序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇人事監(jiān)管論文范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

績(jī)效考核流于形式，淘汰機(jī)制不健全

對(duì)于人才的使用和評(píng)價(jià)，績(jī)效考核是重要手段，同時(shí)也是引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的重要方式。目前，不少高校考核內(nèi)容比較含糊、籠統(tǒng)，沒(méi)有針對(duì)性。而且更為嚴(yán)重的是考核中存在著“吃大鍋飯”的問(wèn)題。考核主管者往往礙于人情，應(yīng)付了事,考核變成了填表簽字工作，不能真正考評(píng)出績(jī)效高低，在評(píng)獎(jiǎng)、評(píng)優(yōu)方面存在輪流坐莊現(xiàn)象。在考核中，往往過(guò)于關(guān)注短期成果，忽視了長(zhǎng)期或過(guò)程的績(jī)效，容易誘導(dǎo)急功近利的思想。

構(gòu)建和諧高校必須改革高校人事管理

1.高校管理者的素質(zhì)有待提高

一方面，由于歷史的原因，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)高校的管理者的知識(shí)水平還比較低，管理者的文化素質(zhì)有待提高。有的高校對(duì)管理者也存在某種誤解，認(rèn)為高校文化素質(zhì)主要是高校教師的事，因此不重視提高管理層的整體文化素質(zhì)。另一方面，當(dāng)前高校高層管理者的素質(zhì)參差不齊，相當(dāng)一部分高校管理者對(duì)于高校人事管理缺乏充分的研究和深入的思考，對(duì)學(xué)校傳統(tǒng)的操作方法非常熟悉，但卻缺乏科學(xué)的人力資源管理知識(shí)，不了解世界高校的管理水平的新發(fā)展和新模式，墨守成規(guī)，看不到高校人事管理中的落后與不足，缺乏調(diào)整和優(yōu)化人事管理的決心和有效措施，這是造成當(dāng)前高校管理水平低下的重要原因。

2.用人制度僵化，缺乏競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制

受到國(guó)家人事體制改革的影響和制約，目前高校的人事管理體制改革依然沒(méi)有取得突破性進(jìn)展，專業(yè)技術(shù)職務(wù)和事業(yè)單位職工身份的“終身制”，職稱評(píng)定上的論資排輩、干部能上不能下等現(xiàn)象在大部分高校依然存在。由于缺乏國(guó)家事業(yè)單位人事制度改革大背景的支持，各地高校的內(nèi)部人事管理體制改革，普遍具有制度上的不徹底性。這些現(xiàn)象嚴(yán)重地影響了教職工尤其是青年教師和優(yōu)秀人才積極性的發(fā)揮。同時(shí)，由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)的壓力和動(dòng)力，使得許多人沒(méi)有危機(jī)感，形成不思進(jìn)取、安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)的懶惰思想，抑制了教職工的開拓創(chuàng)新精神，嚴(yán)重影響了教職工自身素質(zhì)和能力的提高，從而影響了高校人事管理和人力資源開發(fā)的整體質(zhì)量。

高等學(xué)校人事管理工作的基本對(duì)策

1.牢固樹立人力資源管理的管理理念

從“人事部（處）”到“人力資源部”，從人事管理到人力資源管理絕不是一個(gè)簡(jiǎn)單的名詞調(diào)換。高校要積極順應(yīng)管理理念的變革和發(fā)展趨勢(shì)，樹立“人才是第一位”的觀念，變過(guò)程管理為目標(biāo)管理，變以事為中心為以人為中心，變“被動(dòng)反應(yīng)型”的操作型管理為“主動(dòng)開發(fā)型”的策略式管理，變孤立的靜態(tài)管理為全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理。高校人事管理者要牢固樹立起人力資源管理的管理理念，把單純的“人事”管理轉(zhuǎn)變成“人才資源管理”，以“以人為本”的思想和人才開發(fā)的觀念從事人事管理工作，真正樹立以人為本、人是第一生產(chǎn)力的主體、人是第一資源的管理理念。

2.建設(shè)一支高素質(zhì)的師資隊(duì)伍

首先要保持學(xué)校內(nèi)部骨干教師相對(duì)穩(wěn)定，切實(shí)改善教師特別是骨干教師和后備人才的教學(xué)、科研條件、住房和生活待遇等，使之趕上或接近同級(jí)同類學(xué)校水平，并激勵(lì)更多的教師愛(ài)崗敬業(yè)，進(jìn)入骨干教師隊(duì)伍。其次是從社會(huì)其他部門引進(jìn)急需的教學(xué)、科研骨干充實(shí)師資隊(duì)伍。當(dāng)然，引進(jìn)人才一定要把好進(jìn)口關(guān)，堅(jiān)持公開、公正、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，選擇學(xué)歷層次較高的人員，這樣可縮短適應(yīng)周期，盡快在教學(xué)科研第一線獨(dú)當(dāng)一面，挑起大梁，同時(shí)也提高了教師的整體素質(zhì)。再者是注重培養(yǎng)。對(duì)人才既要使用，也要讓他們有更多學(xué)習(xí)、進(jìn)修的機(jī)會(huì)，使他們知識(shí)不斷更新和積累，跟上時(shí)代潮流，跟上科研前沿，甚至在某些領(lǐng)域處于前沿領(lǐng)地，成為領(lǐng)頭雁。

3.努力提高高校人事管理者的自身素質(zhì)

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，重視調(diào)查研究，善于觀察，勤于思考，勇于探索，敢于創(chuàng)新。著名管理學(xué)專家哈羅德•孔茨認(rèn)為：沒(méi)有高級(jí)管理人員迅速、靈活、不墨守成規(guī)并有條件的管理，就不可能進(jìn)行有效的管理。人類社會(huì)是充滿人性情感的社會(huì)，人事工作更是充滿人性情感的工作，因此現(xiàn)代人事管理人員要培養(yǎng)自己開朗、穩(wěn)重、細(xì)心的性格。對(duì)人要有愛(ài)心，善解人意，學(xué)會(huì)用情感協(xié)調(diào)和處理人與人、人與事之間的各種矛盾。要提高學(xué)歷和職稱層次，不斷掌握新技術(shù)和獲取開發(fā)利用信息與辯證思維和系統(tǒng)思維的能力、科學(xué)決策的能力，提高辦事效率。實(shí)現(xiàn)人事管理的辦公自動(dòng)化。

篇(2)

關(guān)鍵詞：人事管理　事業(yè)單位　管理制度　制度改革

自從我國(guó)改革開放以來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)以及文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度極快，國(guó)內(nèi)企業(yè)的管理水平也獲得了大幅提升。相比之下，我國(guó)事業(yè)單位的管理工作發(fā)展，就顯得較為落后，特別是在人事管理方面呈現(xiàn)出許多問(wèn)題，其問(wèn)題主要包括員工思想過(guò)于閉塞缺乏應(yīng)有的改革創(chuàng)新意識(shí)，員工的工作質(zhì)量與績(jī)效脫鉤，工作人員沒(méi)有工作責(zé)任感與危機(jī)意識(shí)在工作中表現(xiàn)出人浮于事。這些問(wèn)題會(huì)對(duì)事業(yè)單位的工作效率產(chǎn)生極大影響，因此，管理者應(yīng)該對(duì)現(xiàn)階段事業(yè)單位人事管理體制向企業(yè)化方向改革，以此提升自身工作質(zhì)量。

一、對(duì)現(xiàn)有行政事業(yè)單位管理體制進(jìn)行改革的理念與意義

現(xiàn)階段的行政單位人事管理制度已經(jīng)與國(guó)家的發(fā)展有所脫節(jié)，其根本問(wèn)題在于管理理念的落后，將事業(yè)單位人事管理工作，向企業(yè)化方向改革，是改變這一現(xiàn)狀的最佳方法。將事業(yè)單位人事管理制度向企業(yè)化方向改革的基本原則，就是學(xué)習(xí)一些先進(jìn)企業(yè)在人事管理工作中的管理策略，明確各部門工作領(lǐng)域以及工作責(zé)任，并結(jié)合自身行政職能，強(qiáng)化工作人員的服務(wù)工作意識(shí)以及市場(chǎng)意識(shí)，在組建人力資源結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)用聘用制方式，獲取工作能力更強(qiáng)工作理念更加先進(jìn)的員工。此外，應(yīng)用聘用制完成事業(yè)單位人力資源構(gòu)建，還能夠起到優(yōu)化事業(yè)單位用人機(jī)制的作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)將事業(yè)單位中對(duì)管理工作體系的認(rèn)識(shí)，向管理崗位轉(zhuǎn)化，將原有的行政管理理念向法制管理理念發(fā)展。此外原有的行政依附關(guān)系也會(huì)對(duì)事業(yè)單位的人事管理工作帶來(lái)很大影響，因此，應(yīng)該通過(guò)人事管理體制的改革用更為科學(xué)的平等人事主體管理理念代替原有的行政依附關(guān)系理念。事業(yè)單位管理者對(duì)自身用人理解還停留在“國(guó)家用人”理念上，這種管理思想很容易使管理者產(chǎn)生對(duì)人事管理工作的懈怠，因此，管理者需要將自身管理理念向“單位用人”轉(zhuǎn)化。建立企業(yè)化人事管理工作的原則有以下三方面重點(diǎn)，第一，將原本的長(zhǎng)期固定用人制度改為企業(yè)化合同制度；第二，優(yōu)化內(nèi)部人力資源配置科學(xué)性；第三，提高事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)型員工的工作效率。與一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)行政單位的人員配置數(shù)量較多，但其工作效率與人員配置不成正比。出現(xiàn)這一問(wèn)題的只要原因在于行政單位工作者認(rèn)為事業(yè)單位工作是一個(gè)“鐵飯碗”無(wú)需在工作中努力求生存，同時(shí)，自己也很難通過(guò)努力工作獲得崗位提升。若想改變員工這種消極的工作理念，就必須從改革現(xiàn)有管理體制入手。

二、事業(yè)單位人事管理工作改革的具體方向

1.改變現(xiàn)階段人事管理工作理念。

中央政府為了優(yōu)化事業(yè)單位管理制度，已經(jīng)擬定了我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位改革的具體目標(biāo)：在2020年之前，事業(yè)單位要將自身職能明確、加強(qiáng)自身運(yùn)營(yíng)效率、完善企業(yè)監(jiān)管體制、建設(shè)更加科學(xué)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。在具體的改革思路方面，要求凡是負(fù)責(zé)行政職能工作的事業(yè)單位，需要向行政機(jī)構(gòu)方向轉(zhuǎn)型；而作為負(fù)責(zé)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)工作的事業(yè)單位，則需要將管理理念向企業(yè)方向發(fā)展。從上述改革方向指導(dǎo)中可以看出，國(guó)家希望將事業(yè)單位向企業(yè)化方向改革的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)十分明確。如此一來(lái)，就需要事業(yè)單位管理者重新對(duì)自身工作進(jìn)行定位，認(rèn)識(shí)到管理制度改革轉(zhuǎn)型對(duì)事業(yè)單位日后發(fā)展能夠起到怎樣的幫助，并且意識(shí)到管理制度改革的必要性，增加在管理體制改革方面的投入力度。同時(shí)，作為事業(yè)單位的管理者，應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)向員工進(jìn)行工作體制改革教育，使事業(yè)單位整體達(dá)成改革思想共識(shí)。

2.完善事業(yè)單位改革的配套政策。

事業(yè)單位需要設(shè)法突破將人事管理體制向企業(yè)化方向轉(zhuǎn)型的瓶頸，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，管理者可以建立一些新的配套政策或工作要求。其具體工作方向應(yīng)該以建立更加健全的員工工作評(píng)價(jià)與績(jī)效考核系統(tǒng)，將職工的薪資以及福利與其工作績(jī)效掛鉤，通過(guò)這種方法來(lái)激勵(lì)員工工作的積極性。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)該完善自身人事工作，增加人事的應(yīng)招范圍，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對(duì)行政單位新入職員工完成人事，繳納五險(xiǎn)一金，將陳腐落后的“單位人”理念徹底顛覆，并向“社會(huì)人“方向發(fā)展。此外，行政單位需要格外重視內(nèi)部出現(xiàn)的人事爭(zhēng)議問(wèn)題，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的仲裁制度，進(jìn)而使勞動(dòng)爭(zhēng)議能夠通過(guò)法律手段得到妥善解決，維護(hù)出現(xiàn)爭(zhēng)議者各方的合法權(quán)益。

3.優(yōu)化工作思想，建立單位工作文化氛圍。

在事業(yè)單位完成人事管理制度改革后，部分員工的思想理念會(huì)與改革工作產(chǎn)生沖突，為了避免沖突出現(xiàn)進(jìn)一步激化，管理者需要對(duì)部分員工進(jìn)行思想疏導(dǎo)，弱化其心中的負(fù)面情緒。同時(shí)，為了能夠提高使人事管理制度的改革的感染力，并對(duì)員工工作思想形成持續(xù)影響，行政單位中的管理者需要建立工作文化氛圍。建設(shè)事業(yè)單位的文化氛圍是一個(gè)長(zhǎng)期工程，需要管理者身先士卒，嚴(yán)格按照企業(yè)化人事管理理念來(lái)對(duì)自身進(jìn)行要求，并在日常工作中，通過(guò)各種方式向員工滲透人事管理工作思想。此外，管理者還應(yīng)該仔細(xì)分析此前的人事管理工作與現(xiàn)階段的差異，改變過(guò)去工作中員工的各種不良工作習(xí)慣與思想。

4.優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部人事管理制度，增加行政事業(yè)單位活力。

提高行政單位活力，是進(jìn)行事業(yè)單位人事管理制度改革最為重要的目的之一。為此，管理者首先應(yīng)該將聘用制作為事業(yè)單位用人制度的主流方式，杜絕出現(xiàn)將員工牢牢釘在當(dāng)前崗位上的“人設(shè)崗“管理現(xiàn)象，而是要通過(guò)各種渠道，來(lái)選擇更適合相應(yīng)崗位的專業(yè)人才。同時(shí)，事業(yè)單位必須要通過(guò)公開招聘的方式維護(hù)錄用機(jī)制的公平性，通過(guò)這種方式來(lái)引發(fā)人才涌入的積極性，并讓在崗員工形成一定的危機(jī)意識(shí)。此外，管理者應(yīng)該對(duì)員工在工作中的表現(xiàn)給予適當(dāng)評(píng)價(jià)，并將考核制度貫徹到每個(gè)部門每個(gè)層級(jí)工作中。為了能夠使員工的上進(jìn)心得到進(jìn)一步激發(fā)，事業(yè)單位應(yīng)該為員工建立合理的上升通道，若員工在工作中的表現(xiàn)足以證明自己能夠擔(dān)任更為重要的工作，那么管理者就應(yīng)該將其安排到更為適合的崗位。此外，管理者還可以通過(guò)薪資的提升來(lái)刺激員工競(jìng)爭(zhēng)更高工作崗位的意愿，使員工的潛能能夠得到充分激發(fā)。

5.嚴(yán)明事業(yè)單位管理等級(jí)。

行政事業(yè)單位中的管理工作者，需要將各層級(jí)的管理范圍進(jìn)行明確劃分。在目前國(guó)內(nèi)外管理體制較為先進(jìn)的企業(yè)中，一般都使用逐級(jí)管理的方式來(lái)構(gòu)建企業(yè)的管理體系。所謂逐級(jí)管理，就是指單位中的每一名員工只需要服從自己直系上級(jí)的管理指令。而作為管理者的管理范圍也僅限于其直系下屬。在事業(yè)單位應(yīng)用其中的管理模式，能夠讓員工的工作范圍與工作責(zé)任的劃分更加明確，避免工作責(zé)任追究出現(xiàn)障礙。同時(shí)，也能夠確保員工在工作時(shí)，不會(huì)因?yàn)槌惺芏喾焦芾懋a(chǎn)生混亂。

三、結(jié)語(yǔ)

行政事業(yè)單位的人事管理工作質(zhì)量，關(guān)乎到自身工作質(zhì)量。事業(yè)單位只有在科學(xué)化的人事管理制度支持下，才能為民眾提供高質(zhì)量的服務(wù)工作，贏得民眾對(duì)政府部門工作的認(rèn)同。在此，希望本文對(duì)我國(guó)事業(yè)單位人事管理工作制度改革的分析，能夠?yàn)槲覈?guó)事業(yè)單位人事管理工作發(fā)展提供一個(gè)新的思維方向，進(jìn)而使我國(guó)行政單位的整體管理工作水平實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]王垚.事業(yè)單位人事制度改革研究以中國(guó)氣象局為例[D].北京交通大學(xué)碩士生學(xué)位論文.2014，（6）：15-17.

[2]陳文紅.事業(yè)單位人事制度改革研究—以山東省為例[D].山東大學(xué)碩士生學(xué)位論文.2012，（2）：23-27.

篇(3)

論文摘要：作為證券法律制度的設(shè)計(jì)，既應(yīng)當(dāng)照顧現(xiàn)實(shí)，又應(yīng)當(dāng)考慮證券市場(chǎng)的發(fā)展，并有利于提高我國(guó)空融機(jī)構(gòu)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。證券市場(chǎng)監(jiān)管的價(jià)值取向應(yīng)當(dāng)定位于保證市場(chǎng)的套平與效率上。

《中華人民共和國(guó)證券法》(以下稱《證券法》)的頒布實(shí)施標(biāo)志我國(guó)已初步建立起了證券監(jiān)督管理的法律制度，這一制度在一定程度上規(guī)范了我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理。但是，這一法律制度所存在的問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)。而證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，需要一個(gè)完善的監(jiān)督管理法律制度。

(一)我國(guó)證券監(jiān)督管理法律制度的設(shè)計(jì)方面。《證券法》在總則中規(guī)定：我國(guó)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)管與自律監(jiān)管相結(jié)合的體制，并要求證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)管理。但是，集中統(tǒng)一監(jiān)管的模式要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)的惟一性和權(quán)威性，而《證券法》還規(guī)定，債券的發(fā)行由國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門審批。另外，作為一部法律，證券法律制度的設(shè)計(jì)，既應(yīng)當(dāng)照顧現(xiàn)實(shí)，又應(yīng)當(dāng)考慮證券市場(chǎng)的發(fā)展。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，銀行業(yè)與證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的體制受到前所未有的挑戰(zhàn)，英、日首先放棄這一制度，美國(guó)也于1999年11月正式廢棄了這一制度，而以德國(guó)為首的一些西歐金融強(qiáng)國(guó)一開始就沒(méi)有分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理規(guī)定。我國(guó)現(xiàn)在正積極地爭(zhēng)取加入世界貿(mào)易組織，面對(duì)即將進(jìn)入我國(guó)的“全能型”金融機(jī)構(gòu)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的制度將大大降低我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

(二)根據(jù)《證券法》的規(guī)定：國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理，但是國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)卻投有明確規(guī)定。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是證券監(jiān)督管理的核心，必須由國(guó)家立法機(jī)關(guān)依法確定，因?yàn)樗?fù)有對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理職責(zé)，如果它沒(méi)有明確的法律地位，其監(jiān)督管理就缺乏權(quán)威性，也就不能有效地行使監(jiān)督管理的權(quán)力。從目前的法律實(shí)踐中看，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)理解為證券監(jiān)督管理委員會(huì)。但是，按照國(guó)務(wù)院的“三定”方案，證券監(jiān)督管理委員會(huì)被定位為國(guó)務(wù)院直屬的事業(yè)單位。根據(jù)《證券法》167條的規(guī)定，該機(jī)構(gòu)可以制定市場(chǎng)監(jiān)管的規(guī)章制度。根據(jù)憲法的精神，只有行政機(jī)關(guān)才享有這項(xiàng)權(quán)力，作為事業(yè)單位顯然不應(yīng)當(dāng)享有，這一點(diǎn)與我國(guó)的法律體系不調(diào)。另一方面，證券監(jiān)督管理委員會(huì)行使行政權(quán)力是行政授權(quán)還是立法規(guī)定?從三定方案上看屬行政授權(quán)，而《證券法》上則顯然是立法規(guī)定。如果是前者，在行政法上將存在一種無(wú)法解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，即市場(chǎng)主體對(duì)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的行政處罰不服時(shí)或請(qǐng)求行政賠償時(shí)，則國(guó)務(wù)院將成為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人，行政訴訟的被告人和行政賠償?shù)馁r償義務(wù)人。如果是法律授權(quán)，從我國(guó)的法學(xué)理論和司法實(shí)踐上，立法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將行政權(quán)力授予行政機(jī)關(guān)，而不應(yīng)當(dāng)將行政權(quán)力授予一個(gè)事業(yè)單位，同時(shí)沒(méi)有行政權(quán)力的支持，一個(gè)事業(yè)單位無(wú)論如何也不能擔(dān)負(fù)起如此的重任。另一方面，如果是立法授權(quán)，就應(yīng)當(dāng)接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，但是證券監(jiān)督管理委員會(huì)只是國(guó)務(wù)院的一個(gè)事業(yè)單位，其人事任免權(quán)在國(guó)務(wù)院，立法機(jī)關(guān)無(wú)法通過(guò)法律監(jiān)督機(jī)制對(duì)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的人事管理、執(zhí)法情況以及執(zhí)法規(guī)則的制定等進(jìn)行有效的監(jiān)督。

(三)在證券監(jiān)督管理的法律制度中還規(guī)定了國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可以設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。這一規(guī)定明顯忽視了地方政府對(duì)證券市場(chǎng)監(jiān)督管理的職能。這一規(guī)定可能受《人民銀行法》的影響，該法之所以這樣規(guī)定，主要是為了突出人民銀行在制定和執(zhí)行貨幣政策時(shí)的獨(dú)立性。中央銀行在制定和執(zhí)行貨幣政策時(shí)，最好能最大限度地獨(dú)立于地方政府和各級(jí)政府部門，這是中央銀行和銀行業(yè)的性質(zhì)決定的。至于證券市場(chǎng)的監(jiān)管，不僅沒(méi)有必要排除地方政府的監(jiān)管職能，而且也不可能完全擺脫地方政府的影響。證券業(yè)的監(jiān)管主要是對(duì)市場(chǎng)主體和市場(chǎng)行為的監(jiān)管。上市公司是證券市場(chǎng)的重要主體，對(duì)它行為的管理也是證券市場(chǎng)監(jiān)管的重要組成部分，而上市公司在行政管理、人事管理和現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)上與地方政府有著千絲萬(wàn)縷的利益關(guān)系。在目前體制下，上市公司的行為特別是對(duì)證券市場(chǎng)有重大影響的重組并購(gòu)行為，多受地方政府的影響；另一方面，對(duì)限制投資的部門負(fù)責(zé)人及法定市場(chǎng)禁人者的甄別和確定、國(guó)有企業(yè)投資股市、地方金融機(jī)構(gòu)進(jìn)人股市都需要地方政府的監(jiān)督。對(duì)地方證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的行為監(jiān)管同樣離不開地方政府，因其在營(yíng)業(yè)執(zhí)照管理、稅務(wù)登記管理、人員管理等方面與地方政府也有關(guān)系。另外，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深入和證券市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，直接融資的規(guī)模會(huì)逐漸擴(kuò)大，由于上市條件的限制和交易所容量的局限，會(huì)有越來(lái)越多的場(chǎng)外交易，開放場(chǎng)外交易市場(chǎng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，對(duì)場(chǎng)外交易市場(chǎng)的設(shè)立，交易行為、經(jīng)營(yíng)管理都將具有濃厚的地方色彩，如果離開地方政府的監(jiān)管是不可想象的。

(四)在自律管理方面，《證券法》作了明確的規(guī)定。自律管理的機(jī)構(gòu)有兩個(gè)，一個(gè)是證券交易所，另一個(gè)是證券業(yè)協(xié)會(huì)。但是，交易所在體制的設(shè)計(jì)上就存在著忽視其自律功能的一面，從《證券法》的規(guī)定可以看出．證券交易所只不過(guò)是證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的一個(gè)附庸，從其機(jī)構(gòu)本身的設(shè)立、人事管理到章程的制定等方面都沒(méi)有給交易所充分的自主權(quán)，第99條規(guī)定，交易所設(shè)理事會(huì)，按照一般法人的規(guī)定，既然有理事會(huì)，它自然應(yīng)當(dāng)是法人的權(quán)力機(jī)關(guān)，其法定代表人自然是理事長(zhǎng)，經(jīng)理由理事會(huì)聘任。但是《證券法》規(guī)定，交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免，這時(shí)就可能出現(xiàn)理事長(zhǎng)和總經(jīng)理的權(quán)力沖突，這樣，交易所的自律管理中只能流于形式。

篇(4)

[關(guān)鍵詞] 征信 信用 信息

一、什么是征信

中國(guó)人民銀行對(duì)征信的定義是：為信用活動(dòng)提供的信用信息服務(wù)，實(shí)踐中表現(xiàn)為專業(yè)化的機(jī)構(gòu)依法采集、調(diào)查、保存、整理、提供企業(yè)和個(gè)人的信用信息，并對(duì)其資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此滿足從事信用活動(dòng)的機(jī)構(gòu)在信用交易中對(duì)信用信息的需要，解決借貸市場(chǎng)信息不對(duì)稱的問(wèn)題。在現(xiàn)實(shí)生活中常見的情況是，授信方（多為金融機(jī)構(gòu)）通過(guò)征信機(jī)構(gòu)了解關(guān)于被授信者的信用狀況。

二、發(fā)展征信制度的模式選擇

1.國(guó)際上常見的幾種模式

(1)政府主導(dǎo)模式。一般由政府出資設(shè)立征信機(jī)構(gòu)，由中央銀行作為具體的的執(zhí)行者來(lái)負(fù)責(zé)監(jiān)管征信業(yè)的發(fā)展。其中，征信機(jī)構(gòu)的信息數(shù)據(jù)來(lái)源主要是金融機(jī)構(gòu)，其服務(wù)對(duì)象也以金融機(jī)構(gòu)為主。

(2)市場(chǎng)化模式。其特點(diǎn)是由民間資本來(lái)構(gòu)筑具有營(yíng)利性的征信機(jī)構(gòu)，完全依靠市場(chǎng)機(jī)制來(lái)運(yùn)作。政府的作用主要體現(xiàn)在制定并細(xì)化立法上，行政監(jiān)管手段相對(duì)弱化。

(3)會(huì)員制模式。即由會(huì)員單位出資建構(gòu)提供信用信息服務(wù)的機(jī)構(gòu)，但也只有會(huì)員單位才能享受到征信機(jī)構(gòu)提供的信息。

2.適合我國(guó)的模式選擇

征信制度的模式選擇與一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況,以及法律和文化背景息息相關(guān)。目前，我國(guó)的征信制度雖然取得了不小的進(jìn)步，但是還只處于初級(jí)的發(fā)展階段，所以不適宜完全按照市場(chǎng)化的模式來(lái)運(yùn)作，而應(yīng)該重視政府的推動(dòng)作用。這樣可以縮短征信體系建設(shè)周期，也便于集中管理、統(tǒng)一籌劃和資源利用。政府要加強(qiáng)在立法上的指導(dǎo)，并對(duì)征信機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和日常運(yùn)行給與必要的監(jiān)督。

三、加緊相應(yīng)的立法出臺(tái)

1.出臺(tái)專門的征信立法

我國(guó)目前的立法中，《民法通則》、《合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《商業(yè)銀行法》等都涉及到了關(guān)于信用問(wèn)題的規(guī)定，但是目前卻沒(méi)有一部專門的法律、法規(guī)來(lái)調(diào)整信用活動(dòng)中的各種社會(huì)關(guān)系。所以，應(yīng)該加緊關(guān)于征信業(yè)的專業(yè)立法的出臺(tái)，在一些具體問(wèn)題上做出規(guī)定:（1)指明由哪一個(gè)部門來(lái)對(duì)征信行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理;（2）規(guī)定哪些信息可以對(duì)外開放，哪些信息不能公開;（3)明確征信機(jī)構(gòu)的從業(yè)范圍、工作人員的從業(yè)資格;（4)對(duì)怎樣采集、使用和披露信息進(jìn)行規(guī)定，要遵循嚴(yán)格的程序;（5)對(duì)個(gè)人隱私權(quán)和企業(yè)商業(yè)秘密的范圍做出界定，因?yàn)樾庞脠?bào)告的采集、制作與使用，必然地要對(duì)個(gè)人或企業(yè)的信用信息進(jìn)行披露，會(huì)涉及一些隱私和商業(yè)秘密，所以在這方面應(yīng)該制定好協(xié)調(diào)原則，保護(hù)個(gè)人隱私和商業(yè)秘密不受侵害;（6)規(guī)定守信獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和失信懲戒機(jī)制，應(yīng)該給信用記錄良好的主體以一定的優(yōu)惠鼓勵(lì)，而失信者也要承擔(dān)起其相應(yīng)的不利后果，失信嚴(yán)重者應(yīng)承擔(dān)起一定的法律責(zé)任。

2.配套法律規(guī)范的完善

應(yīng)該修改《保密法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等與征信法律相沖突的地方。比如我國(guó)現(xiàn)行的《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，客戶的信用信息、評(píng)價(jià)報(bào)告等僅作為內(nèi)部審批貸款的參考依據(jù)，不對(duì)外提供。也沒(méi)有明確列舉銀行保密義務(wù)的例外情形，而是授權(quán)其他的法律做出規(guī)定。這就給信用信息的共享帶來(lái)了法律上的障礙，使得商業(yè)銀行不能滿足對(duì)所掌握的信用信息的正常需求。

另外，征信作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到方方面面的因素，相關(guān)內(nèi)容遠(yuǎn)非一部法律所能窮盡。美國(guó)曾先后頒布了《隱私法》等十多部相關(guān)法律來(lái)規(guī)范信用信息的收集和披露，我國(guó)的征信立法也需要建立整體的征信法律體系。

三、對(duì)征信業(yè)要統(tǒng)一監(jiān)管

由于我國(guó)目前還沒(méi)有一部法律指明具體由哪一個(gè)部門對(duì)征信業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，所以如人民銀行、工商、稅務(wù)等部門都擁有自身的關(guān)于企業(yè)或個(gè)人的信用信息數(shù)據(jù)，這些部門對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)的信用信息數(shù)據(jù)有相應(yīng)的管理權(quán)限，從而自然成為本系統(tǒng)征信監(jiān)管的主體。這種多頭管理的格局使得全國(guó)統(tǒng)一的征信市場(chǎng)難以形成，其社會(huì)效果必然是重復(fù)建設(shè)，資源浪費(fèi)。所以，應(yīng)該在立法上盡快確立征信業(yè)的監(jiān)管部門。可以新設(shè)監(jiān)管部門，也可以在現(xiàn)有的監(jiān)管部門中指定。在目前看來(lái)，由于金融征信處于整個(gè)征信體系的“大頭”，由央行作為監(jiān)管部門相對(duì)來(lái)說(shuō)比較合適。

但是單一監(jiān)管部門不能離開相關(guān)部門的配合。在我國(guó)，關(guān)于企業(yè)的信用信息和數(shù)據(jù)主要來(lái)自于工商、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、銀行等部門，個(gè)人的信用信息主要掌握在公安、法院、勞動(dòng)保障、人事部門、商業(yè)銀行、電信，以及移動(dòng)通訊等部門。在這種信息分散的狀態(tài)下，要想獲得全面而真實(shí)的信息，必須實(shí)現(xiàn)各部門之間的協(xié)調(diào)。

四、重視宣傳，加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的信用意識(shí)

征信制度設(shè)立的直接目的是為了減少授信者的風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸安全。但開展征信工作、建立并完善征信體系有利于使全社會(huì)樹立起良好的信用意識(shí)，從而為金融業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。目前在我國(guó)，社會(huì)公眾對(duì)“征信”概念認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)征信體系不甚了解，這就需要加強(qiáng)宣傳工作。可以通過(guò)開展知識(shí)講座、在報(bào)刊刊載征信知識(shí)、在廣播電視網(wǎng)絡(luò)等傳媒上播放征信的相關(guān)知識(shí)等方式，要使民眾了解到整個(gè)征信制度的來(lái)龍去脈，領(lǐng)會(huì)到守信的必要,以及失信的不利處境，從而在全社會(huì)形成“誠(chéng)實(shí)守信”的良好風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉向麗:《建立我國(guó)信用征信法律制度的若干問(wèn)題探討》[D]江西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文（2006）

[2]楊華敏:《我國(guó)個(gè)人征信機(jī)構(gòu)的法律構(gòu)建研究》[D]西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文（2006）

[3]章紅:《個(gè)人征信制度建設(shè)與政府的作用》[J]寧夏大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版)2006,6

篇(5)

根據(jù)中央外事工作會(huì)議精神和中央關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢(shì)下外事工作的意見，為加強(qiáng)和規(guī)范國(guó)家安全監(jiān)管總局外事管理，現(xiàn)將有關(guān)工作要求通知如下：

一、外事工作要堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)配合”的原則。國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡(jiǎn)稱總局）的外事工作由總局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，總局辦公廳（國(guó)際合作司）（以下簡(jiǎn)稱國(guó)際司）歸口管理，建立健全外事管理規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范對(duì)外交流與合作。按照分級(jí)負(fù)責(zé)的要求，各單位要根據(jù)職能和授權(quán)組織、開展或參與相關(guān)涉外活動(dòng)。對(duì)外交流與合作過(guò)程中，要優(yōu)化外事資源，協(xié)調(diào)配合，形成合力。有關(guān)外事工作要向國(guó)際司報(bào)告。

二、實(shí)行因公出國(guó)（境）活動(dòng)和舉辦國(guó)際會(huì)議計(jì)劃管理制度。各單位應(yīng)于每年年底前提出下一年度因公出國(guó)（境）和擬召開的國(guó)際會(huì)議計(jì)劃。出國(guó)（境）計(jì)劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明出國(guó)（境）的任務(wù)（目的）、擬出訪的國(guó)別（地區(qū)）、團(tuán)組人數(shù)、在外時(shí)間以及經(jīng)費(fèi)來(lái)源等情況。出訪人員身份要與出訪任務(wù)相符，不得出國(guó)（境）執(zhí)行與本人負(fù)責(zé)工作無(wú)關(guān)的出訪任務(wù)。年度出國(guó)（境）計(jì)劃由國(guó)際司負(fù)責(zé)審核編制并報(bào)請(qǐng)總局局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后下達(dá)。計(jì)劃外項(xiàng)目一般不予安排。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，離退休人員不再派遣出國(guó)（境）執(zhí)行公務(wù)，特殊情況，可由派人單位提出專門申請(qǐng)，說(shuō)明理由，報(bào)請(qǐng)總局領(lǐng)導(dǎo)審批。同一個(gè)單位的負(fù)責(zé)人不得同團(tuán)出訪或同時(shí)分別率團(tuán)出訪同一個(gè)國(guó)家或地區(qū)。要避免出訪團(tuán)組過(guò)于集中在少數(shù)熱點(diǎn)國(guó)家或地區(qū)。

國(guó)際會(huì)議的主辦和承辦單位要加強(qiáng)會(huì)議前期調(diào)研，根據(jù)工作重點(diǎn)和實(shí)際需要，提出擬召開的國(guó)際會(huì)議申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)包括：申辦、承辦和舉辦國(guó)際會(huì)議的必要性，主辦、承辦、協(xié)辦單位名稱，會(huì)議主題和主要內(nèi)容，舉辦時(shí)間、會(huì)期、地點(diǎn)，與會(huì)人員范圍、總數(shù)及外賓人數(shù)，是否邀請(qǐng)總局領(lǐng)導(dǎo)出席會(huì)議，會(huì)議經(jīng)費(fèi)來(lái)源，有無(wú)涉臺(tái)問(wèn)題和其他敏感政治問(wèn)題，活動(dòng)期間安全和應(yīng)急預(yù)案，有關(guān)國(guó)際組織情況等。國(guó)際司審核后報(bào)請(qǐng)總局主管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批。

三、實(shí)行因公出國(guó)（境）團(tuán)組審批制度。總局和煤礦安監(jiān)局機(jī)關(guān)正副司局級(jí)人員（包括安全生產(chǎn)監(jiān)察專員和煤礦安全監(jiān)察專員）、應(yīng)急指揮中心副主任、直屬事業(yè)單位和社團(tuán)組織黨政主要負(fù)責(zé)人、各省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)黨政主要負(fù)責(zé)人因公出國(guó)（境），由所在單位書面報(bào)告國(guó)際司。國(guó)際司審核立項(xiàng)后，由總局人事培訓(xùn)司、機(jī)關(guān)黨委和駐總局監(jiān)察局對(duì)出國(guó)（境）人員進(jìn)行初審，報(bào)請(qǐng)總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，由總局主管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批。

應(yīng)急指揮中心各部門正副主任、直屬事業(yè)單位和社團(tuán)組織黨政副職、各省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)黨政副職因公出國(guó)（境），由所在單位書面報(bào)告國(guó)際司。國(guó)際司審核立項(xiàng)后，由總局人事培訓(xùn)司、機(jī)關(guān)黨委和駐總局監(jiān)察局對(duì)出國(guó)（境）人員進(jìn)行審核，報(bào)請(qǐng)總局主管副局長(zhǎng)審批。處級(jí)以下人員（含處級(jí)）因公出國(guó)（境），由所在單位書面報(bào)告國(guó)際司審批。

參加其他部委或地方組織的出國(guó)（境）團(tuán)組，也必須事前按上述程序辦理。

凡出訪任務(wù)涉及應(yīng)由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門歸口管理審批的項(xiàng)目，總局批準(zhǔn)前，須由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門批復(fù)同意，如出國(guó)（境）培訓(xùn)、出國(guó)（境）文藝演出等。

四、實(shí)行舉辦國(guó)際會(huì)議審批制度。國(guó)際會(huì)議是指在我國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）舉辦，與會(huì)者來(lái)自3個(gè)或3個(gè)以上國(guó)家和地區(qū)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)），內(nèi)容涉及安全監(jiān)管監(jiān)察、職業(yè)健康以及安全生產(chǎn)應(yīng)急救援等專業(yè)會(huì)議或?qū)W術(shù)性會(huì)議、論壇、研討會(huì)、報(bào)告會(huì)、交流會(huì)等。國(guó)際會(huì)議的類型主要包括由總局及其所屬有關(guān)單位主辦，或與國(guó)際組織、外國(guó)有關(guān)團(tuán)體（機(jī)構(gòu)）共同舉辦，或受其委托由總局或所屬有關(guān)單位承辦的會(huì)議，以及國(guó)際組織或外國(guó)有關(guān)團(tuán)體、機(jī)構(gòu)單獨(dú)舉辦的各類會(huì)議。未經(jīng)總局批準(zhǔn)，所屬單位不得擅自舉辦各種類型的國(guó)際會(huì)議，也不得對(duì)外申辦或承諾舉辦；不得以已與外方商妥為由要求認(rèn)可和批準(zhǔn)；不得為取得外方贊助而同意在華舉辦國(guó)際會(huì)議。經(jīng)批準(zhǔn)同意申辦的國(guó)際會(huì)議，主辦或承辦單位在對(duì)外申辦過(guò)程中，不得作出超出授權(quán)范圍的承諾或承擔(dān)額外的義務(wù)。外賓人數(shù)在100人以內(nèi)，或會(huì)議總?cè)藬?shù)在400人以內(nèi)的一般性國(guó)際會(huì)議，以及外賓人數(shù)在300人以內(nèi)或會(huì)議總?cè)藬?shù)在800人以內(nèi)的安全生產(chǎn)領(lǐng)域的專業(yè)或?qū)W術(shù)性國(guó)際會(huì)議由總局審批。超出上述規(guī)模的國(guó)際會(huì)議由總局報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院審批。

五、實(shí)行對(duì)外合作項(xiàng)目和對(duì)外提交論文審批制度。各單位對(duì)外開展合作，由項(xiàng)目單位向國(guó)際司報(bào)送合作項(xiàng)目建議書（可行性研究報(bào)告），項(xiàng)目建議書應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目目標(biāo)、合作依據(jù)、合作內(nèi)容、合作方式、合作期限、項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)、外方合作對(duì)象及其背景情況、資金來(lái)源等。國(guó)際司審核并征求有關(guān)單位意見后，報(bào)總局領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得對(duì)外簽約和承諾。

應(yīng)邀為國(guó)（境）外媒體撰稿或向國(guó)（境）外舉辦的國(guó)際會(huì)議或研討會(huì)提交論文，需經(jīng)作者所在單位同意并書面報(bào)告國(guó)際司，國(guó)際司審核并報(bào)總局保密委員會(huì)同意后，方可對(duì)外提交。

六、實(shí)行參加涉外活動(dòng)報(bào)告?zhèn)浒钢贫取？偩趾兔旱V安監(jiān)局、應(yīng)急指揮中心人員參加外國(guó)駐華使館、駐華代表機(jī)構(gòu)和境外團(tuán)體、機(jī)構(gòu)單獨(dú)在華舉辦的國(guó)際會(huì)議及活動(dòng)，由國(guó)際司按有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一安排。總局直屬事業(yè)單位、社團(tuán)組織以及各省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)人員參加上述活動(dòng)，事先報(bào)國(guó)際司備案。各單位的重要涉外活動(dòng)需請(qǐng)總局領(lǐng)導(dǎo)出席的，活動(dòng)主辦或承辦單位應(yīng)書面報(bào)告國(guó)際司，由國(guó)際司請(qǐng)示總局局長(zhǎng)協(xié)調(diào)安排。

七、執(zhí)行因公出訪任務(wù)要嚴(yán)格控制在外時(shí)間，增強(qiáng)出訪效果。除培訓(xùn)項(xiàng)目和特殊情況外，出訪1個(gè)國(guó)家（或地區(qū)），在外停留不超過(guò)6天；出訪2個(gè)國(guó)家（或地區(qū)），不超過(guò)10天；出訪3個(gè)以上國(guó)家（或地區(qū)），不超過(guò)12天。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自增加出訪國(guó)家或延長(zhǎng)在境外停留時(shí)間，不得以任何理由繞道旅行，不得取得1國(guó)簽證而走訪多國(guó)，原則上不得跨洲出訪。出訪任務(wù)結(jié)束后，出訪人員須在回國(guó)（入境）15天內(nèi)將所持護(hù)照（通行證）交國(guó)際司集中管理。出訪團(tuán)組須在2個(gè)月內(nèi)向國(guó)際司提交出訪報(bào)告，由國(guó)際司視情況報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門審閱，并通過(guò)適當(dāng)方式進(jìn)行成果交流。

篇(6)

論文摘要：當(dāng)前，審計(jì)舞弊的出現(xiàn)與公司外部治理結(jié)構(gòu)的不健全有直接聯(lián)系。從對(duì)公司外部治理的角度出發(fā)，論證了公司治理結(jié)構(gòu)與獨(dú)立審計(jì)的關(guān)系，并對(duì)當(dāng)前獨(dú)立審計(jì)違背德的現(xiàn)狀，從公司外部治理角度提出了構(gòu)建與現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)預(yù)期相適應(yīng)的獨(dú)立審計(jì)的措施。





1 從公司外部治理角度研究獨(dú)立審計(jì)的違背

1.1 獨(dú)立審計(jì)的損害因素分析：

筆者認(rèn)為，獨(dú)立審計(jì)的損害因素主要包括以下幾類：

第一、被審計(jì)單位的阻力。審計(jì)單位為了自己的局部利益，會(huì)干擾審計(jì)工作順利進(jìn)行。

第二、利益誘惑。利益誘惑手段往往會(huì)使審計(jì)師放棄客觀公正的審計(jì)立場(chǎng)。

第三、關(guān)系的壓力。當(dāng)審計(jì)師與被審計(jì)單位存在某種親密關(guān)系時(shí)，很可能會(huì)損害審計(jì)的獨(dú)立性。

第四、自我復(fù)核。某些審計(jì)師兼容多項(xiàng)服務(wù)，進(jìn)行自我復(fù)核。

第五、審計(jì)資源的短缺。法律進(jìn)行監(jiān)管的限制，往往會(huì)在法律上留下許多監(jiān)督的真空地帶，使審計(jì)師有違規(guī)的傾向。 審計(jì)合謀是指師與被審計(jì)人串通，采用不正當(dāng)手段向?qū)徲?jì)委托人尋租以謀取利益的現(xiàn)象。其原因如下： 第一、對(duì)公司層的違規(guī)處罰力度不夠，我國(guó)法律對(duì)管理層的處罰力度偏輕，與通過(guò)違規(guī)獲取的暴利相比，管理層傾向于選擇較小的法律風(fēng)險(xiǎn)獲得較大的收益。

第二、處罰的時(shí)間相對(duì)滯后。由于處罰時(shí)間的滯后，使得對(duì)象在此期間內(nèi)有了很大的活動(dòng)空間，使法律的震懾力大打折扣。

第三、訴訟高，民事責(zé)任條款欠缺。目前我國(guó)的法律體系對(duì)違法方面民事責(zé)任的規(guī)制還不是很全面。而且由于訴訟成本過(guò)高，很多對(duì)審計(jì)師的民事責(zé)任追究不強(qiáng)。

第四、對(duì)中介追究不力，執(zhí)法不嚴(yán)。 資本市場(chǎng)的不健全和缺乏一套完整的職業(yè)經(jīng)理人評(píng)估機(jī)制，通過(guò)市場(chǎng)選擇經(jīng)營(yíng)者的可能性較小。 我國(guó)的審計(jì)屬于政府主導(dǎo)型模式。中央政府一方面要求加強(qiáng)監(jiān)管力度，優(yōu)化資源配置。另一方面，又要求地方政府出業(yè)績(jī)。而地方政府的業(yè)績(jī)往往出在企業(yè)身上以此來(lái)帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的繁榮。那么有些地方政府就會(huì)非但不對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管，反而縱容公司的造假行為。 獨(dú)立于股東或者（外部人）的經(jīng)理人員掌握了企業(yè)實(shí)際控制權(quán)，使得審計(jì)委托關(guān)系嚴(yán)重失衡，審計(jì)難以保證應(yīng)有的獨(dú)立性，為審計(jì)合謀提供了空間。

2 獨(dú)立審計(jì)問(wèn)題的治理對(duì)策——基于公司外部治理角度

2.1 與公司外部治理有關(guān)的對(duì)策

第一、加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管。

公司治理結(jié)構(gòu)完善與否的一個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)就是能夠確保委托人的權(quán)益不被侵害和濫用。具體到屬于公司外部治理結(jié)構(gòu)，就是資產(chǎn)所有者或其代表如何選擇、監(jiān)控、激勵(lì)管理當(dāng)局和審計(jì)師，使管理當(dāng)局保持誠(chéng)實(shí)，審計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立執(zhí)業(yè)，避免二者的合謀行為。為此，必須做到：

(1)形成和完善經(jīng)理人市場(chǎng)機(jī)制。

形成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、保證公司治理規(guī)范的人才基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有公司管理人形成人才競(jìng)爭(zhēng)壓力。 

(2)規(guī)范師的聘任、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)范圍。

審計(jì)師的聘任應(yīng)該由資產(chǎn)所有者或者其代表來(lái)進(jìn)行；對(duì)與審計(jì)師的服務(wù)范圍，應(yīng)從上加以明確規(guī)定。因此，可以建立由國(guó)家主導(dǎo)在企業(yè)外部培育一個(gè)有效的資本、經(jīng)理人市場(chǎng)和產(chǎn)品市場(chǎng)的有效運(yùn)作機(jī)制。由國(guó)家通過(guò)立法形式保護(hù)委托人和公眾的利益，則尤為迫切。

(3)實(shí)行師聲譽(yù)與個(gè)人財(cái)富相掛鉤機(jī)制。

在信息不對(duì)稱的情況下，劣質(zhì)審計(jì)師會(huì)逐漸把優(yōu)質(zhì)審計(jì)師驅(qū)逐出審計(jì)市場(chǎng)。為了規(guī)避信息不對(duì)稱帶來(lái)的這種現(xiàn)象，實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師聲譽(yù)與個(gè)人財(cái)富相掛鉤機(jī)制就顯得尤為必要。因此，應(yīng)該讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)識(shí)到審計(jì)合謀行為會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)師聲譽(yù)的降低而使其利益受損，即使是一次審計(jì)合謀行為，都會(huì)導(dǎo)致其聲譽(yù)的急劇下降。而且在其恢復(fù)執(zhí)業(yè)資格的時(shí)候，其名譽(yù)也是很難以挽回的。在會(huì)計(jì)職業(yè)界，應(yīng)該加大信息的流通性，以市場(chǎng)和社會(huì)的監(jiān)督來(lái)保障審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性。

就個(gè)人財(cái)富而言，可以采用注冊(cè)會(huì)計(jì)師私人財(cái)富作為信用抵押的方式。在審計(jì)合謀行為中的審計(jì)師方，作為事后連帶責(zé)任的當(dāng)事人，抵押的私人財(cái)富可以實(shí)現(xiàn)對(duì)利益受損方的最大限度的有效賠償。而同時(shí)，審計(jì)委托方與社會(huì)公眾會(huì)更加可能地選擇并且信任已將私人財(cái)富作抵押的審計(jì)方。另一方面，一旦將個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)作為抵押，審計(jì)師的個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)就會(huì)處于一種不明確的狀態(tài)之中，這種喪失財(cái)產(chǎn)的威脅感會(huì)驅(qū)使審計(jì)師拒絕與當(dāng)局的審計(jì)合謀行為，恪盡職守履行契約義務(wù)，才能獲得更有價(jià)值的長(zhǎng)期收益。

第二、規(guī)范審計(jì)建設(shè)。

有效的公司治理結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)包括：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的法律制約。從法律法規(guī)上明確規(guī)定：負(fù)責(zé)人向證監(jiān)會(huì)提交的公司定期報(bào)告中的內(nèi)容和真實(shí)準(zhǔn)確性提供保證，確保報(bào)告不存在有關(guān)事實(shí)的虛假情況、遺漏或誤導(dǎo)。如果提供虛假報(bào)告，將追究其法律責(zé)任，在制度上而不是在約束上強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)。政府部門應(yīng)對(duì)不按規(guī)定如實(shí)披露會(huì)計(jì)信息的公司以及違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事物所應(yīng)予以嚴(yán)懲，做到依法管理。

代表社會(huì)公眾利益的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)師能否保持獨(dú)立性有重大影響。為維護(hù)社會(huì)公眾利益和者的決心，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須對(duì)不能保持獨(dú)立性的審計(jì)師和負(fù)有相應(yīng)責(zé)任的事務(wù)處進(jìn)行懲處。由于所處的特殊地位，特別是在目前我國(guó)公司治理機(jī)制普遍效率不高的情況下，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)審計(jì)師和事務(wù)所的查處力度，對(duì)審計(jì)工作能否保持獨(dú)立性和避免審計(jì)合謀有直接的影響。

2.2 其它相關(guān)措施

2.2.1 專業(yè)素質(zhì)和道德修養(yǎng)

審計(jì)合謀除了有主觀因素利益驅(qū)動(dòng)之外，職業(yè)判斷的水平也是導(dǎo)致合謀的原因之一。的發(fā)展特性，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)展相對(duì)滯后。對(duì)于沒(méi)有準(zhǔn)則可循的審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷能力就會(huì)發(fā)揮很大的作用。而這種能力的發(fā)揮是建立在獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)人員較強(qiáng)的認(rèn)知能力和識(shí)別能力的基礎(chǔ)上的。這樣，才能快速的偵察出被審計(jì)單位的不當(dāng)?shù)男袨椤Ｒ棺?cè)會(huì)計(jì)師具有迅速地執(zhí)業(yè)反映能力，可以要求他們經(jīng)常參加定期培訓(xùn)，進(jìn)行知識(shí)更新，不斷提高自身的職業(yè)素養(yǎng)與道德水平。

2.2.2行業(yè)自律

加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，改變會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式，使其承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，維護(hù)其獨(dú)立性，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)自律。

在現(xiàn)實(shí)工作中，公司治理結(jié)構(gòu)不合理反映出的問(wèn)題會(huì)集中在公司財(cái)務(wù)中，公司財(cái)務(wù)的真實(shí)性是衡量公司治理效果的必要條件。要禁止上市公司獨(dú)立審計(jì)師同時(shí)向該上市公司提供包括保管財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)和執(zhí)行財(cái)務(wù)信息制度、資產(chǎn)評(píng)估或估價(jià)服務(wù)、核數(shù)服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、商業(yè)或人事管理咨詢、經(jīng)紀(jì)或投資業(yè)務(wù)、與審計(jì)無(wú)關(guān)的法律或其他專業(yè)服務(wù)等非審計(jì)的服務(wù)業(yè)務(wù)，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。

篇(7)

2005上半年醫(yī)院管理工作小結(jié)

今年上半年醫(yī)院緊緊圍繞區(qū)局下達(dá)的目標(biāo)管理責(zé)任書，以“三個(gè)代表”的重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的“十六大”精神，圍繞衛(wèi)生中心工作,積極響應(yīng)市、區(qū)要求，堅(jiān)持“兩手抓”，全院職工顧全大局，堅(jiān)守崗位，眾志成城，合力抗非，把醫(yī)院、全區(qū)的整體利益放第一位，發(fā)揚(yáng)舍“小家”為“大家”的精神。聚精會(huì)神搞建設(shè)，一心一意謀發(fā)展，現(xiàn)時(shí)間過(guò)半，任務(wù)過(guò)半，下面分三方面作回顧： 一、啟動(dòng)三十八項(xiàng)目標(biāo)管理方案，業(yè)務(wù)勢(shì)態(tài)趨于平穩(wěn)。 （一）、啟動(dòng)院科目標(biāo)管理，制定各項(xiàng)實(shí)施方案 1、確定醫(yī)院管理計(jì)劃，擬訂了12項(xiàng)實(shí)事計(jì)劃，并相應(yīng)制定人31人次，獎(jiǎng)勵(lì)金額計(jì)5800元。 3、落實(shí)管理制度，防范醫(yī)療隱患。今年的醫(yī)療防范變被動(dòng)為主動(dòng)，制定了“病區(qū)外來(lái)藥品使用管理的規(guī)定”，嚴(yán)格外來(lái)用藥的指征，防范藥品使用不當(dāng)造成的醫(yī)療意外事件。自查自糾一次性無(wú)菌醫(yī)療用品的使用規(guī)范，嚴(yán)防重復(fù)使用和廢棄不當(dāng)造成的外流。逐步理順?lè)辣？乒ぷ鞣秶吐氊?zé)，把防范醫(yī)療隱患作為常規(guī)工作來(lái)抓。 4、表彰鼓勵(lì)先進(jìn)，培育學(xué)術(shù)氛圍。為貫徹落實(shí)“科教興國(guó)”戰(zhàn)略，組辦醫(yī)教研表彰暨論文交流大會(huì)，對(duì)按計(jì)劃完成的科研項(xiàng)目分a、b、c級(jí)進(jìn)行表彰；對(duì)既提高臨床診治水平、又取得較好兩個(gè)效益的6個(gè)科室和10項(xiàng)醫(yī)療新技術(shù)予以鼓勵(lì)；對(duì)公開發(fā)表及參加大會(huì)交流的30篇論文進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)名列前茅的6名主治醫(yī)師授予星級(jí)醫(yī)師稱號(hào)。營(yíng)造了良好的學(xué)術(shù)氛圍。 （四）、業(yè)務(wù)走勢(shì)趨于平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)厚積勃發(fā) 上半年的醫(yī)療業(yè)務(wù)量同比去年，總體呈上升趨勢(shì)，中醫(yī)、中西醫(yī)結(jié)合優(yōu)勢(shì)略有顯現(xiàn)，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入稍有下降，但收入結(jié)構(gòu)良好。 1-5月醫(yī)院業(yè)務(wù)工作總量達(dá)233580人次，總體同比上升4.95%。從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)看，其中，門診人次120292人次，同比上升6.49%；急診人次22004人次，同比上升9.21%；出院人次1353，同比上升6.87%；床位使用率93.73%，同比上升1.6個(gè)百分點(diǎn)。從業(yè)務(wù)分布來(lái)看，其中，中醫(yī)門診人次同比上升18.48%，專家門診人次上升14.44%；病區(qū)出院總?cè)舜瓮壬仙?9.76%。 1-5月醫(yī)院業(yè)務(wù)總收入2400.92萬(wàn)元，同比下降1.85%；從收入結(jié)構(gòu)來(lái)看，其中，醫(yī)療收入1071.97萬(wàn)元，同比上升7.69%；藥品收入1328.95萬(wàn)元，同比下降8.40%；藥品比重為55.35%，比去年同期59.37%，下降了3.69個(gè)百分點(diǎn)。從收入分布來(lái)看，衛(wèi)生材料支出有較大幅度上升，共計(jì)122.6萬(wàn)元，同比上升37.11%。 二、堅(jiān)持“兩手抓”，扎實(shí)推進(jìn)下半年工作。

（一）、采取應(yīng)對(duì)措施，損失降低到最低點(diǎn) 1、發(fā)揮專科特色，帶動(dòng)相關(guān)專科專病發(fā)展，安排本院高級(jí)醫(yī)師開設(shè)專科門診，全力培養(yǎng)自身名醫(yī)專家加大本院副高以上專家的坐診率，增加“本土”優(yōu)勢(shì)，后續(xù)的品牌效應(yīng)。調(diào)動(dòng)病區(qū)主任親自坐診，增設(shè)特色專家門診，在逐步帶動(dòng)門診名醫(yī)效應(yīng)的同時(shí)，提高病區(qū)收治率。 3、認(rèn)真貫徹干部選拔任用工作條例，加強(qiáng)中層干部量化考核。年中在職代會(huì)中開展職工對(duì)中層干部滿意率的測(cè)評(píng)；選拔任用干部堅(jiān)持群眾路線、任用工作程序和黨管干部的原則，堅(jiān)持重實(shí)績(jī)、重民意、重作風(fēng)，執(zhí)行誡勉談話制度和“預(yù)警”制；切實(shí)落實(shí)后備干部培養(yǎng)計(jì)劃，建立帶教計(jì)劃、檔案，跟蹤考察、輪崗鍛煉，讓年富力強(qiáng)的接班人全面主持科室工作。努力塑造讓群眾高興、讓黨放心的干部形象，培養(yǎng)出一批在*上靠得住、在工作上有本事、切實(shí)為群眾辦實(shí)事、不斷取得政績(jī)的合格干部。 4、正確反饋有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)為院部決策提供依據(jù)；建立二級(jí)成本核算管理負(fù)責(zé)制，對(duì)科室主要衛(wèi)生材料、萬(wàn)元以上儀器設(shè)備的使用維修等進(jìn)行月度統(tǒng)計(jì)監(jiān)控，為調(diào)整醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提供數(shù)據(jù)分析；做好各類設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)工作，實(shí)施有效的資源管理；加強(qiáng)水、電、煤等消耗的監(jiān)管，降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)實(shí)效。拓展信息網(wǎng)絡(luò)化管理功能，啟動(dòng)庫(kù)房、病史室等二線服務(wù)部門的信息統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化管理，及時(shí)提供正確的決策依據(jù)，發(fā)揮醫(yī)院綜合管理效能。 5、開拓醫(yī)療市場(chǎng)，新增多形式的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目。針對(duì)不同需求開設(shè)特需服務(wù)，嘗試在病區(qū)開展“住院系列體檢自選優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目”，為社會(huì)亞健康與健康人群提供個(gè)性化醫(yī)療保健服務(wù)；啟動(dòng)心電圖活動(dòng)平板檢查治療新項(xiàng)目；新增中西醫(yī)結(jié)合治療慢性病、常見病等項(xiàng)目，提供有特色、多途徑的醫(yī)療服務(wù)，吸引外區(qū)病員，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。 6、完善獎(jiǎng)金分配方案，確立勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等要素按貢獻(xiàn)參與分配的原則，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，既要提倡奉獻(xiàn)精神，又要落實(shí)分配政策。調(diào)整病房醫(yī)生獎(jiǎng)金核算方案，提高臨床風(fēng)險(xiǎn)部門的勞務(wù)價(jià)值，拉開非三班護(hù)理人員分配系數(shù)，增強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制。 7、根據(jù)市、區(qū)衛(wèi)生局關(guān)于事業(yè)單位人事制度改革的若干意見，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，進(jìn)一步深化人事制改革，強(qiáng)化醫(yī)務(wù)人員聘用上崗規(guī)范化、制度化，繼續(xù)完成小合同簽訂；落實(shí)職代會(huì)通過(guò)的“專業(yè)技術(shù)人員評(píng)聘分離實(shí)施指導(dǎo)意見”，根據(jù)各科室實(shí)際，發(fā)揮科主任負(fù)責(zé)制管理作用，建立公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)上崗監(jiān)考機(jī)制，年內(nèi)完成中級(jí)以上職稱評(píng)聘分離工作；針對(duì)臨床業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，在人員總成本控制的前提下，科學(xué)合理的設(shè)置人員比例編制，安排人員有增有減，對(duì)效益不高、人浮于事的科室“消腫”；對(duì)業(yè)務(wù)量穩(wěn)定、具有特色優(yōu)勢(shì)的科室“添兵”，進(jìn)一步優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)；結(jié)合人事制，院內(nèi)推行住院醫(yī)師規(guī)范化培養(yǎng)積分淘汰制，對(duì)要求住院醫(yī)師必須掌握的有關(guān)技能、工作量的指標(biāo)設(shè)置積分線，對(duì)不能適應(yīng)醫(yī)院培養(yǎng)目的的人員采用托管，設(shè)置20%的淘汰率。 8、加快人才培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè)步伐，建立大學(xué)生招收和人才引進(jìn)程序規(guī)范，廣辟途徑，加緊對(duì)外科、兒科、口腔科等高級(jí)人才引進(jìn)，年內(nèi)完成引進(jìn)2-3名高級(jí)人才；強(qiáng)化臨床業(yè)務(wù)人才梯隊(duì)建設(shè)的意識(shí)和成本效益觀念，選送3-5名外出進(jìn)修，促進(jìn)崗位人才的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力保持較高水平，改善人才斷層狀況。