序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風(fēng)險管理和風(fēng)險控制范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

基金管理公司之所以如此強調(diào)風(fēng)險控制的重要性，一方面是因為監(jiān)管層為規(guī)范市場秩序加強了監(jiān)管力度，另一方面則是因為基金管理公司從上述案例中認識到：風(fēng)險控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑；基金管理公司應(yīng)該在獲取收益和控制風(fēng)險之間找到平衡點，如果沒有嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和無形價值的積累——企業(yè)信譽。因此，基金管理公司必須將風(fēng)險控制當(dāng)作一項戰(zhàn)略決策來對待，通過全面、嚴(yán)密、的制度設(shè)計和體系構(gòu)造，確保在控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上為投資者創(chuàng)造收益，實現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。

基金管理公司有效控制風(fēng)險應(yīng)當(dāng)具備的基本要素

一、有效內(nèi)控的基本點是基金管理公司的最高管理層必須承諾對控制風(fēng)險負有全部責(zé)任，即由全權(quán)負責(zé)整個公司業(yè)務(wù)的最高層自上而下推動和實施內(nèi)控和風(fēng)險管理，其制定的各項內(nèi)控和風(fēng)險原則、制度必須適用于基金管理公司的所有部門、環(huán)節(jié)、崗位，并能被貫徹執(zhí)行。概括地說，一套有效的內(nèi)控體系首先需要基金管理公司領(lǐng)導(dǎo)層的重視、參與和監(jiān)督貫徹。

二、內(nèi)部控制體系是一項系統(tǒng)工程，應(yīng)在基金管理公司構(gòu)造一個全面的包含兩個層面的體系和系統(tǒng)——公司層面的、整體的內(nèi)控體系和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險管理系統(tǒng)，包括建立完整的內(nèi)控組織架構(gòu)、流程、報告路線，明確管理層與業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控職責(zé)、紀(jì)律程序和量化的風(fēng)險管理評價體系以及手段、措施等。能夠正確地確認風(fēng)險，不僅要識別可量化的風(fēng)險，而且必須認識和控制住其它不同類型的非量化風(fēng)險，比如公司治理結(jié)構(gòu)、法規(guī)、道德、人力資源、市場、運作環(huán)境以及操作上的風(fēng)險。

三、平衡公司業(yè)務(wù)與實施嚴(yán)格風(fēng)險控制兩者之間的成本費用關(guān)系。管理層應(yīng)明確嚴(yán)格風(fēng)險控制所需成本費用應(yīng)由為確保實現(xiàn)公司長遠目標(biāo)和預(yù)防、控制風(fēng)險的有效性來決定，而不是根據(jù)短期內(nèi)的損益情況來考慮控制風(fēng)險應(yīng)該支出多少成本費用，應(yīng)將實施風(fēng)險管理控制的成本費用支出看作是基金公司的一項連續(xù)的、長期的可以給企業(yè)帶來競爭力和價值增值的投入。

四、有效的內(nèi)控依賴于內(nèi)控職責(zé)的明確劃分，管理層在劃分內(nèi)控職責(zé)時要將“控制”與“監(jiān)督”職責(zé)加以細化分解，并需將責(zé)任落實到人。在風(fēng)險控制職能上，業(yè)務(wù)部門的主管無疑是業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的責(zé)任人，并承擔(dān)著業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的職責(zé)；業(yè)務(wù)部門還應(yīng)設(shè)專人負責(zé)日常的業(yè)務(wù)監(jiān)控，并建立內(nèi)部風(fēng)險管理信息的傳遞與反饋機制；監(jiān)察稽核部門除負責(zé)控制法律法規(guī)和道德操守風(fēng)險外，更多的是監(jiān)督檢查職能，即對業(yè)務(wù)部門的運作合規(guī)性進行檢查監(jiān)督；績效評估部門主要對基金運作績效風(fēng)險進行獨立的監(jiān)控、測定及評估；此外部門之間還擔(dān)負著互相監(jiān)督的責(zé)任。

五、有效的內(nèi)控和風(fēng)險管理的主要特征是公司上下均對風(fēng)險具有很強的敏感性和認知度，相關(guān)的部門和人員去認真對待和控制，并通過持續(xù)不斷的培訓(xùn)將控制風(fēng)險的意識貫穿到企業(yè)所有員工的言行之中與部門間的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。對基金管理公司而言，在日常工作中業(yè)務(wù)部門是否能夠真正有效地進行風(fēng)險控制將取決于部門以及員工是否能夠主動進行風(fēng)險控制和嚴(yán)格遵守行為操守規(guī)范，以及風(fēng)險管理職能部門是否嚴(yán)格履行職責(zé)并與業(yè)務(wù)部門相互間進行良好的溝通和合作。

六、監(jiān)管機關(guān)的有效監(jiān)管和良好的市場秩序。來自外部監(jiān)管環(huán)境的對有效的內(nèi)控和風(fēng)險管理同樣重要，如果證券市場監(jiān)管機關(guān)不能有效監(jiān)管，就會使合規(guī)運作的基金公司無所適從。此外，良好規(guī)范的市場秩序?qū)⒂兄诳刂剖袌鲲L(fēng)險，反之則較難把握和控制市場風(fēng)險。

七、順暢的報告渠道。隨著基金公司在日常管理以及投資交易過程中各種風(fēng)險的日益增加，通暢的風(fēng)險報告渠道已成為風(fēng)險控制過程中日益重要的組成部分，業(yè)務(wù)部門需要將存在或潛在的風(fēng)險問題分別向風(fēng)險管理部門和主管領(lǐng)導(dǎo)報告。風(fēng)險控制職能部門，如監(jiān)察稽核部和基金風(fēng)險績效評估小組，對日常監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題，應(yīng)定期、及時編制風(fēng)險評估報告提交管理層，并將有關(guān)信息及時反饋給業(yè)務(wù)部門。

鵬華基金管理公司的風(fēng)險控制實踐

鵬華的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系經(jīng)歷了不斷在實踐中構(gòu)造和完善的過程。在對內(nèi)控和風(fēng)險管理有了較為深刻認知的基礎(chǔ)上，鵬華自成立伊始就確立了“保護投資人利益，取信于市場、取信于社會”以及“內(nèi)控優(yōu)先”的風(fēng)險管理理念，進行了大量、多方位的制度設(shè)計和措施安排，并通過健全內(nèi)部控制體系控制非系統(tǒng)性風(fēng)險，通過建立風(fēng)險管理系統(tǒng)平臺對系統(tǒng)性風(fēng)險進行控制。

一、內(nèi)控體系建設(shè)方面：

1、完善法人治理結(jié)構(gòu)，防止內(nèi)部人控制為保障投資者和股東的合法權(quán)益，防止內(nèi)部人控制，近年來鵬華積極向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)：建立了獨立董事制度；在董事會下增設(shè)了審計、薪酬和提名三個專業(yè)委員會；加強了風(fēng)險控制委員會的風(fēng)險控制職能等。

2、構(gòu)建內(nèi)控整體架構(gòu)，明確內(nèi)控流程鵬華的內(nèi)控架構(gòu)是多層次的，包括了風(fēng)險管理委員會，投資決策委員會，督察員，監(jiān)察稽核部，業(yè)務(wù)和支持部門，以及風(fēng)險———績效評估小組。此外，鵬華還明確了風(fēng)險控制由最高管理層自上而下推動和業(yè)務(wù)部門、員工自下而上主動、自覺履行風(fēng)險管理。

3、完善內(nèi)控制度，明確內(nèi)控職責(zé)在鵬華在風(fēng)險控制實踐中還認識到內(nèi)控制度應(yīng)是一個包含兩個層面的有機整體：一是公司層面的總體內(nèi)控制度，它必須全面覆蓋公司管理和基金運作各個環(huán)節(jié)；

二是各個業(yè)務(wù)層面的、部門的風(fēng)險控制制度。

在內(nèi)控制度中鵬華對公司所有部門和崗位的內(nèi)控職責(zé)進行了明確，也就是具體規(guī)定了由哪個部門誰對何種風(fēng)險、按照何種程序、在多長時間內(nèi)進行控制。此外，鵬華的內(nèi)控制度還包括了定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價，以測試內(nèi)部控制是否依然充分有效。對內(nèi)控制度的評價不僅應(yīng)該檢驗其是否符合控制目標(biāo)的要求，還應(yīng)該結(jié)合市場環(huán)境的變化、新的工具和技術(shù)的等情況，對內(nèi)控制度進行適時的更新、補充和調(diào)整，使其適應(yīng)基金業(yè)的發(fā)展趨勢和最新法律法規(guī)等風(fēng)險管理要求。

去年以來，鵬華結(jié)合開放式基金的籌備工作，根據(jù)最新的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，對公司層面以及業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險控制制度進行了進一步修訂完善，特別加強了對投資、交易和開放式基金業(yè)務(wù)風(fēng)險的制度控制力度。

4、加強內(nèi)控培訓(xùn)，培育全員風(fēng)險管理文化在與境外基金管理公司的訪問交流中認識到，基金管理公司的風(fēng)險控制不僅僅是風(fēng)險管理部門的事，而必須由每一個員工自覺地落實到日常的工作中去。因此，需要在基金管理公司培養(yǎng)一種風(fēng)險管理文化，這種文化可以使得風(fēng)險控制意識在公司內(nèi)部得到廣泛的分享，擴展到公司所有員工，并最終形成一種良好風(fēng)險的控制環(huán)境。

為此，鵬華管理層在各種場合向員工反復(fù)強調(diào)和灌輸“誠實信用、勤勉盡責(zé)，切實保護投資人利益，取信于市場、取信于社會”以及“內(nèi)控優(yōu)先”、“紀(jì)律產(chǎn)生業(yè)績”的風(fēng)險控制理念。

為達到此目標(biāo)，鵬華對員工進行了持續(xù)的內(nèi)控培訓(xùn)。去年，鵬華采取邀請境外專家到公司舉辦講座和內(nèi)部交流等內(nèi)外交流的等方式開展了三次內(nèi)控培訓(xùn)，幫助公司全體員工樹立了正確的風(fēng)險管理理念和勤勉盡責(zé)的工作作風(fēng)，并要求所有員工把風(fēng)險控制融入到每天的工作中去。

經(jīng)過三年多的實踐和努力，鵬華良好的內(nèi)控環(huán)境和溝通平臺已構(gòu)造完成，初步形成了全員風(fēng)險管理文化。

5、制定行為操守準(zhǔn)則，控制操守風(fēng)險在培養(yǎng)風(fēng)險管理文化的基礎(chǔ)上，鵬華還十分重視道德操守風(fēng)險的防范，制定了詳盡的《員工行為操守準(zhǔn)則》，并強制性要求全體員工每年簽署一次；此外，還制定了《基金經(jīng)理操守準(zhǔn)則》并要求基金經(jīng)理簽署和向承諾。操守準(zhǔn)則的簽署，意味著全體員工向公司和全社會承諾自覺遵守相關(guān)法規(guī)、基金契約和公司規(guī)章制度的規(guī)定，并接受社會和公司內(nèi)部的監(jiān)督。

6、獨立的監(jiān)察稽核，嚴(yán)格的紀(jì)律程序監(jiān)察稽核是在各業(yè)務(wù)部門自我監(jiān)督基礎(chǔ)上的再監(jiān)督。監(jiān)察稽核部是法律法規(guī)和內(nèi)控制度遵守和執(zhí)行的監(jiān)督者，是內(nèi)控體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。

自公司成立以來，鵬華管理層就非常重視監(jiān)察稽核工作。首先，公司賦予監(jiān)察稽核部對所有業(yè)務(wù)，如基金投資、交易、公司和基金會計等進行獨立地檢查監(jiān)督的權(quán)力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監(jiān)察稽核部為履行工作職責(zé)所需要的其他必要權(quán)限，如對防火墻的穿越權(quán)，對所有文件、資料的調(diào)閱權(quán)，對違規(guī)行為的制止權(quán)等；最后，為建設(shè)一支高效的監(jiān)察稽核隊伍，公司還為監(jiān)察稽核部配備了審計、會計、法律方面的高素質(zhì)人才，并多次安排監(jiān)察稽核人員赴境外和培訓(xùn)。

近年來，鵬華監(jiān)察稽核部不斷加強對各項業(yè)務(wù)的監(jiān)察稽核，在監(jiān)察流程、方式、措施、手段上取得了長足進步：1、盡量實現(xiàn)風(fēng)險控制由“事后處理”向“事前防范”的轉(zhuǎn)變，并在事前、事中、事后等各階段對風(fēng)險進行全面控制，確保公司管理和基金運作的合法、合規(guī)；2、虛心學(xué)習(xí)境外合作伙伴在內(nèi)部風(fēng)險控制和監(jiān)察稽核方面的先進經(jīng)驗和量化監(jiān)控，引進了關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KPI）月度評估報告制度等。

為保護投資人利益，確保公司規(guī)章制度得以有效貫徹執(zhí)行，公司還制定了嚴(yán)格的紀(jì)律程序，對在監(jiān)察稽核過程中以及在部門內(nèi)控和風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為，將根據(jù)情節(jié)輕重、性質(zhì)和危害程度，經(jīng)部門會議、監(jiān)察稽核部、總經(jīng)理辦公會議或風(fēng)險控制委員會討論確定對行為人的處罰和行政處分。

7、強化崗位分離和制衡機制關(guān)鍵崗位的分離和制衡，是內(nèi)部控制的重要原則。在這一原則指導(dǎo)下，，鵬華對以下崗位進行了空間和區(qū)間的分離：

（1）投資與交易：投資與交易從部門到人員均相互獨立，并以防火墻進行物理隔離；（2）交易與清算：公司交易人員與清算分屬不同的部門，彼此完全獨立，業(yè)務(wù)上沒有交叉，并且建有防火墻，辦公區(qū)間進行隔離；（3）監(jiān)察稽核與其他業(yè)務(wù)部門：監(jiān)察部由董事會任命的督察員負責(zé)，保持了很強的獨立性，其監(jiān)察報告可以直接送達董事會和監(jiān)管機關(guān)，而無需總經(jīng)理的批準(zhǔn)；（4）其他重要崗位，如投資與、公司會計與基金會計等均實現(xiàn)了人員獨立和崗位分離，無崗位、業(yè)務(wù)重疊現(xiàn)象。

在制衡機制方面，根據(jù)業(yè)務(wù)流程和制度規(guī)定，部門之間對明顯違反法律法規(guī)和制度流程的行為有制止權(quán)和報告責(zé)任，因而可以通過部門、崗位的相互制衡達到控制風(fēng)險的目的。

8、改革人力資源和薪酬制度，加強激勵機制

人力資源是鵬華公司最寶貴的資產(chǎn)。為吸引人才、留住人才，體現(xiàn)鵬華“以人為本”的經(jīng)營管理理念，公司一直致力于建立起一套的人力資源體系。2001年，鵬華選擇美國著名的惠悅咨詢公司，為鵬華量身設(shè)計薪酬、績效評估、培訓(xùn)等方面的人力資源改進方案，重新制定了，如薪酬制度、績效評估制度、培訓(xùn)制度等，并于2002年全面推行。

在此基礎(chǔ)上，公司逐步建立起包括人才數(shù)據(jù)庫、崗位、績效評估等在內(nèi)的人力資源電腦管理系統(tǒng)，力爭建立起科學(xué)的人力資源體系，不斷提高人力資源管理水平。

二、風(fēng)險管理系統(tǒng)平臺的建設(shè)對于流動性風(fēng)險、波動性風(fēng)險、行業(yè)、個股集中度風(fēng)險等系統(tǒng)性風(fēng)險，除通過基金投資部門對基金進行日常的風(fēng)險管理外，公司還設(shè)有專門的工程小組，負責(zé)開發(fā)投資模型和量化的風(fēng)險管理系統(tǒng)，并建立起獨立的風(fēng)險管理系統(tǒng)平臺進行輔助控制。2001年，公司開發(fā)完成了投資決策支持系統(tǒng)（PHIDSS）和投資研究信息系統(tǒng)，其子系統(tǒng)包括恒生交易系統(tǒng)、證券分析系統(tǒng)、鵬華財務(wù)風(fēng)險識別和預(yù)警系統(tǒng)、指數(shù)研究工具、投資策略、投資風(fēng)險實時監(jiān)控系統(tǒng)；另外還開發(fā)了基金投資、交易自動控制系統(tǒng)以及基金風(fēng)險績效評估系統(tǒng)并正式投入使用。鵬華風(fēng)險管理系統(tǒng)平臺的建設(shè)，為規(guī)避和控制市場風(fēng)險在系統(tǒng)化和數(shù)量化的道路上邁出了堅實的一步。

內(nèi)部控制的趨勢

篇(2)

關(guān)鍵詞：企業(yè)運營 成本管理 風(fēng)險控制

受到各種因素的影響，以及在經(jīng)濟全球化的大背景之下，我國大中小企業(yè)相互之間以及我國企業(yè)與國外企業(yè)之間的競爭非常激烈。在這個優(yōu)勝劣汰的時代，企業(yè)要生存與發(fā)展則需要不斷增強企業(yè)自身的管理，并在各方面進行統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其是對自身運營成本的管理以及風(fēng)險的控制。就企業(yè)的運營成本以及風(fēng)險而言，其中受到多種因素影響，如果企業(yè)不能處理好這些復(fù)雜的因素，企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險也會增加，并對企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。由此可見，企業(yè)做好運營成本的管理與風(fēng)險控制非常重要。

一、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制

在企業(yè)運營成本中包含了多方面的內(nèi)容，例如企業(yè)經(jīng)營項目所要之處的費用如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、企業(yè)工作人員的工資獎金以及一些往來款項等。成本運營管理本身是一個比較復(fù)雜且繁瑣的過程，而隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，運營成本管理的復(fù)雜性也會增大，做好運營成本的管理需要企業(yè)各部門的相互配合。在對企業(yè)運營風(fēng)險進行控制時，風(fēng)險控制人員首先要對風(fēng)險進行識別，其次再是評估和控制，而控制企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險的前提是對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況有所了解，進而制定出正確的風(fēng)險控制策略。

二、企業(yè)運營中的風(fēng)險因素分析

企業(yè)在運營的過程當(dāng)中，制定的相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略必須要涉及到企業(yè)的運營成本管理以及風(fēng)險的控制。做好企業(yè)運營成本管理有利于控制風(fēng)險的發(fā)生和擴展，而企業(yè)風(fēng)險的控制首先要對風(fēng)險存在和發(fā)生的原因進行分析，以下則是企業(yè)運營中風(fēng)險因素的具體分析。

1.運營認知不足造成的運營風(fēng)險

企業(yè)的運營風(fēng)險要從內(nèi)部和外部進行分析，而企業(yè)運營風(fēng)險的產(chǎn)生與存在是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力與適應(yīng)能力的有效性，企業(yè)可能存在運營失敗或者達不到運營的預(yù)期目標(biāo)的現(xiàn)象。在運營風(fēng)險當(dāng)中，包括了非常多的風(fēng)險，如內(nèi)部的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險等。

2.籌資因素造成的運營風(fēng)險。

企業(yè)運營中的風(fēng)險因素也存在籌資風(fēng)險，在目前我國中小型企業(yè)中籌資風(fēng)險是較為常見的風(fēng)險之一。中小型企業(yè)為進一步擴大自己的發(fā)展規(guī)模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業(yè)在資金積累上比較有限，因此往往會面臨著籌資的風(fēng)險。例如，中小型企業(yè)向銀行貸款，但是貸款的時間與企業(yè)的發(fā)展項目有沖突，或者企業(yè)達不到貸款的要求時，企業(yè)就出現(xiàn)了籌資風(fēng)險。此外，由于其他各種原因，企業(yè)也會出現(xiàn)籌資風(fēng)險，這對企業(yè)的進一步發(fā)展是不利的。如果企業(yè)經(jīng)營者不能很好地處理這一問題，企業(yè)便會陷入發(fā)展的困境。

三、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制原則

企業(yè)管理者在對企業(yè)的運營成本進行管理以及在對企業(yè)風(fēng)險進行控制時，需要堅持一定的原則，從而為企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制提供一定的指導(dǎo)方向，使得企業(yè)運營成本管理和風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

1.堅持時效性原則.

企業(yè)管理人員在進行企業(yè)成本管理與風(fēng)險控制時，注重并堅持時效性的原則，在很大程度上能夠及時處理控制風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。為此，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)當(dāng)中建立結(jié)合完善相應(yīng)的風(fēng)控體系，在根源上做好企業(yè)成本與風(fēng)險的控制管理。

2.堅持持續(xù)性原則.

在一般情況下，企業(yè)都會有自身的運營成本和風(fēng)險管理控制體系。但是，要做好運營成本和風(fēng)險管理控制，并不是當(dāng)問題比較突出的時候才采取行動，而是在體系之下長期持續(xù)地實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制。針對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制，對企業(yè)的長遠發(fā)展是極為有利的。

四、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制措施

企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制需要一定的體系支撐，同時也該體系也要與企業(yè)的發(fā)展特點相符合。此外，企業(yè)的管理人員運用相應(yīng)的手段進行運營成本和風(fēng)險管理控制可以達到更好的效果。以下則是以我國的礦產(chǎn)企業(yè)為例，從當(dāng)前我國礦產(chǎn)行業(yè)所處的形勢分析，并從礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本與風(fēng)險管理入手，提出相應(yīng)的措施，就礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考。

1.礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制存在的問題。

目前我國礦產(chǎn)行業(yè)處于發(fā)展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構(gòu)成。其中產(chǎn)能過剩是造成礦產(chǎn)資源價格低迷的重要原因，礦產(chǎn)行業(yè)想要在這個供大于求的大環(huán)境下生存下來必須要從企業(yè)自身找原因?；I資這一因素在礦產(chǎn)企業(yè)運營成本管理中顯得尤為重要。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，我國的礦產(chǎn)行業(yè)目前雖然獲得國內(nèi)與國外的資金和技術(shù)投資，但是中國礦產(chǎn)行業(yè)自身的資金仍然存在不足的現(xiàn)象，并且獲得國外投資的礦產(chǎn)企業(yè)數(shù)量也相對較少。在激烈的競爭環(huán)境中，礦產(chǎn)企業(yè)仍面臨著許多困境。此外，由于許多礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)還處于經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)比較薄弱地帶、礦產(chǎn)企業(yè)對礦產(chǎn)資源的勘察和開發(fā)力度不足以及政府管理對礦產(chǎn)企業(yè)管理不足等原因，導(dǎo)致礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本增加，而企業(yè)自身的成本管理又存在一些問題從而使得礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到限制。

2.礦產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制措施。

2.1完善企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系。礦產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過程中，建立完善的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也能為企業(yè)降低潛在風(fēng)險的發(fā)生幾率，從而推動企業(yè)具有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。在評估體系之下，企業(yè)的管理人員能夠依據(jù)運營成本與風(fēng)險的因素指標(biāo)進行有效管控。企業(yè)要量化規(guī)則，并結(jié)合實際情況，明確控制目標(biāo)，對于運營風(fēng)險的關(guān)鍵步驟，可以通過控制圖法進行管理，從而實現(xiàn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制。

2.2建立與企業(yè)發(fā)展實際相符的運營成本和風(fēng)險管理控制手段。針對礦產(chǎn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)風(fēng)險評估體系的基礎(chǔ)上，采取與自身企業(yè)特色相符的手段和方法，在體系之下創(chuàng)新管理控制的理念和手段，從而達到高效控制風(fēng)險與成本管理。例如，礦產(chǎn)企業(yè)在進行成本管理和風(fēng)險控制時，采用合理的市場風(fēng)險防范對策。礦產(chǎn)企業(yè)依據(jù)礦產(chǎn)品市場的周期性變化因素，對未來礦產(chǎn)品價格做出科學(xué)的預(yù)測，進而規(guī)避風(fēng)險，也可以適當(dāng)?shù)夭扇〗鹑诠ぞ邅斫档褪袌鰞r格風(fēng)險，從而做到成本控制與風(fēng)險控制。

五、結(jié)語

在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)成本管理及風(fēng)險控制是其重要部分，并且左右到企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前企業(yè)競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營者和管理者應(yīng)當(dāng)注重對自身企業(yè)運營成本與風(fēng)險的控制，并建立完善的評估體系，使用與企業(yè)發(fā)展相符的手段，降低企業(yè)風(fēng)險和損失，從而使企業(yè)在眾多企業(yè)中生存和長遠發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]陳霞.企業(yè)財務(wù)管理與成本管理的對比與風(fēng)險控制探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2015,04:101-102.

[2]孫琰鑌.淺談如何加強企業(yè)運營成本控制[J].經(jīng)營管理者,2014,11:198.

[3]李萍.淺談運營成本管理辦法[J].科技資訊,2012,07:185-186.

[4]沈鋒.中國電信運營企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理研究[J].企業(yè)導(dǎo)報,2011,14:56-57.

[5]魏文帥.試論企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制[J].科技與企業(yè),2012,05:16.

[6]李劍鳴.試論企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制[J].商,2016,18:17.

篇(3)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來

自上世紀(jì)90年代初期以來，隨著經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步，銀行業(yè)競爭日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場競爭的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實行風(fēng)險經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式。花旗銀行的實踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過反復(fù)論證，2007年初a銀行正式在對大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、a銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

a銀行平行作業(yè)模式,就是指客戶營銷與客戶關(guān)系維護的經(jīng)營人員和風(fēng)險管理人員,在同一授信業(yè)務(wù)流程中,以客戶為對象,以產(chǎn)品和服務(wù)為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風(fēng)險與回報的授信業(yè)務(wù)運作機制。通過近三年的探索和實踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實現(xiàn)風(fēng)險控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場調(diào)查、完成項目評估和信用評級；參與授信方案設(shè)計，揭示關(guān)鍵風(fēng)險點并提出風(fēng)險控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實情況，防范操作風(fēng)險。在貸后環(huán)節(jié)對貸前揭示的風(fēng)險點或持續(xù)用款條件進行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險控制關(guān)口前移，風(fēng)險控制能力得到加強，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險，提高申報材料質(zhì)量和審批效率。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨立的角度，按照共同的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險回報進行把握。較實行平行作業(yè)之前，風(fēng)險揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對性、可行性，減少了反復(fù)補充申報材料的現(xiàn)象，提高了申報材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實方案審批，實現(xiàn)風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。通過實行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險經(jīng)理負責(zé)審核授信條件落實情況，有效地落實方案審批。風(fēng)險經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險識別和控制措施等方面存在的缺陷，進行持續(xù)跟蹤和有效落實。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險偏好，提高銀行風(fēng)險偏好與市場的貼近度，降低銀行風(fēng)險管理成本。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險有了更直觀的認識，便于和前臺經(jīng)營人員達成共識；對不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險的項目能夠及時中止，降低了營銷成本和風(fēng)險管理成本，風(fēng)險偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運行過程中存在的問題

作為一種新的風(fēng)險管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機構(gòu)運作過程中，仍存在需要進一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認識不到位。個別客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時規(guī)避責(zé)任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認為涉及風(fēng)險的問題都是風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨立性不足。目前，個別分行將風(fēng)險經(jīng)理人員編制、績效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺經(jīng)營部門（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個別客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報資料中，個別風(fēng)險經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對項目的風(fēng)險點揭示不夠深入，風(fēng)險審查意見較為空泛，風(fēng)險防范措施針對性、操作性不強，無法滿足無條件審批要求。

4.激勵約束機制不完善、不到位。目前，有的機構(gòu)對風(fēng)險經(jīng)理績效考核明顯低于同級業(yè)務(wù)前臺，存在責(zé)權(quán)利不對等的情況，這直接影響風(fēng)險經(jīng)理的工作積極性和隊伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險管理崗位上來。

四、建議

1.進一步深化風(fēng)險體制改革。首先，建立風(fēng)險評估會議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險偏好的平臺。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營主責(zé)任人組織召開風(fēng)險評估會議，研究客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理提出的風(fēng)險事項，共同制定風(fēng)險控制方案

。此類制度的實行，有利于提高風(fēng)險控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風(fēng)險經(jīng)理獨立性的要求。同時，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)樹立風(fēng)險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險底線，保持工作的獨立性。第三，有效溝通，妥善處理爭議。由于風(fēng)險經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭議是正常的。只有進行有效溝通，增進理解，才能有效化解分歧或爭議，達成共識，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認為應(yīng)建立風(fēng)險經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機制，在風(fēng)險經(jīng)理配置上可實行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一調(diào)配。同時，將平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理細分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風(fēng)險經(jīng)理，實現(xiàn)專業(yè)互補、資源共享。

3．加強對風(fēng)險經(jīng)理專業(yè)培訓(xùn)。實行平行作業(yè)后，風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)要求對風(fēng)險經(jīng)理要進行持續(xù)培訓(xùn)，加快在理念、理論、方法、技能等方面的提高，從而提供更多的專業(yè)化風(fēng)險技術(shù)支持。

篇(4)

論文摘要：銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，只有正確認識風(fēng)險，處理好風(fēng)險與效益的關(guān)系，才能提高銀行的經(jīng)營效益。本文首先介紹了風(fēng)險管理和效益追求是協(xié)調(diào)一致的新理念，并引入RAROC指標(biāo)，引入資產(chǎn)組合理論，提出了如何在風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)效益最大化。

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風(fēng)險管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風(fēng)險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競爭環(huán)境的需要。

一、樹立風(fēng)險管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險和效益相伴而生，高風(fēng)險高收益，低風(fēng)險低收益，絕對的零風(fēng)險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風(fēng)險管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風(fēng)險而不是忽視風(fēng)險，以全面風(fēng)險管理的意識，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風(fēng)險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險加以識別；其次，不能一味地同避風(fēng)險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風(fēng)險控制機制，將與經(jīng)營活動相伴的內(nèi)在風(fēng)險控制在可以用資本進行補償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風(fēng)險管理和控制作為成本，而風(fēng)險管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價。[11事實上，風(fēng)險管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風(fēng)險控制的投機行為所產(chǎn)生的短期效益，其實是摧毀風(fēng)險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標(biāo)、不講效益比，單純就風(fēng)險論風(fēng)險的風(fēng)險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風(fēng)險、容忍風(fēng)險，建立科學(xué)的風(fēng)險抑制、轉(zhuǎn)移和補償機制，從被動的風(fēng)險接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險控制者進而進化為風(fēng)險經(jīng)營者，并在經(jīng)營風(fēng)險的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機制

既然銀行經(jīng)營必須接受風(fēng)險，那么銀行在評價一項經(jīng)營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔(dān)了多大的風(fēng)險的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項業(yè)務(wù)的風(fēng)險過大，則該項業(yè)務(wù)為消化其風(fēng)險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風(fēng)險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標(biāo)，即風(fēng)險調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計算公式為：

風(fēng)險調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標(biāo)不同的是，資本利潤率指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟資本的風(fēng)險投資運營，由此計算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險。 資本利潤率指標(biāo)把銀行的風(fēng)險與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標(biāo)的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉(zhuǎn)的風(fēng)險控制機制。

資本利潤率水平的高低同時取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風(fēng)險控制水平(影響經(jīng)濟資本)，以資本利潤率指標(biāo)為工具進行風(fēng)險控制，能夠把風(fēng)險控制工作融合在銀行各項業(yè)務(wù)中。銀行各分支機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)都可以計算自己的資本利潤率指標(biāo)，并且相互間可以直接對資本利潤率指標(biāo)的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標(biāo)為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的單獨分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對各項風(fēng)險的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系，使在此體系運行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實牢固的效益。

三、引入資產(chǎn)組合理論，保證在風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)效益最大化

篇(5)

【關(guān)鍵詞】 基金公司 風(fēng)險控制 問題 對策

一、我國基金公司風(fēng)險控制中的問題

目前，國內(nèi)證券投資基金管理公司主要采用獨立管理和混合管理兩種模式進行風(fēng)險管理。我國基金行業(yè)發(fā)展迅速，但是與國外相比仍然歷史較短，在理論及實務(wù)研究上還處于比較落后的階段?；鸸镜慕M織結(jié)構(gòu)、管理水平、風(fēng)險意識還有待提高。現(xiàn)階段，我國基金公司在風(fēng)險控制中主要存在以下問題。

1、風(fēng)險管理理念不足。全面的風(fēng)險管理理念要求從事前、事中、事后三個角度對風(fēng)險進行識別、度量和控制、回饋，具有一致性、全面性和系統(tǒng)性，能夠?qū)L(fēng)險管理目標(biāo)與公司或業(yè)務(wù)目標(biāo)統(tǒng)一，涵蓋所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險，并針對各個風(fēng)險設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，最后，針對風(fēng)險要有一個系統(tǒng)認識，將各種風(fēng)險管理全面結(jié)合。我國基金公司普遍對風(fēng)險的認識不足，追求短期高業(yè)績，在風(fēng)險意識普及方面不夠重視，各家公司對風(fēng)險管理注重的程度差別巨大，大部分公司忽略風(fēng)險管理，員工甚至管理人員風(fēng)險意識淡薄，沒有形成全行業(yè)的風(fēng)險管理理念，成為整個行業(yè)長期健康發(fā)展的隱患。

2、風(fēng)險管理體系不夠健全。盡管我國基金公司大都設(shè)立有專門的風(fēng)險管理部門，但是對于風(fēng)險管理職責(zé)的劃分還尚未明晰，還沒有形成權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的風(fēng)險管理組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理制度，尤其是風(fēng)險管理的執(zhí)行和監(jiān)管部門還沒有嚴(yán)格區(qū)分，既當(dāng)裁判又當(dāng)運動員的現(xiàn)象處處存在，導(dǎo)致基金公司的風(fēng)險管理往往流于表面或成為事后管理。我們要嚴(yán)格按照責(zé)權(quán)對等的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原則，使員工被賦予的權(quán)利和所承擔(dān)的責(zé)任對等，只有這樣企業(yè)員工在活動過程中才能正確權(quán)衡成功得利和失敗責(zé)任，從而有效約束自身的行為。

3、風(fēng)險管理部門的獨立性不強。獨立的風(fēng)險管理部門要求離開權(quán)力因素的控制或左右，擺脫外在因素的干擾，使風(fēng)險管理人員獨立地按照風(fēng)險管理政策和制度主導(dǎo)工作、大膽地獨立思考、獨立地在新的風(fēng)險管理體系內(nèi)對每一項具體業(yè)務(wù)作出正確的判斷、分析與決策。然而，由于我國基金管理公司風(fēng)險管理意識不強，往往重視短期收益，而忽視長期經(jīng)營能力的構(gòu)建，使得基金公司中投研人員的地位遠高于風(fēng)險管理人員，導(dǎo)致處在弱勢地位的風(fēng)險管理人員，往往難以形成獨立的判斷，更難以獨立執(zhí)行風(fēng)險管理的職責(zé)。

4、風(fēng)險管理缺乏全面性。隨著基金規(guī)模擴大，基金長期持續(xù)業(yè)績需要科學(xué)有效和全面的風(fēng)險管理。然而，重合規(guī)、輕投資風(fēng)險的現(xiàn)象在我國基金公司中普遍存在。雖然基金的運作是建立在合規(guī)的基礎(chǔ)上，但僅有合規(guī)還不能應(yīng)對基金可能面臨的各種風(fēng)險，如利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險以及信用風(fēng)險等，更無法對基金公司所面臨的風(fēng)險進行有效識別、判斷、分析和評估。

5、風(fēng)險管理技術(shù)有待進一步提高。首先，我國基金管理公司起步較晚，對于風(fēng)險管理理論和技術(shù)的實踐都還處于學(xué)習(xí)和探索階段，相較于國外成熟的基金管理公司，我們還有很長一段路要走。其次，中國市場有其自身的特殊性，國外引進的各種風(fēng)險管理技術(shù)往往難以完全適合中國市場，還需要自己不斷探索和發(fā)現(xiàn)。我們要對我國的歷史數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)進行搜集、整理、分析和評價，制定出適合中國自身特點的一套風(fēng)險管理模型。最后，我們要結(jié)合中國資本市場實際，開發(fā)符合中國特色的模型化、電腦化風(fēng)險測量技術(shù)，對風(fēng)險進行追蹤分析和測量，并通過調(diào)整投資組合來控制風(fēng)險的限額。

二、基金公司有效控制風(fēng)險應(yīng)當(dāng)具備的基本要素

基金管理公司領(lǐng)導(dǎo)層的重視、參與和監(jiān)督貫徹是建立一套行之有效的風(fēng)險控制體系的重要保證?；鸸芾砉镜淖罡吖芾韺討?yīng)該承諾對風(fēng)險負全部責(zé)任，全權(quán)負責(zé)自上而下的整個公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理工作。基金管理公司領(lǐng)導(dǎo)層必須要做到以下幾點。

1、正確地確認風(fēng)險。這不僅包括可量化的風(fēng)險，也包括不能有效量化的其他風(fēng)險。針對不同的風(fēng)險性質(zhì)設(shè)立風(fēng)險處理系統(tǒng)。確認是屬于公司層面風(fēng)險還是業(yè)務(wù)層面風(fēng)險，進而采取合理有效地辦法將風(fēng)險控制歸于相應(yīng)的部門。

2、制定風(fēng)險控制制度和風(fēng)險控制原則。制定適用于基金管理公司所有部門、所有崗位的風(fēng)險控制制度和風(fēng)險控制原則，并進行有效監(jiān)督和引導(dǎo)，確保其有效執(zhí)行。

3、權(quán)衡成本費用。基金公司管理層需要對公司業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生的成本費用與實施嚴(yán)格風(fēng)險控制的成本費用進行權(quán)衡。有效確定風(fēng)險控制所需成本費用，才能確保實現(xiàn)公司的長遠目標(biāo)。應(yīng)該根據(jù)公司的長遠目標(biāo)確定支出多少成本費用，而非根據(jù)短期內(nèi)的損益來決定成本費用。風(fēng)險管理控制的成本費用支出是基金公司的一項連續(xù)的、長期的價值投入，它可以給企業(yè)帶來市場競爭力和企業(yè)價值增值。

4、明確的職責(zé)劃分是風(fēng)險控制體系行之有效的前提條件。管理層必須將責(zé)任落實到人，必須將職責(zé)細化分解，控制與監(jiān)督分開執(zhí)行。業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險由各業(yè)務(wù)部門主管統(tǒng)一負責(zé)，在主管下可設(shè)立專門的風(fēng)險控制人員負責(zé)監(jiān)督；公司層面的風(fēng)險由公司管理人員負責(zé)，設(shè)置風(fēng)險控制專業(yè)委員會、監(jiān)察長等專業(yè)監(jiān)督復(fù)核人員對公司整體的日常運作進行監(jiān)管，保持高度獨立性，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

5、公司的每一個員工都要對風(fēng)險有相當(dāng)強的敏感性和感知水平。基金管理公司風(fēng)險控制關(guān)系到公司的每一位員工，每個人都有責(zé)任和義務(wù)將其落實到日常的工作中去。建立有效的風(fēng)險管理體系需要培養(yǎng)一種風(fēng)險管理文化，通過這種文化氛圍，可以使風(fēng)險控制意識擴展到公司所有員工，在公司內(nèi)部得到廣泛傳播和分享，并最終形成一種良好風(fēng)險的控制環(huán)境?；鸸芾砉静块T以及員工能夠主動進行風(fēng)險控制和嚴(yán)格遵守行為操守規(guī)范是風(fēng)險控制能夠行之有效的基礎(chǔ)條件。風(fēng)險管理職能部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，并能夠與業(yè)務(wù)部門相互間進行良好的溝通和合作。要真正做到公司上下均對風(fēng)險問題具有很強的敏感性和認知度，相關(guān)的部門和人員能夠去認真對待和控制。而且，公司應(yīng)該通過持續(xù)不斷的培訓(xùn)教育將控制風(fēng)險的意識貫穿到企業(yè)部門的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中和所有員工的言行中。

6、有效監(jiān)管和良好的市場秩序也是必不可少的。來自外部監(jiān)管環(huán)境的影響對有效的內(nèi)控和風(fēng)險管理非常重要，證券市場監(jiān)管機關(guān)的有效監(jiān)管，可以促使基金公司合規(guī)運作?？刂剖袌鲲L(fēng)險要借助于良好的市場秩序，否則就比較難把握和控制市場風(fēng)險。

7、順暢的報告渠道也至關(guān)重要。在日常管理中，隨著基金公司在交易過程中的風(fēng)險不斷增大，順暢的風(fēng)險報告渠道也愈顯重要。各業(yè)務(wù)部門被要求將現(xiàn)有和潛在的風(fēng)險情況分別向風(fēng)險管理機構(gòu)和主管人員匯報。風(fēng)險管控職能部門（如監(jiān)察稽核部和基金風(fēng)險績效評估小組等）對日常監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題，需要定期、及時編制風(fēng)險評估報告提交管理層，并將有關(guān)信息及時向業(yè)務(wù)部門反饋，業(yè)務(wù)部門要及時、準(zhǔn)確對此進行處理。

三、我國基金公司風(fēng)險控制的原則

1、保護投資人利益的原則。為了給基金公司樹立良好的形象與信譽，就必須保護好投資者的利益，只有這樣才能再為投資者服務(wù)的同時，使自己獲得相應(yīng)的收益。

2、基金資產(chǎn)運營與風(fēng)險防范相結(jié)合的原則?；鸸撅L(fēng)險來源于基金公司的資產(chǎn)運作，基金公司的資產(chǎn)運營和風(fēng)險防范是同時發(fā)生的?；鸸疽诨鹳Y產(chǎn)運營的整個過程中進行風(fēng)險防范，將基金的運營和基金公司的風(fēng)險防范有效結(jié)合起來。針對不同的基金資產(chǎn)運營細節(jié)，采取不同的方法進行風(fēng)險的防范與控制。

3、獨立性原則。基金公司內(nèi)部的各職能部門、崗位和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持相對的獨立性?；鸸镜幕鹳Y產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)保持獨立。

4、重點防范原則。投資基金面臨的風(fēng)險是多種多樣的，需要分析各種風(fēng)險對基金公司的影響程度，對重點的風(fēng)險要重點防范。

5、成本效益原則?；鸸緝?nèi)部控制體系的建立與執(zhí)行需要產(chǎn)生一定的成本費用，因此基金公司在追求利益最大化的同時，要盡可能地用最小的成本來完成內(nèi)部的風(fēng)險控制，以取得公司的成本效益最優(yōu)化。

四、我國基金公司風(fēng)險控制的對策

1、完善公司風(fēng)險管理體系。首先，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立獨立董事制度，防止內(nèi)部人控制以降低投資風(fēng)險，同時在董事會下增設(shè)審計、薪酬和提名以加強風(fēng)險控制委員會的風(fēng)險控制職能。其次，建立風(fēng)險研究部門，對市場環(huán)境的變化、公司內(nèi)控制度的有效性、新的金融工具和技術(shù)的應(yīng)用等情況進行研究分析，以便對內(nèi)控制度進行適時的更新、補充和調(diào)整，使其適應(yīng)基金業(yè)的發(fā)展趨勢和最新法律法規(guī)等風(fēng)險管理要求。再次，建立多層次的風(fēng)險控制組織架構(gòu)，包括風(fēng)險管理委員會、投資決策委員會、監(jiān)察員、監(jiān)察稽核部、業(yè)務(wù)和支持部門、以及風(fēng)險績效評估小組。最后，對公司所有部門和崗位的風(fēng)險內(nèi)控職責(zé)進行明確，具體規(guī)定由哪個部門對何種風(fēng)險、按照何種程序、在多長時間內(nèi)進行控制，并定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價，以測試內(nèi)部控制是否依然充分有效。總體來說，就是我國基金管理公司要建立完善的公司風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，積極向國際市場靠攏。

2、建立健全風(fēng)險問責(zé)制度。沒有明確的獎懲措施、明確的責(zé)任權(quán)利和義務(wù)，就不可能建立強有力的風(fēng)險管理制度，所以行之有效的風(fēng)險問責(zé)制度是構(gòu)建基金管理公司風(fēng)險管理企業(yè)文化的關(guān)鍵。建立風(fēng)險問責(zé)制度有以下三方面作用：首先，可以通過有效的激勵和懲罰手段，激勵員工牢固樹立風(fēng)險意識，以形成良性的工作循環(huán)。其次，可以督促員工提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，研究分析潛在的風(fēng)險，認真總結(jié)公司現(xiàn)行的規(guī)章制度，以期能有效規(guī)避風(fēng)險。最后，從風(fēng)險事件中借鑒經(jīng)驗和教訓(xùn)、查補缺漏，通過制度設(shè)計和流程重組進行完善，達到問責(zé)有效的效果?？傊鸸芾砉竟芾韺討?yīng)根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，形成整套風(fēng)險政策，并進行定期的回顧和評價，從而為風(fēng)險問責(zé)制度的建立、實施和調(diào)整提供必要的基礎(chǔ)和管理支持。

3、提高公司風(fēng)險管理技術(shù)水平?？傮w來說，基金管理公司可以從提升量化指標(biāo)的可信度和提升風(fēng)險管理的全面性兩個方面提高公司風(fēng)險管理技術(shù)水平。首先，選擇和建立的模型必須具備預(yù)警功能，該功能能夠及時預(yù)警證券投資基金公司所面臨的風(fēng)險類別、程度，并根據(jù)公司的風(fēng)險偏好和承受能力，確定公司可接受的風(fēng)險規(guī)模，進而能夠及時采取風(fēng)險防范措施。其次，模型的選擇和建立需要綜合考慮公司各個業(yè)務(wù)層次面臨的風(fēng)險類型和程度，綜合評估流動性風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合和承擔(dān)這些風(fēng)險的收益，以提高風(fēng)險控制和管理的針對性及效率。最后，正確制定公司的風(fēng)險容忍度，可由最高層確定公司總的風(fēng)險限度，并將其分配到各個部門，使各部門負責(zé)人清楚了解其管理負責(zé)的額度，公司風(fēng)險管理委員會每年對各種核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險容忍度進行檢討和批準(zhǔn)任何具體的改變。

4、完善公司內(nèi)部制衡制度。首先，公司內(nèi)部投資與交易，交易與清算必須分屬不同部門，彼此完全獨立，做到辦公空間無重疊，業(yè)務(wù)崗位無重疊，并受風(fēng)險監(jiān)察部門監(jiān)督。其次，突顯風(fēng)險監(jiān)督部門的優(yōu)先權(quán)，其監(jiān)督活動和監(jiān)督報告直接對董事局和監(jiān)管機關(guān)負責(zé)，無須總經(jīng)理和部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。最后，建立部門間的制衡機制，根據(jù)業(yè)務(wù)流程和制度規(guī)定，部門之間對明顯違反法律法規(guī)和制度流程的行為有制止權(quán)和報告責(zé)任，并直接向風(fēng)險監(jiān)管部門報告?？偟膩碚f，內(nèi)部制衡制度的建立與完善是提高基金公司風(fēng)險管理部門獨立性的重要保障。實踐證明，只有不斷強化崗位分離和關(guān)鍵崗位的分離和制衡才能真正保證風(fēng)險管理部門的獨立性。

【參考文獻】

[1] 范麗平：產(chǎn)業(yè)投資基金發(fā)展過程中的風(fēng)險及防范[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2008（5）.

[2] 甘愛平、曲林遲：產(chǎn)業(yè)投資基金公司治理關(guān)系引起的風(fēng)險與防范[J].經(jīng)濟論壇，2009（4）.

[3] 秦瑋：我國證券投資基金的運行及風(fēng)險控制研究[D].合肥工業(yè)大學(xué)，2005.

篇(6)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；建筑企業(yè)；ERM

在內(nèi)控領(lǐng)域處于權(quán)威地位的美國反虛假財務(wù)報告委員會于2004年提出了全面風(fēng)險管理定義：全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營活動之中，目的是識別可能會影響企業(yè)價值的潛在事項，管理風(fēng)險于企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供保證。

建筑企業(yè)是指從事土木工程、建筑工程、線路管道設(shè)備安裝工程、裝修工程的新建、擴建、改建活動的企業(yè)。目前建筑市場經(jīng)濟風(fēng)起云涌，建筑企業(yè)面臨的風(fēng)險種類、數(shù)量及其影響也與日俱增。如何認識這些風(fēng)險，進而駕馭這些風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展是建筑企業(yè)當(dāng)前面臨的一個巨大挑戰(zhàn)。

一、我國建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及問題

1、建筑企業(yè)內(nèi)部環(huán)境需要改善

建筑企業(yè)屬于勞動密集型行業(yè)，文化底蘊不足的歷史根源及管理粗放的經(jīng)營現(xiàn)狀，導(dǎo)致企業(yè)文化建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合不緊，生產(chǎn)效率低下，組織結(jié)構(gòu)不合理，責(zé)權(quán)利制度不完善，存在管理盲區(qū)。

2、風(fēng)險控制目標(biāo)設(shè)定不合理

建筑企業(yè)對投標(biāo)、合同、工期、質(zhì)量、安全、成本、資金等任一環(huán)節(jié)風(fēng)險控制目標(biāo)的不完善，就可能導(dǎo)致項目出現(xiàn)重大風(fēng)險。

3、風(fēng)險評估機制不健全

國內(nèi)大多數(shù)建筑企業(yè)對風(fēng)險管理沒有明確的定位，在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風(fēng)險管理部門和職能。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險機制不健全，使得化解、抵御風(fēng)險的能力降低，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風(fēng)險。

4、控制活動不到位

相當(dāng)一部分建筑企業(yè)對項目流程中關(guān)鍵點的控制不到位，不能化解、規(guī)避、降低面臨的風(fēng)險，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

5、信息溝通不暢

國內(nèi)多數(shù)建筑企業(yè)風(fēng)險信息管理比較滯后，不注重收集傳遞風(fēng)險信息，決策層不能及時獲得并有效使用風(fēng)險信息。如對項目施工過程中不斷發(fā)生的各種變化把握不準(zhǔn)，在風(fēng)險到來時不能及時做出合理的調(diào)整。

6、監(jiān)督體系未建立

建筑企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)雖然有自我檢測、會計控制、內(nèi)部審計等監(jiān)督關(guān)口，但這些關(guān)口從本質(zhì)上看都屬于會計、審計監(jiān)督的范疇，缺乏對非會計、審計領(lǐng)域的監(jiān)督關(guān)口。

二、我國建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理框架芻議

1、優(yōu)化建筑企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，主要包括企業(yè)的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理環(huán)境。要倡導(dǎo)和強化“全員的風(fēng)險管理意識”，將風(fēng)險管理理念傳遞給每一個員工，形成一種風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。

2、制定全面風(fēng)險管理目標(biāo)

將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成為易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險管理政策體系，要求各級管理部門負責(zé)制定清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策，提高風(fēng)險管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。

3、建立科學(xué)全面風(fēng)險策略

企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略包括規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、接受風(fēng)險等。建筑企業(yè)要樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀，也就是要從整體層面來分析風(fēng)險影響，以企業(yè)價值最大化為原則來選擇具體的應(yīng)對策略。

4、建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系

建筑行業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，是“項目工程成本為核心，合理配置人力、機械，原材料構(gòu)筑工程實體，通過合同結(jié)算換回資金。按照此過程，管理者應(yīng)針對各個風(fēng)險控制點，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險報告對各種風(fēng)險進行全面防范和控制。

5、建立高效的風(fēng)險信息溝通網(wǎng)絡(luò)

由于建筑行業(yè)存在工程項目分散，難以集中管理的特殊性。因此利用信息技術(shù)建立統(tǒng)一、高效的風(fēng)險信息溝通系統(tǒng)，對存在于建筑項目生命周期全過程的風(fēng)險以及建筑企業(yè)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行動態(tài)管理有重要意義。

6、建立科學(xué)風(fēng)險控制檢查、評價與考核機制

將內(nèi)部控制的監(jiān)督活動納入各級人員的工作職責(zé)和業(yè)績考核之中，從內(nèi)部控制環(huán)境評價、自查情況評價、業(yè)務(wù)流程綜合檢查評價、內(nèi)部控制日常工作評價等方面繪制完整規(guī)范的評價流程，使內(nèi)部控制評價體系始終遵循統(tǒng)一的方法步驟，確保監(jiān)督考評有效性。

三、青建集團股份公司風(fēng)險管理經(jīng)驗總結(jié)

青建集團股份公司是青島市十大企業(yè)集團之一，2009年實現(xiàn)營業(yè)額近164億元。特別是作為第29屆北京奧運會工程建筑商，參與建設(shè)了“鳥巢”“水立方”、奧帆中心、國家會議中心擊劍館等一大批奧運場館和配套工程，贏得社會各界的高度評價。

青建集團在高速發(fā)展過程中非常重視重視風(fēng)險管理和控制，成立青建集團風(fēng)險管理委員會，強化風(fēng)險管理，提高風(fēng)險控制能力，建立有效的風(fēng)險管理機制，為青建集團快速健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

1、青建集團開展全面風(fēng)險管理目標(biāo)

青建集團股份實施項目風(fēng)險管理多年來，在企業(yè)項目管理體制改革方面取得顯著成效。特別在項目風(fēng)險管理方法應(yīng)用上有所創(chuàng)新，充分體現(xiàn)了項目管理目標(biāo)要求所達到的的最佳效應(yīng)（見圖1）。

（1）確保將風(fēng)險控制在與股份公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

（2）確保股份公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護股份公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。

（3）確保管理有制度、部門間有制約、操作有流程、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)控、風(fēng)險有監(jiān)測、事后有考核。

（4）開展全面風(fēng)險管理與各部門、單位的日常工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險管理的各項要求融入各部門、單位的日常管理和業(yè)務(wù)中，將風(fēng)險管理作為各單位、部門的職責(zé)之一。

2、建立風(fēng)險管理組織體系

（1）全面風(fēng)險管理的組織包括三道防線。三道防線是指各級業(yè)務(wù)運作單位、總部各職能部門和風(fēng)險管理委員會各分支機構(gòu)、股份公司決策層這三道防線。各級業(yè)務(wù)運作單位，主要包括：各事業(yè)本部、分公司、控股公司及項目部。公司決策層，主要指股份公司董事會和經(jīng)營管理高管層。

（2）明確各級業(yè)務(wù)運作單位、總部各職能部門和風(fēng)險管理委員會各分支機構(gòu)以及公司決策層的職責(zé)、制度及工作流程。

（3）風(fēng)險管理委員會各分支機構(gòu)和總部各職能部門，包括股份公司風(fēng)險管理委員會及其下屬9個風(fēng)險管控分支機構(gòu)，此外還有總部各職能部門。

（4）在全面風(fēng)險管理工作中，風(fēng)險管理委員會組織、協(xié)調(diào)，指導(dǎo)五個專業(yè)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組、總部各職能部門以及協(xié)助四個業(yè)務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組開展風(fēng)險管理工作。

3、建立風(fēng)險辨識體系

風(fēng)險辨識是風(fēng)險管理的第一步，它是指對該項目所面臨的及潛在的風(fēng)險加以判斷，歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。通過分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的損害情況及其規(guī)律性。進行風(fēng)險識別的方法有：頭腦風(fēng)暴法、檢查表法、流程圖法（WBS法）、敏感性分析法、環(huán)境分析法等。其流程圖如圖2所示。

（1）風(fēng)險是發(fā)生可能性較大且給企業(yè)帶來極大損失的風(fēng)險。此類風(fēng)險首先由各風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定風(fēng)險解決方案，并上報股份公司風(fēng)險管理委員會，予以審核后，方可實施該方案，事后應(yīng)總結(jié)風(fēng)險解決情況并及時匯報風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會審議后報董事會。

（2）風(fēng)險是發(fā)生可能性和帶來損失為中等程度的風(fēng)險。

（3）發(fā)生可能性和損失相對較小但若不加控制仍可能給企業(yè)帶來較大損失的風(fēng)險，第二、三類風(fēng)險由各風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組和專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組制定風(fēng)險解決方案，并負責(zé)實施解決方案，事后總結(jié)風(fēng)險解決情況及時報告風(fēng)險管理委員會。

4、青建集團風(fēng)險管理監(jiān)督改進體系

（1）風(fēng)險管理委員會以重大風(fēng)險、重大事件、重大決策及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理工作的整個流程實施監(jiān)督，對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況及時改進工作。

（2）各風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組和業(yè)務(wù)單位定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，檢查、檢驗的報告應(yīng)及時報送股份公司風(fēng)險管理委員會。

（3）審計監(jiān)察部定期對各風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管控工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告。

（4）審計監(jiān)察部應(yīng)至少每年一次對各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照股份公司風(fēng)險管理委員會的有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告直接報送風(fēng)險管理委員會。

（5）風(fēng)險管理委員會對股份公司總裁負責(zé)。風(fēng)險管理委員會實現(xiàn)各類風(fēng)險的整體戰(zhàn)略管理，從全局性、戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、超前性的高度來把握和管理股份公司面臨的各種風(fēng)險。

參考文獻

[1]力滕青.我國企業(yè)風(fēng)險管理框架的構(gòu)建[J].經(jīng)濟管理,2009,12.

[2]張建斌.我國工程風(fēng)險管理與工程保險制度研究[J].基建優(yōu)化,2010,4.

[3]賴燦明.建筑施工企業(yè)的常見風(fēng)險及對策[J].福建建筑,2010,6.

[4]張宜霞.企業(yè)內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計[J].會計之友,2010,9(下).

[5]國資網(wǎng).全面風(fēng)險管理系統(tǒng)運行方法和注意事項[OL].

篇(7)

資產(chǎn)評估行業(yè)作為為特定時點資產(chǎn)提供公允價值的中介服務(wù)機構(gòu)，為我國的產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)并購、抵押貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供了價值參考，為我國的體制改革作出了重大貢獻。隨著新會計準(zhǔn)則的頒布，以財務(wù)會計報告為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)也應(yīng)運而生。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的范圍將會不斷擴大，對資產(chǎn)評估風(fēng)險的管理和控制將被提上日程。對資產(chǎn)評估風(fēng)險的控制，需要法律環(huán)境的健全和完善，更需要資產(chǎn)評估機構(gòu)自身對于資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的管理和控制，盡量減少資產(chǎn)評估風(fēng)險帶來的損失。

二、風(fēng)險管理理論

所謂風(fēng)險是指未來結(jié)果的不確定性，這種未來的結(jié)果包括收益，當(dāng)然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發(fā)生很難確定，所以就產(chǎn)生了對風(fēng)險進行管理的理論即風(fēng)險管理理論。風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的管理學(xué)科，人們通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測和風(fēng)險評價。并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效的控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果。期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。

風(fēng)險管理的基本程序包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的評價。風(fēng)險管理的過程其實就是為了降低未來結(jié)果發(fā)生的不確定性。

三、資產(chǎn)評估機構(gòu)風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

根據(jù)風(fēng)險管理理論，構(gòu)建資產(chǎn)評估風(fēng)險管理系統(tǒng)主要包括五大功能模塊：資產(chǎn)評估風(fēng)險識別模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險估測模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險評價模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險控制模塊和資產(chǎn)評估風(fēng)險管理評價模塊。

（一）資產(chǎn)評估風(fēng)險識別模塊

風(fēng)險識別是確定哪些因素會給資產(chǎn)評估結(jié)果帶來風(fēng)險。資產(chǎn)評估風(fēng)險類型大致分為業(yè)務(wù)承接風(fēng)險、評估操作風(fēng)險、撰寫評估報告風(fēng)險。

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要來自信息不對稱的風(fēng)險。在承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，有的評估機構(gòu)不惜以降低服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)、滿足客戶的不合理要求等來爭取業(yè)務(wù)，對于客戶的基本情況、相關(guān)的權(quán)證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項評估業(yè)務(wù)等都沒有作充分的考查。這些因素都為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險埋下了隱患。

2.評估操作風(fēng)險主要是資產(chǎn)評估人員在具體的評估過程中與職業(yè)道德和專業(yè)水平相關(guān)的風(fēng)險。職業(yè)道德風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：執(zhí)業(yè)不規(guī)范，不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序，在評估過程中人為操縱評估結(jié)果；專業(yè)技術(shù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估人員缺乏專業(yè)勝任能力。例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材料真?zhèn)?，選擇合適的評估方法和參數(shù)的能力等。評估操作風(fēng)險將直接帶來評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

3.撰寫評估報告風(fēng)險是指由于報告撰寫不規(guī)范導(dǎo)致的使用者誤用評估結(jié)果的風(fēng)險。資產(chǎn)評估結(jié)果的使用者是通過資產(chǎn)評估報告來了解和使用評估結(jié)果的，因此，資產(chǎn)評估報告的撰寫質(zhì)量是評估結(jié)果使用者正確使用的前提條件。有些評估機構(gòu)在撰寫評估報告時缺乏必要的評估結(jié)果的假設(shè)、依據(jù)及相關(guān)事項的說明，評估報告不規(guī)范所帶來的風(fēng)險是資產(chǎn)評估機構(gòu)最容易被查證的風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)評估風(fēng)險估測和評價模塊

資產(chǎn)評估風(fēng)險估測和評價模塊主要是在資產(chǎn)評估風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進行量化，預(yù)測和評估風(fēng)險大小，為風(fēng)險控制提供依據(jù)。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涉及到的資產(chǎn)類型眾多，市場條件復(fù)雜，以上特點決定了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，資產(chǎn)評估風(fēng)險影響因素眾多，因此，資產(chǎn)評估風(fēng)險的度量需要明確資產(chǎn)評估風(fēng)險的特點，選擇合適的技術(shù)和方法。

對于資產(chǎn)評估風(fēng)險的度量主要體現(xiàn)在承接評估業(yè)務(wù)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中。資產(chǎn)評估機構(gòu)的勝任能力涉及到眾多因素：資質(zhì)、規(guī)模、人員素質(zhì)等，這些因素很難簡單的量化處理。資產(chǎn)評估的價值是在特定時點、特定市場條件下的價值。特定的市場條件決定了評估人員在模擬市場的過程中，不僅僅要依賴客觀的歷史數(shù)據(jù)，還必須對未來的市場條件、資產(chǎn)狀況等作出預(yù)測。在預(yù)測的過程中，價值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數(shù)的確定方法都需要依據(jù)評估人員的專業(yè)技能、經(jīng)驗和職業(yè)道德水平，而對于這些影響因素要準(zhǔn)確量化，難度非常高。

從以上分析可以看出，資產(chǎn)評估風(fēng)險預(yù)測和評價是一個多因素綜合分析的過程，其影響因素多且難以簡單地進行定量處理。例如，對于評估機構(gòu)勝任能力的各影響因素的描述，一般采用描述性的語言進行判斷。鑒于資產(chǎn)評估風(fēng)險的以上特點，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價是一種處理沒有明顯數(shù)量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價法對風(fēng)險進行量化處理。

（三）資產(chǎn)評估風(fēng)險控制模塊

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是一項系統(tǒng)工程，對資產(chǎn)評估風(fēng)險的控制應(yīng)該貫穿于整個資產(chǎn)評估項目階段。

1.在評估業(yè)務(wù)承接階段，正式簽約之前，評估機構(gòu)要對客戶及要評估的資產(chǎn)進行充分的了解和審查：關(guān)注資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)；自身勝任能力的判斷；了解委托方的基本情況，如委托方的信譽；重點審查有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)證情況；明確雙方責(zé)任等。力求在評估業(yè)務(wù)承接階段為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。

2.在評估操作階段，要注意對評估人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險控制。首先，要確保信息的搜集和來源按照科學(xué)的方法和程序進行，對信息的信度和效度進行度量和控制；其次。要慎重選擇評估假設(shè)，科學(xué)把握資產(chǎn)交易的市場條件和資產(chǎn)的使用狀況；再次，選擇合適的方法，充分考慮資產(chǎn)的狀況、數(shù)據(jù)占有情況和各種評估方法的適用條件。

3.在報告撰寫階段，評估人員應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估報告的標(biāo)準(zhǔn)格式將評估基準(zhǔn)目、評估假設(shè)、價值類型、評估內(nèi)容、評估依據(jù)、評估方法和評估結(jié)果等重要內(nèi)容都寫入評估報告，評估人員一定要確保將評估假設(shè)、評估依據(jù)以及必要的說明闡述清楚，規(guī)避風(fēng)險。

（四）資產(chǎn)評估風(fēng)險管理評價模塊

由于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)面臨的市場條件、評估目的、資產(chǎn)狀況都有不同。因此面臨的風(fēng)險也是不同的。為了對風(fēng)險進行及時的控制和管理，必須對風(fēng)險的識別、估測、評價及管理方法進行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險管理方法適應(yīng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)狀況。