序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇項目審計報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一、審計情況

市審計局于年月日一月日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水廠建設項目了竣工決算宙計，對王城大道建設項目了專項審計調查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規金額l871.3萬元，有三家建設的工程項目未按規定招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為及各建設法人節約了建設資金，項目建設了對投資建設項目的管理，了的審計。

二、審計查出的主要問題

(一)建設違反建設程序問題

1.項目應招標未招標3850萬元

《共和國招投標法》的規定，項目應招標。審計查出項目主體工程、設計未招標。有三家建設的工程項目未按規定招投標。宜陽縣污水工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元了公開招標，且招投標的資料不完備。3537萬元(廠區土建、設備及安裝、辦公樓、管網、勘察、監理等)均未招投標。市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未公開招投標直接委托市城市建設勘察設計院設計。

2.前期報批手續不合規

的規定，工程項期報批手續不齊全的開工建設。在建設中，有兩家建設前期報批手續不齊全就開工。市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經發展改革委員會和省發改委批復，但本工程只了市發改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按合同規定招標

市王城大道建設工程在公開招投標時于年月日市建設委員會與市東虹廷設工程招標有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在招投標過程中，卻未合同，業主自行招標。

4.應作未作環境評價報告

市王城大道建設項目應作未作環境評價報告。

5.未經批準擅自變更監理。

《共和國招投標法》的規定，中標人應合同約定義務，中標項目。中標人向他人轉讓中標項目，也將中標項目肢解后分別向他人轉讓。市廛東污水廠工程建設對監理工程了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯合體中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協議變更監理三體為河南卓越工程管理有限公司。

建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工

《建設工程質量管理條例》的規定，建設應當將施工圖設計文件報縣級行政主管或者審查。施工圖設計文件未經審查批準的，使用。宜陽縣污水廠建設項目設計圖紙文件未經審查批準擅自施工。

(二)違反財政財務規定的問題

1.招待費超支20萬元。項目建設中，招待費支出數額，與規定的標準有懸殊。截至年月日，宜陽縣污水廠建設項目共招待費25萬元。在項目概算中規定應管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設管理費支出數額，與法律規定的標準有懸殊。如市廛東污水廠建設項目建設管理費概算為215萬元，截止年月日開支259萬元，超支44萬元。

3.違規列支工程費用105萬元。廛東污水工程在年底已試運營，了預定可使用狀態，但在年及年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列支是不合規，應計入運營期間的費用。

4.未按規定大額使用現金212萬元。有兩家建設未按規定大額使用觀金。如截至年月日，宜陽縣污水廠工程建設以大額現金支付宜陽縣污水廠建設項目費用22筆記153萬元。

5.未按規定預留工程質量金41.5萬元。

汝陽縣污水廠工程未按規定預留工程質量金41.5萬元，未經決算直接支付合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算112000萬元。經審核投資額中多列工程成本1419.8萬元，投資額不實。孟津縣污水廠工程項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

問題的主要原因：

建設搶、抓工期，建設程序規定，工程項目在工程概算未經和省發展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。建設項目資金用量大，籌措，但項目辦理拆遷及環境評價等手續需資金，違反了基建程序規定。為招商引資，建設項目用地以租用使用土地，違反了建設用地的規定。四是多數建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易違規等情況的。五是投、融資建設項目監督不規范、位，未按《共和國審計法》和《市建設項目審計條例》的規定實施審計監督。

三、問題

對審計查出的問題，依據《共和國審計法》、《共和國招投標法》、《市建設項目審計條例》等財經法規規定了的，并對問題分別了性的審計建議。審計意見正在整改，并表示在今后的所有投資建設項目不再類似問題，規定建設，為以后投資建設項目的管理奠定了的基礎。

(一)對建設違反匡家建設程序問題的

1.項目應招標未招標3850萬元、未按合同規定招標問題，審計規定追究責任人的責任。

2.前期報批手續不合規問題，審計規定補辦手續。王城大道等兩家建設正在補辦手續。

3.未經審批擅自變更土地用途、應作未作環境評價報告問題，審計規定補辦手續。王城大道建設同意審計意見補辦手續。

4.未經批準擅自變更監理問題，審計建議《共和國招投標法》規定，以后不再類似問題。

5.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工問題，審計規定補辦手續，宜陽縣污水廠工程建設正在補辦手續。

(二)對違反財政財務規定問題的

1.招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后財經法規規定，控制支出范圍。

2.違規列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調賬，并建議今后財經法規規定列支工程費用。

3.未按規定大額使用現金212萬元，審計建議規定，以后不再類似問題。

4.未按規定預留工程質量金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監管機構，加大監管，監管范圍

從審計情況看，投資建設項目在建設程序上不，將工程質量及資金管理上的漏洞，為此市成立以主管副市長任組長，市辦公室、紀檢委、監察局、審計局、財政局、建委、發改委等人為的市投資建設項目資金監管工作，下設辦公室，日常工作。對投資建設項目資金監管工作的，項目資金監管聯席會議制度，各關于項目進度及監督情況的匯報，解決資金監管過程中的問題。

《市建設項目審計條例》規定，凡是投、融資的建設項目，應列入監督范疇，項目資金的管理使用要市投資建設項目資金監管工作及審計機關的全程監督。

(二)工程預算，規范合同內容

要定額和我市，編制投資項目的預(概)算。

對投資建設項目，建設與施工企業簽訂合同條款時要《市建設項目審計條例》的規定，單列條款注明：須經審計機關竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告投資項目竣工后財務結算的依據;合同書副本要送市審計局備案，以審計風險和規避經濟糾紛。

(三)工程普通更簽證手續，工程變更簽證報請批準制度

投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經市財政、監察、審計等和監理、設計現場認證，確認有無變更必要，而后再經原審批批準，原設計要出具變更資料，手續后報請市批準，并送財政和審計備案。對擅自變更的，審計在工程決算審計時不予認可。

(四)按時提請決算審計，審計法律權威

建設要在驗收合格后60天內編制出竣工決算，并向市審計提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長超過30日。按規定編制竣工決算和報請審計的建設，視情況按拖延或拒絕情況;情節嚴重的將依照《共和國審計法實施條例》給子處罰。

(五)為實施《市建設項目審計條例》，制定“市投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，全程跟蹤審計，管好建設資金

篇(2)

一、審前準備階段

（一）制定審計計劃，填制《審計項目計劃書》。年初，審計站根據上級主管部門要求和本鄉鎮（街道）實際，確定審計項目，制定年度審計計劃，經鄉鎮（街道）政府批準后，以文件形式上報縣（市）農業行政主管（經管）部門。按審計實施項目，填制《審計項目計劃書》，內容包括項目名稱、立項依據、審計種類、審計要求、施審時間、審計人員、項目提出人、簽發人等。《審計項目計劃書》可以是文字式，也可以是表格式。筆者認為，表格式更能清晰反映審計項目的內容。

（二）成立審計組，下發《審計通知書》，編制《審計項目工作方案》。成立審計組，下發通知書，了解被審計單位基本情況，形成審前調查報告。根據審前調查情況，編制《審計項目工作方案》，內容包括被審計單位名稱及基本情況；編制依據、審計種類、審計項目、審計目的；審計方式、起止時間、審計內容和范圍；審計組長、審計組成員及其分工等。《審計項目工作方案》可以是文字式，也可以是表格式。筆者更傾向于表格式。

（三）召開進點會議。審計組長主持召開由審計組成員、管區干部、村“兩委”成員、報賬員和民主理財小組成員參加的進點工作會議，參會人員簽到，發放《被審計單位需提供資料清單》、《現金及備用金查點表》等。被審計單位相關人員應對提供資料的真實性、全面性負責，簽訂承諾書。審計應在村務公開欄進行公示。

二、審計實施階段

（一）收集審計資料，進行調查取證。下達通知書3日后，收集被審計單位審計資料，進行調查取證。調查取證材料要求客觀、相關、合法、充分；明確審計事項發生的時間、地點、當事人和具體情節；提供人或單位需簽名或蓋章，未取得簽名或蓋章的，應當注明原因。調查取證時，審計人員不應少于2人。

（二）編制《審計工作底稿》，按審計底稿內容進行分類，編制《審計工作底稿匯總表》。根據有關審計工作記錄、復制文件資料、調查材料，依照有關法律、法規、文件規定，按審計事項編制《審計工作底稿》。審計底稿的內容包括審計事項、總體評價、存在問題、定性依據、處理意見和建議等。根據審計事項的內容，分類整理，編制《審計工作底稿匯總表》。審計組長、審計站長要對審計證據是否真實、充分，審計依據運用及處理意見是否恰當等進行復核。審計中，與被審計單位、個人或審計事項有利害關系的人員要注意回避。

三、審計終結階段

（一）審計組長提出審計報告，經過審計站長、鄉鎮領導審核，向審計機構（站）出具《審計組審計報告》。審計組長對審計證據和審計底稿進行審核，提出審計組審計報告；審計站長對審計資料及審計組審計報告進行復核，提出復核意見；鄉鎮（街道）領導審核。審計組根據審計站長、鄉鎮（街道）領導的審核意見，進行整改，向審計機構（站）出具《審計組審計報告》。鄉鎮領導審核并非必備環節，我們根據目前審計實際情況做出了這樣的規定。

（二）將《審計組審計報告》送達被審計單位征求意見。將《審計組審計報告征求意見書》、《審計組審計報告》送達被審單位征求意見，被審計單位針對審計組工作情況和報告提出意見，填寫《對審計工作的意見及建議表》、《對審計組審計報告的意見表》等。被審計單位應當在收到審計報告之日起10日內提出書面意見，否則，視為無異議。

（三）審計機構（站）向被審計單位和有關部門出具《審計報告書》等結論性審計文件。審計站對被審計單位意見，進行客觀分析，作出審計結論，形成審計報告。經鄉鎮（街道）審核和農業行政主管（經管）部門審理，出具《審計報告書》，送達被審計單位執行，并將審計結果進行公示。除《審計報告書》外，根據被審計單位存在的問題，審計機構（站）還可能需要出具《審計意見書》，作出《審計審決》，向有關部門出具《審計建議書》，涉嫌犯罪的還要出具《案件移交函》等。鄉鎮（街道）審核和農業行政主管（經管）部門審理也非必需程序，考慮到目前鄉鎮審計站實際情況，為保證審計質量和規避審計風險，我們暫時規定了這樣的環節。

四、復審程序階段

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優秀審計項目，是指按照審計規范操作運行、從眾多審計項目中脫穎而出，被上、下級審計主管部門一致認可的已完審計項目。優秀審計項目之所以能脫穎而出，主要表現在以下幾個方面，即：立項新穎、運行規范、內容充實、效果顯著。它能給人一種“青出于藍而勝于藍，冰水位之而寒于水”的感覺，它蘊含著較高的審計技巧和技術含量，是精雕細刻深加工后產生的審計精品，也是一個單位和部門所有參與者的集體智慧結晶。同時它又像一面旗幟，能夠起到引領、導向作用。倡導創優審計項目，實行精品戰略，就是希望在這面大旗下積聚更多的正能量，使審計工作有創新、有質量、有效益和可持續發展。

二、優秀審計項目的主要表現形式

（一）優秀審計項目是倍加的復雜勞動；生產企業要加工一個優等品率的零部件，一般要經過下料、刨、車、鉆、鏜、銑、磨等工序。一個審計項目要想打造成審計精品，也必須從每一個審計環節上做細致的工作，在每一個審計環節上以相對完整、真實可靠的審計證據和審計工作記錄回答是什么？怎么樣？為什么？。無論從審計對象和審計內容上，從實施審計項目中的質量控制上，從審計風險的化解上，從審計報告的終結提交等環節上，優秀審計項目在細節上更細致、在內容上更縝密、在運作中更規范、在投入上更突出。

（二）優秀審計項目在審計的深度和廣度上有大的拓展伸；和一般的審計項目相比，優秀審計項目更注重效率和效果，這是基于精、深、透的審計工作總要求所決定的，也是優秀審計項目最終追求的目標，在審計中遇到困難和難題也是可想而知的。

三、優秀審計項目對主審人員的綜合素質要求很高

審計的過程就是一個綜合知識展示運用的過程，在這個過程中，主審人員尤為關鍵。正確的職業判斷能力、辨別是非的能力、取得審計證據后對有用信息的技術加工和技術分析能力、對國家主要政策和企業管理制度的知悉能力，對審計項目的掌控能力等，是檢驗主審綜合工作能力的試金石，也是正在實施的審計項目成敗的關鍵。現實工作中，很多項目往往缺乏這種綜合能力，缺乏深度，粗產品多，精加工產品少，審計報告變相的成了工作總結，一些有價值有份量的證據鏈得不到采用，審計報告內容避重就輕空洞乏力，不但造成審計資源的極大浪費，而且降低了審計層次和威望，“興高采烈進點去，悄無聲息回家來”，這種不好的審計結果是項目主審人員綜合知識匱乏造成的。因此，具有綜合知識和經驗豐富的審計人員擔任主審，是搞好審計工作的前提條件，也是創優審計項目的重要條件。

四、審計報告的寫作是能否誕生“優秀”的重要條件

文字寫作是審計項目的最后一道關口，也是最重要的一道工序，這道工序非常重要，非常關鍵。大量繁重復雜的取證材料需要進行篩選梳理、歸納分析、深度研究，去偽存真，去粗取精，使重要的證據鏈形成審計報告的骨骼和核心，次要的證據鏈圍繞核心作輔助和補充，使審計報告顯得有血有肉。但現實中寫作的重要性往往被忽視，審計報告中例證主輔顛倒，綜合分析缺乏深度，文筆不暢，層次不清，沒有發揮出語言文字的穿針引線功能，降低了審計報告的成色和價值。所以，審計報告的文字表達能力、寫作技巧等是項目能否成功的重要環節之一。

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關鍵詞：審計項目；審理工作；審計質量

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

一、開展審計項目審理的有效程序和方法

（一）項目審理程序

目前通用的審計項目審理采用三級審理工作程序，即：審計組長審理、內審部門的專職審理人員審理、審計審理委員會審理。實際審理過程中，可以將二級審理的審理關口前移，在不影響審計組正常工作的情況下，將二級審理貫穿到審計項目實施的全過程中去，實現一級審理和二級審理的有機結合，實現二級審理由事后審理到事中審理的轉變，從而將審理、指導、監督與審計項目的審計查證過程緊密地結合起來。

（二）項目審理方法

在進行審計項目審理時，應根據項目的具體特點選擇審理工作方法，可以針對審理對象的不同特點以及審理內容的不同側重要求，采用報送審理、實地審理、專門業務會議審理等方式進行。

1.報送審理

報送審理是現場審計結束后，審計組將審計項目審計資料上報審理機構或審理人員進行審理。審理人員對審理過程中發現的疑問，可以直接向審計組相關人員詢問，也可以向被審單位調查、了解、核實。

2.現場審理

現場審理是在審前準備和實施過程中對審計項目進行審理。對審計項目的審前調查、審計實施方案、審計通知書、審計工作底稿、審計證據等應多采用現場審理方法，審計組長主要以現場審理的方式履行審理職責，審理機構或審理人員可采取抽查的方式對審計組的現場審計工作進行審理。對經濟責任審計、管理效益審計等影響較大的重要審計項目，審理機構或審理人員應當采用現場審理和送達審理相結合的方式，前移審理關口。

3.專門業務會議審理

業務會議審理是以召開業務會議的形式對審計項目進行審理。審計項目審理會議由審計部門領導主持，審理人員、審計組全組人員參加，必要時可邀請審計項目相關專業人員參加，對審計項目情況和發現的問題進行充分討論、剖析、檢查。對審計實施方案、審計報告可多采用業務會議審理，以達到較好的審理效果。

二、審計項目審理的關鍵環節

（一）審計實施方案審理

審理人員要認真檢查編制的審計工作方案是否有助于實現審計目標，是否結合了被審計單位的行業特點，確定的審計內容是否全面、重點是否突出，是否考慮了審計項目類別的特點，以及被審計單位風險管理、控制與治理過程的充分性和有效性；同時，還要審查方案編制的程序是否合規；是否在審前初步了解和掌握了被審計單位的基本情況、存在問題的主要環節；是否對調查取得的資料進行初步分析性復核，是否將草擬的審計工作方案提交審計組討論，重要項目的審計工作方案是否經業務辦公會討論；審計工作方案是否經過主管領導審批。

（二）審計工作底稿審理

審計工作底稿是記錄審計實施過程及審計查出問題、得出審計結論并最終形成審計報告的依據，審計工作底稿質量高低直接決定審計報告的質量。進行審計工作底稿審理是確保審計質量的核心和關鍵。審計工作底稿審理要對審計工作底稿的編制、整理和復核進行檢查，檢查審計工作底稿的規范性、準確性和完整性。重點檢查審計實施方案確定的審計內容是否全部實施審計，有無漏審事項；工作底稿格式是否規范，確認的事實是否清楚、客觀，條理是否清晰，定性是否準確，審計結論是否恰當，引用的法律、法規、規章是否適用，每一事項是否有相應的審計證據；工作底稿是否經過復核并簽署復核意見，復核后需要修改的底稿初稿是否作為附件保存；是否對審計工作底稿統一編號；是否經被審單位相關人員簽字確認并加蓋公章。

（三）審計報告審理

為了提高審計報告的質量，對審計報告的審理，主要從以下方面進行：

1.審計報告的結構、格式是否合理規范，要素是否齊全；

2.審計項目實施方案確定的審計目標是否已實現；

3.審計報告是否做到內容完整，事實描述清晰；是否做到文字簡練、表述準確、措辭恰當；

4.審計報告反映的問題是否與審計工作底稿、審計日記相一致，重點是否突出，是否存在重大問題遺漏的現象；

5.審計報告對揭示問題的定性是否準確、恰當，審計問題的定性是否有充分的法律、法規依據和事實依據；

6.審計評價是否客觀、公正；

7.審計處理意見是否合理、合規；審計建議是否可行，是否具有較強的針對性和建設性。

（四）審理和審定審計意見或審計決定

審計組根據審定簽發的審計報告，在限期內（一般3個工作日）草擬審計意見書或審計決定書。經審計組長及時審理后，上報審計部門審理機構或審理人員進行審理。審計部門審理機構或審理人員在限期內（一般在審計報告簽發之日起的10個工作日內）對審計意見書或審計決定書進行修改，經分管領導審核后，報經審計部門負責人或審計部門所在單位主要行政負責人審定后簽發。

（五）審理督導審計整改

審計部門下達審計意見書或審計決定書后要督促被審單位落實整改，被審單位在限期內（一般在下達審計意見書或審計決定書后60個工作日內）將整改落實情況書面上報審計部門，經審計組長、審理機構或審理人員逐級審理，徹底落實查出問題的整改后，報審計部門負責人審核。審計部門將被審單位整改落實情況上報所在單位分管領導審閱后，作出是否進行后續審計的決定。

三、結束語

綜上所述，審理工作貫穿于審計項目的全過程，并且存在客觀的審理風險，要做好審計項目的審理，審理機構或審理人員要保持嚴、準、細、實的工作作風，努力提高自身的綜合素質，不斷探索審理工作的技術和方法，切實提高審理工作水平，嚴格把好審理關，切實提高審計質量。

參考文獻：

[1]審計機關審計項目質量控制暫行辦法（試行）.（審計署第6號）

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第二條審計復核實行審計組組長（主審）、審計組所在業務科及復核機構（專職復核人員）三級復核機制。

第三條下列范圍的審計事項必須實行三級復核：

（一）本局業務科直接實施的所有審計項目，包括中央、省屬單位授權審計和經濟責任審計項目；

（二）授權下級審計機關審計并需要以本局名義出具審計報告和作出審計決定的審計項目；

（三）其他應當復核的項目。

第四條審計組組長（主審）按規定對審計報告、審計日記、審計工作底稿、審計證據及其他相關材料，審計實施方案、審計通知書進行復核。主要復核內容：

1．審計程序是否符合規定；

2．審計實施方案確定的審計事項是否實施審計；

3．審計實施方案確定的具體審計目標是否實現，審計步驟和方法是否執行；

4．審計事實是否清楚；

5．審計日記是否按規定編寫，審計工作底稿記錄的重大問題是否如實全部反映；

6．審計證據是否充分；

7．適用法律、法規、規章是否準確；

8．審計結論是否恰當；

9．審計報告是否真實、完整。

審計組組長（主審）復核后，應在審計工作底稿簽署復核意見，并對復核及復核意見負責。

第五條業務科負責對審計組提交的審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿和審計證據以及其他有關材料進行復核，并填寫業務科復核意見書。

主要復核內容：

1．審計實施方案確定的審計目標是否實現；

2．審計事實是否清楚；

3．審計證據是否充分；

4．適用法規、規章是否正確；

5．評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。

業務科負責人對以上復核及復核意見負責。

第六條業務科按規定完成二級復核后，應向綜合科（專職復核人員）提交審計報告、審計決定書、審計移送處理書的代擬稿、被審計單位對審計報告的書面意見，本科復核意見書以及復核過程中需要的其它相關材料。

復核機構（專職復核人員）對業務科提交的復核材料不完整的，應當通知業務科補充有關材料；審計報告中主要事實不清，證據不充分的，應當將全部復核材料退還業務科并書面通知補正。

第七條復核機構（專職復核人員）負責對業務科代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書，被審計單位對審計報告的書面意見、業務科復核意見書及其他相關材料的復核，并填寫審計復核意見書。復核內容：

（一）主要事實的表述是否清楚；

（二）適用法律、法規、規章是否正確；

（三）評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當；

（四）審計程序是否符合規定；

（五）其他需要復核的事項。

復核機構負責人對其本科復核及復核意見負責。

第八條在審計復核過程中，復核機構（專職復核人員）就有關事項向業務科詢問時，有關人員應當積極配合。

第九條復核機構應當自收到復核材料之日起七個工作日內完成復核工作，特殊情況可延長到10個工作日，但發現主要事實不清、證據不充分的限期由業務科補充，補正材料時間不在復核期限內。

第十條復核機構收到和退回業務科復核材料時，應當辦理簽收手續，由業務科經辦人和復核機構經辦人分別填寫復核材料移送簽收表。

第十一條復核工作結束后，復核機構應當將復核材料連同審計復核意見書退還業務科。業務科應將復核意見采納情況填入審計復核意見書，并復印送交復核機構（復核專職人員）。

第十二條業務科根據復核機構復核意見適當處理后，將審計報告、審計決定書、審計移送處理書的代擬稿，被審計單位對審計報告的書面意見、業務科復核意見書和復核機構審計復核意見書報送分管復核機構的領導進行審核。

篇(6)

審計項目終結階段的質量控制審計終結階段是審計工作的最后階段，也是衡量審計工作目標能否實現的階段，對審計項目質量起把關作用。信息化環境下審計項目終結階段質量控制需做好以下工作。建立嚴格的審計復核工作制度審計復核是審計項目質量控制必須履行的重要環節，要建立嚴格的三級審計復核制度。在審計復核中，要合理劃分各級復核的重點，明確各復核人員的職責，從而把復核制度落到實處。在信息化環境下，應特別注意計算機審計程序的充分性、計算機審計技術方法運用的適當性、電子證據的可靠性等的審查復核。目前，中石化審計信息集成管理系統實現了審計項目的過程控制、跟蹤評價和業務考核的系統管理，建立了線上三級審計復核制度，促進了審計工作的制度化、規范化和標準化。落實好審計報告的質量控制審計質量的高低最終反映在審計報告中，因此必須做好審計報告的質量控制。審計報告的質量控制主要包括：①報告內容規范、依據充分、要素齊全，應附審計工作底稿和全部證明材料，如電子證據、影印件、實物證據等；②報告結論依據充分，對查出的問題闡述清楚、真實可靠；③報告中的審計處理處罰準確適當、合法、定性準確，審計評價實事求是、客觀公正，審計建議有針對性、切實可行。在信息化環境下，中石化審計信息集成管理系統實現了審計報告的規范化編制和分級審批管理，審計報告自初稿、送審稿、審理稿到報告終稿，每一個報告環節都有三級復核審批，有效保障了審計報告的質量，實現了審計管理創新。

2加強信息化管理系統的學習培訓，推進信息化技術

在審計實務中的運用，提升審計技術水平，提高審計項目質量首先，加強審計隊伍建設，強化培訓，全面提高審計人員的政治素質、職業道德水平和專業能力。通過學習培訓，使審計人員熟練掌握重要性水平確定和審計風險評估等先進審計技術方法，強調通過對內部控制制度的調查、測試和評價，確定審計檢查的重點和檢查的深度、廣度，實現傳統審計技術與現代審計技術的結合。其次，要把信息化審計系統普及性學習、信息化應用骨干培訓和審計高級人才的培養相互結合，打造一支素質較高、梯次健全、適應信息化環境下審計工作要求的審計干部隊伍。最后，推進信息化技術在審計實務中的運用關鍵在于實踐，實踐中要把信息化應用與加強質量管理、提高審計管理水平緊密結合；與提升技術水平、增強技術創新能力緊密結合；與開拓市場、提高經濟效益緊密結合，確保信息系統能夠更好地為管理服務，為全面提升審計工作質量提供強有力的系統技術支持。

篇(7)

受托方：_________ （以下簡稱乙方）

依據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨立審計準則》等規定，經雙方協商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。

第一條　委托目的和內容

甲方委托乙方：_________。

第二條　會計責任與審計責任

1、甲方承擔會計責任（管理當局的責任），即建立健全的內部控制制度，保護資產的安全，并保證其提供的全部資料的真實性、完整性和合法性；

2、乙方承擔審計責任，即依據《中國注冊會計師獨立審計準則》的規定，對所出具的審計報告承擔責任。

第三條　甲方義務

1、按約定時間提供審計業務所需全部資料，包括財務會計資料及其他相關資料；

2、協助乙方查看業務現場，并提供其他必要的協助；

3、按約定條件及時足額支付審計費用，不以足額支付審計費用為條件影響報告意見；

4、按委托目的正確使用審計報告，不給使用人關于審計報告理解的誤導。

第四條　乙方義務

1、嚴格依據有關法律、法規和《中國注冊會計師獨立審計準則》執行業務；

2、應于_________前出具審計報告；

3、對在業務執行過程中獲悉的商業秘密保密。

第五條　審計收費

1、根據北京市物價局最新規定和委托項目的工作量、難易及風險程度確定審計費用。

2、經協商，雙方確定本項目的審計費用及付款時間如下：審計費用：_________；付款時間：簽訂合同之日支付審計費用總額的_________％，即大寫_________元，交付審計報告時支付剩余的審計費用，即大寫_________元。

3、因業務需要由乙方墊付的費用，如差旅費等，由甲方另行全額支付，不計入上述費用。

第六條　違約責任

1、由于甲方變更計劃，或未及時提供審計所需全部資料（或工作條件）而造成乙方返工、窩工或修改報告，乙方可合理延期出具審計報告或拒絕出具審計報告，甲方應根據乙方實際消耗的工作量另行支付相應費用；

2、如因甲方原因導致本項目中途停止，乙方所收費用不再退還甲方；

3、除因甲方原因以外，乙方未在合同規定期限內提交審計報告，甲方可以拒絕支付服務費用；

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4、如合同任何一方違反上述條款，都應負責賠償由此而給對方造成的合理損失。

第七條　爭議的解決方式

本合同執行過程中如發生爭議，雙方應及時友好協商解決。經協商不能達成一致時，合同任何一方可向仲裁機構申請仲裁，或直接向人民法院提起訴訟。

第八條　附則

本合同自雙方法人代表或其授權代表簽字簽章之日起生效，一式兩份，雙方各執一份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________

代表（簽字）：_________代表（簽字）：_________