序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務風險控制體系范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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（一）高校投資風險

當前，高校不斷擴大招生規模，為了滿足師生對教學資源的各項需求，高校進行投資建設是增加財務來源的一種重要手段。在這一階段，教育部門在培養學生的質量以及教學評估等方面都有要求，部分高校為了滿足上述要求，在沒有經過調查評估的前提下盲目擴建，不僅降低了資金的使用效率，也存在資金使用不當現象的情況。另外，高校內部的各項采購活動、基建工程等都需要大量資金的支持，這期間很容易出現支付風險問題。《高校財務制度》指出，高校可以對擁有的閑置資源通過貨幣、實物等形式向其它單位進行投資。這一規定有利也有弊，一方面高校可以充分利用這部分資產，獲得增值效應；另一方面，投資決策不當很容易給高校造成經濟損失。在高校實際投資過程中，經常會出現沒有經過可行性論證，盲目投資的情況，這部分投資導致的收支不穩定性非常明顯。此外，部分高校存在違章使用教學資金，進行高風險投資的情況，這些情況都會加大財務風險。

（二）內部財務控制風險

許多高校沒有建立起完善的管理結構，財務系統不健全，財務違規使用、財務信息丟失、會計核算出錯、收支不實等問題。部分領導干部制造財務系統漏洞，例如，利用學校基建工程建設、后勤、學生入學、設備采購、圖書采購等機會進行權錢交易。此外，部分人員如財務人員沒能及時吸收先進的管理經驗，缺乏專業的財務管理技能，不能適應當前高科技發展的需求，固執保守，不善于突破創新等，這些問題都是導致財務風險危機的原因。

（三）籌資風險

隨著高校教育教學體制的不斷改革，高校學生人數不斷增加，導致師資緊張、設備缺乏、校區急需擴建等問題，這些都需要大量資金的支持。但政府給予的教育經費不足，滿足不了學校各項工作對資金的需求，因此，高校會通過貸款、投資等方式籌集資金。高額貸款雖然解決了學校的各項問題，但高額債務帶來的債務風險通常很難控制，主要表現：第一，高額債務會嚴重降低學校的辦學質量，嚴重阻礙學校教育事業的健康發展；第二，貸款通常需要支付一定的利息，如果資金運作不合理，不僅會造成資金不足，還會進一步加大高校的債務風險；第三，在高校不斷發展的過程中，高校債務量會不斷加大，導致負債率長期居高不下，這種情況不僅會降低債務人的信譽保證度，也會增大財務風險，嚴重影響高校日后的發展。

二、高校財務風險原因分析

（一）教育經費投入少

改革開放以后，我國的社會主義經濟建設得到了快速的發展，為了滿足社會建設對人才的大量需求，高校需要不斷的擴大招生規模。但我國投入的教育經費多用在九年義務教育建設方面，雖然政府教育部門不斷加大對高校資金的投資力度，但仍滿足不了高校各方面的財政支出。所以，高校不斷通過貸款來維護學校的正常運行，這就導致高校的資金缺口越來越大，其存在的財務風險問題也隨之不斷深化。

（二）高校財政收入失衡

當前教育事業撥款以及教育事業收入是我國高校財政收入的主要部分。前者是政府部門對其進行的定期撥款；后者是向學生收取的學費以及住宿費。高校財政支出主要包含：基礎設施建設、各項教育經費以及教育教學設備的投入等。近年來，高校招生規模不斷擴大，不僅各類型的項目費用在加大，同時也存在學生欠費情況，引發高校財政赤字、資金運轉困難等，加劇了高校財務風險。

（三）高校財務風險管理人員融資意思薄弱

當前大部分高校在貸款融資方面的防范意識比較薄弱，在融資過程中，普遍存在貸款數額過大的現象，這種情況嚴重影響了高校正常的財政支出，如果不能及時繳納貸款金額，將會直接導致高校資金鏈的斷裂，出現重大融資風險。

三、高校財務風險管理控制體系構建

（一）高校層面風險管控構建

1.不斷加強對高校預算的控制力度。首先，財務部門應當建立權責明確又相互制約的機制，可以分別設立財務會計以及與之相應的管理會計，通過這種方式實現財務部門之間的相互制約；其次，財務部門在進行投資、融資等項目的時候，應進行事前調查分析，在確保可行性前提的條件下，結合學校的綜合實力，并根據未來學校的發展規劃，制定相應的預算計劃；最后，在編制財務資金預算的過程中，可以根據實際情況采用零基預算方式，把握財務使用的主要部分，盡可能的減少對學校其它項目造成影響。在未來的發展過程中以零作為起點，合理的使用，確保預算使用的有效性；

2.逐步健全財務部門內部公開制度。首先，主要內容表現為財務風險評估后所采取的應對方案。其應對方案內容主要為：財務風險轉移、財務風險回避、財務風險的降低以及財務風險的可承受度。另外，財務部門在制定財務風險管理規劃的時候，還需要考慮潛在因素、風險應對成本以及風險收益等方面的影響；其次，財務環境控制。管理部門要率先樹立財務風險防控意識，充分調研論證項目之后再決策通過這種方式構建起完善的財務管理控制體系；再次，進行財務風險評估。正確的風險評估不僅能合理的確定籌資規模，平衡負債，規避財務風險，還能夠有效的預防財務危機的形成；最后，高校應針對財務管理問題建立起由審計部門、財務部門、后勤部門以及資產部門等共同組成的風險管理委員會。同時，還要加強財務信息流的溝通。通過信息流的及時溝通可以及時發現財務管理過程中出現的問題，將財務風險控制在最小的范圍之內。

3.高校財務風險管理控制階段在財務預警系統方面的構建。由于高校教育事業發展的規模不斷擴大，造成高校財務資金緊缺，財務風險問題日益嚴峻，所以，建立起完善的財務風險預警機制逐漸成為當前高校財務持續建設發展面臨的主要問題。建立財務預警機制后，可以從兩方面進行控制，首先，建立財務使用綜合分析體系，逐步建立財務預警系統；其次，根據財務融資計劃，編制投資預案，制定完善的財務計劃表。

（二）政府層面財務預警體系構建

1.增加教育經費投入。當前，我國教育處于快速發展的初級階段，需要政府層面的大力支持。為此，政府部門可以通過發行教育國債的方式，轉換教育經費的方向來源，擴大高校經費的投入力度。

2.完善財務監督體系。首先，政府部門應針對高校基建工程、投資等的資金需求進行嚴格的審批，并嚴格禁止審批超過預算的基建工程項目，通過這種方式完善貸款審批制度；其次，對于沒有經過政府部門審批便動工的高校基建工程，政府部門應對其做警告處理，如果高校仍進行違規建設，政府部門則需要采取相關措施進行嚴肅處理，通過這種方式逐步建立起完善的貸款約束機制。

（三）社會層面風險管控體系構建

1.保險部門的社會性參與。校園事故經常發生，學生家長就事故內容，常會索取大量的醫療費用，進而引發法律糾紛問題，這種情況的發生常給高校造成嚴重的經濟損失，也在一定程度上加大了高校的財務風險。因此，保險相關部門要積極的參與高校風險管理，承擔相應的社會責任，逐步建立起完善的財務保險機制，這種方式不僅降低了學校財務風險的發生，也有效的保障了學生的社會權益，更好的促進高校教育事業的發展。

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一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。

3.信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業務和管理現狀，我們擬借助流程管理的優勢，圍繞公司核心業務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內部控制五要素要求搭建：即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業務流程和關鍵環節流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業務板塊，對現有制度進行重新梳理，將企業經營活動涉及的所有業務過程與關鍵環節顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內容重新劃分，對于缺失的內容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業務流程與關鍵環節流程的財務風險

由公司相關業務部門與財務部門配合，根據部門職責細化內容，全面細致識別關鍵業務與關鍵環節存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業務、關鍵環節流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環節來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現流程運轉的過程控制，即業務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現。

（1）內部環境

ABC公司作為國內知名的汽車交易有形市場，經營項目內容增多，業務交叉節點增多，而在確保企業經營效益穩步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優化內部環境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產購置控制目標，細化控制流程，明確流程節點控制責任人，切實降低盲目經營或低效經營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業績、業務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業務環節，進行每季度的拉網式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經銷商的監督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經銷商類型多，數量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數據準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規范，對各類拖欠租金現象做到早發現、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業營業收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業人工成本，增加企業經營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業根據考核結果決定是否續約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統》、《品牌管理系統》、《租賃合同管理系統》、《經銷商信息系統》等數據管理平臺各異、口徑偏差大、數據合并難度大、信息重復或缺失等現象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數據失真、防控滯后等財務風險，擬由專業的軟件開發公司在細致調研所有經營業務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現信息傳遞流程規范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業的《經銷商與車輛管理系統》。該系統整合涉及經銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現與財務報表相關數據的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現象，確保每一項業務流程有條不紊，每一個業務交叉節點管理清晰流暢，從而帶動整個企業運行節奏高效有序。

（5）內部監控

ABC公司目前在內部監控方面更多依靠部門與部門之間的相互監督控制為主，缺乏內部監督的專業性和主動性。為全面提升ABC公司內部控制水平，在公司目前不具備設立內部審計部門的情況下，我們擬建立以總經理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內控監督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內控審計查找出來的問題，加強對公司相關內控方面存在問題的整改推進，確保公司內部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續優化

流程管控是一個持續發展的過程。內外部環境、經營業務、管理層經營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態性，及時應對經營變化帶來的風險轉移。

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一、企業財務風險控制原則

1. 對應性原則。對應性原則是指風險應該與收益相對應，一般來說高風險、高收益，這意味著企業財務風險控制需要平衡好風險大小以及收益高低之間的關系，如果收益高，那么企業財務風險承受也要隨之提升，反之則需要下降。

2. 動態性原則。企業財務風險控制需要根據企業發展戰略、發展階段、發展環境等進行動態調整，這因為企業內環境發生變化的情況下，企業財務風險承受力是不同的，同時對于企業財務風險控制的要求也是不同的，因此需要財務風險控制的動態調整。

3. 全面性原則。全面性是指企業財務風險控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個方面的風險，可以說任何一各方面的忽略或者薄弱都會削弱財務風險控制水平以及效果。

4. 戰略性原則。企業財務風險控制必須要與企業戰略相一致，需要從企業整體角度出發來對企業財務風險控制實施進行一個審視，從而推動企業戰略目標的實現。

二、企業財務風險控制中存在的典型問題

1. 財務風險控制意識落后。我國很多企業沒有與時俱進的樹立起來良好的財務風險控制意識，落后的財務風險控制意識直接給企業財務管理工作帶來了負面影響，導致財務風險控制效果下降。財務風險控制意識的落后主要集中在以下幾個方面：其一是對于財務風險控制工作重視不足，財務風險控制工作被邊緣化，企業管理者將工作重心放在了市場開拓方面，沒有投入足夠的人力物力來進行財務風險控制。其二就是很多企業沒有對于財務管理的風險有一個正確的把握以及認識，企業重視企業短期收益，忽視長期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風險，只看到籌資風險、投資風險，卻忽視經營風險、存貨風險。其三就是沒有樹立起來主動預防、全員參與的財務風險控制理念，財務風險控制過于被動，過于孤立，財務風險控制認識的片面性， 給企業財務風險爆發埋下了隱患。

2. 財務風險控制制度不完善。目前很多企業財務風險控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業制定了一些財務風險控制制度，這些制度一定程度上規范了企業財務風險控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財務風險控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當前企業財務風險控制的主流模式。財務風險控制制度不完善主要體現在以下幾個方面：一是制度本身的缺失，財務風險控制某些環節沒有規范的制度來進行約束，這使得財務風險控制更多的是依靠經驗、依靠自覺。二是制度本身的動態調整不足，一些企業財務風險控制制度過于保守僵化，長時間根據財務風險控制工作的需要進行修改相關制度與財務風險控制工作要求之間存在較大的差距。三是財務風險控制制度權威性不足，制度流于形式的情況比較常見，財務風險控制不按照既定的規章制度做，勢必會帶來更多難以預測的風險。

3. 財務風險預警機制不健全。財務風險控制的最高境界就是在財務風險尚未發生就能夠將風險扼殺在萌芽狀態，切實減少財務風險發生所造成的損失，反之如果財務風險已經發生，企業再采取措施減少財務風險所帶來的危害，對于企業來說就會過于被動。目前很多企業在財務風險控制方面都沒有健全的預警體系，預警工作的開展更多的就是主觀預測，這種預警比較低效，不能夠很好對于潛在的財務風險進行預警，結果延誤了企業財務風險防范的最佳時機。企業財務風險預警方面主要表現就是預警體系的信度以及效度較差，預警指標設置不夠科學，預警分析模型不夠精確，這些都影響到了財務風險控制效果。

4. 財務風險控制手段太低效。財務風險控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當則意味著效果的提升，如果手段不當的話，很難有效識別、控制、防范財務風險。目前很多企業財務風險控制手段還比較落后，難以滿足財務風險控制的需要，從具體的防范手段來看，主觀判斷法、事后控制、簡單分類法等定性為主控制手段比較主流，應該說這些手段在財務風險控制方面發揮著重要作用，但是這些定性為主的風險控制方法效果不理想也是一個不爭的現實。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經驗來進行財務風險識別、估算，并據此來進行風險控制，這種方法固然簡單易操作，但是會受到判斷者主觀經驗制約，在企業財務管理環境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來進行財務風險的控制，其效果自然會出現下降。舉例而言，在應收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進行應收賬款估算，甚至就是根據應收賬款總額來進行財務風險粗略估計。再說事后控制這種財務風險控制方法，這種方法過于被動，總是風險發生再進行處理，做不到主動預防，一定程度上影響到了財務風險控制效果。

三、企業財務風險控制的有效策略

1.更新財務風險控制意識。企業需要與時俱進樹立正確的財務風險控制理念，以正確的理念來指導財務風險控制工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續提升。在具體財務風險控制方面關鍵是樹立以下幾個理念：首先就是要高度重視財務風險控制，將此項工作的重要性提升到企業戰略層面；其次就是要樹立全面理念，對于收益與風險之間的關系有一個較好地把握，對于投資風險、經營風險、存貨風險等有一個全面的認知。最后就是要樹立主動預防、全員參與的理念，將各種財務風險爭取扼殺在萌芽狀態。

2.完善財務風險控制制度

企業財務風險控制制度設計做到整體性、適應性以及權威性，確保不同制度之間的有效銜接、動態調整。企業有必要引入財務風險管理診斷體系，全面分析現有財務風險控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關制度。并將這些制度與企業具體財務管理活動、各個崗位工作職責結合起來，力爭制度都能夠全面落實，使得財務風險控制更加規范以及有效。

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【關鍵詞】新常態 企業 財務風險 財務控制

一、財務風險控制概論

通常而言，財務風險指的是企業在生產、經營、投資、融資過程中所面臨的不確定性，企業財務風險的具體類型可以分為預算風險、成本費用風險、投資業務風險、融資活動風險、編制與披露財務報告的風險等。財務風險控制就是分析企業的財務報表和經營資料數據，采用對應的數據化管理方式，監督、控制企業的實際財務狀況，深入分析企業財務運營體系中所潛藏的各種問題、企業發生財務危機的深層原因，及時向企業管理者反饋所面臨的財務風險。企業建立財務風險控制體系，一方面可以及時預防企業在生產經營過程中浮現的財務問題，另一方面為企業管理決策提供有效的數據支撐，進一步提高企業管理水平，增強企業的核心競爭力。

二、新常態下企業財務風險的影響因素

（一）外部因素

我國經濟發展進入新常態，發展方式正從規模型、速度型、粗放型增長轉向質量型、效率型、集約型增長，市場消費需求和民間投資需求不足，企業運營成本持續上升，中小企業融資環境偏緊，部分行業產能過剩問題更加突出，企業面臨著越來越大的風險，例如東莞的紡織服裝行業和中山的燈飾照明行業受經濟大環境影響，年底跑路的企業開始浮現。以互聯網為載體的網絡經濟蓬勃發展，使得傳統財務管理存在的問題暴露出來，很多企業仍然沒有充分認識到建立會計信息系統的重要性，資源投入不足，也造成財務風險。

（二）內部因素

從企業財務風險的內部影響因素來看，內部控制制度沒有及時完善和有效執行，企業財務經濟數據的可靠性下降，企業經營決策失去數據支持，企業經營風險隨之增大。財務人員隊伍相對薄弱，財務管理理念不夠科學，費用核算不規范，風險控制意識不強，風險控制能力不夠，某些缺乏職業道德和職業操守的財務人員還會。例如，四川長虹缺乏有效的內部控制制度，被美國APEX 公司拖欠4.67億美元貨款，造成企業壞賬；巨人集團風險意識不強，在資金嚴重不足的情況下投資巨人大廈，結果資金鏈斷裂。

三、新常態下企業提高財務風險控制水平的路徑

（一）完善財務管理機制，加強財務內控體系建設

經濟發展新常態對企業發展提出了新命題，企業只有認清大勢，確立戰略發展目標，加強財務內控制度建設，加強自身財務風險管理，才能適應新常態、引領新常態。風險環境下企業內部控制需要識別各風險點，并圍繞控制點構建全方位的風險控制體系。企業風險控制點主要包括經營風險及財務風險，其中財務風險控制點包括投資風險、資產管理風險、資金流動性風險等，企業必須結合內、外部實際及時找出風險點，并加以有效控制。內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業實現可持續發展戰略目標的重要保證之一，在財務內部控制過程中，企業要按照不相容職務相分離的原則，落實錢、賬、物分管，形成相互牽制、相互制衡、相互監督的工作機制。必須將內部控制與風險管理有效結合，使風險管理在內部控制過程中占據主導地位，再加以全過程監控，確保企業制度被有效執行。

（二）強化信息溝通反饋，提升財務人員專業水平

企業應重視信息技術和互聯網思維，將信息與網絡技術引入財務管理系統，完善財務信息反饋系統，暢通信息溝通渠道，為財務風險管理提供保障。企業內部必須理解財務風險的客觀存在性，提高風險防范意識，加強風險管理的宣傳與培訓，使風險控制深入到企業的每個環節，帶動全體員工的積極性，主動參與到風險控制活動中來。從目標設定、風險識別、風險分析、風險應對和風險評估報告等方面完善風險評估機制，全面分析、預測、辨明企業運營可能面臨的風險，然后探索控制財務風險度的策略和措施。企業管理層要轉變經營觀念，重視信息化、復合型財務人才的培養，要引進專業素養高的財務人員，夯實人才隊伍建設，并制定完善的財務人員培訓計劃，包括專業知識培訓、技術培訓、道德素養的培訓，使財務人員恪守職業操守，增強風險防范意識，全面提升財務信息分析和處理能力。

（三）發揮審計監督效力，提高財務風險控制能力

加強內部審計監督，有利于發現會計內部控制中存在的漏洞與問題，降低內部控制風險，從而保障內部控制工作的順利實施。首先會計人員要發揮內部會計監督作用，對企業經營活動的合法性、合理性，會計資料的完善性、真實性以及企業內部預算執行情況進行有效監督，嚴格控制財務風險，對投資、籌資等業務加強風險控制。其次企業應重視內控審計，完善內部審計機構的建設，加強對內部審計人員的知識培訓，增強審計師的業務能力以及專業知識，提高內部審計人員的綜合素質，從而更好地做出專業審計判斷，降低審計風險，提高審計效率。企業應充分保障審計監督的獨立性、權威性，完善內部考評及其監督機制，相關監管部門要合理分工、信息互通，對企業內部會計控制制度深入了解，加大檢查力度、擴大覆蓋面，確保審計監管常態化。

四、結語

新常態改變了企業的內外部經營環境，使企業轉型發展面臨很大的不確定性和重大的挑戰，傳統的依靠勞動力成本和資源求得發展的時代已經一去不復返了，企業管理者要改變傳統觀念，全面認識財務風險控制，注重內涵式發展和精細化管理，把構建全方位的風險控制體系提升到戰略的高度。實踐證明，切實有效的風險控制措施能夠優化企業成本模式，提高管理水平，降低運營成本，提高企業的綜合效益，這是現代企業在新形勢下永續發展的制勝之道。

參考文獻：

[1]王占明.淺談企業財務風險[J].會計之友，2012（8）.

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隨著醫療衛生改革的深層次推進，醫療市場更加云譎波詭，競爭激烈。在此背景下，各醫院有必要時刻關注自身的財務狀況，強化成本管理，及時控制并減少財務風險，以最快的速度去適應風云變幻的競爭市場。誠然，新時期我國醫療衛生事業確實得到了突飛猛進的發展，但醫院所面臨的內外部環境也更加復雜，加之成本管理粗放，醫院財務風險時有發生，故必須強化重視。文章闡述了醫院財務管理及成本管理有效策略，以饗讀者。

［關鍵詞］

醫院;財務風險控制;成本管理;有效策略

在構建醫院長遠健康發展的體系中，控制醫院財務風險，不斷強化成本管理，提高成本管理效率發揮著愈加重要的作用。醫院財務風險的產生是多方面的，其中有一部分是由于成本管理粗放、松懈、不精而導致的，于是，成本管理與財務風險控制之間存在著某種相關性。強化財務風險控制一定程度上可從成本管理入手，而成本管理的高效性也必然會減少財務風險的產生。

1提高醫院財務風險控制效率的可行性策略

1.1通過開展成本分析，實施成本管理來控制財務風險

成本是醫院財務管理中的重要內容，從某種意義上講，醫院財務風險的源頭在于此，控制好了成本管理，財務風險便能最大限度地得到控制與防范。醫院要做到全員參與到成本管理中來，特別是管理人員必須要做到重視成本(各項目的)分析，重視成本管理。重點對主要的成本項目如醫療耗材、藥品成本、水電費、職工工資、培訓費等做到細致入微地分析、管理與審計等。一旦出現財務風險，醫院要能夠及時從成本控制的各方面尋找風險產生的根源，出現的環節，并且對該環節的成本管理進行重點研究分析，以便迅速找出解決的方法。例如，在具體的成本控制方法上，醫院可以從人力成本、醫療耗材、科室治療公共的沒有具體到病人的一些可以控制的藥品的成本入手進行成本分析與控制，降低財務風險。成本管理中較為重要的是預算管理，各部門應與財務做好預算管理。特別是對于醫院一些重大項目的建設，更要關注成本預算管理，事前做好預算計劃與預算計算標準，事后還要跟進項目，盡可能縮短項目花費與成本預算之間的距離，避免因預算管理不當而造成的財務風險問題。

1.2完善醫院制度建設，健全風險預警和防范體制

除了醫院成本管理者外，完善風險防范和風險控制制度，建立系統規范的風險預警、防范與控制體制是擺在醫院面前的棘手任務。制度是確保醫院各部門、各人才發揮作用的基礎性保障，通過對制度進行建設，醫院財務風險控制的整體效果將得到迅速提升。首先，醫院要建立針對全體醫療人員的管理與監督制度，確保各部分人員規范化、秩序化進行。一方面，管理與監督制度的設立要做到透明、公正、公開;另一方面，管理與監督制度條文設置要細化、涉及各個方面，從各個方面來防范財務風險，提高財務風險控制效率。其次，加大監督懲戒力度。任何個人因一己私欲導致了醫院重大財務風險的產生，醫院監督管理部門一定要依據情節嚴重性給予其相應的懲戒，以儆效尤，絕不姑息縱容。最后，建立風險預警與防范機制。以監督管理機制對相關人員的工作行為進行規范后，更需要建立完善系統的預警與防范機制，以確保從源頭上控制財務風險，不斷降低財務風險發生概率。

1.3強化對醫院財會人員培養，提高工作人員素質和能力

無論是成本管理抑或是健全完善的制度均需要醫院財會人員的遵守，故不斷強化醫院財會人員培養，提高財會工作人員綜合素質與工作能力十分必要和重要。再者，近年來因醫院財會人員素質偏低而導致財務風險出現的概率持續增高，因此，有必要通對財會管理人員加強培訓，來強化財會人員風險管理意識，提高其知識與技能水平，使其更好地應對財務風險，控制財務風險。首先，通過系列宣傳提高財會管理人員的風險意識。一般來說，醫院可通過傳單發放、專題講座、院內廣播等方式來增強財務風險防范意識。其次，強化財會人員的系統培訓。培訓的內容除了一般的財務管理、成本管理、職業素質、信息技術技能等各方面內容之外，醫院還應該著重強化對員工的風險預警、風險防范、風險控制等系列內容的培訓，讓財會人員從內心意識到風險防范與控制的重要性。最后，強化對財會人員法律知識的培訓，使其明晰自身所承擔的財務風險防范法律責任。

2強化成本管理，防范財務風險，提高醫院競爭力的措施

2.1醫院要有目的地建立系統全面的成本管理體系

科學的成本管理不僅關系到醫院財務風險管理與控制效率，同時也對整個醫院是市場競爭力的提升具有較大的促進作用。縱觀當下我國公立乃至私立醫院，大部分的醫院已經建立了完善而健全的成本管理體系(成本核算體系、分析體系等)，只有少部分醫院處于探索之中。但是，雖然完善系統的核算體系已經建立，但是醫院在進行成本核算時往往忽視了醫院經營管理以及醫院多元化服務對成本核算的影響，故在體系的具體運行方面，問題依然存在，這極大地制約著成本管理體系效用的發揮。因此，醫院要突破傳統成本管理體系建立的范疇局限性，從多角度、多層次、多側面不斷地完善醫院成本管理體系，例如，可從醫院戰略成本、運營成本、人力成本等多個角度構建全新的、規范化的成本管理體系，建立迎合時展和醫院運營情況的科學化成本管理體系。

2.2優化醫院成本控制方法，以降低成本，提高效率

隨著時代的發展和社會的進步，醫院成本管理方法也應與時俱進。因此，醫院要不斷優化成本管理方式方法，盡可能降低管理與經營成本，提高醫院整體效益。在以往，醫院成本管理的方法主要有成本預算、成本核算等方法，如今，可采用目標成本法、作業成本法、價值鏈分析法等相對科學，且已經普遍應用的有成本管理法。在具體成本控制策略方面，醫院應做到以下兩點:第一，堅持全員、全程、全面控制法。全員控制，即醫院領導以及全體職工均應該參與到成本控制中，每一個崗位上的職工均應該做到“小消耗，大成效”;全程控制，醫院成本控制煩瑣復雜，大到整個醫院的整體運營開銷(職工工資、藥品費、辦公費、水電費、醫療風險基金費用等)，小到每個科室藥品的采購、發放、護理治療等均要進行嚴格的成本控制;全面成本控制，即只要是醫院內所產生的一切費用均應納入成本控制內容，不放過任何一個細節。第二，分級分層控制成本。醫院的層級部門較多，可實施分層化的成本控制，對每一個層級部分指定成本控制標準與任務，提高層級成本控制效率。

2.3拓展成本管理領域，有效實施戰略成本管理

對于醫院來說，無論是成本管理理念，還是成本管理方法等均應該實現優化更新。而隨著理念與方法的更新，醫院還需要有目的地拓展成本管理領域，即成本管理的內容。眾所周知，醫院成本管理的內容有很多，而當下醫院成本管理的內容已經不能僅僅以傳統意義上的內容為主，而是需要不斷拓展新領域，不斷細化成本管理領域，突破舊的管理內涵。從更加寬泛的成本管理領域著手，一方面，盡可能控制一切細小的成本管理風險，以便更加有效地切斷財會風險產生的根源，減少財務風險的產生。另一方面，拓展成本管理領域，也在一定程度上提高了整個成本管理效率，降低了醫院經營管理成本，提高了整個醫院在醫療市場的核心競爭力。

綜上可知，醫院成本管理與財務風險控制相互關聯，相互影響。要想提高財務財務風險控制的有效性，從成本管理入手十分必要和重要。當然，要做到全方位、全角度的財務風險控制，醫院還必須要從風險預警和控制體制的構建以及財會工作人員素質提升來著手。醫院成本管理是一項大工程，其不僅關系到醫院財務風險，關系到醫院整體經營和管理效果，更關系到醫院的長遠健康發展。筆者認為，醫院成本管理可從健全完善成本管理體系的建立、成本管理方法的創新、成本管理領域的拓展等方面來實施，以防范風險，提高醫院整體競爭力。

作者：王亞飛 單位：西安儷人醫院有限公司

參考文獻:

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關鍵詞：全面預算管理 風險控制 問題 措施

社會經濟快速發展，企業面臨的競爭壓力越來越激烈，許多企業由于投資失敗，可能一夜之間就會破產。為了減少決策失誤，提高經濟效益，大部分企業紛紛注重財務管理，實行全面預算管理，加強財務風險控制。通過預算管理來降低成本，保證資金的正常運轉，進一步降低金融風險。但是，許多企業在預算管理方面存在著一些問題，嚴重阻礙了企業內部預算管理的推行，影響了實施效果，加大了經濟風險。本文主要針對這些問題，提出了相關建議。

一、企業預算在企業管理中的重要作用

隨著時間經濟的快速發展，企業面臨的競爭力日漸增大，許多企業實行全面預算管理。全面預算是企業根據自身的發展戰略、經營狀況等，運用系統的方法制定經濟發展計劃。

（一）有利于增強企業競爭力

企業內部實行全面預算管理，根據市場變化來調整經濟發展計劃，嚴格按照預算目標進行發展，這樣不僅能夠保證內部資金的正常運作，同時有利于減少經濟風險，管理者可以很好的應對決策變化，進一步增強企業競爭力。目前，諸多的企業內部開始實行全面預算管理，通過建立這一體系來提高經濟效益，促進企業發展。

（二）它是企業實施戰略目標管理過程中的重要工具

實行全面預算管理體系，必須以市場調查研究來科學的預測作為前提，以銷售預算作為起點，逐步擴大到成產、成本等經濟活動的各個領域，以盈利為最終目的。全面預算管理是企業管理過程中的重要組成部分，是企業經濟正常運作的保障。

二、全面預算管理與財務風險控制中存在的問題

企業內部重視財務管理，重視經濟決策地制定和實現，大部分的企業能夠加強內部預算管理和財務風險控制。但是，企業在全面預算管理和財務風險控制中存在著許多的問題，管理不完善，不但沒有提高企業經濟效益，反而阻礙了經濟發展，無形中加大了財務風險。下邊具體分析了企業在全面預算管理和財務風險控制中存在的一系列問題。

（一）管理者缺乏正確的思想認識

大部分的企業管理者對于全面預算管理缺乏正確的思想認識，甚至有些管理者不重視全面預算管理，認為沒有太大的作用，只是片面重視企業經濟效益。管理者的綜合素質對于企業內部決策制度的建立健全和經濟效益的提高起著重要的作用。但是，多數企業的管理者由于片面重視企業的經濟效益，只是對經濟決策實行預算管理，對于全面預算管理缺乏正確的思想認識，認為全面預算沒有太大的作用，甚至將全面預算等同于部分預算。同時，管理者對市場環境分析不夠透徹，對面臨的風險認識不充分，過于追求短期利益，隨意加大投資，無形中加大了企業的財務風險，不能全面保證資金鏈條的正常運作。

（二）全面預算管理比較松弛

由于管理者的不重視，內部沒有制定完善的預算管理制度，沒有設置相應的預算管理部門，預算的編制、執行、考核等各個環節流于形式。大部分的企業，預算的管理工作歸屬于財務部門，工作人員只是針對某一經濟決策進行預算編制，經濟效益是他們的根本目的。企業只是針對效益實行預算管理，以此能夠提高企業經濟效益。由于缺乏有效的預算制度，使得工作人員在執行時缺乏一定的約束性，也沒用相應的預算監督部門進行監督，這就使得預算管理工作比較松弛，存在許多漏洞，許多的責任不能落實到具體部門或者個人，嚴重制約了企業內部經濟發展，加大了經濟風險。

（三）財務風險控制體系不完善

財務風險是企業必須面對和應付的，但是大部分的企業內部缺乏行之有效的財務風險控制系統，甚至有些企業內部并沒有設置相應的系統管理部門。出現財務風險，相關的管理者和財務部門人員只是進行商議，臨時制定一套應急方案，這使得財務風險管理不規范，不利于企業內部穩定和發展。財務部門既要管理財務，全面預算管理工作、財務風險控制等都推到財務部門，加大了財務部門的工作壓力，很大程度上降低了其管理的效率。由于缺乏相應的管理部門，使得財務風險的管理控制工作實施起來比較困難，影響了企業內部經濟發展。

（四）缺乏有效的考核機制，工作人員綜合素質比較低

由于企業內部并沒有實行有效的預算考核機制，使得工作人員對于全面預算工作同樣不重視。許多企業，缺乏一套有效的部門、個人預算考核機制，不能有效的激勵各部門、各位員工的工作熱情，不能最大效率的執行預算方案，使得企業內部預算管理工作滯后，阻礙了企業發展。同時，由于企業只追求短期利益最大化，為了減少成本開支，很少對工作人員進行定期的業務水平培訓，使得工作人員的整體綜合素質比較低，面對突來的財務風險，不能及時的應對和解決。這些極大程度地影響了內部的預算管理和財務風險控制，不利于企業內部的穩定和經濟發展。

三、提高全面預算管理，完善財務風險控制的措施

企業要想在激勵的市場競爭中有一席之地，就必須完善內部的預算管理，加強財務風險控制，這樣才能減少企業經濟風險，逐漸提高企業經濟效益。

（一）管理者轉變觀念，提高對全面預算重要性的認識

管理者對于企業的經濟發展和穩定起著重要的作用，因此，管理者首先要轉變觀念，充分認識到全面預算管理對于企業發展的重要性，充分認識到財務風險控制體系對于企業穩定發展的必要性。管理者要重視對預算管理工作和財務風險控制工作，對于企業的工作人員進行一定的思想宣傳，引起各部門員工的重視。只有管理者和員工轉變觀念，才能保證管理工作的順利實施。

（二）完善全面預算管理工作，實行全面預算考核機制

企業內部要完善全面預算管理工作，首先成立專門的預算部門或者小組，有專門的負責人，實行責任到人的機制，這是保證全面預算管理工作實行的前提條件。預算管理部門要根據財務部門的數據、市場行情的分析等制定相應的預算目標、進行相應的預算編制，合理規劃資金，保證資金鏈條的正常運作。同時，預算管理部門對于正在執行的預算方案進行監督，定期核實，對于執行過程中出現問題的部門，及時上報，以此保證最短時間內解決問題。預算并不是單一的某個部門，而是針對企業整體，因此，可以實行部門預算考核機制，積極鼓勵各部門嚴格執行預算方案，對于表現好的部門進行一定的獎勵，這樣能夠充分保證預算管理工作的順利進行，能夠促進企業經濟發展。

（三）提高財務風險意識，強化財務風險控制體系

市場的發展變化速度較快，任何的經濟決策都有一定的風險性。因此，企業內部要樹立財務風險意識，實行任何經濟決策都要有全面的市場分析，根據市場發展的動態變化，結合其他企業的發展來制定經濟決策。企業內部要成立專門的財務風險管理部門，工作人員必須要有較高的業務水平來緩解內部經濟危機。針對制定的經濟決策，相關的財務風險管理部門要進行仔細的斟酌，要結合市場的發展需求，要分析帶來的效益前景等，只有進行整體、全面的經濟分析，才能執行，這樣能夠減少企業經濟風險，進一步提高企業經濟勝算。企業要有財務風險意識，完善財務風險控制體系，穩定企業內部經濟發展。

（四）提高相關工作人員綜合素質

財務人員只有具備較高的業務水平，才能夠更好的應對財務風險，才能夠保證預算的管理工作順利實行。企業內部要對相關工作人員進行定期培訓，定期進行業務水平考核，以此來提高工作人員的業務水平。除了不斷提高工作人員業務素質之外，管理者要招聘引進高技術人才，提高員工的整體綜合素質。現在市場競爭激烈，對于人才的引進，能夠極大地促進企業內部創新發展，能夠很好的應對和解決財務風險，提高全面預算管理工作，促進企業內部經濟發展。

四、結束語

全面預算管理與財務風險控制能夠穩定企業內部發展，促進企業內部經濟發展，對于企業的發展有著重要的作用。因此，企業內部必須不斷完善全面預算管理工作，提高財務風險意識，強化財務風險控制，提高企業的經濟競爭力，促進企業經濟發展。

參考文獻：

[1]徐修梅.芻議全面預算管理的有效途徑.知識經濟.2011

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根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:

一、提高控制財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務風險的組織領導

企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。

三、加強控制財務風險日常管理

(一)強化現金管理

規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。

四、做好控制財務風險的預警

財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。

(一)分類指導,重點監控,定期報告

根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。

企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。

五、控制財務風險的應急處理

在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

六、財務風險應急處理的自我完善