序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇調研具體流程范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

擬解決的關鍵問題。(1)工作流程中的“真實情境”問題。基于工作流程的教學，是對工作崗位的仿真，但畢竟不是真實的崗位。其原因:一是真實的工作崗位學校的教學模式無法替代;二是學生在校學習活動中的工作崗位和在實際工作中的崗位上心理感受是不一樣的，利益目標也不相同。因此在教學設計中應使教學中的工作崗位與實際的工作崗位在客觀層面上應有可比性，根據市場調查課程應達到的培養目標，分解項目內容，盡量設計“真實情景”，將工作、任務、知識進行整合以求最佳組合。(2)配套教材的缺乏。基于工程流程的課程教學模式是全新的教學嘗試，目前還沒有完全配合這種新教學模式的教材，加快對相應的基于工作流程的配套教材的編寫也為課題組提出了要求。

二、基于工作流程的課程設計與開發模式的實施方案

1、設計工作情境。學生的智力類型主要具有形象思維的特點，這種思維總是與情境相連的，對知識的選擇具有明確的指向性，實踐經驗形成依靠具體情境，所以教學必須融入工作情境之中，讓學生在項目完成流程中獲得經驗(怎么做)和策略(怎么做更好)。首先盡量對真實的職業情境進行模仿，創設不經加工而能直接移植的最具典型意義的學習情境，設計與職業工作流程具有一致性的教學流程，學生的學習流程就是“身臨其境”的工作流程，學習是主動、流程性的行動。不過學習情境的創設要求做到:學習情境的設置要貼近實際，易于實現;項目具有典型的工作任務性，目標明確，且容易理解，符合經驗(例如我們要學生完成的子項目有調查方案設計、調查問卷設計、數據處理等，這些都是目標明確的典型的工作任務)。

2、教師在教學模式中的啟發作用。市場調查的應用性強，教學應遵循情境原則，努力實現職業氛圍。教學作為一種有意識的活動，首先要重視促進學生對實踐情境的理解，項目教學目標有定向性、應用性與整體性，我們的教學是一種“有目標的活動”即“行動”，所以要求學生“為了行動而學習”，這是強調學生的主觀意識行動;同時“有目標的活動”又強調行動就是學習，要求“通過行動來學習”，流程學習中必須要求學生實現動作行動與心智行動的整合，達到所謂“動作到位，心意到位”。需要強調的是，工作流程的教學能否成功，要著眼于學生獲取流程性知識是否完整，學習流程的完整性培養與學生職業工作流程的完整性有著密切的聯系。因此教學中要使“指導行動的思維流程具有完整性”，可對學習項目完成的流程從資訊、計劃、決策到實施、評估進行整體思考。同時要求學生“完成行動的工作流程具有完整性”，學習行動流程不能半途而廢，完成學習任務一氣呵成，注重效率。

3、培養方法能力。這里所說的方法能力，是指學習能力和應用能力。要求學生在學習流程中，積累經驗，獲得技能，在新的職業情境下能超越曾經被證明的有效的辦法和經驗去應對，靈活地、創造性地解決問題，進行工作。根據這樣的要求，針對模擬技術的特點，我們強調首先學生的學習能力，這里的學習能力，側重于吸收、運用與創新。

三、基于工作流程的課程設計與開發模式的具體實施計劃

1、分析課程性質，明確課程定位。市場調查課程是高職市場營銷專業的專業基礎課，市場調查課程具體教學目標定位為:培養具有市場調查綜合技能的基層營銷調查及管理人員，并逐步上升為企業營銷中層管理者。市場調查課程是一門培養相關專業學生的從事市場調查分析工作一種基礎性能力的專業基礎課程，同時，又為相關專業后續的各專業骨干課程奠定基礎。

2、明確課程能力培養目標和教學方法。在職業分析的基礎上，建立課程能力培養體系。即按照企業調研的實際過程與需要設計五大部分(六章)內容，注重培養五大能力，最終形成一個綜合應用能力。*市場調研認識能力*調研方案設計的能力*信息搜集能力*調查資料整理與分析能力*市場調研報告撰寫能力。明確了課程能力培養目標的基礎上，計劃采用“125”的教學方法體系，強調一條主線，即“以學生為主體”，通過兩個手段，即“理論教學和實訓教學”，設置五大能力培養目標。

3、選擇載體，設置學習情境。面向不同的崗位，每個學習領域所涉及的工作范疇也有一定的復雜性，因此每個學習領域所涉及的學習情境的載體也有所不同，這就要求教師要經過周密的分析來選擇確定。設置學習情境的目的是為了幫助學生更有效地學習知識和技能，實現專業能力、方法能力和社會能力，即職業能力的培養。學習情境是與學生所學習的內容相適應的、包含任務的工作活動事件。為使高職學生從經驗的積累達到策略的提升，學習情境的設置要在同一范疇內至少設置3個以上的情境學習與訓練，使之達到熟能生巧的目的，重復過程、步驟和方法，積累經驗，不重復的是內容，找出差異性，使學生能夠達到知識與技能的遷移，成為高職層面策略上決策的提升。在能力培養目標確定的基礎上，選擇適當的載體，進行學習情境的設置。學習情境的設置應遵循四個原則，即:第一，每個學習情境是完成的一個工作流程(過程);第二，各個學習情境應為用一個范疇事物;第三，學習情境之間是平行、遞進或者包容的關系;第四，個別情況學習情境可采取工作步驟?！妒袌稣{查》課程采用“市場調查內容”作為設置學習情境的載體，主要設置7個學習情境，即:市場環境調研、產品調研、價格調研、分銷渠道調研、廣告調研、顧客需求調研和競爭狀況調查。

篇(2)

關鍵詞：醫院 內部控制 規范

內部控制是單位一項重要的管理活動，是一項制度安排，是單位治理的基石，實施好內控規范，對于提高醫院管理水平，改進公共服務質量和效率有重要意義。按照J區財政廳的統一部署，XX醫科大學附屬腫瘤醫院作為試點單位，開展了J區行政事業單位內部控制規范建設工作，邁出了地方行政事業單位內部控制建設的第一步。

一、組織實施

（一）組建內控領導機構，明確建設分工

醫院堅持高起點定位，在當地財政以及衛生主管局頂層設計框架下，醫院組建了三個層級的內控建設機構，包括內控領導小組、內控監督小組和內控工作小組。

領導者對內部控制風險容忍度有多少，對醫院層面，各部門層面出現的控制缺陷的整改力度有多大，直接決定了醫院內部控制的效果。該院院長作為領導小組組長，財務部門作為具體實施該項工作的牽頭部門推動內控規范試點工作，經濟業務相關職能部門負責人均是本次內控實施領導小組成員。紀檢審計部門是內部控制規范實施監督領導小組成員，對內部控制診斷效果進行監督。外部專家工作組對貫徹實施《內控規范》工作中的專業疑難問題，能站在內部控制標準的角度，對試點單位進行跟蹤調研，客觀公正地指導診斷內控問題，能有效推動和落實內控建設。因此醫院組建了內控專家組，每個部門設立了專門的內控員，具體實施規范建設工作。

（二）制訂三年六階段具體實施方案

根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，結合醫院內控工作的現狀，醫院制訂了三年六階段的內控規范建設方案，明確了內控建設的方向、重點，劃分了醫院內部控制規范實施階段的時間節點、具體內容。2014年是內控建設體系年，包括四個階段（啟動和組織實施準備、全面調研摸底把脈、內控體系設計、驗收成果和經驗交流），2015年運行評價和手冊，2016年實施跟進及再次優化。

（三）召開啟動試點大會，開展內控普及培訓

J區財政廳、衛生廳及試點單位XX醫科大學附屬腫瘤醫院，在醫院召開了“行政事業單位內部控制試點啟動會”，隨后對相關科室進行了內部控制基本知識的普及和培訓。行政事業單位內部控制規范建設正式走上醫院經濟業務活動的舞臺。

二、全面調研梳理

內部控制總是與梳理流程關系在一起。按照經濟業務的主線，內控工作小組與相關職能部門進行面對面的交流訪談、實地調研，梳理、查找業務流程節點中存在的問題，精準定位風險點。下文以“醫療衛生耗材采購――目錄外采購”為典型，按照內控規范建設的步驟，以案例的形式逐一介紹醫院內控規范建設。

（一）梳理業務流程

腫瘤醫院內控工作小組以部門為起點，以經濟業務活動為主線，對各相關部門進行訪談。按照《腫瘤醫院制度匯編》，比對制度與實際流程，找領導者訪談一級流程，部門負責人、具體崗位責任人訪談二級、三級流程，及時發現并記錄遺漏等缺陷，最后根據統一的模板，編制流程圖，形成流程框架。

共涉及16項經濟業務（預算業務控制、收支業務控制、財務管理、籌資管理、投資管理、采購業務控制、資產業務控制、建設項目、合同管理、項目審計、合同審計、科研經費控制、物價管理、招投標及其他醫院專項經濟業務控制），以及財務部、采購部、基建科等11個部門（表1）。

（二）明確業務環節

按照各經濟業務實現的時間順序和邏輯順序，對流程進行的描述、劃分大流程下的子流程，明確各個環節的部門責任、對應的操作證據。如醫療衛生耗材采購業務類型分為目錄內采購、目錄外采購、應急采購三個環節，每個環節均對應采購業務的管理部門或執行崗位（表2）。

（三）分析確定風險點

查找評估每一個流程中，風險發生的可能性和可能造成的影響程度，根據風險等級識別關鍵流點，編制風險控制文檔?？刂迫毕葜饕ㄟ^三個視角來查找存在的風險。一是通過制度來查找風險點。比對制度匯編，看制度是否完整、是否適用、具體執行中是否落地。二是通過崗位職責來查找風險。比對醫院的崗位職責，看職責是否完整、表述是否清晰、是否存在職責交叉或歸口管理空缺。三是通過流程環節來查找風險。檢查流程框架是否缺少環節、具體環節的審批權限以及形成的表單證據或控制措施。

以醫療衛生耗材目錄外采購為例（表3），關鍵風險點在采購申請及審批環節，存在缺失目錄外申請制度，具體審批流程不明確，采購與實際需求不符，浪費醫院資源的風險。采取的控制措施包括臨床科室負責人提出耗材申請，采供組和醫學工程部主任填寫采購意見，經過分管院長審批方可執行，最后留下《目錄外衛生材料購置申請審批表》單證。目錄外采購申請流程圖如圖1所示，圖中標記“”指示關鍵風險點可能存在的環節，標記“Δ”指控制單證。

通過以上3個視角的診斷，醫院針對單位層面、業務層面共形成了212個風險控制文檔。

三、內部控制體系設計

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企業競爭情報體系的戰略層面構建

企業競爭情報的戰略架構服從企業的總體發展戰略，涵蓋企業戰略規劃、市場競爭戰略、營銷戰略等。依據企業整體戰略來確定競爭情報的目的、地位和作用。并依據其目的、地位和作用來設計和規劃企業競爭情報戰略。

競爭情報戰略的核心是企業總體戰略對競爭情報價值的充分肯定和意識到的需求。如果這一點都不能肯定的話，企業競爭情報戰略就沒有存在的必要和基礎。在這一點能夠肯定的前提下，仔細調查分析企業信息――情報流程和決策結構，刻畫出企業競爭情報的具體需求內容和需求結構，對滿足這些需求的投入和資源做出有效的評估。此時可以對企業競爭情報作出投入產出分析和投資回報分析。至此，就具備了企業競爭情報戰略規劃和制定的基礎。

企業情報戰略設計制定的步驟包括：價值認定和需求認知、信息情報流程――決策結構、需求內容――需求結構、競爭情報回報分析、企業戰略分析――戰略框架、企業競爭情報戰略定位、企業情報戰略規劃與制定。

企業競爭情報戰略的核心內容如下：如果說企業戰略是企業為了永續經營和不斷發展壯大，而對未來的企業資源配置和市場業務所做的規劃。我們確信，企業競爭情報戰略或簡稱情報戰略不是企業的競爭戰略，也不是企業的市場營銷戰略。情報戰略就是情報戰略，是關于情報工作做什么、配置什么資源、達到什么目的及評價標準的一個總體規劃。

企業競爭情報戰略的核心內容包括：情報工作做什么、情報工作達到什么目的、情報工作由誰來做（人員、組織）、情報工作的資源配置、情報工作的評價標準、情報工作的動力機制、企業競爭情報管控體制。

企業競爭情報管控體制是企業競爭情報管理的核心問題。眾所周知，情報管理的難點并不是技術問題，也不是缺乏工具和方法。情報是企業的戰略資源，對戰略資源必須有一個明確的管理制度才能保證其有效配置和使用。管控體制正是制定這套管理制度的指導思想和基本框架。

企業競爭情報體系的規則層面架構

企業競爭情報工作體系的規則層面涵蓋兩方面的內容：競爭情報工作制度、競爭情報工作組織。

競爭情報工作制度包括：競爭情報的搜集制度、競爭情報分析處理制度、競爭情報傳播應用制度、競爭情報存檔管理制度、競爭情報評估審計制度、競爭情報工作激勵制度、企業敏感信息和商業秘密保護制度、針對具體企業的情報工作和管理的制度。

競爭情報工作組織涵蓋：企業競爭情報職能部門設置，競爭情報職位、崗位設置，企業競爭情報主管責任人設置，部門情報責任人設置，企業全員情報角色識別、賦予和認定。

企業競爭情報體系的操作層面構架

企業競爭情報工作體系的操作層面是由競爭情報工作流程、競爭情報技術工具和方法構成的。

競爭情報工作流程包括：競爭情報工作業務采集流程，競爭情報整理、處理流程，競爭情報歸檔存儲流程，競爭情報報告流程，競爭情報流程，競爭情報預警流程。

競爭情報技術工具和方法包括：情報監測方法、情報搜索方法、情報分析處理方法。

情報信息處理工具和軟件包括：信息處理軟件，檢索軟件、搜索引擎，知識挖掘軟件，統計分析軟件，各類專業、行業信息分析和預測類軟件。

企業競爭情報體系的基礎資源層構建

企業競爭情報工作體系的基礎資源層涵蓋的內容包括各類信息載體上存儲的信息數據，數據庫、數據倉庫、數據集市中的關于本企業、競爭對手及競爭環境的信息數據。這些數據信息常常需要企業歷史和現時的財務、營銷、歷年的報表等數據，企業或機構的資料室、檔案室也是這一數據基礎的組成部分。

基礎層還包括信息處理和網絡通訊系統平臺以及可以從中獲得情報信息的人際網絡系統。

對現有情報系統的現狀進行調研分析

在對企業組織的競爭情報運轉現狀進行詳細調研的基礎上，對企業實施企業競爭情報全面診斷，這是企業導入或者重構企業競爭情報工作體系的前提條件。企業競爭情報診斷采用兩類方法：一類是量表化問卷調研診斷，比如福爾德公司的企業競爭情報診斷答卷系統；另一類是在企業信息情報實際運轉情況調研的基礎上進行綜合分析作出診斷。

企業競爭情報調研涵蓋的內容包括：企業信息情報環境調查研究、企業信息情報需求調查、企業情報需求滿足情況調研、企業存量信息情報資源普查、企業情報源和情報渠道調研

企業情報源（信息源）調查。

一般情況下企業信息情報調研的同時，應該對企業決策與市場做一定的調查或者借用既有的調查結果和資料。這些調查包括：管理和決策調查（決策結構和決策流程調研），市場調查（渠道調查、銷售調查、競爭者和競爭結構調查），需求調查（消費者調查、行為和心理調查），產品和技術調查（技術調查、產品調查）。

篇(4)

筆者作為總策劃開始進行A品牌橄欖油的中國市場策劃和營銷運作時，雖然她已是國際市場的著名品牌，但因為其在國內市場尚不具備一定的知名度，因此我們仍將其視做一個剛進入市場導入期的新產品，并為此安排了為期兩個月的市場調研活動。一方面，這為我們進行全國市場的開拓奠定了基礎，另一方面，又為我們的加盟專賣店及經銷商進行了示范，使我們能為其提供有針對性的指導。

在這兩個月的調研活動中，科學、系統、嚴謹是我們最為關注的問題。正是本著這種科學、系統和嚴謹的思路，我們所做的調研工作在后面各項營銷決策中發揮了舉足輕重的作用，最終實現了“在恰當的地點、恰當的時間、以恰當的價格、使用恰當的促銷方式把恰當的商品賣給恰當的人”。

那么，企業在品牌推廣時該如何有效地進行市場調研、如何精細化市場調研工作呢？我們從品牌的市場運作中提煉出 “精細化市場調研三步曲”來與康樂氏橄欖油品牌加盟商、經銷商及廣大的營銷人士共享。

第一步：細心規劃，做調研活動的戰略家

科學、系統、嚴謹是企業進行調研工作的三大關鍵詞。為了保證整個調研活動的科學、系統、嚴謹，高效達到調研目標，在活動正式開展前，企業應當首先做好調研活動流程設計，對整幅調研畫卷進行整體勾勒。

下面是康樂氏對整個調研活動的流程設計圖，雖然簡潔，卻使整個調研工作清晰映人眼簾，使整個項目團隊對整體活動有了很好的把握。

同時，我們的調研項目組在整個流程設計中制訂了嚴格的時間表和費用控制表，同時將每個細化工作環節落實到人（這部分比較內容較多，未在此摘出，詳見《營銷力--A品牌閃電制勝中國市場全程實錄》），既注重整體又責任明確，以確保調研工作的準時及有效完成。

第二步：注重流程，濃墨重彩繪調研

我們的調研工作共分為定性調研與定量調研兩大部分，其中定量調研中的問卷調研是企業收集數據、幫助決策的最直接方式，限于篇幅，在此我們只展開此項。

問卷設計

問卷調查是市場調研中最有效也是被經常使用的一種定量調查方法，一直被業內人士看作是制勝的法寶。在問卷調查中，問卷設計是非常重要的一個環節，甚至決定著市調的成功與否。一份好的問卷需經過相當審慎而周密的計劃，因為不當的問卷設計足以毀壞整個調研工作，浪費企業大量的時間、人力和經費。

為此我們先確定了要研究的目標和內容，然后對問卷問題進行了縝密設計，同時也考慮到后面問卷的錄入、編碼、統計分析的方便性。具體執行中，我們將問卷設計歸納為若干個主要步驟，并制定出下面的流程圖。雖然這項程序對于調研工作并非唯一和絕對，但依此步驟進行，可以在很大程度上提高問卷水平。

預調研及反饋

在大量發放調查問卷之前，市場預調研是一項必不可少的工作。預調研往往是在正式調研之前通過對一些典型的被訪者的訪問來審核一下問卷是否有錯誤。問卷初稿的小范圍發放過程中，企業能夠檢查出其中的缺陷，這些問題如不解決，會直接影響到調研的質量。如果通過試訪后進行修訂，就能避免大規模投放缺陷問卷帶來的人員、時間和資金的浪費。

在預調研中，參加的對象是否典型是十分重要的。預測時通常會選擇5~10個被訪者，而調研人員可以從中發現一些具有普遍性的問題。例如，如果只有一個被訪者對一個問題提出疑問，調研者可以不對其進行關注，但如果有三個被訪者對同一問題提出疑問，調研者就應該對此問題重新考慮。在重新考慮時，調研者應站在被訪者的角度上問自己：“這個問題的意思表達得是否清楚”、“這樣的結構是否可以理解”、“短語表達是否清晰”、“是否帶有傾向性的引導性的詞語”等。

為了有效完成預調研工作，我們選擇在某超市發放了20份預調查問卷。預調查的對象選定為進入進口產品展區的人群。針對調研問題A品牌橄欖油的調研人員參考了被訪者的意見，對問卷進行了認真修改，比如在確保問卷信息完整性的基礎上使問卷的頁數盡量減少，盡可能減少開放性問題等，這為后面正式訪問的順利進行打下了良好的基礎。由此大家也可發現試訪問的重要性。

正式調研及日程安排

在對訪問員進行選拔與培訓后，我們依據各調研場所的不同情況，對問卷的數量做出具體分配，這有利于保證樣本的完整性和代表性。在訪問期間，我們充分考慮到了訪問員上下班的路程和時間狀況，將訪問人員安排到相應的地方開展訪問工作，更好喚起了他們的工作熱情。同時，公司派出專人到各大訪問地點跟蹤檢查調研員的工作情況，以保證數據的真實性和調研效果。下表是某次調研的工作安排：

在明確了調研的目標后，我們將調研細化為詳盡的工作流程，調研的正式執行階段選擇了科學的調研方法，安排了認真的預調研，對訪問員進行了嚴格的培訓及合理的工作安排。這一切為整個調研活動的成功奠定了堅實的基礎。

第三步：客觀總結，精描細勾做報告

市場調研報告是對階段性調研工作的完美總結，這既是專題性營銷調研的終點，也是營銷規劃工作開始的起點。市場調研報告要以規范的格式對調研過程中所收集的資料進行統計分析并給出結論和建議，以作為各級管理者進行決策時的參考。在撰寫市場調研報告書的時候，主要是應注意報告的簡潔和客觀，避免給閱讀者以任何形式的誤解。

下面摘錄A品牌橄欖油的市場調研報告大綱來做具體展示：

1.題目

題目部分主要包括調查主題、報告日期、為誰而準備、撰寫人或報告者

2.目錄 　目錄主要包含了報告所分章節及相對應的起始頁碼。報告中的表格和統計圖也要相應編寫圖表目錄。

3.調查目的

說明這次調查活動的動機、所要檢定的統計假設以及所要了解的問題。

4.研究方法

對調研過程中所使用的調查研究方法、選取的樣板類型與大小、調研得到的研究結果等做非技術性的簡短說明。

5.結果和局限性

調查結果在A品牌調研報告正文中占較大篇幅。這部份報告是按一定的邏輯順序提出、緊扣調研目的的一系列項目發現。發現的結果主要用敘述的形式表達，使得項目更為可信，同時在討論中配進了一些總括性的表格和圖像，有效避免了枯燥無味的大塊文字敘述。

完善無缺的調研是難以做到的，在報告中將成果加以絕對化、不承認它的局限性和應用前提是不科學的調研態度。所以在調研報告中，撰寫人員沒有忘記指出報告的局限性，讓經理人員在決策時有所考慮。

6.結論與建議

這是調研報告中最實質性的部分。其中說明了調研所得的主要結論，調研人員針對結果所提的建議也包含在這部分。

7.附錄

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1、準備工作。了解擬調研的公司：知道該公司所屬的行業，知道該公司的一到兩家競爭對手的名稱，知道該公司的主營業務。如果有條件，建議簡單讀一讀該公司最近一期的年報或半年報。選取合適的調研時間：為了確保信息披露的合法合規，一般上市公司都會有靜默期安排，例如每個季度結束的一段時間或者定期報告披露前的一段時間，都可能是上市公司的靜默期。調研上市公司最佳的時間是定期報告披露以后。提前預約、按時拜訪：調研公司應尊重上市公司的來訪接待流程，盡量提前預約，投資者最好提供幾個時間段選擇，并告知上市公司拜訪人員的單位和姓名；獲得上市公司確認后，應盡量按照約定的人員、時間和地點參會，盡量不要遲到，也不宜提早太久。準備調研提綱并合理分配時間（資深投資者適用）：建議有針對的列出一些感興趣的問題，有助于提升溝通效率。

2、投資者應該這樣：給予上市公司接待人員鼓勵和尊重：調研公司的初衷是感興趣，有投資的意愿或者已經投資，而不是投資者與上市公司站在對立面的挑戰，因此建議雙方在互相尊重的基礎上進行溝通而不是質疑或者辯論。詢問問題主題明確而簡短，有針對性。掌握詢問問題的范圍和尺度。關注該公司的重點業務或突出的優缺點。會議時間有限，建議從最關注和最重要的問題開始。引導上市公司主動表達，對于監管新規，保持適度關注即可。監管新規從出臺到實施、最終反映到上市公司的業績，需要一個相對較長的周期，對于股價可能會有影響，但是短期內對基本面影響不大。歡迎投資者從股東或者客戶的角度提出合理化的意見和建議。注意傾聽上市公司的措辭和表達（資深投資者適用），與上市公司培養默契（資深投資者適用）。

3、投資者不應該這樣。不要詢問未經披露的具體數據：出于披露公平性原則，如果投資者不希望比別人獲得的信息少，就最好不要希望自己比別人了解得多。不要過多探詢公司內部發展計劃。不要直接詢問業績增長預期，不要未經上市公司許可公布交流錄音、全文記錄等。上市公司歡迎投資者撰寫投資心得或公司點評，但是考慮到口頭溝通的內容與公告和定期報告相比，在嚴謹性、準確性方面都略遜一籌，不建議投資者在未經上市公司同意的情況下以直接引用的方式公布。不要詢問某項業務具體如何經營：絕大多數情況下，解釋一項業務的具體運營流程都可以寫成一本教科書，見面調研時間有限，建議投資者通過其他渠道鉆研。不要過多的詢問監管的態度等敏感問題：對于受到監管比較嚴格的行業或者公司，評價監管的態度、趨勢、做法是有風險的，建議投資者點到為止。

（來源：文章屋網 ）

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【關鍵詞】多元化大型企業集團 內部控制體系 建設

后危機時代的中國企業面臨著來自方方面面的危機。確保企業財務報表的可靠性，有效控制企業內部各類風險，已經成為企業管理者的首要任務之一，但很多企業依然對什么是有效的內控體系，如何建立、評估和改進企業內控感到困惑，尤其對于多層級多元化經營的大型企業集團更加困惑與用什么樣的手段方能驅動內部控制體系在整個企業集團得以有效建立與執行。

一、多元化大型企業集團內部控制體系存在的主要問題

大型企業集團往往歷經數十年發展，通常由原來單一行業單一組織發展成為跨行業、跨地區經營的大型企業集團，公司層級多。由于大型企業集團組織架構的復雜與更迭及人員的輪轉，導致大型企業集團的制度數量眾多、質量參差不齊，沒有人對齊系統整理，所以無法判斷整個企業集團有多少制度、哪些制度互相沖突、哪些制度已經過時、哪些制度缺失，而現有的各項制度執行到什么程度也甚清楚。簡而言之，無法將企業制度體系完整呈現，很多行為是靠員工慣例操作，達不到內部控制規范體系的要求，總部諸多管理思維也無法有效傳達到管理末梢。

二、實施的必要性

雖然五部委沒有對非公眾公司何時實施內部控制規范以及應用指引提出明確的時間表，但各級國資委對央企和省屬國有企業執行內部控制規范體系提出了相應的要求。如國資委副主任邵寧指出，加強內部控制有助于提升企業整體管理水平。他要求，中央企業要在貫徹執行企業內部控制規范方面作出表率，以健全企業內部控制體系為契機，切實提高管理水平，增強國際競爭力。而云南省國資委早在2009年就下發了《云南省國資委關于印發云南省屬企業財務會計內部管理目錄的通知》（云國資統財[2009]24號文），要求各省屬企業于2009年下半年完成總部層面的28項會計管理內部控制制度的建立健全，2010年在子公司層面建立健全并實施。況且健全的內部控制體系有助于企業及時識別、科學分析和正確評價影響企業發展的各種不確定因素，有效構筑企業經營風險的“防火墻”，提升企業經營管理水平、盈利能力和持續發展能力，增強企業的競爭力。

三、內部控制規范體系在大型企業集團得以有效實施的必要條件

（一）強有力的實施機構

1.領導機構。公司董事會或類似機構對此應予高度重視，真正擔當起建立健全和有效實施內部控制規范體系的責任；同時，組成專門領導班子，加強對公司內部控制建設工作的指導。

2.專職機構。從各部門或子公司抽調具有專業勝任能力的人員組成內部控制體系的實施小組，內控小組成員既要有通才也要有專才，并且要有能力將董事會及經理層的管理思維和業務層具體操作流程聯系起來，既要將董事會及經理層的管理理念融入日常工作流程和規范中。

3.借助外腦。首先要走出去，即要奔赴各大企業集團及其他內部控制體系實施成績斐然的企業取經，要站在巨人的肩膀上完善自我，以節約時間與成本，提升內部控制體系建設質量，降低制度風險；其次要請進來，既聘請專業的咨詢機構全程參與內部控制體系的建設，俗話說旁觀者清，專業的人做專業的事；但不能過度依賴或照搬他人的內控體系，因為每個企業都有其特殊的地方。

4.部門或重點子公司應全程參與。內控體系最終要由部門或子公司實施，所以內控體系的建設不能脫離實際，必須立足于本企業現狀及長遠發展需要。

（二）充分調研

1.前期調研階段。可由公司分管副總牽頭，組織戰略發展、審計、財務、經濟運行、人事部門和工程投資管理部及主要子公司領導對如何建立健全企業內部控制體系進行頭腦風暴會議，形成建立健全內部控制體系的具體實施方案，梳理內部控制體系建設應注意的問題。

2.實施中的調研和實施中的反饋。隨著內控體系建設的推進，必然會遇到難題與抵觸情緒，不僅要在事前進行調研，也要在實施過程中進行跟蹤調研，統籌安排，只有溝通得以順利進行方能打造有效的內部控制體系。

（三）編制實施方案

內部控制體系是一個龐達而復雜的工程，所以內部控制體系的健全可一次規劃分步實施，但從一開始就要站在企業戰略發展的高度，不能從業務層開始實施，要采取從上到下的實施次序。

（四）制度體系建設

由于各子公司均為獨立法人，需承擔相應的民事責任，但考慮到母公司對股權掌控需要，可在母公司層面建立簡明扼要的制度系列，在子公司層面依據母公司的制度進行對象化與細分，形成各公司具體管理辦法，在更小的成本中心，亦應該有操作流程或操作實施細則。

（五）以信息化手段驅動內控體系的建設

人習慣使用自由裁量，若將內控體系用信息化手段固化在流程中，可明顯提升企業內控體系實施有效性，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對各類業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

（六）全員重視、全過程重視

重視，是在公司范圍內選擇管理基礎較好的分（子）公司或業務單位等開展內部控制制度試點，逐步形成全員、全公司重視。

四、實施方案編制的主要內容

第一，先調研，摸清底細再推進。梳理公司組織架構及決策層級。

第二，收集各部門頒發制度，按條進行梳理，并將條款內容分類為程序、描述與要求及規則等類別；結合內控規范體系、法規及公司管理需要，對對條款的有效性進行判斷。

第三，將內部控制體系點化，既內部控制體系由點組成線，再由線構成整體，控制體系的點化應當以內部控制規范體系為基礎進行梳理，每個點賦予一系列的特征值。

第四，將控制點與制度條款進行對應，以對控制點或制度條款是否遺漏進行相互印證。

篇(7)

一、調研基本情況

本次調研采取召開座談會、問卷調查、個別談話等方式開展活動。XX年X月X日項目部召開了專題座談會進行深度調研，此次調研由公司副總XXX同志主持，會上認真收集了意見和建議，開展了調研活動。

訪談黨員X人，發放調查問卷X份。通過對項目部全面建設工作整體狀態的梳理，特別是針對存在的突出問題進行了深度思考，面對面、心貼心向廣大基層黨員和職工詢計問策，對下一步項目部建設和施工生產推進有了更加清晰的認識。

90%的干部職工對“不忘初心，牢記使命”主題教育有著正確的認識，認為這次教育活動的開展十分必要，尤其是在持續強化黨員干部宗旨意識乃至全面從嚴治黨各個方面都將起到更加積極的作用，同時對本次主題教育抱以很高的期望，希望能通過本次主題教育的開展，切實解決一些制約項目管理和施工生產方面存在的重點問題。

二、反映的主要問題

1、組織機構設置及業務處理流程方面存在的問題：組

織機構設置管理不夠完善。具體表現在部門之間的銜接不夠好；業務處理慢，責任意識不強，各部門工作偶爾出現推諉現象；合同審批及付款流程時間跨度過長。

2、人員及任務分工情況存在的問題：

部分人員崗前培訓不夠完善；利潤分配不均衡；項目本級績效措施不夠完善，尤其是激勵方面存在著一些問題；項目部經濟管理人員安排偏少；在配備適合相關領域的人員方面不夠完善；團隊凝聚力不夠強，職工工作積極性不夠高；工程管理人員選人混亂。

3、項目完成情況存在的問題：

項目實際完成情況遠遠落后于計劃完成情況；計劃趕不

上實際，存在一定的計劃偏差。

三、出現問題的原因分析

出現以上問題，究其原因，其觀點也是“仁者見仁、智者見智”。

1、組織機構設置及業務處理流程方面存在一些問題的原因。業務操作人員對業務流程不熟悉，工作量太大處理時間長，造成走流程的速度變慢，流程簽字環節太多，造成等待時間過長，部分項目經濟管理活動分析存在走形式，機構設置過于繁雜，流程管理出現冗余現象。

2、人員及任務分工情況存在一些問題的原因。因項目部人員緊缺，很多年輕的新員工對業務還不是特別熟練；人員無積極性，存在對業務的懈怠。部分老員工有應付心理，面對工作懶散不認真對待。前期安排管理混亂，人員流動率大，也會造成一系列問題。

3、項目完成情況存在的一些問題的原因。管理人員沒有

深入了解項目部情況，雖然有實地調研勘察，但沒有深入分析計劃的可行性。現階段項目技術人員均出現年輕化，存在施工經驗不足，技術服務，質量管理意識不到位。

四、改進措施

基于以上的分析，可以想像，要想在短時間里扭轉這種形勢，難度很大，必須舍得和敢于下狠藥。對此，我部認為應做到以下幾點：

第一，組織機構設置要合理，部門與部門之間加強溝通與交流，做到有序分工。合理做好項目的施工組織安排工作，要有前瞻性，過程中要及時糾偏，經常性做好方案的優化工作。在過程中必須提前布局，為后一步清概工作打好基礎。做好合同外費用的過程管控和監督。

第二，人員及任務分工方面，要加強培訓教育。提高主要人員的業務能力，關鍵是要加強培訓。加強新員工培訓，對員工進行理論與實踐相結合的培訓。學習兄弟單位的組織學習及交流經驗交流，部門和部門之間也要加強溝通，不要過于頻繁的調動人員。完善激勵獎懲措施。堅持公平、公正。結合項目客觀實際情況進行考核，增加人員工作的積極性。加強責任成本督促與落實。獎懲考核上，加大考核力度，提高職工的積性極。