序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇資金管理原則范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

電網(wǎng)公司規(guī)模龐大，經(jīng)濟效益良好，由于行業(yè)特點和特殊的政策規(guī)定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象，即銀行賬戶多，貨幣資金余額和長期借款余額巨大，有人戲稱為“為銀行打工”。為了改變這一現(xiàn)象，電網(wǎng)公司采用了新的資金管理模式，通過建立資金管理中心，強化了資金管理，將公司的財務(wù)管理水平推向一個新的高度。

資金管理中心是作為電網(wǎng)公司總部的一個職能部門獨立存在的。它不是單純的金融機構(gòu)，有權(quán)對各網(wǎng)省公司實施行政手段，同時能夠享受總部賦予的特殊優(yōu)惠政策，避免了與各網(wǎng)省公司和下屬單位之間出現(xiàn)利益牽涉，以實現(xiàn)公司整體利益最大化。

一、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的基本原則

電網(wǎng)公司設(shè)立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來，形成規(guī)模優(yōu)勢，保障資金安全，發(fā)揮資金的最大效益。基本原則包括：

（一）整體效益最大化原則

堅持網(wǎng)省公司、中電財和公司總部三者資金管理效益最大化。

（二）安全性原則

資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng)，防止資金損失。

（三）所有權(quán)不變原則

資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán)，整合的只是各單位余存的閑置資金。

（四）有償使用原則

資金使用方應(yīng)支付相應(yīng)的利息費用，資金提供方要取得相應(yīng)的收益。

二、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體職責(zé)

資金管理中心不可能做到事無巨細(xì)，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責(zé)，具有重要的指導(dǎo)作用。具體職責(zé)可以概括為以下方面：

（一）負(fù)責(zé)制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)建立健全公司資金管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，監(jiān)控公司資金運動和資金狀況；

（三）負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理；

（四）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金融通和資金調(diào)劑，制定公司內(nèi)部資金調(diào)劑方案，監(jiān)督和檢查資金調(diào)劑方案的執(zhí)行情況；

（五）負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織公司對外融資工作，制定公司融資方案（融資計劃），組織融資活動及后續(xù)管理工作；

（六）在確保資金安全的前提下，開展存量資金運作，提高資金收益；

（七）負(fù)責(zé)資金管理中心相關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算；

（八）負(fù)責(zé)爭取和落實融資政策，組織開展公司債務(wù)置換，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)；

（九）負(fù)責(zé)銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；

（十）負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)公司各單位資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)工作。

三、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體內(nèi)容

針對電網(wǎng)公司規(guī)模大、行業(yè)性強的特點，資金管理中心要有一套切實有效的工作方法，其中包括資金歸集、內(nèi)部調(diào)劑資金、融資統(tǒng)一管理和資金安全監(jiān)控。其具體內(nèi)容如下：

（一）資金歸集

組織資金歸集是資金管理中心的一項重要工作，這不是簡單的資金結(jié)算，而是統(tǒng)一的資金管理。資金管理中心將各網(wǎng)省公司作為資金歸集的子單位，充分發(fā)揮其結(jié)算中心的作用，加強管理與指導(dǎo)，使資金層層歸集，直至總部。同時，加強與金融機構(gòu)的合作，將其作為開展資金歸集工作的第二平臺。特別是選擇資金較集中的合作金融機構(gòu)，利用他們的新型金融服務(wù)產(chǎn)品（如集團賬戶、實時匯劃等）和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件，提高資金歸集的效率和準(zhǔn)確性。

（二）內(nèi)部調(diào)劑資金

資金管理中心在電網(wǎng)公司內(nèi)部進行資金調(diào)劑，是保障資金安全、發(fā)揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網(wǎng)省公司集中的資金優(yōu)先用于內(nèi)部調(diào)劑和安排，往往資金調(diào)劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發(fā)揮資金管理中心的核心作用，及時掌握各網(wǎng)省公司資金余缺信息，使資金能夠在網(wǎng)省公司之間相互調(diào)劑；3.對于特殊項目的資金需求可以采用有償方式調(diào)劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調(diào)劑資金。

（三）融資統(tǒng)一管理

資金管理中心集中審批電網(wǎng)公司各下屬單位的預(yù)算安排和融資方案，統(tǒng)一制定融資計劃，按照先內(nèi)部融資后外部融資、先回報率高的項目后回報率低的項目的原則統(tǒng)籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報資金管理中心統(tǒng)籌平衡，中心相應(yīng)地做了內(nèi)部融資、中電財貸款和融資租賃等融資方案，確保通過的融資方案都能予以落實。另外，資金管理中心加強與金融機構(gòu)的合作，組織網(wǎng)省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對外借款，利用循環(huán)貸款，將公司資金存量壓到最低限度。

（四）資金安全監(jiān)控

資金管理中心通過與金融機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，動態(tài)地、實時地采集公司各單位的資金信息，對資金進行集中監(jiān)控。利用信息系統(tǒng)分層監(jiān)控、分級負(fù)責(zé)資金安全，做到自動分解采集到的資金信息、自動篩選可能有問題的信息和自動分發(fā)處理。加強銀行賬戶的管理，開發(fā)銀行賬戶集中管理系統(tǒng)，使公司各層級單位的所有銀行賬戶變化都必須在系統(tǒng)中登記，定期填報銀行賬戶余額，對公司各單位存量資金進行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶，防范資金風(fēng)險。

四、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的積極作用

電網(wǎng)公司通過建立資金管理中心，在資金管理方面已經(jīng)取得了一定的成效，對公司的管理和經(jīng)營起了重要作用，主要有以下幾點：

（一）電網(wǎng)公司通過建立資金管理中心，對各網(wǎng)省公司分散的資金適時、適度地實行集中管理（如資金歸集），統(tǒng)一籌措、調(diào)劑（如內(nèi)部調(diào)劑資金），及時掌握資金流向，有效控制各網(wǎng)省公司的資金流量，在確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營有資金保障的基礎(chǔ)上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時，嚴(yán)密的融資管理制度和資金監(jiān)控措施，可以防范由于無序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，通過利用資金的整體規(guī)模，調(diào)節(jié)各網(wǎng)省公司的資金余缺，統(tǒng)一融資管理，降低財務(wù)費用，增加投資收益，從而提高經(jīng)濟效益，增加公司利潤。資金由分散運作改為電網(wǎng)公司統(tǒng)借統(tǒng)還、統(tǒng)一調(diào)度，減少銀行賬戶，降低貨幣資金和長期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費。同時，利用各公司資金使用上的時間差，減少資金貸款規(guī)模，降低貸款成本，提高資金使用效率。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 項目資金 管理

項目資金管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的核心工作之一，是整個事業(yè)單位管理活動中應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的部分。行政事業(yè)單位同企業(yè)一樣，在進行日常的經(jīng)營活動過程中，通過貨幣計量對單位整個資金預(yù)算以及經(jīng)營活動中資金的收支予以統(tǒng)計和記錄。項目資金管理以行政事業(yè)單位發(fā)生的資金使用的活動為核算對象，對事業(yè)單位的日常活動進行監(jiān)督和反映。項目資金管理中最重要的一點是要做到專款專用，保證資金的使用效率，確保不同項目之間不存在資金的挪用和占用現(xiàn)象的發(fā)生。因此加強行政事業(yè)單位項目資金管理，促進資金支出的科學(xué)性，是保障行政事業(yè)單位有效行使社會公職，滿足社會需要的前提和保障。

一 項目資金管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則

行政事業(yè)單位的最終目標(biāo)是為了更好地服務(wù)社會、為社會創(chuàng)造價值。行政事業(yè)單位在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中，同樣需要進行項目的投資和建設(shè)，從而帶動社會經(jīng)濟正常而全面的發(fā)展。同企業(yè)中的項目投資一樣，行政事業(yè)單位在進行項目決策時同樣需要對投資活動的具體環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制，其中最重要的便是對項目投資中的資金管理活動進行控制，以提高資金利用的效率，更好地發(fā)揮項目的實際社會價值。為了更好地在行政事業(yè)單位內(nèi)部實現(xiàn)資金管理活動，保障項目資金在支出環(huán)節(jié)的有效性和合理性，應(yīng)該堅持以下三方面的原則。

1.合規(guī)性原則

行政事業(yè)單位項目資金管理的合規(guī)性原則，是指行政事業(yè)單位在進行項目資金管理工作時，應(yīng)有一套穩(wěn)定的適用的項目資金管理規(guī)定可以遵從。合規(guī)性原則要求事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)計和建立科學(xué)的管理規(guī)范制度，在項目投資活動中能夠做到按章辦事、有章可循。在具體的項目活動過程中，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對有關(guān)項目資金使用前的審批、使用過程中的支出及使用后的績效評價等活動有一套完整的制度規(guī)定。行政事業(yè)單位在項目資金中的管理過程中遵從合規(guī)性原則，可以避免資金使用過程中的隨意性和主觀性，避免資金的浪費和效率的低下。

2.經(jīng)濟性原則

項目資金管理過程中的經(jīng)濟性原則重點關(guān)注項目投入和產(chǎn)出的關(guān)系。行政事業(yè)單位的項目投資雖然不同企業(yè)一樣，為了獲取最大的經(jīng)濟收益而存在，但是都注重項目投資過程中的效率高低。企業(yè)在進行項目投資之前，應(yīng)當(dāng)同時關(guān)注項目未來能為社會帶來的社會效應(yīng)及相關(guān)的經(jīng)濟收益。行政事業(yè)單位的項目雖然以實現(xiàn)公眾價值為首要目的，但是仍然不能忽視或忽略項目本身的收益問題。從具體環(huán)節(jié)上來看，行政事業(yè)單位遵循經(jīng)濟性原則需要創(chuàng)新項目論證方法、優(yōu)化項目資金的支出結(jié)構(gòu)，關(guān)注事業(yè)單位資金投入的合理性，以及在資金使用時資金利用效率的高低和降低資金的使用成本。

3.效果性原則

項目資金管理活動中的效果性原則，主要指行政事業(yè)單位在項目投資活動之前，應(yīng)對項目資金支出的數(shù)額設(shè)定一些定量和定性的指標(biāo)，以能夠?qū)椖抠Y金的支出情況做出評價，判別項目資金管理活動中是否存在著問題。這些指標(biāo)包括資金使用率、支出效果率等。通過對這些指標(biāo)完成效果的考核，可以更好地知道企業(yè)項目資金管理活動實施的情況，為改革和完善項目資金管理提供依據(jù)。

在實際的項目資金使用過程中，應(yīng)該充分考慮以上三個原則，將其貫穿于整個事業(yè)單位的資金管理活動中，充分考慮財政項目資金支出的多樣性特征，確保項目資金支出得到全方位的控制。

二 項目資金管理活動存在的不足

行政事業(yè)單位日常的經(jīng)營活動與企業(yè)相比存在著很大的差異，主要原因是由于兩者的目標(biāo)不同，導(dǎo)致了在經(jīng)營活動理念上的巨大差異。因為行政事業(yè)單位在市場經(jīng)濟中的定位原因，適用于企業(yè)的一些內(nèi)部控制和相關(guān)規(guī)定，難以套用在事業(yè)單位上，造成事業(yè)單位在經(jīng)營活動中難以做到有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督。其中又以項目資金管理活動體現(xiàn)得更為明顯。事業(yè)單位的財政項目支出不僅要考慮到項目的經(jīng)濟效益，還要結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r將社會效應(yīng)也納入考核范圍。如此多的復(fù)雜因素匯聚在一起，導(dǎo)致了項目資金管理活動存在著不足。

1.缺少預(yù)算編制

行政事業(yè)單位的項目投資活動往往受社會宏觀調(diào)控政策的影響，是為了完成社會公共服務(wù)和價值而進行的投資。一些事業(yè)單位僅僅為了完成相應(yīng)的項目投資任務(wù)而忽視了對項目價值的考慮。行政事業(yè)單位在進行項目投資活動之前，沒有對項目進行深入的調(diào)研與分析，缺乏對項目未來資金使用情況的預(yù)算編制，或者編制過程中缺少對具體支出項目的進一步分析。這種情況下設(shè)定的預(yù)算編制也難以起到預(yù)算控制的作用，不能準(zhǔn)確反映項目實際的資金需要，加大了資金剩余和資金短缺的風(fēng)險，降低了資金的使用效率。

2.資金使用效益不高

行政事業(yè)單位項目的審批和資金撥付存在著不同步的情況。行政事業(yè)單位項目的審批主要由項目主管部門負(fù)責(zé)，而項目資金的撥付則來自財政部門。不同部門之間由于溝通上的不便，往往會使項目的投資和建設(shè)活動發(fā)生不協(xié)調(diào)的情況，具體體現(xiàn)為：一方面，行政事業(yè)單位的項目活動已經(jīng)獲得了審批、得到了許可，可以開始實際的投資和建設(shè)活動，而此時由財政部門下發(fā)的資金卻遲遲不能到位，造成投資項目的延誤，以及社會職能實現(xiàn)的延遲，造成了損失；另一方面則恰好相反，項目資金提前到位，但是項目的審批工作卻還沒有完成，導(dǎo)致大量資金閑置，難以產(chǎn)生效益。

3.資金被截留、挪用

行政事業(yè)單位項目活動所需資金應(yīng)遵循專款專用的原則，不得隨意進行項目之間的資金調(diào)用和周轉(zhuǎn)等違反相關(guān)規(guī)定的操作。在現(xiàn)實情況中，由于行政事業(yè)單位涉及領(lǐng)域較廣，項目活動不單一，呈現(xiàn)出項目復(fù)雜化和多元化的特征。行政事業(yè)單位在對項目進行管理的時候，往往存在多頭管理、分散使用的現(xiàn)象。其中負(fù)責(zé)資金管理活動的財務(wù)人員只局限于會計核算和資金支付等簡單工作，沒有參與到項目資金使用前期的規(guī)劃和決算等事前工作，在項目進行的活動中只能被動地對項目活動進行一個監(jiān)督和反映，難以有效評價資金使用過程中是否存在著截留、挪用和超支等現(xiàn)象。行政事業(yè)單位資金一旦沒有按照正常的使用程序進行使用和投放，比如一個投資項目的資金被用于另外一個項目活動中會產(chǎn)生巨大的風(fēng)險，可能導(dǎo)致資金被挪用的項目無法按照既定的建設(shè)時間完工。

4.項目資金監(jiān)管意識不足

評價行政事業(yè)單位的一個重要考核要素便是該單位在一定期間內(nèi)完成的政績，是外在的能被社會大眾和上層部門直接觀察到的。然而在實現(xiàn)事業(yè)單位社會職責(zé)過程中的成本的耗費和管理的好壞則難以納入考核的范圍之內(nèi)。這就造成了行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)忽視項目資金管理，對資金管理活動的重要性認(rèn)識不足。行政事業(yè)單位一直以來都存在著這樣一種風(fēng)氣，那便是注重項目的申請，忽視項目的具體實施；注重資金的籌集和投入，忽視資金使用過程中的效率和效果。這種只注重項目數(shù)量而忽視項目質(zhì)量的行為必然會造成項目整體質(zhì)量的下降，弱化了行政事業(yè)單位項目資金的監(jiān)督和管理。

三 改革和完善行政事業(yè)單位項目資金管理的建議和措施

行政事業(yè)單位項目資金管理工作在執(zhí)行中的情況并不是很好，存在著許多問題和不足之處。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)以上不足，結(jié)合事業(yè)單位的具體情況加強行政事業(yè)單位項目資金的管理工作。為了實現(xiàn)高效的項目資金管理效率，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好以下三點。

1.合理界定投資范圍，保證重點項目建設(shè)

行政事業(yè)單位作為國家宏觀政策導(dǎo)向相關(guān)活動具體的實踐者和帶頭者，在領(lǐng)域范圍之內(nèi)開展有關(guān)項目的投資和建設(shè)。但是行政事業(yè)單位普遍存在著擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大投資規(guī)模等現(xiàn)象，缺乏相關(guān)的自我約束。沒有一套完整的行政事業(yè)單位項目投資制度的規(guī)定，事業(yè)單位的主觀隨意性高，易造成項目投資效率降低和監(jiān)督管理活動失效。因此事業(yè)單位在項目資金管理活動中首先要做好項目的立項工作，確定項目投資的范圍，做到項目“有所為，有所不為”，發(fā)揮資源優(yōu)化配置的作用。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在確定項目的時候充分考慮到項目的實際社會價值，把資金投入到最為關(guān)鍵、與民生最為緊密的事業(yè)中去。

2.健全預(yù)算和監(jiān)督體系

良好的項目資金預(yù)算是保證項目資金利用效率提高的前提條件。只有不斷完善預(yù)算編制的質(zhì)量，才能保證項目資金在撥付的過程中有條不紊，與項目資金的實際使用數(shù)量相吻合，提高資金的使用效率和效果。做好預(yù)算編制，同時也可以避免因為資金撥付不足而導(dǎo)致的項目建設(shè)的延遲。一些行政事業(yè)單位往往只注重項目資金的申請，而忽視了項目資金的管理和使用。為了更好地解決資金使用混亂的問題，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好事前投資的控制，從項目開始建設(shè)前就做好資金的預(yù)算管理工作，避免實際支出顯著超過預(yù)算支出。

3.做好項目資金的內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)完善項目資金使用的內(nèi)部控制制度，要吸取企業(yè)在資金使用過程中監(jiān)督和管理上的經(jīng)驗，不斷推進項目資金風(fēng)險防范制度的建立。首先，項目資金的使用都應(yīng)當(dāng)有相關(guān)的授權(quán)審批制度環(huán)節(jié)，項目資金應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的范圍、額度之內(nèi)進行使用，對重大的項目資金活動應(yīng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部進行集體表決；其次，在會計賬戶的核算時，應(yīng)當(dāng)施行項目資金專賬核算，確保各項目核算時的獨立性，使得項目資金的使用情況能夠得到清晰和準(zhǔn)確的反映。除此之外，行政事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)建立健全項目信息的公開制度，將項目資金的預(yù)算和開支等信息向大眾公開，便于外部其他監(jiān)督單位的監(jiān)督和管理，從而保證項目資金在使用時合乎規(guī)定。

參考文獻

[1]吳鐵君.財政專項資金管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（21）

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關(guān)鍵詞：集團公司；資金管理；原則；措施

一、引言

資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，而通常集團公司的資金管理可以分為狹義和廣義兩種。廣義上的資金管理主要包括資金的來源管理、資金的投向管理、資金的運營管理和現(xiàn)金流管理等方面，狹義的資金管理僅指資金的運用和籌集，重點是對現(xiàn)金流的管理。管理好集團公司的資金，對于企業(yè)自身的發(fā)展，獲得豐厚的經(jīng)濟利益和社會利益都有著十分關(guān)鍵的作用。

二、集團公司資金管理的原則

資金管理是集團公司確保資金有效運行并獲取較高的使用效益的關(guān)鍵內(nèi)容，集團公司資金管理的原則主要有以下幾點：

（一）集中性原則

集中性原則能實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和方向提供資金的支持和保障。從一些成功集團公司的發(fā)展經(jīng)驗來看，一個企業(yè)可以對事權(quán)進行分散，來獲得更高的辦事效率和民利，但是對于企業(yè)發(fā)展的財權(quán)則必須要進行集中，并且要進行高度的集中。倘若在一個集團內(nèi)部沒有高度集中的財權(quán)來對公司的資金管理進行指揮，那么企業(yè)就會缺乏規(guī)范統(tǒng)一的財務(wù)資金的調(diào)度制度，無法形成一個同意的信息平臺，造成數(shù)據(jù)信息的傳導(dǎo)不暢，進而出現(xiàn)資金結(jié)算不集中的現(xiàn)象。這樣作為企業(yè)的決裁者則無法及時、準(zhǔn)確地掌握生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從而對管理、監(jiān)督和控制造成一定的影響。

（二）協(xié)同性原則

協(xié)同性原則主要包括以下內(nèi)容：一是要保證資金在不同只能之間的投入比例；二是要保證資金投放比例的合理；三是要主要調(diào)整戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金的比例關(guān)系；四是集團公司內(nèi)部各部門要建立相互融通的資金關(guān)系。

（三）效益性原則

效益性原則是說集團公司應(yīng)該審時度勢，將資金集中投放到能夠提高企業(yè)盈利，促進企業(yè)成長的項目上，這樣就能保證集團公司的資金能夠進行一個有效的流通，保證企業(yè)發(fā)展的活力。同時，我們還要注意，根據(jù)資金的特點，求利性還必須滿足及時性的需要。

（四）權(quán)變性原則

權(quán)變性原則，主要是說集團公司做出的資金投放和管理的措施不能僵固不變，要能根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境及時做出適當(dāng)?shù)母淖儯m應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求。

三、加強集團公司資金管理的主要措施

（一）統(tǒng)一資金，采用集中管理模式

對資金進行集中管理，就要求集團母公司的資金集中管理管理工作要與下屬公司自主管理權(quán)利進行有效的結(jié)合，做到“四個結(jié)合”，即資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合。

1、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。集團公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是對貨幣資金進行管理，貨幣資金具有流動性強的特點，造成了管理難度的困難。企業(yè)若想做好貨幣資金的事前控制工作，就需要不斷建立和完善貨幣資金的內(nèi)部牽制制度，裁剪子公司內(nèi)部在社會上的空閑賬戶，保留使用唯一的基本賬戶，實現(xiàn)資金的收支兩條線。這樣，集團公司便可根據(jù)集團發(fā)展的實際情況，定期對子公司劃撥相應(yīng)的發(fā)展資金投入子公司的發(fā)展運營，同時，子公司的收入運營利潤也可通過該賬戶定期劃至母公司的賬戶，從而保證了集團公司對資金的統(tǒng)一集中管理。除此之外，集團公司還可根據(jù)自身的情況，選擇設(shè)立單獨的財務(wù)公司，負(fù)責(zé)母公司與子公司之間的財務(wù)結(jié)算問題，充分發(fā)揮財務(wù)公司的金融職能，通過內(nèi)部的結(jié)算來代替貨幣資金的結(jié)算，實現(xiàn)集團內(nèi)部無貨幣資金的流轉(zhuǎn)，從而更好的對資金實現(xiàn)控制與管理。

2、統(tǒng)一資金調(diào)度，強化監(jiān)管工作。對重大的資金調(diào)度權(quán)要進行高度的統(tǒng)一，要通過努力將資金引向投資風(fēng)險小回報高的地區(qū)。同時，下放部分的資金管理權(quán)限跟下屬子公司，從而實現(xiàn)集團公司對下屬子公司的資金運營情況的監(jiān)控，降低資金結(jié)算的風(fēng)險。集團公司還能夠根據(jù)子公司的年度資產(chǎn)預(yù)算情況確定子公司的資金使用規(guī)模，據(jù)此下?lián)苜Y金給子公司。子公司的所有的資金則通過收款專用賬戶上劃到集團公司的賬戶內(nèi)，實現(xiàn)集團公司對資金的一個統(tǒng)一調(diào)配，降低資金的運營風(fēng)險。據(jù)此，集團公司還可以根據(jù)公司的運營情況，進行其他的運營投資，實現(xiàn)企業(yè)的利益。

3、統(tǒng)一資金信貸管理，確保籌資效益和資金安全。通過集團財務(wù)公司對內(nèi)部成員單位的貸款制度的管理，可以有效合理的調(diào)節(jié)集團內(nèi)部的資金流向問題，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信貸結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部的資金質(zhì)量。集團公司要對對外的籌資職能進行統(tǒng)一控制，要根據(jù)集團的自身資金結(jié)構(gòu)以及子公司的發(fā)展需要，向相關(guān)銀行進行統(tǒng)一的貸款辦理。對各子公司要進行嚴(yán)格操管，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各子公司不得對外自行擔(dān)保進行資金的籌措，從而降低籌措資本的風(fēng)險和負(fù)債的風(fēng)險，確保集團公司的效益。

4、統(tǒng)一資金過程的控制。集團公司要根據(jù)每年度資金占用預(yù)算的指標(biāo)，進行相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任負(fù)責(zé)制度。通過對預(yù)算的跟蹤、考核，對子公司的生產(chǎn)的全過程進行有效的控制和管理。同時，還要加強對子公司使用外資的情況進行管理，在引進外資的過程中，要對貸款的政策和利率的水平進行綜合考評，做到合理的引用外資，從而防止過量使用外資造成的一系列外債風(fēng)險。

（二）加強預(yù)算管理，提高資金使用率

集團公司的預(yù)算做到是否合理到位，將直接影響到企業(yè)資金集中管理的效果。

首先，要從集團公司的資金的集中管理著手，逐步建立并完善企業(yè)的結(jié)算制度，強化企業(yè)對資金的集中管理，充分發(fā)揮企業(yè)的資金管理功能，達到提高利用資金使用率的目的。

其次，要推行全面預(yù)算管理制度，不斷完善企業(yè)預(yù)算的全面管理機制，并對企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)環(huán)節(jié)實施的預(yù)算進行嚴(yán)格的控制、分析與考評，將預(yù)算制度作為集團內(nèi)部的一項重要生產(chǎn)活動進行，嚴(yán)格把企業(yè)的資金的收納情況納入預(yù)算管理的程序中。

最后，要明確現(xiàn)金流在企業(yè)管理和發(fā)展中的核心作用。要把企業(yè)的現(xiàn)金流作為企業(yè)監(jiān)控的一個重點，進行分門別類，加強管理和現(xiàn)金流的預(yù)測分析，強化監(jiān)控，嚴(yán)格按照預(yù)算的編制進行資金的支出監(jiān)控，控制現(xiàn)金流的流出與流入，從而保障企業(yè)的支付能力預(yù)計償還貸款的能力。

參考文獻：

篇(4)

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險控制

企業(yè)資金管理是資金流入與流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的全過程管理。包括融資活動、投資活動和資金營運活動。企業(yè)要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略，慎重科學(xué)規(guī)劃投融資目標(biāo)與規(guī)模，嚴(yán)格制定授權(quán)、審批等相關(guān)制度，規(guī)范資金管理工作的崗位職責(zé)與權(quán)限，以確保資金安全高效運營，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

1 概述

筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時刻，我集團領(lǐng)導(dǎo)審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點;另一方面，強化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務(wù)集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發(fā)揮了集團資金規(guī)模優(yōu)勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)。現(xiàn)淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險控制點。

1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則;融資成本最優(yōu)化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術(shù)保障安全性原則;資金調(diào)配獨立性原則。

1.2 集團資金集中管理模式。集團公司采用財務(wù)公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團資金的全封閉全程結(jié)算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。

1.3 集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺，規(guī)范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學(xué)化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預(yù)算，為集團公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營提供可靠的依據(jù)。逐步達到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章;二是統(tǒng)一控制，集團財務(wù)部負(fù)責(zé)集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結(jié)構(gòu)、二級公司及三級公司的資產(chǎn)負(fù)債率、集團擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團授信等方面實行統(tǒng)一管理，并對融資進行風(fēng)險評估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經(jīng)營需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本;四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據(jù)借款單位近三年的財務(wù)決算報表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負(fù)債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動比率，利潤增長率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經(jīng)營計劃著未來走向，控制風(fēng)險發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2 現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理的風(fēng)險控制點

企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制包括控制資產(chǎn)負(fù)債率、控制對集團外的擔(dān)保等。

2.1 控制資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)集團融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，避免過度使用財務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團整體償債能力下降。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個層面：①控制企業(yè)集團整體資產(chǎn)負(fù)債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率。

2.2 控制對外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會對其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團為集團外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團公司的擔(dān)保有可能形成 “或有負(fù)債”，存在一定的財務(wù)風(fēng)險。集團公司應(yīng)對擔(dān)保事項嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險。具體措施：①以集團總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對象，③反擔(dān)保制度的建立。

2.3 集團公司為實行資金集中管控成立財務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險意識和有效應(yīng)對無疑是整個集團財務(wù)安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產(chǎn)負(fù)債率管理及擔(dān)保控制的基礎(chǔ)之上，集團公司對財務(wù)公司進行的風(fēng)險管控顯得至關(guān)重要。財務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機構(gòu)體系，同時還要強化財務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。

一方面，完善集團內(nèi)部組織機構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理制度，保障財務(wù)公司的董事會、監(jiān)事會的在日常運作中保持正常運轉(zhuǎn)，還要強化董事會、監(jiān)事會在財務(wù)公司風(fēng)險管控中的核心作用;第二，設(shè)立獨立、專門的風(fēng)險管理和監(jiān)督部門，在集團面臨風(fēng)險環(huán)境時，第一時間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對，全面落實風(fēng)險管理。

篇(5)

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；資金管理；問題；對策

企業(yè)資金管理是影響企業(yè)綜合實力的一個重要因素，為了使企業(yè)提高競爭力，能在業(yè)界內(nèi)占據(jù)一席之位，必須要加強企業(yè)資金管理。影響企業(yè)資金管理效果的因素有很多，像管理方式、管理制度等，從這些因素入手，對其進行分析，從而找到解決它們所帶來問題的策略。

一、企業(yè)資金管理概述

1.企業(yè)資金管理

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作，因為它關(guān)系著企業(yè)是否能正常健康的發(fā)展，能否提高綜合實力和競爭力。企業(yè)資金管理就是從企業(yè)的實際情況出發(fā)，對企業(yè)內(nèi)部資金流量和流向進行合理的管理、監(jiān)督、規(guī)劃與控制。

2.企業(yè)資金管理原則

資金風(fēng)險可控原則，企業(yè)要達到自己的預(yù)期目標(biāo)，甚至是超額目標(biāo)，就必須對資金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效的規(guī)避，使資金能正常運轉(zhuǎn)，內(nèi)部秩序穩(wěn)定。

科學(xué)使用資金原則，企業(yè)使用資金時，要從實際情況出發(fā)，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，科學(xué)投資，以減少資金短缺、資金周轉(zhuǎn)不開情況出現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

資金使用效率高原則，資金管理本質(zhì)就是以低成本獲取高效益，企業(yè)要做到此，就要注重資金的使用效率，對內(nèi)部資金的潛力進行挖掘，對零散Y金進行規(guī)模使用，對外部資金進行合理的監(jiān)督與控制，使得企業(yè)資金都能參與到企業(yè)的建設(shè)發(fā)展中來，不會造成資金閑置或資金浪費現(xiàn)象，極大地提高了資金的使用效率。企業(yè)還可以結(jié)合自己的實際情況，進行回報率高的項目投資。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理制度不健全

企業(yè)建立健全的就資金管理制度，才能對資金的流動進行科學(xué)合理的規(guī)劃，使資金利用效率得到提高，不會造成資金短缺情況，更對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是有益處的。在國內(nèi)，有許多企業(yè)沒有健全的資金管理制度，又沒有豐富的管理經(jīng)驗，致使它們在資金管理中缺乏專業(yè)的認(rèn)識，不能合理的規(guī)劃資金的利用，所以資金流動過程中出現(xiàn)的問題也無法得到及時的解決，長遠(yuǎn)看，會制約企業(yè)的發(fā)展，國內(nèi)的很多家族企業(yè)就是如此。

2.資金使用率不高

在資金流轉(zhuǎn)之前，企業(yè)要對其制定一個詳細(xì)的使用計劃，按照計劃，才能達到預(yù)期的目標(biāo)，使資金得到有效利用，但是在實際操作中，嚴(yán)格地按照計劃執(zhí)行的企業(yè)很少。資金的使用過程及使用地方得不到上層人員的重視，使資金管理流于形式化，只是表面工作，這就對資金的有效利用產(chǎn)生消極影響。產(chǎn)品沒有按照規(guī)劃投資，造成大量加壓的后果，使資金一時周轉(zhuǎn)不開，上層人員又不了解資金的動向，無法做出合理有效的解決策略，再加上企業(yè)平時也會有一些零散資金，企業(yè)沒有對其進行規(guī)模化應(yīng)用，這就降低了資金的使用率。

3.資金管理手段落后

資金管理手段不能與時俱進，無法和企業(yè)現(xiàn)狀配套，影響企業(yè)發(fā)展情況，同時還造成資金浪費或閑置后果。像一些子公司，資金管理手段不到位，使得企業(yè)資金使用沒有章程，對于資金的流動過程也沒有詳細(xì)的明細(xì)記錄，無法及時追蹤賬目的具體情況，使得賬目一片混亂，如果出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開狀況，無法及時得到總公司的援助，只能向銀行借貸，這明顯的增加了公司的財務(wù)支出，同時還浪費了原始資金。

4.監(jiān)管力度不足

企業(yè)存在的監(jiān)督制度只是形同擺設(shè)，在資金進行管理時，監(jiān)督人員不能對資金的使用過程進行全面監(jiān)督，致使賬目出現(xiàn)差錯、資金周轉(zhuǎn)不開、庫存余量太多的狀況發(fā)生，使得資金的使用計劃與實際不等。最終，使得資金的管理出現(xiàn)問題。

三、解決問題的對策

1.建立資金管理制度

建立資金管理制度對資金的使用起到約束規(guī)范作用，填補了資金管理的漏洞。企業(yè)為了能夠有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，首先要對會計人員進行嚴(yán)格要求，使他們能明確自己的職責(zé)，能在資金運轉(zhuǎn)過程中，做好監(jiān)督工作。除此之外，還要對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度進行完善，保證資金的流動能按計劃走，資金的使用情況也能得到監(jiān)管和控制。對資金流動進行動態(tài)追蹤，及時發(fā)現(xiàn)資金流動漏洞，并采取行之有效的策略，保證資金正常運行，企業(yè)發(fā)展不受影響。

2.提高資金利用率

提高資金效率，企業(yè)可以從以下幾方面入手，其一對資金周轉(zhuǎn)速度做嚴(yán)格的要求，使其回籠快。企業(yè)要遵循制定的核算紀(jì)律，控制操作程序，對企業(yè)負(fù)債平均水平進行嚴(yán)格要求，使資產(chǎn)能得到有效利用。其二調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使其能及時跟上資金運轉(zhuǎn)速度，不會造成產(chǎn)品積壓，資金回籠慢的狀況。其三對內(nèi)部資金進行合理利用，不要造成內(nèi)部資金閑置，外部資金周轉(zhuǎn)不開的問題。其四在對資金進行預(yù)算管理時，要管理好現(xiàn)金流量，使資金正常運行。

3.實施資金高效管理

對資金實行高效的管理，就要采取先進的管理方法，可以采取資金預(yù)算制度管理手段。企業(yè)通過建立健全的預(yù)算管理機制，使得企業(yè)生產(chǎn)活動正常進行。預(yù)算管理包括對資金使用情況進行編制、審批、分析、控制等環(huán)節(jié)。改變原來單一經(jīng)營性資金計劃的預(yù)算范圍，向全方位的資金預(yù)算靠攏，包括生產(chǎn)經(jīng)營方面的收支情況、投資計劃、基礎(chǔ)建設(shè)等，并對其預(yù)算過程進行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核。

4.加強監(jiān)督力度

加強監(jiān)督力度，主要對資金流動過程中出現(xiàn)的風(fēng)險進行把控，以便及時規(guī)避，使資金能正常運行，提高資金的使用效率。針對風(fēng)險，企業(yè)可以建立風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動過程，進行動態(tài)追蹤，以便全面監(jiān)督，資金變動時，企業(yè)能及時知道，及時防范風(fēng)險。

篇(6)

關(guān)鍵詞：強化；建筑企業(yè)；資金管理

資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，所以建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)自身的資金管理，保證企業(yè)能夠順利生產(chǎn)經(jīng)營，不致出現(xiàn)由于資金問題，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的現(xiàn)象。鑒于我國建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)自身的競爭力，建筑企業(yè)必須加強資金管理，這是國內(nèi)多數(shù)建筑企業(yè)所面臨的重要問題。

一、強化建筑企業(yè)資金管理的重要性

資金對于企業(yè)經(jīng)營而言具有重要的作用，它是企業(yè)賴以生存的和發(fā)展的基礎(chǔ)，所以企業(yè)必須保證自身資金不出現(xiàn)問題。在實際的企業(yè)經(jīng)營過程中，資金管理的好壞不僅能夠衡量一個企業(yè)財務(wù)部門的工作能力，同時也能夠反應(yīng)一個企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。其中，資金鏈就是企業(yè)正常經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，如果不能及時解決，企業(yè)將會遭受巨大的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重時將會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這也是企業(yè)在經(jīng)營過程中，比較重視的問題。所謂資金鏈，指的就是企業(yè)在日常運行過程中，所需要的資金需求，所以企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要保證資金鏈的穩(wěn)定，不會出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。如果企業(yè)在經(jīng)營過程中，經(jīng)常出現(xiàn)債務(wù)、債權(quán)等問題，這勢必會影響企業(yè)的資金鏈，所以建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要保證資金管理工作的質(zhì)量，從而促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

二、建筑企業(yè)資金管理的特點及原則

建筑企業(yè)的資金管理具有其自身獨特的特點和原則，相對于其他的項目而言，建筑工程項目是一個生產(chǎn)周期較長，資金占用量較大的工程項目，同時建筑工程項目的環(huán)節(jié)較多，從而導(dǎo)致了工程項目竣工的時間較長。其次，建筑工程項目具有相應(yīng)的流動性。這樣就會在一定程度上決定施工人員。施工設(shè)備的流動性。最后，建筑施工項目形成應(yīng)收賬款較大。在實際的建筑工程施工過程中，由于施工材料種類繁多，導(dǎo)致資金消耗較大，從而形成了資金難以回收的現(xiàn)象。在建企業(yè)的資金管理中，對于資金管理還應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，一是建筑企業(yè)必須遵循預(yù)編制原則。該項原則能夠?qū)崿F(xiàn)施工企業(yè)對資金的合理利用，保證經(jīng)營計劃與實際情況相符合，如果資金使用出現(xiàn)問題，必須要經(jīng)過嚴(yán)格的審核才能獲得相應(yīng)的資金支持。二是資金集中管理原則。施工企業(yè)對資金的管理具有集中性，在資金的使用中，必須遵循嚴(yán)格的審批過程，杜絕出現(xiàn)“一支筆”的現(xiàn)象。三是資金安全、高效使用原則。施工企業(yè)在資金的管理過程中，比較重視資金的安全問題，只有這樣才能保證資金的利用率。

三、加強建筑企業(yè)資金管理的對策

1.強化資金預(yù)算管理。建筑施工單位應(yīng)當(dāng)重視資金預(yù)算管理，加強對資金的審批、監(jiān)督工作，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的編制、審批、監(jiān)督以及考核制度，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金的全面控制。對于建筑企業(yè)而言，為了保證資金鏈不出現(xiàn)問題，施工企業(yè)必須重視現(xiàn)金流的控制，也就是對工程款的控制。在預(yù)算范圍內(nèi)，對于單一資金的利用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，不斷實現(xiàn)全面資金預(yù)算，這時就需要施工企業(yè)對資金預(yù)算的有效控制，保證資金的合理支出，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效控制。為了實現(xiàn)對資金鏈的有效控制，這時施工企業(yè)必須重視對現(xiàn)金流的控制，這是保證資金鏈穩(wěn)定的基礎(chǔ)，只有有效控制了現(xiàn)金流，才能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效益，降低經(jīng)營過程中的風(fēng)險。

2.強化應(yīng)收賬款管理。為了降低建筑行業(yè)出現(xiàn)惡性競爭的現(xiàn)象，相關(guān)監(jiān)管部門必須加強相應(yīng)的管理工作，規(guī)范市場秩序，保證建筑企業(yè)之間的公平競爭。為了保證競爭的公平性，相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門在其工作中，必須嚴(yán)格控制相應(yīng)的審批流程，同時還應(yīng)當(dāng)加強對工程項目的后期監(jiān)督，從而保證工程項目的施工質(zhì)量，促進建筑行業(yè)的良性發(fā)展。建筑企業(yè)在經(jīng)營的過程中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到收賬款管理工作的重要性，因為這直接決定了施工企業(yè)的現(xiàn)金流，等同于企業(yè)的資金鏈，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化應(yīng)收賬款的管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有收回賬款的思想。其次，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視合同中的款項部分，防止出現(xiàn)合同陷阱，損害施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。此外，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行，保證工程款的收取，一旦出現(xiàn)資金不能回收的現(xiàn)象，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時停工，降低損失。

3.強化資金的考核和監(jiān)督。建筑企業(yè)為資金的使用制定了相應(yīng)的計劃，所以施工企業(yè)在施工的過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的使用計劃進行資金支出，保證每一項資金都能夠落實到實處，從而保證企業(yè)的最終效益。為了進一步加強對資金支出的控制，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強相應(yīng)的監(jiān)督和考核，監(jiān)督和考核的內(nèi)容主要包括工程款回收率、資金上交等，從而保證資金利用的高效率。企業(yè)的資金監(jiān)督工作主要包括兩方面，分別是財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督，這兩方面都是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要內(nèi)容，都能夠提高企業(yè)對資金的使用效率，其中重點內(nèi)容是對資金預(yù)算的監(jiān)督工作。由于建筑企業(yè)的經(jīng)營過程中，會受到各種因素的影響，所以施工單位應(yīng)當(dāng)將工作細(xì)致到每一方面，并且具體到比較細(xì)致的工作，只有這樣才能有效控制工程的質(zhì)量，提高資金的使用效率，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的風(fēng)險。同時建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)具有團體合作精神，有效控制資金在企業(yè)內(nèi)部中的使用，降低財務(wù)資金費用支出，提高資金利用效率，進而提高企業(yè)的最終經(jīng)濟效益，這也是促進建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。

4.強化信息化手段的利用。為了保證建筑企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強信息化手段的使用，這在一定程度上能夠提高企業(yè)對資金的使用效率。施工企業(yè)在施工的過程中，充分利用計算機技術(shù)，能夠為企業(yè)的資金使用提供充分的信息資源，并且將資金的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)合理地結(jié)合在一起，提高了企業(yè)對資金管理工作的專業(yè)性。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)降低在資金管理系統(tǒng)的人為因素影響，保證資金管理工作的真實性，這也是提高企業(yè)資金使用效率的重要手段。為了保證企業(yè)對資金的使用效率，不僅要充分利用信息化技術(shù)，同時還應(yīng)當(dāng)加強對資金支出的監(jiān)督和控制，不僅能夠控制企業(yè)資金的支出，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)對工程施工質(zhì)量的控制。此外，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、合理的考核機制，從而控制企業(yè)對資金的支出，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的風(fēng)險，提高企業(yè)的最終經(jīng)濟效益。四、結(jié)語綜上所述，資金管理對建筑企業(yè)而言具有重要作用，為了提高企業(yè)最終的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)在市場競爭中的競爭力，企業(yè)必須強化資金管理工作。但是，企業(yè)的資金管理必須建立在保證工程施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上，只有這樣才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：公司 資金管理 防范 財務(wù)風(fēng)險

資金是經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本也是最重要的要素之一。資金通過市場來分配，公司企業(yè)唯有統(tǒng)籌兼顧才能求得生存和發(fā)展，這是一切企業(yè)生存發(fā)展的法則。只有資金和市場得到了有效配置才能獲取公司的最大效益，也將會贏得市場，得以長久的發(fā)展。而這里提到的的效益又是通過資金來體現(xiàn)的，資金是企業(yè)經(jīng)營活動的必需品。

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)管理架構(gòu)和結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而使公司和投資者的利益受損。在瞬息萬變、科技發(fā)展迅猛的現(xiàn)今社會，企業(yè)生存環(huán)境競爭激烈，企業(yè)面臨的不僅僅是產(chǎn)品的推陳出新、市場的擴張和競爭、人力資源有效分配等諸多問題，還面臨加強資金管理、防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

一、原則

資金管理的原則是：一是對企業(yè)的各項資金實行有計劃地具體的管理，使其既能夠在國家資金管理的要求內(nèi)得到最大限度的實施，又能夠有效地、因地制宜的按照企業(yè)的經(jīng)營模式及企業(yè)發(fā)展的需要來管理利用使用資金；二是聘請資金管理的專業(yè)人員對資金進行專業(yè)的管理，使財務(wù)會計部門能夠與有關(guān)資金使用與審批的部門進行監(jiān)督與協(xié)作；三是將各項資金的使用去向進行有效的劃分，將固定資金、流動資金、專項資金清楚的劃分開來，使其不能相互流通使用；四是為培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)各部門成員對資金合理、節(jié)約使用的出事方式，公司的資金管理部門可以對資金進行集中管理、與分口、分級管理相結(jié)合。

二、主要內(nèi)容

資金管理的主要內(nèi)容是：對資金的使用和管理進行責(zé)任制劃分，在進行投資的決策與計劃時，對資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，定期對資金的利用效果進行考核。我國自建國到現(xiàn)在，對我國國營企業(yè)的資金管理原則和管理辦法進行了多次的探索和改進。在我國建國的最初一段時期，國家負(fù)責(zé)對企業(yè)的資金進行供給，企業(yè)的資金管理是不計算成本和盈虧，僅對物資進行核算并記錄收取、發(fā)放、存入的開支的數(shù)額。到了社會主義經(jīng)濟建設(shè)初期，國家對企業(yè)的所有財產(chǎn)物資進行記錄和盤點。并在對物資財務(wù)盤點的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模給予企業(yè)的資金。到了1979年，企業(yè)的資金管理方針有了明顯的變化，基礎(chǔ)建設(shè)投資，由國家財政根據(jù)對企業(yè)財產(chǎn)的清查和記錄評估后統(tǒng)一進行撥款，變?yōu)橛善髽I(yè)去銀行進行貸款，尋找可用資金；固定資產(chǎn)，由過去的將基本折舊基金由全部上交國家，由國家進行處理，變?yōu)槠髽I(yè)只上交國家財政的30%給國家，其余的70%歸企業(yè)，并且一部分的企業(yè)在國家政策準(zhǔn)許的情況下，可以將全部固定資產(chǎn)折舊基金自行留用，不用再交30%給國家；

三、管理目的和途徑

資金管理的主要目的：保證資金供應(yīng)及生產(chǎn)經(jīng)營活動；有效提高資金利用效率，并且節(jié)約資金；對企業(yè)資金的使用建議和措施提出切實可行的方案，促進企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)，技術(shù)開發(fā)等各方面的提高。

資金管理的途徑：首先，應(yīng)加強對資金匯入及流出的管理，比如，可以對資金進行加速周轉(zhuǎn)，以此來減少資金的流出，從而增加資金的流入，減少資金在企業(yè)所占用的時間。其次，對資金進行統(tǒng)籌兼顧，防止資金的體外循環(huán)。統(tǒng)一對資金進行調(diào)配使用，各部門實施備用金；對分公司的預(yù)算實行嚴(yán)格管理。最后，增大企業(yè)對資金的使用支配額度，抓住有利時機，利用企業(yè)信用與銀行進行融資。

四、資金管理現(xiàn)狀

（一）管認(rèn)識不足

評估一個企業(yè)能否長久可持續(xù)的發(fā)展，在某種程度上來說是評估這家企業(yè)的資金管理模式的建立是否合理及是否將理論付諸于實踐。有的企業(yè)把資金管理模式和理論與企業(yè)的實際運作分離，不能很好地實施資金管理的模式。也有的企業(yè)對資金管理模式的設(shè)計只停留在內(nèi)部會計上，并沒有將其專業(yè)性和群眾性將融合。

（二）資金管理環(huán)境差

近年來，財務(wù)工作中有的人員不具備財會的資格，并且資金管理者素質(zhì)低，學(xué)歷不高。不但不對于正常的會計工作一竅不通，對于會計工作無從下手，更對資金管理模式聞所未聞。這樣的企業(yè)容易按照往年的工作流程做，從來不進行改革與修訂，因此在推行資金管理模式及實施上較困難。

（三）管理模式不健全

國內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對于資金管理的相關(guān)規(guī)定，也根本就沒有聽說過該管理模式。那些企業(yè)只知道占有市場，一味的開發(fā)或者進行競爭。 他們認(rèn)為金管理模式會縮小自己企業(yè)的發(fā)展，對自身的發(fā)展造成束縛。因此，那些企業(yè)中的會計工作秩序混亂、虛報假賬，亂填報賬單、對于資金的使用核算不清等，對企業(yè)資金使用造成了嚴(yán)重的影響。

（四）管理機制不完善

如上所述，國內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對于資金管理的相關(guān)規(guī)定，只是建立了資金管理機構(gòu)，但并不知道什么是資金管理機構(gòu)的作用，也從來沒有想到要將資金管理納入到公司發(fā)展規(guī)劃中，從而造成公司空有資金管理機構(gòu)的框架，卻沒有發(fā)揮實質(zhì)的作用。

（五）缺乏有效的監(jiān)督機制

現(xiàn)今已經(jīng)形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的監(jiān)督體系。但空有一個監(jiān)督體系的架構(gòu)，沒有實質(zhì)性的工作和作用。這就使改監(jiān)督體系對企業(yè)資金管理不能充分的進行有效的監(jiān)督。

五、資金管理措施

（一）應(yīng)對資金管理設(shè)定明確目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)建立、完善各項資金管理政策和規(guī)定，以便財務(wù)制度上解決企業(yè)管理的各種問題，協(xié)調(diào)各部門的財務(wù)活動。從資金安全控制及有效使用方面完善資金管理制度。有計劃地對各項資金實行管理。在不違反適應(yīng)國家的資金管理計劃的前提下，完成企業(yè)的經(jīng)營需要，有效的利用資金；企業(yè)的各項使用資金劃分開來，使其不能相互流通；啟用專業(yè)人員對資金進行管理；將統(tǒng)一集中管理與分級管理相結(jié)合。

（二）優(yōu)化管理環(huán)境

管理環(huán)境包括組織人事機構(gòu)、經(jīng)營程序、職權(quán)和責(zé)任的劃分、資金管理者的對資金管理的認(rèn)識等。企業(yè)的資金管理受多種因素的影響，因此，好的資金管理環(huán)境會使企業(yè)的資金使用更為有效。例如，一個企業(yè)的管理者，如果，私自挪用企業(yè)財務(wù)，必然會對企業(yè)的發(fā)展不利，也會對于一個企業(yè)的內(nèi)部人員的團結(jié)產(chǎn)生影響。

（三）強化管理者的內(nèi)控意識

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率有著巨大的影響。企業(yè)強化內(nèi)控意識就是要建立完善管理，有效的控制工作環(huán)境，要為員工建立一個公平，公正，機制清晰完善的管理系統(tǒng)。對于資金的管理者，不能一味的按照家長制或者習(xí)慣性的方式進行資金的管理和調(diào)控，應(yīng)有的放矢，高效的將資金投入使用。

（四）確認(rèn)正確的資金管理模式

資金管理首先應(yīng)該確保資金管理模式是否正確、完整。企業(yè)的資金管理活動必須有具體的可執(zhí)行的整體框架。管理者對于資金的出入應(yīng)該做到心里有數(shù)，每一筆賬目的流向和所產(chǎn)生的效益應(yīng)該有深入的了解和決策。

（五）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度

提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，不但可以避免現(xiàn)金的不必要浪費，而且可以減少企業(yè)營運資金的占用量，提高現(xiàn)金的使用率。企業(yè)可以通過開展賒銷業(yè)務(wù)增加企業(yè)收入，但首先應(yīng)對開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和損失進行比較，其次應(yīng)該正確地選擇客戶，確定賒銷期限。

（六）財務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營運作的項目和需要金額進行市場的評估，對可能出現(xiàn)的不良結(jié)果進行提前預(yù)警，并提出切實可行的解決方案，并且應(yīng)該對流動資金的需求量和固定資金的需求量進行預(yù)先的估計和計算。除此以外，企業(yè)對于籌資的成本、結(jié)構(gòu)及償還計劃和期限等都要事先評估，企業(yè)要保證擁有合理的資金結(jié)構(gòu)，并且要合理的融資，防止出現(xiàn)財政緊缺的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)通過對風(fēng)險的提前預(yù)警、分析及提出有效解決方案等一系列措施，對財務(wù)風(fēng)險進行防范與控制。

六、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)應(yīng)圍繞資金管理采取有效的管理和控制措施，切實提高企業(yè)的收效，防范財務(wù)風(fēng)險，只有財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財務(wù)管理監(jiān)督各項職能都能夠有效發(fā)揮，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的順利進行。

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