。因此，加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全的風(fēng)險管理機制不僅能夠有效地抵御風(fēng)險，而且還能減小風(fēng)險造成的損失。

3.3 運用索賠進行建筑企業(yè)風(fēng)險管理

索賠是建筑企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，它必須體現(xiàn)整個經(jīng)營戰(zhàn)略，體現(xiàn)長遠利益和眼前利益、整體利益和局部利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。通過“風(fēng)險管理小組”建議，公司一方面抓住索賠機會主動索賠，有效控制和減輕了企業(yè)風(fēng)險。另一方面通過索賠管理，加強了各方主動防范風(fēng)險的意識，規(guī)避一些了風(fēng)險，促進工程項目健康有序發(fā)展。

4 風(fēng)險管理在建筑企業(yè)經(jīng)營管理中創(chuàng)新應(yīng)用的建議

通過實踐本人認為，企業(yè)要做好風(fēng)險管理工作，首先要做好以下幾個方面工作。

4.1 提高員工素質(zhì)，增強員工風(fēng)險管理能力

作為企業(yè)的員工，人人都要履行好自己的職責(zé)，具體體現(xiàn)在要對經(jīng)營管理的全過程和結(jié)果負責(zé)，要把企業(yè)看成是自己的企業(yè)，企業(yè)風(fēng)險的防范無疑需要所有員工付出努力。在企業(yè)風(fēng)險管理的所有因素中，“員工”的作用是最關(guān)鍵的，通常情況下，建筑企業(yè)的成功取決于員工的行為和能力。建筑企業(yè)項目規(guī)模較大，施工周期長，不同程度地存在著效益、質(zhì)量、工期、安全等多方面的風(fēng)險，因此，員工必須具有盤查建筑企業(yè)風(fēng)險源的能力，并能作出風(fēng)險識別和加以控制。

4.2 慎重決策建筑企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營決策風(fēng)險主要指承攬工程的市場風(fēng)險，它是各類經(jīng)營風(fēng)險中的核心風(fēng)險。建筑企業(yè)的生存和發(fā)展依托于建筑市場，而每個建設(shè)項目都有其特定的背景和環(huán)境，在市場還不成熟的情況下，往往重視對項目本身的競爭而忽視對項目進行深層次的研究和分析。因此，投標競價的可行性分析極為重要，特別是對于建筑企業(yè)工程項目更應(yīng)該作嚴格的風(fēng)險評估，嚴防業(yè)主進行開發(fā)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)知曉并掌控項目內(nèi)在的經(jīng)營風(fēng)險成為對項目取舍的先決條件。

4.3 加強企業(yè)內(nèi)部管理，健全風(fēng)險管理機制

加強企業(yè)內(nèi)部管理，做好過程控制，使企業(yè)最大限度地消除存在的經(jīng)營風(fēng)險隱患。在材料進場驗收、現(xiàn)場施工管理上都必須把工程質(zhì)量放在首位，搞好工程質(zhì)量管理和質(zhì)量監(jiān)督，堅決避免質(zhì)量風(fēng)險；在施工過程中要把安全生產(chǎn)、文明施工作為建筑企業(yè)的座右銘，時刻警惕安全風(fēng)險。以人為本，充分發(fā)揮和協(xié)調(diào)好企業(yè)各專業(yè)部門的職能，強化工程項目的中間監(jiān)控。結(jié)合實際，建立適合自身的風(fēng)險管理體系，完善風(fēng)險考核辦法，健全風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，把企業(yè)的效益真正地留在企業(yè)。

4.4 加強合同管理，靈活處理索賠

合同風(fēng)險是指企業(yè)在履行經(jīng)濟合同過程中，合同他方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響時對本企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。一方面建筑施工企業(yè)在工程合同簽訂后應(yīng)該密切關(guān)注和監(jiān)控其執(zhí)行情況，要有遠見地處理隨時發(fā)生的變化情況，抓住有利時機提出索賠，從而達到有效的控制風(fēng)險；另一方面，建筑企業(yè)的施工合同在正式簽訂前必須按規(guī)定程序進行評審，防止合同中不利條款的出現(xiàn)，把合同的隱患消滅在評審階段，從而達到控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的目的。處理索賠時要堅持友好協(xié)商的立場，靈活處理索賠。

結(jié)語

在風(fēng)險管理實踐中，索賠是建筑企業(yè)提高項目管理水平的有效途徑，也是企業(yè)控制工程成本，增加施工收入，實現(xiàn)開源節(jié)流，提高經(jīng)濟效益，進行風(fēng)險管理的重要渠道。同時，索賠是一項系統(tǒng)工程，其知識面涉及到工程管理、技術(shù)、經(jīng)濟、法律法規(guī)等各個方面，資料來源于業(yè)主、監(jiān)理、內(nèi)部各職能部門和基層單位，索賠管理貫穿于工程項目全過程、工程實施的各個環(huán)節(jié)和各個階段。組織好索賠，除了要求索賠人員對合同條件都必須有充分了解外，同時也要掌握一些工程技術(shù)、法律、FIDIC的系統(tǒng)知識，并有一定的綜合協(xié)調(diào)管理能力。

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