序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務工作風險點范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞 企業 財務管理 風險 應對策略

近幾年來，我國市場經濟的發展與國際市場的接軌程度加深，國際經濟波動在更高程度上影響著國家各企業的財務工作的實施，企業財務管理人員開展有效的管理工作是當前企業健康運營的關鍵保證。而不斷轉變的國內外市場經濟環境也使得企業的財務管理工作遭遇了諸多的風險，企業若要推動財務管理工作的有效開展就必須及時地對這些財務風險進行積極的應對。本文首先分析了企業當前的財務管理風險，然后針對這些風險談論了對其進行有效應對的相關策略，希望能夠為企業的財務管理人員提供一定的借鑒。

一、企業當前的財務管理工作所面臨的風險分析

新時期，企業管理工作風險的呈現主要可以歸咎為兩個方面的原因，即財務人員對于企業經營管理各項活動的財務信息搜集不夠全面與精準，或者是財務人員為了開展財務工作而付出了過高的成本等，最終使得企業的決策潛在的蘊含了某種財務風險。

而另外一個方面的原因則是由于當前時期我國的市場經濟環境的迅速轉變，以及國家對各項新的財務政策、經營政策、管理政策等的不斷出臺，使得企業的財務工作不能夠及時地應對這些變動，從而導致了財務工作的滯后性，進而造成了財務管理工作的管理風險。本文下面主要對企業的財務管理工作所面臨的風險進行一下分析：

首先，財務管理工作面臨著資金籌集的風險。這方面的風險主要體現在企業對于資金籌資的方式、數額以及周期的確定，還有資金償還時外部環境的變動等，這些工作中都潛在地隱藏著一些風險因素。具體來講，企業的股票、債券等資金籌資形式，以及其籌集時所采用的方式都具有不同的風險，而且，所籌集的資金數額越高、償還時間越長，其所面臨的償還工作就會越復雜，面臨的風險也就會越高。同時，企業稅后利潤會隨著稅前利潤的下滑而產生更高幅度的下降，從而使得財務管理的風險在某種程度上被加劇。

其次，財務管理工作面臨著資金投資的風險。這方面的風險主要呈現為企業對于投資項目的選擇，其投資項目周期的確定、投資項目的歸屬行業等都會造成財務管理風險。具體來說，投資項目所具備的周期越長、所屬行業的利潤越高，企業面臨地管理風險也就越大。對于我國的中小企業而言，其當前發展中的市場競爭力度不斷提升，所面臨的資金投資管理風險被極大地抬升。

再者，財務管理工作面臨著收益分配的風險。企業的品牌、產品種類、服務等方面均會影響到其具體的收益狀況，而且每一種因素都存在著收益的差異，這就使得企業的各項收益及利潤存在極大的不確定性，從而導致了財務管理的風險。而且，企業若不能對其各項收益的時間以及數量達到有效的把握，也會影響到其對于各種債務的償還能力，從而有可能導致企業的破產風險。

二、企業有效應對財務管理各種風險的幾點策略

1.加大對企業財務管理工作的制度保障

首先，企業必須應對各項財務管理工作的開展制定必要的風險控制制度，以全方位、多維度的綜合風險預警機制對風險狀況進行預測及分析，并以企業各個環節的工作作為風險預警機制的載體來推動風險控制的精細化滲透，從而使企業的管理者能夠達到對于風險呈現的可能性的有效識別。在構筑風險預警機制的過程中，企業管理者還必須加大對于市場、經濟、財務、法規等各個方面信息的現代化收集措施，比如利用風險圖譜等現代管理工作將風險管理與企業的各項財務工作進行有效銜接。其次，企業還必須針對各種成本以及先進流動等來建立完善的內部控制制度，通過全面、精準、及時、有效的財務預算及核算工作開達到對各種成本的調整及完善，使企業各種成本能夠實現優化分配及使用。而且，企業還要制定有效的先進流動管理計劃，嚴格控制流入以及支出的各種先進，全面地降低現金流動中所產生的風險。

2.完善財務管理的工作理念與戰略選擇

首先，企業必須建立現代化的財務管理工作風險意識。企業的各項管理工作以財務管理作為戰略核心，而財務管理以對各項資金的運作實施有效的價值管理作為工作中心，貫穿在企業的財務融資、投資以及運營、分配等各個工作環節，直接緊扣著企業的經濟命脈。因此，企業必須建立現代化財務管理理念，才能夠推動財務管理工作的順利開展，從而降低財務管理工作中各種風險的出現頻率。其次，企業要有效規避財務管理風險，還必須建立完善的管理戰略。財務管理工作的戰略是企業各項財務活動開展的準則以及導向，它全面地規定著財務活動的各項管理內容，從而能夠為企業其他部門工作的開展提供必要指導。因此，企業的財務管理人員必須依據各項決策來開展對市場的調查及應對，盡快地為企業的發展制定完善的管理戰略，以推動企業的各項籌資、投資及收益分配工作的順利開展。

3.有效地選拔及任用財務管理工作人員

首先，企業必須從執業能力、道德素質、現代化管理技能等各個方面出發來構建一個精細化的完善的績效考核機制，來實施對于員工隊伍的凈化以及素質的提升，同時，企業還要采取有效的激勵制度等來調動財務管理人員工作的積極性，幫助企業建立一支責任感強、忠誠度高的具備全面高素質能力的管理人才隊伍。其次，企業還要針對市場環境、國家政策以及企業經營等的變動，來對財務管理人員進行定期的現代化培訓，確保財務管理工作人員的各項工作理念及工作能力等能夠始終與時代要求相適應。

三、結語

財務管理工作面臨的風險對于企業的發展起著極大的阻礙作用，企業在當前時期一定要努力地采取措施以積極地應對這些風險，全面地推動企業在當前時代環境中的健康發展。

參考文獻：

[1] 于宏然.關于加強企業財務管理與風險防范的幾點對策與建議.山東社會科學.2011（S2）.

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關鍵詞：網絡金融;會計信息;問題;對策

隨著電子計算機信息和網絡通訊技術的迅速發展，科技創新加速了網絡金融的出現和普及，事業單位財務工作方式在如今經濟高速發展的今天發生了巨大變化，事業單位會計信息系統越來越與網絡金融相結合，財務信息也越來越受到網絡金融環境的影響，其安全性也越來越與網絡金融環境息息相關。在此時代大背景下，本文對網絡金融環境下事業單位會計信息系統的狀況進行分析，包括優點和缺點，在此基礎上主要就網絡金融環境下的會計信息系統的風險防范對策進行分析和研究。

一、事業單位會計信息系統受到網絡金融環境的影響

（一）網絡金融環境對事業單位會計信息系統的好處

1.網絡金融建設促進了事業單位會計信息系統信息電子化

網絡金融是會計信息系統收集、加工、管理系統，這個平臺可以讓事業單位對財務信息實現更加清晰、快捷的管理，可以通過網絡金融對單位的各種財務事務進行處理，網絡金融環境突破了事業單位管理者對會計信息管理的時間和空間限制，會計業務工作無紙化操作和會計工作計算機化使會計信息管理者的工作更加高效、輕松。

2.減少會計工作成本，提高會計工作效率

部分事業單位會計財務工作量大，會計科目多，會計財務工作繁重，需要大量的重復性勞動，人力重復工作導致人力資源浪費，網絡金融的出現可以減少人力工作負擔，減少人力資源成本。除此之外，網絡金融服務可以隨時提供單位會計金融資料查詢，隨時隨地輸出輸入財務報表，工作快捷方便，網絡金融系統也使會計核算工作更加深入、細致，事業單位財務管理工作效率得到有效提高。

（二）網絡金融環境對會計信息系統帶來的風險

1.網絡信息系統操作風險

部分會計人員對于網絡的應用不熟悉，會計人員對網上支付、網上查詢、公務卡報銷、網銀、財政會計撥款等網絡操作很不熟練。特別是遇到網絡異常情況發生的時候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風險。網絡金融環境下，會計財務信息大部分工作交給網絡計算機完成，原來需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對于公司財務機密的安全性有較大的影響，給公司會計信息安全帶來很大風險。

2.計算機網絡風險

網絡計算機的快速發展和廣泛應用，事業單位財務會計信息系統計算機網絡化越來越廣泛，意味著事業單位財務會計信息系統將被置于開放的網絡環境中網絡環境由于其特有的開放、分享性特點，網絡環境具有不安全性特點，復雜環境下，很容易受到網絡不安全環境的影響，網絡許多不安全因素給事業單位財務會計信息帶來很大安全隱患。從財務會計信息存儲形式來看，會計財務信息大部分以電子數據的形式存儲，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計算機硬件設備的組合配置，計算機硬件設備的質量，直接影響到計算機的運行速度和運行安全。

二、網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制風險的對策

（一）加強網絡計算機管理力度

要加強會計信息系統服務器、計算機等硬件設備的安全管理，確保會計軟件、財務網絡信息系統安全有效，保障會計操作金融網絡系統的穩定運行。要建立運行穩定高效的計算機網絡系統，做好加強計算機安全管理，保障合適安全的網絡系統，在計算機上設置防火墻，保護計算機網絡安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購買安全正確的計算機配置，確保計算機配置正確，保證計算機運行無誤。

（二）建立明確的會計信息系統管理規章制度

在事業單位內部建立一套能保證工作人員工作正常高效運營的系統機制。工作人員之間的工作能相互監督制約，是提高事業單位會計財務工作效率的關鍵因素。明確相關工作人員的工作權責，建立完善崗位責任制度，明確工作重要內容，如會計檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權范圍內清晰明確高效的行使權力。

三、結束語

事業單位會計財務工作受到網絡金融環境的影響，其工作內容形式都有了很大變化，這對事業單位會計財務工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業單位如何結合網絡金融環境對會計財務工作帶來的各種影響上，利用網絡金融系統給會計工作帶來的有利之處，改變網絡金融系統給會計工作帶來的不利之處，讓網絡金融環境更好的為單位會計工作服務。

參考文獻：

[1]李岳森. 網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制相關問題及對策淺析[J]. 交通財會，2014（10）.

[2]何歡歡. 行政事業單位貨幣資金內部控制研究[D].西南財經大學，2014.

[3]李燕. 林業事業單位內部控制研究[D].西南財經大學，2013.

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[關鍵詞] 財務風險；控制策略；探討

[中圖分類號] F275；F272.35 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0008- 02

市場經濟條件下，任何企業在經營管理中都不可避免地遇到各種財務風險，調查發現，財務風險是造成企業倒閉的首要原因，規避財務風險的必要性由此可見一斑。目前我國企業的財務風險控制能力普遍不高，在籌資活動、投資活動、資金運營等方面存在較高的風險，這成為企業經營發展中的潛在隱患，一旦企業的經營內外環境出現較大的波動就會導致企業的財務風險難以控制，并給企業帶來巨大的傷害。鑒于此，構建財務風險控制體系成為了企業財務管理的重中之重。

1 財務風險

風險是指發生損失的一個概率或者實際結果與理想結果之間出現偏差的可能性，財務風險是指企業經營過程中與財務相關的風險，財務風險本身有廣義和狹義之分，廣義的財務風險是指企業所有風險在資金層面的一個表現，狹義的財務風險是指企業日常經營管理中資金籌集使用等方面所發生的風險。企業財務風險一般表現為以下3種典型形式：①籌資風險，負債經營是目前很多企業采取的一種經營策略，通過負債可以彌補自身資金積累不足，企業擴張資金不夠的難題，實現借助于負債這一財務杠桿可以實現企業價值的增大，然而負債總是有約定的還本付息時間，如果企業負債比例過高，就會背上沉重的資金還款壓力，一旦所借入的資金不能夠按照預期產生效益，那么企業的就會面臨還款違約風險；②投資風險，投資有風險這是資金投資領域的客觀規律，收益越大風險越高，如果在投資之前沒有做好投資風險分析的話，那么企業的投資就會有打水漂的風險，企業將有限的資金投入到了難以取得預期的收益的項目之中就會分散企業的資金優勢，加劇企業的財務風險；③資金運營風險，企業從原材料的采購到產品的生產銷售往往會有一個較長的過程，在此過程中，因為市場競爭比較劇烈，很多企業都會賒購原材料，同時又賒銷產品，當企業的賒銷款不能夠及時收回的話，那么企業的資金鏈就會趨緊，嚴重的情況下還會斷裂，從而導致財務風險的產生。

2 企業財務風險的成因分析

企業財務風險產生的原因是多方面的，既有企業外部因素，也有企業內部因素，既有可控因素，也有不可控因素，對這些因素進行系統的梳理分析是企業財務風險控制手段采取的前提條件，本文從外部原因以及內部原因對企業財務風險的主要成因進行兩個方面的概括。

2.1 外部原因

企業總是處于一個社會環境之中，其經營活動不可避免地會受到外部環境因素的影響，進而會給企業帶來財務風險，一般來說，外部風險主要有以下幾點：①市場風險，市場環境的瞬息萬變很容易給企業的正常經營活動帶來不可預測的影響，行業景氣與否，競爭對手變化情況等等都會打亂企業的財務預期，舉例而言，當企業所在的行業步入不景氣的周期以后，企業的應收就會現款，從而導致企業出現財務風險；②政策風險，政策的變動也會給企業帶來巨大的財務風險，舉例而言，利率政策的變動將會導致企業資金成本的上升，當國家上調貸款利率的時候，那些負債經營的企業資金壓力就會大增，從而產生財務風險，或者當國家出臺某類產業政策時，也會給企業資金運營帶來波動，以房地產行業為例，在國家限購政策出臺以后，企業的銷售回款就會延遲，結果放大財務風險；③社會風險，社會環境的變化會給企業財務帶來風險，舉例而言，隨著社會公眾環保意識的提升，那些不能夠做到綠色生產以及銷售的企業所生產的產品就會銷售受阻；④合作風險，企業總是處于一定的產業鏈條中，其上下游都會有合作對象，當這些合作對象出現狀況的時候，也會給企業帶來財務風險，舉例而言，企業上游原材料供應商突然提高價格，就會增大企業的財務支出，帶來財務風險。雖然對于企業來說外部風險的可控性比較小，但是并不意味著企業必然遭受這些外部風險導致的財務風險，對于企業來說采取有效的措施完全可以規避外部風險或者將外部風險的沖擊降到最低。

2.2 內部風險

從企業自身來尋找財務風險的成因，本文認為有以下幾個方面：①企業管理人員風險意識淡薄、長期以來，我國企業在宏觀經濟向好的背景下，其發展基本上是順風順水，企業管理者因此財務風險意識不足，對于企業的發展前景盲目樂觀，沒有危機意識，這種情況下，企業管理者就會忽視企業經營中各種潛在的風險。企業在具體的經營過程中將大部分精力都用在了市場開拓以及產品開發層面，沒有形成良好的財務風險意識，這種情況下一個冒進的企業發展決策更是進一步放大了企業的財務風險。②企業財務工作人員專業能力不強，財務風險控制水平較低。財務風險控制是財務工作者的一項重要工作內容，但是財務風險的識別以及控制需要財務工作人員具有比較高的專業技術能力，如果財務工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務風險控制經驗就會導致財務風險不被發現，從而給企業的經營帶來更大的危害。③投資決策比較隨意。企業財務風險發生的主要原因之一就是投資決策隨意，投資行為沒有一個科學的流程，往往是企業管理者腦袋一熱，看到哪些項目有不錯的盈利，就沒有進行投資決策分析貿然進入，其結果可想而知，企業的財務風險也就會因此而放大。④內部控制制度不夠健全。很多企業沒有建立完善的內部控制制度，企業管理者之間的職責權限界定不明，財務支出管理混亂，企業的資金利用效率不高，資金的周轉期限比較長，由此也會導致企業財務風險的產生。

3 企業財務風險控制具體策略

企業財務風險成因的復雜性客觀上要求有企業應從多方面著手來進行企業財務風險的控制，針對企業財務風險的具體成因，結合目前企業財務管理的實際情況，本文提出從以下幾個方面著手來推動企業財務風險控制水平的不斷提升。

3.1 注重對外部環境的分析

企業總是處于一定的外部經營環境中，外部經營環境的變化客觀存在，這對于企業財務狀況必然會產生一定的影響，為了有效地化解外部環境給企業財務帶來的不利影響，需要企業加強對外部環境的分析以及預測。企業管理者應樹立順勢而為的經營管理理念，根據外部環境的變化及時進行經營策略的調整，這樣才能夠有效地化解外部環境對于企業財務的沖擊，反之如果環境與企業的財務手段存在沖突的話，必然會放大企業的財務風險。舉例而言，當行業進入衰退周期的時候，企業在財務策略方面就要適度保守，減少投資規模，采用現金為王的策略度過行業的寒冬，這樣就能減少企業財務風險的發生。當國家實施降低貨幣利率政策的時候，意味著資金的使用成本的下降，企業可以適度地提升負債比例，這樣就可以化解經營中出現的資金短缺問題，另外一方面還可以提升企業的收益。企業管理者在平時的工作中應密切觀察外部環境的變化，注重積累相關方面的政策信息，立足當前，未雨綢繆，這樣才能將財務風險控制在一個比較低的狀態。

3.2 提升財務人員專業能力

很多企業財務風險的爆發都是因為財務人員專業能力欠缺所導致的，財務管理崗位是企業的重要工作崗位，企業應該在崗位的勝任能力方面進行全面的分析，據此來進行嚴格的招聘以及培訓，從而構建一支專業知識過硬，職業素養良好的財務工作人員隊伍，來提升企業的財務管理水平，降低企業財務風險。在招聘方面，企業應注意對應聘者勝任力的考核，不僅要注重對應聘者的財務風險控制專業知識的考察，同時還要注意對其工作經驗以及職業素養的考核，畢竟財務崗位至關重要，用人不慎會直接導致財務風險發生概率的提升。在培訓方面，企業應加大投入力度，在財務風險管理領域知識快速更迭的情況下，企業管理者應強化財務人員的培訓，通過不斷的培訓讓財務人員了解到、掌握到財務風險控制領域最新的知識、最新的方法，從而為其財務風險控制工作的開展夯實知識基礎。

3.3 科學進行投資決策

企業的投資需要進行詳細的分析論證，這樣才能最大限度地將投資不利帶給企業的財務風險降到最低，很多企業現有的粗放式的投資決策機制應盡快地加以改變。企業科學的投資決策應做好項目的盡職調查，為了提升企業投資決策的正確性，僅僅依靠單個管理者進行決策顯然其失誤概率是比較大的，但是如果能夠采用集體討論的方式進行投資決策，那么集結眾人智慧進行的投資決策能夠照顧到投資的方方面面，提升投資成功的概率。

3.4 謹慎選擇合作伙伴

隨著社會分工的細化，企業不可能將產品生產以及銷售的全部工作都納入到企業的內部，這就不可避免地涉及到合作伙伴的選擇問題，選擇一個可以信賴的合作伙伴可以幫助企業更好地開展經營，減少財務風險發生概率。在合作伙伴的選擇層面，企業應建立一整套的篩選體系，不能僅僅將成本作為合作伙伴選擇的標準，同時還要考慮其他因素，例如質量、供應速度等等，這樣才能減少合作風險的產生。

企業財務風險控制意義重大，關系到企業的生死存亡，對于這一問題，企業的管理者應給予高度的重視，結合自身的實際，借鑒其他企業的經驗，不斷地摸索探索，從而找到一條適合企業財務風險控制的道路，實現企業財務風險控制水平的不斷提升，為企業的發展提供良好的財務保障。

主要參考文獻

[1].淺談企業財務風險的控制原則與具體措施[J].長三角，2010（7）.

[2]賀冬娥.淺析企業財務風險的成因與控制[J].硅谷，2009（8）.

[3]陳健.試論企業財務風險的成因及控制[J].云南科技管理，2007（5）.

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【關鍵詞】集團企業 財務共享 風險 防控對策

一、集團企業實施財務共享的風險特點

首先，風險存在于財務共享實施的整個過程中。實施前對實施財務共享前提條件的判斷、確定共享目標、選擇共享模式、地點，實施中對人員的安置和轉型、流程重新設計與整合、系統的研發與建設，實施后是否銜接順暢、人員的培訓與發展、流程是否存在執行和操作問題等都充滿風險。

其次，風險涉及范圍廣且變革因素多。集團企業實施財務共享的主體一般存在財務職能機構多、核算重復性高、財務人員多、系統和流程不統一、各地稅務環境差別大的特點，因此實施的風險體現在整合流程、建設系統、財務人員變革管理、業務變更、外部法律環境和稅務環境等多方面，重新調整難度大且變革因素多。

最后，客觀風險和主觀風險共存。集團企業實施財務共享時，客觀風險和主觀風險共存，其中客觀風險來源于財務共享模式本身的特點以及外部法律稅務的宏觀環境，例如票據大量集中核算、出錯率高，流程鏈條加長造成風險發現時間晚、票據流轉頻繁等；主觀風險來源于實施財務共享的企業主體風險意識、應對能力、人員溝通和管理的能力等。

二、集團企業實施財務共享存在的風險及防控對策

（1）戰略規劃風險及防控對策。戰略規劃主要進行對財務共享實施前的準備和規劃，該過程存在的風險主要包括業務范圍界定不合理、計劃準備不足、風險認識不足、模式與目標選擇不合理、選擇地點不恰當、資金投入風險等。

戰略規劃風險的防控可以從如下方面著手：一方面，引起高層重視，做足前期準備工作，加強整個過程各個組織和人員的風險意識，循序漸進地實施變革，例如建立風險管理小組，提高風險管理職能組織或部門的地位，加強對風險問題的宣傳與研究，充分傾聽與融合各部門意見，形成上下聯動機制。另一方面，以戰略目標為起點來充分做好評估，根據實際情況采取財務共享中心與財務部平級或安排在總部財務部之下的模式，如果評估結果不能滿足實施前提，例如集團企業資金不足、規模太小、缺乏專家和經驗、信息技術水平落后，那么也可適當考慮外包（BPO）方式。

（2）組織管理變革風險及防控對策。組織管理變革是實施財務共享引發的組織層面變革，該過程存在的風險主要包括業務變更不適應、組織內部沖突、制度制定不合理、組織結構調整不恰當、服務水平協議不合理等。

組織管理變革風險的防控要重點做好如下工作：財務共享后的組織結構劃分與分配上，要著重從核算與管理分離的特點出發，結合自身情況，加強前端的會計監督作用，合理調整組織結構，劃分組織職能和職責，可設置業務財務崗位，使財務充分融入業務；在組織管理上要以客戶需求為出發點，增強中心人員的服務意識，營造良好的服務質量環境，注重雙方互動，對意見反應較強的客戶要加強溝通和協調。

（3）人員變革風險及防控對策。人員變革是針對財務共享后財務人員的轉型，該過程存在的風險主要包括人員工作性質枯燥、人員發展不合理、人員變革抵觸、人員溝通難度大、人員操作風險等。

筆者認為，人員變革風險的防控重點在于：實施財務共享的前期宣傳和人員安撫工作做到位，并持續進行后續理念的宣傳，消除人員抵觸心理；加強財務人員與業務人員雙向知識培訓，加大對不規范操作人員的懲罰力度，將錯誤單據、錯誤支付與績效考核掛鉤，加強對舞弊行為的懲罰力度，定期安排檢查；健全人員考核辦法，從財務共享的目標出發，設計具有價值創造性的績效指標體系，比如運用平衡記分卡、六西格瑪法等先進管理工具。

（4）流程變革風險及防控對策。財務共享改變了原有以部門設置為中心的情況，而向業務流程為中心轉變，提倡流程的規范化、標準化、統一化和精簡化，該過程存在的風險主要包括新舊流程銜接不通暢、流程標準化統一與設計部合理、新流程應變力不足、流程后續優化跟不上等。

流程變革風險的防控可以從如下工作入手：財務共享使流程標準統一，容易導致部分環節出錯而引發全流程出錯，因此要加強關流程事前預防，結合企業經營特點充分識別關鍵節點風險，比如資金支付環節，審核單據環節，可設置多層次審核方法、提高審核人員素質等措施從源頭遏制風險的發生；及時解決流程執行問題，加強對執行過程中的服務跟蹤，例如對債權欠款問題，應包括前期客戶信用調查、信用標準批準、欠款情況分析、以及該過程中客戶態度、服務評價，并進行其他疑難問題和售后服務等詳細的記錄與分析，將全過程控制系統嵌入財務共享工作中去。

（5）稅務法律風險及防控對策。實施財務共享使本應由下屬單位各自進行屬地納稅和稅務管理的情況轉移到財務共享中心，因而造成稅務法律的外部風險，主要包括稅收政策選擇風險、稅務政策反應不及時、稅務稽核難度大、法律法規風險等。

稅務法律風險的防控對策包括：①建立柔性稅務管理平臺，例如系統中可增加對國家與各地稅收政策的及時更新功能，能根據不同地區稅務要求出具不同的報告。②在業務部門設置稅務專員，在集團內建立稅務研究小組。通過前端稅務人員的設置，可及時與當地稅務部門進行溝通，配合稅務稽核工作；及時發現納稅過程中的問題，并進行匯報；針對當地新的稅收政策、稅收優惠，及時將相關政策進行反饋。

三、結語

集團企業在實施財務共享的過程中，財務共享實施結果可能與預期目標存在差異而導致預期目標無法實現，如實施后成本的上升、財務業務處理效率的下降、財務業務工作無法開展、人員的流失、提供的財務服務不被服務對象認可等，最終導致實施失敗。基于此，集團企業在實施財務共享的過程中，必須重視流程變革風險、戰略規劃風險、人員變革風險、組織管理變革風險、稅務法律風險的防控，方能確保財務共享模式的順利實施。

參考文獻：

[1]錢穎.國內企業財務共享服務模式的應用和形勢[J].現代經濟信息，2015，（9）.

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關鍵詞：財務文化；高校；財務管理

一、高校財務工作的特殊性

財務管理是高等學校管理的重要組成部分，直接影響著學校教學、科研和其他工作的開展，隨著高等學校管理體制改革的不斷深入，高等學校辦學模式呈現出了靈活、多樣化的特征。高校財務管理也呈現出許多新的特點，其內涵也隨之發生變化，高等學校和純粹的贏利性組織相比，其財務管理具有明顯的特殊性。[1]主要表現在以下幾點：

1、高等學校非營利性的財務工作理念。高等學校作為教育的主要陣地，承擔者培養高素質人才、提高全民族科學文化素質的重任，關系到國家的興旺發達和民族的未來，具有重要的公共服務屬性和公益性，其運行主要追求的是事業目標，而不是經濟利益。高等學校雖然不以營利為目的，但也和任何其他非盈利的事業單位一樣不能出現入不敷出的局面，否則不但高等學校的生存會出現問題，而且也會直接影響到國家、民族的未來和希望。高教事業需要大量資金的投入，是國家和政府必須要高度重視的公益事業，對高校財務的管理也要遵循這一原則，不以營利為目的，而且還要保障高校教育的可持續發展，這就是高校財務工作的特殊性表現之一。

2、高等學校多樣性的籌資渠道。在《高等學校財務制度》中對高校財務工作提出的主要任務的首條即是“依法多渠道籌集事業資金”。由于高等學校本身的特殊組織性質，其籌集資金的渠道和方法比一般的贏利性組織要多得多。高校在辦學發展過程中，不能僅僅依靠國家的財政撥款，還應自謀資金，高等教育經費的籌措有9條途徑，即：財政撥款、教育附加稅、學費、校辦產業、社會捐贈、教育基金、科研經費、貸款、融資收入。[2]但是，國家財政撥款仍然是高等學校經費來源的主體，其中包括教育經費撥款、科研經費撥款和其他經費撥款等。其次，學費收入是高等學校僅次于財政撥款的另一項重要的、穩定的資金來源，是高等學校綜合財力的重要組成部分。另外，由于高等教育的公益性，各種社會捐助也在其資金來源中占了重要的地位。其他的一些資金來源主要還有高校依靠科技成果轉化獲得的資金、高校的校辦產業等等。高校辦學資金來源的多樣性也對高校的財務工作提出了不同于企業的特殊要求，這也是高校財務管理特殊性的具體體現。

3、高校財務工作目標的特殊性。隨著高等教育的大眾化，高校對有限生源的競爭日益激烈，競爭迫使高等學校采取系列應對措施，如加大獎學金的投入、給予優秀學生特殊的獎勵、改善學校的辦學條件及引進優秀的人才等，所有這些都需要大量的資金作為保障，在國家經費投入沒有實質性增加的情況下，高等學校辦學資金緊張的問題越來越突出，高等學校為了在競爭中取得優勢，必須以實現社會效益和經濟效益雙贏為目標，以最大限度的提高辦學資金的利用效率為目標，進行財務管理創新。在這種背景下，高等學校財務管理的目標就從單一以資金收付為中心的記賬式微觀管理，轉向以微觀管理為基礎，重點解決資金籌措、調撥以及提高資金使用效益等宏觀經濟管理的軌道上來，樹立經營學校、為學校創造良好的經濟環境的理念。[3]

二、高校財務工作中存在的問題

由于高等學校的特殊地位和作用，其財務工作也不同于一般的企業和事業單位，在財務工作中也存在著不少問題，主要表現在以下幾點：

1、高校財務管理功能定位不清晰。高等學校本身的非營利性和公益性決定了其不能以自身利益最大化為最終目標，而要同時兼顧社會效益和經濟效益，對經濟效益的追求又要以資金的合理高效使用為基本原則，而不是以營利為目標。這些都給高校的財務工作提出了新的要求。但是，隨著教育產業化的發展，國內的私立高校和各種以營利為目的的培訓機構大量出現，無形中助長了高等教育趨利化的傾向，這也給正規的公辦教育機構的財務工作形成了無形的壓力。于是出現了有些高校自身定位不清，把自己當成盈利性的企業來看待，以追求利潤最大化為目的，想方設法增收創收，開展各種形式的收費教育培訓，個別高校甚至為此不惜損害學校的良好聲譽，造成了許多負面的影響。

2、高校辦學經費緊張，融資渠道單一。雖然我國的國家財政性教育經費保持著連年增長的態勢，但扣除通貨膨脹因素，各級政府對教育的財政仍然未達到《中華人民共和國教育法》中所規定的占GDP的4%的比例要求，2008年缺口已經達到了1591億元。[4]據統計，一般地方高校因擴建導致的平均負債在兩億元左右，又由于政府投入不足，學校基礎建設只能依靠貸款或自籌解決。雖然高校資金來源具有多樣化的特點，但是，除了政府財政投入和學費收入外，許多高校的融資渠道并不多，或者說其他的融資渠道所能募集的資金數量非常有限，主要表現在高校科研成果產業化較低，吸引多渠道投資的能力不平衡，高校吸收多元化資金投入工作處于初級階段等。這就給高校的財務工作帶來了新的挑戰，籌資問題成為高校財務工作的重要問題之一。

3、高校財務管理風險控制能力不足。隨著市場經濟的發展和競爭的日趨激烈，高等學校因教育經費投入嚴重不足、高校擴招帶來建設壓力等客觀方面原因和高校片面追求“高、大、全”等因素，產生嚴重財務風險的可能性極大提高，在財務上表現為不能償付到期債務、拖欠教職工工資等，從而陷入財務困境。[5]主要表現為：第一，風險控制意識不強。受傳統管理模式、管理理念的影響，大部分高校未能將內部控制升華到組織文化建設層面，高等學校管理層風險意識普遍淡漠，風險管理理念尚未深入人心。第二，風險評估系統不健全。大多數高校的財務風險分析體系基本還是一片空白，不能或不愿及時識別、科學分析經營活動中與實現預期目標相關的風險，財務風險應對措施準備不足。第三，內部監督不力。我國高校履行財務監督職能的內部審計部門主要負責對學校的投資項目、專項資金、二級財務、領導干部履行經濟責任情況等業務進行審計，由于缺乏必要的組織獨立、人員獨立和經濟獨立，審計過程困難重重，其權威性受到挑戰。

三、加強高校財務文化建設，保障高校財務 工作順利開展

加強文化建設，以先進的文化來指導生產實踐活動越來越成為人們的共識。財務文化是文化的一部分，加強高校的財務文化建設，以財務文化指導高校財務工作成為高校財務工作的重要內容。財務文化是財務人員的精神支柱，是財務管理的靈魂。面對高校財務工作的特殊性及存在的問題，加強財務文化建設，以先進的財務文化指導高校財務管理工作具有重要的現實意義。

1、加強財務文化建設，樹立以人為本的財務管理目標。財務文化的實質是以人為中心，以文化引導為根本手段，以激發財務人員的自覺行為為目的的獨特的文化現象和財務管理思想。作為一種文化現象，它強調建立以人為本的財務管理哲學。從財務文化的角度來考量高校的財務目標應該是利潤和責任的統一。以這樣的財務文化為指導，就需要高校領導及財務部門擺正自己的位置，以國家利益、社會利益為重，以“以人為本”的思想服務于社會主義的高教事業，財務部門要利用好教育經費、服務好師生員工，以教育為重，而不能把學校創收、個人經濟利益分配放在首位。在高校財務部門的內部管理上，也要以人為出發點，以文化的形式實現財務人員群體的凝聚力，從而使財務人員群體發揮出最大的整體功能。

   2、以先進的財務文化為支撐，構建高校科學合理的財務管理制度。一定的財務文化反映一定的財務管理理念，高校財務管理制度的構建要以先進的財務文化為指導，比如注重社會整體效益而非單純經濟效益的高校財務文化就必然要求對教育經費的使用具有最大的社會效益而非經濟效益，就會更注重高校教育對學生的最大效用而非只關注學生給高校帶來多少經濟利益，而這就會在財務管理制度中體現出社會性和公益性的特征；注重高校財務風險的財務文化就會要求高校財務管理工作更加注重對債務風險的預警和控制，這就會在財務管理制度中體現出財務內部控制的穩健性和完善性等。因此，在高校財務工作中，要加強先進財務文化的建設，以追求社會效益最大化的財務文化為指導，構建科學合理的財務管理制度。

3、要以和諧包容的財務文化引導高校財務工作與其他部門工作協調開展。高校的財務工作雖然是不可或缺的，但是它仍然只是高校教育工作中的一部分，其職能主要是在資金和財務管理上保障高校教育工作的正常開展和持續發展，起到資金支持和保障的重要作用。高校還有二級學院、后勤保障、行政管理、學生工作等其他部門，所有這些部門都是高校教育工作順利開展所不可或缺的。要使高校教育工作順利開展，就要求各個職能部門相互配合，協調一致，精誠合作。然而，部門間工作的不協調也時有發生，高校財務部門的極端重要性及所處的核心位置，加之財務工作本身的單調性無形中導致了高校財務部門工作人員工作中出現驕傲自滿、自由散漫等現象，在工作態度上顯得不夠熱情、冷淡甚至傲慢，嚴重影響了高校師生員工對高校財務部門的整體印象。在這樣的情況下，高校的財務文化建設應該從思想上改變這種不良的工作作風，提倡和諧包容的工作方式，以熱情服務、認真負責的工作態度為廣大師生員工提供熱情周到的服務。以包容和諧的財務文化指導財務工作，使財務部門與其他各部門和諧相處、通力合作，逐步改變人們對財務部門的負面印象。

參考文獻：

[1][3]尹北暉,彭秋蓮,王玉蓉.高等學校財務管理特殊性探討[J].財會通訊·綜合（中），2009年第1期第64-65頁。

[2]薛亞琴,何愛群.新形勢下高校財務管理創新研究[J].財會通訊·綜合2011年第5期（中）第72-73頁。

篇(6)

【會計主管年終總結一】

本人在XX年的一年來，在公司領導和部門主管安排下，從事了會計主管、財務主管等財務相關工作，做為公司一名資深員工和老財務工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務公司為己任，愛崗敬業，忠于職守，團結同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。

1-10月本人主要從事會計主管一職，從事了日常的帳務處理、融資資料的收集、編制和財務數據的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財經政策和公司財務規章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節省稅務支出，在費用控制上，本人也是嚴格履行職責，恪守誠信，在費用的控制上嚴格把關，把會計監督、控制工作到實處。

在對新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰略規劃，以通過日常工作來培養和培訓，鍛煉和培訓新員工的會計工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風、工作態度和職業道德，言傳身教，以靈活機動的方式把會計工作技巧和經驗以及成本費用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會計承前啟后的工作。

11-12月是公司領導安排從事財務主管一職，主要負責內審工作，本人對深圳、廣州、惠州的帳務處理和原始憑證進行了審核和檢查，抽查了物業公司的明細收費情況，了解物業公司收費員的收費流程，對工作中發現在小問題也即時和相關人員進行了溝通建議，發現的一時難以解決的問題也在內審報告上對公司領導做了匯報，一定程度上防范了財務風險。

一直以來，做為一個財務工作者，對國家相關的財經、稅收政策都很關注，對本行業出臺的相關法規和準則也時常學習，努力提高自己的業務水平和專業素質，始終保持著為公司的利益負責對自己的職業生涯負責的態度，堅持原則，信守職責，積極工作，為保障公司實現經濟效益的最大化，作出自己的貢獻。

XX年即將過去，新的一年又將來到，本人要保持著良好的工作態度和積極性，為公司的蓬勃發展做出應有的貢獻!

【會計主管年終總結二】

一、今年的工作分兩個方面：

〔一〕在計劃財務部的工作，我在公司計劃財務部綜合室負責成本費用的核算。在此期間，做了如下工作：

1、認真審核原始憑證，編制記帳憑證。 認真執行《會計法》，加強財務基礎工作，嚴格按照《中國聯通專業核算辦法(試行)》的要求，按新會計制度的要求組織核算，保證公司帳務的處理符合國家的有關法律、法規的規定，符合聯通總部及省公司有關財務會計制度的要求。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉。

2、每月參與財務報表的編制，在年中審計及各專項審計中，積極配合審計師事務所及審計人員，對他們提出的問題進行解答。

3、今年，是我公司實行全面預算管理及績效考核的第一年，為此，進行了大量的前期準備工作，年初按項目、部門對收入、成本制定并下達了相關預算。在以后的工作中，根據預算，嚴格控制各項成本、費用，為績效考核小組提供及時、準確的財務數據。

4、四月，根據省公司有關文件精神，制定了各經營服務部支出專戶管理的規定，完善了貨幣資金管理;六月，為了很好地執行省公司將順德分公司納入佛山分公司管理、考核的精神，及時制定了順德分公司運營資金的管理流程。

5、樹立很好的服務意識，對各經營服務部核算室提出的問題總是進行快速反應、解決。及時下撥各經營部每月的運營資金。日常工作中，注意對他們的工作提出些指導意見，為此，跟各經營服務部核算室建立了很好的工作關系。

6、正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款。對末有發票的費用，及時到稅局開具發票、代扣代繳稅款。加強與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

〔二〕在核算室的工作，我在擔任核算室主任。從會計核算人員轉為基層管理者，我很快地調整好自己的心態與工作思路。在此期間，做了如下工作：

1、首先在短時間內熟悉了業務，然后制定、理順了營業款結算、分銷結算、備用金報銷、發票管理等流程;加強對營業收入款項的有效監控，加快資金的回收;加強對營業廳及分銷商執行公司營銷政策、財務制度的監督。

2、每月編制資金預算，嚴把部門費用報銷的審核關，有效地進行成本費用控制。定期對成本費用的構成作統計分析，向部門經理及各有關部門提供合理化建議。付出是為了更好地得到，讓效益為王的理念貫于公司整個經營活動之中。

3、在人員偏緊的情況下，培訓核算員充分地利用科學先進的工作方法，熟練地操作電腦，讓他們從繁重的手工操作中解脫出來，很好地提高工作效率，做到核算工作事半功倍。并利用自己掌握的知識、技能，重新編制了有關核算表格，日常只要做好數據的準確錄入，月底即自動生成匯總報表，解決了以往每到月底，即忙、亂的局面。

4、在緊張的工作之余，加強團隊建設,打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

5、作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，首先要以身作則，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務。在人員偏緊的情況下，我負責了很大一部份具體工作，如運營資金的預算、傭金的計提、用戶話費托收數據的傳送、營業報表的匯總編制及會計核算等等。這得到了同伴很大程度的認同，對我開展工作也帶來很大幫助。

6、深入經營一線，全面了解營業廳、各專業室及各分銷商的運作，轉變工作作風，樹立服務意識，加強溝通與協作，對各方提出的問題及時給予解決。

二、員工管理及培訓

1、在10月份，XX支行對員工直行了一系列的調整對柜員的心理影響較大，情緒波動不穩定。針對這種情況，我及時與柜員逐個進行溝通，經過大家的共同努力，柜員已能熟練掌握所在崗位的技能，實現了業務的平穩過渡。

2、由于有幾名柜員從業時間不長，他們的操作風險意識較淡薄，我利用班后時間舉行業務培訓，利用班前晨會和每周例會帶領柜員采用領講、討論、提問等多種形式學習上級行行制定的各項會計結算制度，會計風險管理及相關操作流程要求，并重點學習《XX市行柜面操作風險管理工作指引》以及柜面操作風險題庫等內容，對員工進行了操作風險防范的宣貫，使柜員的操作風險意識有了一個較大的提高。

3、在業務培訓方面，我積極組織前臺柜員開展業務知識學習，在內部舉行業務練兵活動，積極調動大家的主觀能動性，認真組織柜員進行新業務的演練，柜員能熟練的操作，使新的操作系統按時對外辦理業務。其中4人取得了保險叢業資格證，1人取得了銀行業叢業資格證，2人取得了反假資格證書。

三、反洗錢工作

1、加強反洗錢內控管理。從反洗錢內控制度建設、盡職調查、數據的上報質量、客戶資料及交易記錄保存、培訓制度及宣傳各個方面進行嚴格要求。

2、指定專人負責個人開戶資料的保管整理工作，按時將個人批量開戶風險等級評定單獨專夾保管，作為反洗錢資料。做好臨時身份證及即將到期身份證管理，編制臨時身份證及即將到期身份證表格，及時聯系客戶，完善后續手續。

3、按時向支行反洗錢工作辦公室報送20XX年度客戶洗錢風險等級劃分報告和非現場監管分析報告，識別對公新客戶57家，對私新客戶3579戶。

四、其他主要工作

1、補充制定海昌南路路支行前臺業務柜員績效考核實施細則

2、按時準確報送支行各項報表

3、配合會計部門進行各季度會計檢查，及時上報整改報告

4、組織召開支行季度風險分析會議并上報風險分析報告

5、配合上級行行各管理部門進行檢查

五、存在的問題

首先是管理水平有待進一步提高，要轉換視角，以一個基層管理人員的角度看待問題和解決問題;再者業務水平需要進一步的提高，會計主管需要掌握更加全面更加細致的業務知識。

這些都需要我在以后的工作中多學、多問、多總結，認真加以改進和完善，按照上級行要求及委派會計主管的職權范圍，嚴格履行崗位職責，努力做好分支行交辦的各項工作任務。

六、下一步工作計劃

1、進一步梳理、規范會計基礎管理工作，為支行會計管理打下堅實基礎。

2、按時做好會計主管日常檢查工作，對于工作中存在的問題要做到早發現、早整改。

篇(7)

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。

在去年會計工作計劃規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定；會計核算質量；會計報表質量；計算機管理；聯行結算管理；會計檔案管理；信用社網點管理及其它；會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。

二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《縣農村信用社2010年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：

1、財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。

2、比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。

3、預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。

4、包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。

5、成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，計劃在2010年月份，我社要組織工作人員對年5月以來的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

四、按標準開展信息披露工作。

信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。

五、做好其它各項財務工作。

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。

3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。

4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認真編寫財務分析和項目電報分析。

7、加強信用社無息資金管理。