序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務的風險及防范措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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關鍵詞 事業單位 財務風險 原因 防范措施

隨著市場經濟的不斷發展，事業單位進行財務管理的各種內外環境都發生了相應的改變，比如，服務手段、對象等與傳統方式相比有了很多變化。因此，事業單位在進行財務管理時，在各個層面中也要進行相應的變革，例如，在財務管理內容、管理層次等方面，都要不斷加強財務管理的風險控制，才能更好的適應經濟的發展。

事業單位財務管理存在的風險主要有兩個方面，一是預算管理中存在的風險，二是資產管理中存在的風險。對于前者，預算工作是任何一個單位財務管理工作的重點，事業單位的財務預算管理中，存在預算編制、執行和監督三種風險形式。而對于后者，事業單位的資產方面，資產管理與核算都存在一定的風險性質。以上是事業單位比較常出現的財務風險形式。在進行財務風險控制時，要針對具體單位出現的具體形式和成因，采取最合適的防范措施。

一、事業單位產生財務風險的原因

（一）事業單位部門預算編制有一定缺陷

目前，很多事業單位編制的預算僅僅將預算年度的收入和支出預算反映出來，對其他的經濟形式還沒有一個明確的預算管理機制。事業單位在實際編制預算的過程中，大多數依舊是采用的基數法，這在很大程度上降低了資金的使用效率。由于在事業單位中，部門的各種預算編制在所有項目的支出方面還不是太嚴謹，也不夠細化，因此，這給一些單位違規挪用資金創造機會，導致違規現象的出現，從而影響整個財務管理過程。總的說來，事業單位中，影響一個項目支出預算的因素有很多，其中，影響最大的是人為因素。目前，有的事業單位，并沒選擇合適的項目人來對資金進行管理，這會導致財政部門對事業單位的實際經濟需求和經濟行為把握不準確，因此，導致出現了財務風險。

（二）財務管理人員風險意識淡薄

財務管理人員是事業單位進行財務管理的主要力量，其各種道德素養的高低對于單位的財務活動開展有重要的作用。目前，在我國，事業單位的性質大多都是一種比較特殊的從事教育、文化、衛生等活動的社會服務組織，因此，風險意識很淡薄。有的財務管理人員對于財務的管理意識也不是很強烈，從管理人員到財務工作人員，從上而下的財務風險控制意識比較薄弱，而且，目前在事業單位中還沒有建立起科學的管理機制，對于員工的職業道德培訓認識程度也不夠，從而對員工開展相應的培訓活動比較少。這導致財務人員工作時會偏離財務管理的制度，很多的財務人員不能應對先進的財務管理辦法，日常的工作還大多數都是帳表處理等，不能進行財務的風險控制。

（三）財務管理制度不完善

隨著經濟的不斷發展，我國也出臺了一系列關于財政支出控制的改革，這些改革會對會計核算的內容和方法造成一定的影響。但目前還有一些事業單位沒有對其會計制度進行變革，這已經不適應我國的財政管理體制的實際要求，而且不同的事業單位，對于財務風險的抵御意識、能力等方面都有差別，有的事業單位在財務管理中沒有嚴格的制度規范作為支撐，這也導致事業單位在財務管理過程中存在很多風險。

二、事業單位財務風險防范措施

（一）提高事業單位管理者和員工的財務管理的風險意識

一個單位的管理者，是指揮一個單位前進的動力。事業單位的性質本就比較特殊，管理者的素質能力越高，對市場的駕馭能力就越強，風險也就越小。因此，要加強事業單位財務風險防范，一個重要的基礎就是提高管理者的風險意識，在工作中采取規避風險的各種對策時，管理者也要以科學的管理作為基礎，這些都對管理者的能力是一種考驗。此外，對于財務管理的員工也要進行相應的培訓，以保證整個單位至上而下人人都有一種風險管理的意識。

（二）建立風險預警系統

風險預警控制系統對于事業單位的財務管理具有重要的作用。隨著時代的發展，管理手段和方法也在適應不斷發展的社會。在進行財務管理時，一個重要的項目就是對財務風險進行預測，在事業單位中建立起科學的預算管理體制，才能盡量地降低單位的財務風險。構建風險預警系統，要注意三個方面。第一，該系統應該是全方位覆蓋的，無論是人員，還是風險控制的過程。第二，系統的建立要與單位的實際情況相結合，根據單位的情況建立最合適的系統。第三，風險預警系統要不斷健全，比如不斷完善事業單位內部的風險評估體系，可以及時地發現解決財務管理工作中存在的漏洞和風險，有利于事業單位順利的財務風險管理。

（三）制定科學的風險政策

制定科學的風險政策，是為了保持事業單位良好的財務狀況。事業單位有時會開展一些投資活動，可以使事業單位的經營業績比較好，但這樣也會造成資金的緊張，而且會對事業單位的財務狀況造成一定的影響，從而造成財務危機。因此，事業單位的管理者要對該單位的財務管理狀況進行實時的監控，及時地制定相應的風險方法措施，從而制定出合理的資金使用計劃，才能保證事業單位的資金正常使用運轉。

三、結語

財務風險管理是事業單位進行財務管理的重要內容，對于事業單位的發展有重要的作用。但目前，事業單位的財務風險還是一種比較常見的現象，為此，事業單位的財務管理要不斷加強制度的建設，而且對管理者和工作人員的職業道德水平進行培訓，以提高人員的綜合素質，而且建立完善的風險監控、預警等系統，以減少事業單位的財務風險。

參考文獻：

[1]歐陽雪蓮.淺析事業單位財務風險防范.財經界（學術版）.2009（06）.

[2]海洋.淺析事業單位財務風險的評估與防控措施.價值工程.2010（10）.

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文章編號：1005-913X（2015）08-0168-01

財務的正常運轉對于企業的發展尤為重要，財務是企業經營管理中的核心，無論是國有企業還是民營企業，財務的正常運行是企業良性發展的根本保障。企業如果想在當今如此開放的市場經濟下利于不敗之地，應加強財務風險的預防和監控，把財務風險控制在萌芽階段，對于財務存在的風險提出防范措施，使企業能夠健康良性的發展。

一、企業財務風險的概述

（一）企業財務風險的概念

財務風險概念分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險是指企業在財務管理過程中，存在各種不確定的因素會使企業可能喪失償債能力而導致預期收益下降。狹義的財務風險就是指由融資或者籌資帶來的風險。

（二）財務風險的特征

客觀性、不穩定性、系統性、不確定性。

二、財務風險形成的原因

（一）外部環境的變化

企業財務管理系統不能適應企業財務管理的外部環境是企業產生財務風險的原因。財務外部環境變化包括經濟環境、市場環境、法律環境、資源環境、產業政策、利率、通貨膨脹、社會文化環境等因素變化。

（二）企業財務人員意識和素質

企業財務管理人員對財務風險的意識不足，對財務風險的預判和預防不夠，也是財務風險形成的原因之一。

（三）財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現財務決策的科學化。

（四）財務監審制度缺陷

目前在許多企業中制定的財務監審制度流于形式，沒有真正的按照制度執行，難以有效地防控財務風險的發生。

（五）收益分配缺乏科學性

企業健康良性的發展離不開收益的合理分配，如果企業收益分配方法缺乏科學性，不遵循企業的實際狀況，會對企業的財務結構產生影響，從而破壞企業財務的收支平衡，形成財務風險。

三、財務風險防范措施

（一）建立各部門權、責、利相結合的機制

要防范和降低財務風險， 就必須首先處理好企業母公司和子公司之間的集權與分權關系。這一問題不解決好，企業將無法做到充分發揮企業集團的整體優勢和充分調動成員企業的積極性， 直接影響到企業的經濟效益， 最終導致財務風險的發生。在處理集權與分權的問題上應堅持集權適度，分權合理的原則。

（二）建立財務風險控制機制

事前預測、事中控制、事后調整全程控制機制。

（三）建立財務風險的預警系統

財務風險的控制包括財務風險的預測、評價、決策、防范環節。風險預測是基礎，建立財務風險的預警系統，就是在增強風險意識的基礎上，使企業的各個部門在各個環節都能預見風險的存在，不斷提高經營管理水平，實施科學的管理。

（四） 建立合理的資本結構，規避財務風險

首先應建立資本積累的約束機制，不斷充實資本。其次根據企業實際情況合理確定負債規模。再次把握借款時機，審時度勢，合理決策。最后預測負債籌資的使用效果，權衡成本收益，優化債務結構。決定資本結構的因素是融資決策。將不同的債務按期限合理搭配，以減少償還債務的壓力，保證企業資金周轉順暢。融資金額大小直接決定了資本結構狀況。企業應當努力使資本結構最佳，融資成本最低。

（五）加強企業財務人員的管理

1.良好的企業會計基礎工作。財務風險防范是在會計信息進一步加工的基礎上，提取特定的信息，滿足管理的需要。因此，要求企業財會部門必須有扎實的會計基礎功底，牢固樹立信息觀念，掌握了解市場政策、市場供求、市場經濟發展等內部外部信息，并及時準確地傳遞和反饋給企業，為開發和決策提供準確、及時的會計信息資料。

2.財務人員必須樹立正確的風險觀，善于對環境變化帶來的不確定因素進行預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能蒙受的風險損失盡可能降低到最低限度。

3.財務人員的業務素質。財務風險控制主要集中在企業的財務部門，財會人員的素質在一定程度上決定其風險防范的成功與否。財會人員要善于發現問題，分析原因，提出積極建議和處理方案，發揮財會在企業經營中的參謀作用。同時要求財會人員具備與生產、管理相關的知識和經驗，并對知識不斷更新。

篇(3)

【摘要】

社會經濟的快速發展，使經濟日漸復雜，而各種因素對經濟的發展也起到決定性作用。現今社會，各型企業層出不窮，社會經濟及人民生活水平的發展，使當今企業如雨后春筍，紛紛涌出。而各型企業要想更好發展，必須要保證自身財務經濟可持續發展。但在市場經濟下，使企業財務存在一定風險性，分析企業財務風險的成因，提出相應的防范措施，以此保證企業財務可正常運轉，促進企業可持續發展。

【關鍵詞】

企業財務風險；成因；防范

隨著市場范圍的逐漸擴大，促進了各型企業的生成與發展。隨著市場競爭力的加劇，企業財務活動的風險程度不斷提升，影響了企業的持續性發展。而企業的發展，使我國企業日漸重視企業財務風險的成因，并也加大了對財務風險的防范措施。

1 企業財務風險的類型

（1）籌資風險。籌資風險是企業在籌集資金時，出現籌資成本過高的現象，或在籌資成本的使用和管理未服用預期效果而出現風險性。

（2）投資風險。投資風險是對企業在投資決策時，投資回報低于預期結果或未取得回報，使投資活動未取得預期效果。

（3）經營風險。企業產品未全部賣出，而出現大量積壓現象。或者需方受到產品后，無法支付資金，出現銷售風險。

（4）存貨管理風險。企業錯誤估計原材料的價格，使產品大量積壓，庫存周轉率降低。

（5）流動性風險。企業資產無法正常和穩定滿足資金的需求，使財務無法先付責任出現財務困境。

2 企業財務風險的成因

（1）企業財務管理環境的復雜性。企業財務管理環境涉及到很廣的范圍，包括經濟、法律、市場、資源及社會文化等環境，屬于企業外界因素，對企業財務管理產生重大影響。外界宏觀環境的不良變化會給企業帶來財務風險。而管理人員、機構設置、管理規章制度等都存在一定問題，使管理系統缺乏相應的應變能力，而產生財務風險。

（2）企業財務的復雜性。企業財務活動涉及較多問題，全程參與企業活動。企業日常資產管理中存貨管理，企業投資存在多元化投資、應收賬款等問題，企業資產規模的擴大，發展速度快，使財務活動越來越復雜。

（3）管理人員對財務風險缺乏認識。財務管理人員對風險意識無充足認識，無法把握風險本質，財務風險概念不足，缺乏市場風險意識，使得經驗管理不足，而導致財務風險。例如晚霞貿易有限公司為2003年由國有企業改制而成立的公司，因經營管理不善，長期虧損，不能清償到期債務，該貿易公司于2007年7月16日向人民法院提出破產申請。

（4）財務管理缺少有效的控制范圍。企業財務預測、決策、控制時，會計報表、經營分析、財力分析及市場分析等均不具有十分真實可靠，無法真實完整反映事實，均表現了財務風險。

（5）缺乏相應的激勵約束制度。財務活動與工作人員的經濟利益具有直接相關性，缺乏相應的激勵和約束制度，使某些工作人員缺乏相應的道德風險和行為風險。

3 企業財務風險的防范措施

企業要想得到持續穩定發展，必須有效防范財務風險。如

（1）強化風險意識，構建完善的風險防范機制。企業要想在激烈的市場經濟競爭中，占據一定地位，需要樹立高度的風險防范意識，敢于承擔風險，并能夠有效的分散風險。企業需要遵循風險收益均衡的原則，樹立高度的風險意識，需站立長遠的角度上發展，立足于市場，建立規范的風險防范和規避措施，形成完善的財務信息系統，有效預測和防范財務風險。

（2）全面掌握財務管理環境。企業需充分發揮出主動能動性，認真分析和財務管理的宏觀環境，能夠適應不斷變化的宏觀環境，掌握環境變化的規律。建立完善的財務管理系統，保證財務管理機構的高效性，貫徹落實財務管理的規章制度，有效運行財務管理系統，規避企業財務風險。

（3）增強財務決策的科學性。企業必須要實施科學的決策方法，比如企業在籌資決策中，需謹慎選擇正確的籌資方法，分析各種籌資資金成本的特點和優缺點力，適當調整企業有償負債的結構。同時企業要分析銷售利潤率、資產負債率等財務比率，全面考慮企業防范籌資風險。而在投資決策中，企業要以效益為中心，合理分配資金投向，科學測算企業投資回收以及盈利能力。

（4）建立企業規范的內部制度。企業財務風險分為內部和外部財務風險。企業內部財務風險需在經驗期間，未確定風險因素，使企業實際的財務狀況和預期目標不一致。企業完善內部制度，制定完善科學的激勵約束機制，防范財務風險。企業需完善法人治理結構，由股東大會、監事會、經理層等職能部門形成決策、監督、執行體系，完善公司的組織機構。我們以相反案例分析，2000年，鄭百文公司因造假被查處，此公司為激勵員工，以銷售收入為考核目標，完成指標者為副總。使各銷售網點為完成指標，高進低出商品，購銷倒掛，留下4億多元未收賬款。由此可見鄭百文公司內部缺乏嚴重控制，銷售與收款內部嚴重缺乏控制，導致公司毀于一旦。因此，必須要構建完善的內部控制和管理決策。

（5）實施合理的利潤分配，科學控制收益。收益分配時，主要是進行留存收益和分配股息。企業需要結合自身實際水平，選擇合適的股利分配政策，保證留存收益和分配股息的平衡性，使企業可得到持續發展。

4 結語

隨著市場競爭力的加劇，企業財務活動的風險程度不斷提升，影響了企業的持續性發展。在企業財務風險防范措施中，必須要強化風險意識，構建完善的風險防范機制；全面掌握財務管理環境，增強財務決策的科學性。同時要建立企業規范的內部制度，實施合理的利潤分配，科學控制收益，確保企業持續發展。

參考文獻：

［1］

張文芹.淺析企業財務風險的成因及防范策略［J］.黑龍江科技信息，2007，21（01）：128128

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眾所周知在我國經濟漸入佳境的今天，大大加劇了企業之間的競爭壓力。而財務風險是企業生存發展中終究繞不開的關鍵影響因素之一，企業的財務人員防范財務風險的能力直接關系到企業是否能夠朝著好的方向生存發展。針對這一點，本文主要深入分析研究財務風險，重點剖析了在瞬息多變的市場環境下，企業防范財務風險的重要性及具體方法，以期促進企業大展宏圖。

【關鍵詞】

財務風險；防范；控制

隨著我國經濟朝著愈來愈好的方向發展，財務風險成為了企業生存與發展的關鍵性因素，企業雖然想防范和控制財務風險，但卻忽略了其本身的特性與產生的緣由。只有從最根本的了解開始，才能夠對癥下藥，做出最有效的防范措施，給企業帶來更大的收益。本文通過分析財務風險在財務活動中發生的原因，提出相對應的解決方法，使企業能夠盡量避免財務風險的發生，從而獲得更多的利益。

一、財務風險的概念與特征

（一）概念

財務風險是因為企業存在財務結構上的一些問題，導致財務出現狀況，企業因無法及時償還債務而經營活動失敗的現象。財務風險如同看不見的空氣一樣始終縈繞在企業財務活動的各個環節之中，是否擁有有效的防范措施對企業的生存發展尤為重要，其決定著企業是否能夠最大限度的減少因財務風險而使企業陷入不利地位的情況。

（二）基本特征

財務風險關乎企業的生存大計，是企業無法繞開的。企業只有全面了解財務風險的特性，才能從根本上提出有效的防范措施。財務風險具有以下幾個的基本特征：

1.客觀性：財務風險存在于每時每刻，每個地方。它不會因為人的意志而轉移，也不會被徹底消滅。人們只能通過有效的措施去防范和控制它，從而降低財務風險對企業所造成的危害。

2.全面性：企業在積累、籌集以及分配、應用資金等每一個環節都存在著財務風險。簡而言之也就是財務風險具有全面性，即貫穿于各個環節[1]。

3.不確定性：外界環境是影響財務風險的一個重要因素，換言之也就是外界環境不同，企業所面臨的財務風險以及發生機率也會有一定的差異性。而外界環境又涉及到各個領域，各個方面同時是一個動態的過程，如果我們能夠有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低財務風險給企業造成的危害。

4.風險與收益共存性：雖說在某些時候，風險的存在會給企業的發展帶來巨大的損失，但是，不可否認的是，風險往往也會帶來機遇，風險越大，收益越高，如果對風險進行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、財務風險的成因

引起財務風險的原因是多方面的。除了內部因素之外還包括外部因素。企業需要了解并分析各個財務風險發生的原因，才能夠提出相對應的解決措施。

（一）企業經營管理的外界環境變化多端

企業經營管理過程中，外界的環境也會隨著時間而不斷的變化，往往企業不能夠隨機應變這些瞬息萬變的外界環境，這是企業產生財務風險的一個外部因素。諸如社會以及市場、經濟等方面的因素都會直接或者間接影響著、改變著企業的財務管理以及管理水平。另外一方面對于企業而言，也是無法預測，改變的。而這也就決定著個來無法有效控制財務風險。從企業的發展角度而言，如果環境朝著有利的方向變化，那么就有利于企業的發展，相反的如果環境變化是不利的，那么無形中就會給企業帶來巨大的壓力。

（二）企業財務管理人員專業素質不夠高

隨著網絡化信息化的發展，越來越多的企業開始運用信息科技技術來進行財務管理，但是財務人員的專業能力培養卻沒有跟上。財務風險隨著財務活動的發生而以生俱在，只要一不小心防備它就會給企業帶來巨大的危害。特別是如果企業的財務管理人員沒有形成正確的財務風險意識，財務風險發生時不能夠第一時間發現，或者錯誤的以為，只要合理的應用資金，使用資金就不會存在財務迎合了，或者就算發現了財務風險或者不能采取有效的措施應對，那么更有可能加大風險存在的可能性[2]。即不能形成較高的防范財務風險的意識。可以說正是這一種淺薄的認識，加大了企業發生財務風險的機率。換言之也就是企業財務管理層面人員的專業素質決定著企業財務管理的質量。就當前企業的發展來看，有極大一部分企業的財務人員仍然不具備先進的財務管理水平，特別是缺乏現代財務信息、專業知識，協調財務管理系統的能力過差，解決實際問題的能力有待進一步提高，從而加速了財務風險的產生。

（三）企業的資金流動結構不合理

在我國，許多企業都面臨著融資困難的問題，其主要原因是因為企業本身規模較小，資金不足，信用低等。企業往往會為了追求財務收益而過度的去投資，而忽略了企業資金流動的規范性。由于在籌資的過程中會發生一系列無法預料的問題，導致企業的資金流動不合理。當企業的現金流量占總資產的比重較低的時候，企業資產清償債務的能力就會減弱，財務風險也就由此產生。

（四）企業內部的財務問題

缺乏行之有效的內部制度，尚不能科學的分離財務的的有權、經營權。簡而言之也就是在企業與員工、投資者以及內部各部門存在利益分配不科學，不明確資金管理等問題，即不能落實有效的監督、控制企業的資金，使得企業無法有效的利用現有的資金，滋生資金流失。

三、有效防范財務風險的辦法

（一）建立健全財務體系

現如今我國的經濟發展下，企業所面臨的不確定性因素愈來愈多，這對企業的財務管理體系的要求十分嚴格。為了使企業贏得更多的收益，我們需要建立一個有效財務管理體系來提升企業的管理水平。企業通過運用科學合理的方法，了解與財務相關的指標。具體而言主要包括經濟效率、獲利及償債等方面的能力，夯實財務體系。除此之外企業還可根據發展的實際需要，充分發揮相關小組的作用，抓住外界環境的變化制定完善財務體系，減少由于外界環境的變化而給企業財務體系造成的影響，優化財務體系，最大限度的減少財務風險的危害性。

（二）強化人員的風險意識、專業素質

財務風險與財務活動猶如一對雙胞胎是同時存在的，而此時如果忽視了風險的存在，那么將加大風險發生的可能性，基于這一點，非常有必要強化相關人員的專業素質，特別是要注意提升其風險意識。甚至可以說財務人員是否具有較強的風險意識，直接關系到風險的存在對企業發展的影響。因而這就要求加大對新員工工進行工作前的培訓，對老員工進行相關定期的培訓和考核，給他們輸入新鮮的血液，跟上時代的步伐，使他們能夠更好的適應環境變動對財務活動帶來的影響。此外，企業可以建立獎懲制度，來激勵員工能夠更好的學習專業技能，提高專業素質，這樣才能有效的降低財務風險的發生，使企業更好地發展。

（三）充分發揮內部控制機制的作用，夯實財務決策水平

企業財務行為規范化，約束企業財務活動，減少因內部原因而引起財務風險的機率。[3]決策關乎企業的生存發展，貫穿整個財務活動，對于企業而言每一次決策都是至關重要的，一旦失誤，即有可能使企業陷入滿盤皆輸的局面之中。因此要求企業首先要明確權責機制，員要各司其職做好自身的本職工作，確保所提供的財血數據的正確性、真實性。可以說分工明確，不僅有利于優化工作效率，更有利于防范風險。企業可以根據外界環境的改變而不斷修改和更新控制機制，財務人員按照控制機制有序的整理分析數據，給出實施的最佳方案，這樣能夠避免企業上層人員盲目做出決定，降低決策風險，提高決策的有效性。

四、控制財務風險的相關措施

財務風險是客觀存在的，它不以人的意志為轉移，也不能被完全毀滅，而管理人員的漠視是加大財務風險危害的關鍵性因素，使企業陷入財務危機之中。[4]科學有效的防范措施，有助于企業更好的規避客觀存在的風險對企業發展的影響。

（一）籌資風險措施

資金是企業得以發展的前提條件，對于任何一個企業而言如果缺乏資金，那么其生存發展必然會受到影響。由此為了補充發展所需要的資金，企業通常會結合債券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企業選擇不同的補充資金的方式，其所帶來的風險也是會有一定的差異性的。因此就非常有必要落實穩定的籌集資金方式，對于企業而言，如果成本過低，加之較短的使用時間，到期不能足額的歸還，那么，不僅會影響企業的聲譽，更會給企業帶來無盡的風險。從企業發展的角度而言，借款的期限越長，越有利于合理的安排資金，從而更有利于三少發生風險的可能性。除了選擇這一融資方式之外，融資租賃、債券等等也是企業重要的籌集資金的方式。與此同時我們知道對于企業而言，所選擇的融資方式不同，即意味著其可能面臨的風險，即財務風險也是不同的，因此優化籌資方式，結合企業的發展需要，盡可能的挑選成本相對而言較小的融資方式，落實科學合理選擇融資方式，從而更好的幫助企業走出財務風險的處境，減少由于財務風險而給企業生存發展所帶來的影響。

（二）投資風險措施

企業需要通過綜合分析，合理選擇投資方案。企業一定要謹慎的研究分析各種投資策略，落實最佳投資方案，從而做到防微杜漸，科學估計預期投資收益，特別是要完善可行性分析研究。切記將所有的資金投資一個項目要做到優勢之地，合理的規避風險。

（三）經營風險措施

所謂經營風險指的就是由于錯誤的財務管理，而削弱企業預期收益的情況。因此，企業應該完善企業內部的管理體制。在一個有明確受托責任的體制下，企業的人員就會有效地行使自己的權利，履行自己的義務，從而減少錯誤決策的出現，為防范企業經營風險有著重要的作用。加大財務管理、現金管理的培訓力度，特別是在戰略投資時，還要全面考查企業對資金的占用率、收益率等相關情況，最大限度的減少使用資金的成本。

五、小結

總而言之，財務風險是貫穿于企業財務活動的任何一個環節的，是無法躲避也無法消滅的，即是客觀存在的。因此對于企業而言，首先就必須弄清風險的由來、危害性并針對性的采取科學的防范措施，完善內部管理，最大化企業利益，為企業的又快又好發展錦上添花。

作者：戴晶晶 單位：寧波大紅鷹學院

參考文獻

[1]馬金春.企業財務風險分析及防范對策[J].現代企業文化，2012((08).

[2]石國和.論財務風險的防范與控制[J].福建農林大學學報，2005(08).

篇(5)

【摘要】財務風險管理一直是企業財務領域研究的重要內容。在我國，許多企業在財務風險方面的意識淡薄，對財務風險的防范和控制薄弱，許多分析方法和手段還不成熟。本文指出上市公司財務風險存在于資本籌集、資本投放、企業并購、資本收益分配等財務活動中，并且從上述四方面分析了我國上市公司財務風險，進而提出相關的防范措施。

 

【關鍵詞】上市公司；財務風險

一、我國上市公司財務風險分析

（一）籌資風險分析

我國上市公司債務籌資風險具體表現在兩個方面：

1.銀行借款風險

銀行借款是我國上市公司比較常用的一種債務籌資方式，包括短期借款和長期借款。

短期銀行借款的風險主要表現在兩個方面：第一，由于短期負債的償還期間較短，上市公司必須充分保證能及時獲得現金收人，否則情況萬一有變，公司將會面臨更大的資金短缺風險；第二，短期負債籌資的歸還一旦發生問題，會連鎖影響到其他債務的償還，從而影響公司信譽和形象。

 

長期銀行借款的風險主要表現在兩個方面：第一，長期銀行借款籌資數額大，期限長，增加了企業的整體財務風險；第二，還款計劃和約束性條款對企業的制約性強，上市公司必須嚴格遵守，從而在理財和生產經營上受到種種制約，并可能會影響今后的籌資、投資活動；若上市公司不能按計劃還款或違背了條款要求，可能會被訴諸法律，或要求立即還款，從而影響公司的經營。

 

2.債券籌資風險

上市公司債券的主要風險有：第一，債券發行風險，債券是否能夠正常順利的發行出去，取決于債券品種的設計，利率的高低等因素；第二，債券有固定的到期日和利息費用，償債風險較高，特別是當上市公司經營狀況較差時，易使公司陷入財務困境；第三，債券一般要比長期借款的限制條件嚴格，可能對上市公司財務的靈活性帶來不利影響，甚至影響公司今后的籌資能力。

 

（二）投資風險分析

投資風險分析，是指用系統、規范的方法對風險辯識、估計和評價，做出全面、綜合的分析。在風險分析中，有三個因素必須考慮。第一，風險因素。在投資期內的某一時期，各方案在不同市場狀態下的現金流量是隨機變量，所包含的風險程度各不相同，需要對各方案風險進行合理測算。第二，時間因素。不同時期的市場狀態是變化的，風險也是變化的，必須測算不同時期隨時間變化的風險對經濟效益評價指標的影響。第三，經濟效果因素。不同的經濟效果指標反映的內容不一致，應全面地考慮，綜合反映項目的真實經濟效果。

 

上市公司在投資方面如果出現了盲目的投資行為就會為企業帶來較高的財務風險。不少上市公司在投資新項目之前，并沒有經過科學的可行性論證，帶有較大的盲目性，結果就是投資方案實施后，不僅沒有給公司創造效益反而帶來負面影響。

 

（三）并購風險分析

上市公司并購的財務風險是指由于上市公司并購而涉及的各項財務活動引起的公司財務狀況及成果的不確定性。上市公司并購風險分析具體表現在： 

1.并購定價風險分析

我國上市公司在進行并購定價時應主要識別兩方面的風險：第一，目標企業的財務報表粉飾。我國上市公司并購時的財務報表陷阱具體包括：利用關聯交易調節利潤，利用存貨調節利潤，混淆收益性支出與資本性支出，隱瞞或有事項和表外融資。第二，目標企業價值評估的選擇和應用。由于起步較晚，專業人員的素質有限，我國并購的目標企業價值評估使用條件并不完善，采用不同的評估方法時都存在著一定的風險。

 

2.并購融資風險分析

基于對融資方式、法律、中介等多方面問題的考慮，我國上市公司在并購融資時應識別三種風險：第一，融資結構失衡。融資結構包括公司資本中債務資本與股權資本結構。第二，資金供應不足。由于我國上市公司現在公司治理結構的不成熟，財務管理體系并未在企業內真正實施，公司融資缺乏計劃性和合理性，易造成資金供應鏈的斷裂，給公司并購帶來阻礙，甚至導致并購的完全失敗。第三，融資成本過高。

 

3.并購財務整合風險分析

我國上市公司在并購時結合自身的未來發展戰略，重點識別下列可能導致財務整合失敗的因素：第一，財務整合是否發揮財務管理在上市公司運營中的重要作用。這主要取決于進行財務整合的人員素質。第二，財務整合能否發揮上市公司并購的財務協同效應。第三，財務整合是否實現并購方對被并購方的有效控制。

 

（四）收益分配風險分析

收益分配風險的產生主要有兩個原因：一是收益確認的風險，指客觀環境因素影響和會計方法使用不當，有可能多計收益，少計成本，使企業提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。二是收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當所產生的風險。分配給投資者的盈余與留在企業的保留盈余存在著此消彼長的關系。如果企業脫離實際一味追求給投資者高額的回報，必然造成企業的保留盈余不足，給企業今后的生產經營活動帶來不利影響，同時也會影響債權人的利益。相反，如果企業為減少外部融資需求而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業的聲譽和價值。

 

收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果發展速度快，銷售與生產規模高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。該風險很難用數學方法或是財務指標法來進行估測，但可以憑經驗進行定性分析。

 

二、針對我國上市公司財務風險的防范措施

防范上市公司財務風險，主要應做好以下工作：

（一）籌資風險的防范措施

1.確定適當的籌資規模

企業的資金需求量是變化的，籌資過多會造成資金閑置浪費，增加融資成本，或者導致企業負債過多，償還困難，增加經營風險；而籌資不足，會影響企業投融資計劃及其他業務的正常進行。因此，企業財務人員要認真分析生產和經營情況，確定合適的籌資規模。

 

2.選擇最佳的籌資結構

不同籌資方式下的資金成本有高有低，因此，就需要對各種籌資方式進行分析、對比，選擇最經濟、最可行的籌資方式，從而選出最佳的籌資結構，以進一步降低籌資成本，減少風險。

 

3.把握有利的籌資時機

對于由利率變動產生的籌資風險，應認真研究資金市場的供求情況，根據利率走勢把握其發展趨勢，并以此作出相應的籌資安排。當利率處于低水平時期，籌資較為有利。當利率處于由低向高過渡時期，應以籌集長期資金為主，并盡量采用固定利率的計息方式。當利率

處于由高向低過渡時期，也應盡量少籌資，對必須籌集的資金，可采用浮動利率的計息方式。

 

（二）投資風險的防范措施

1.明確投資決策的責任機制

必須把投資決策的風險責任落實下去，不允許出現用企業責任頂替政府責任，用集體責任頂替個人資任的情況，使投資決策真正受到風險責任的約束。

2.建立起投資事前、事中、事后的風險防范機制

事前是指要提高可行性研究的質量，主要有：第一，確保可行性研究的客觀真實性；第二，重視市場調查和市場預測；第三，充實其中風險分析的內容。事中是指投資實施過程中進行風險監控，隨時調整預計與實際的偏差，如設立資金到位率、凈現值差異率等指標，對風險進行監控。事后是指項目建成后，對風險管理情況全過程的再評估，如考察風險損失差異率、凈現值差異率、風險發生實際類型與預測類型差異等。

 

3.健全投資決策的信息機制

可利用計算機技術，建立有效的信息管理系統，深化企業對宏觀經濟、市場等信息的理解、預測，避免資金進人某些熱門地區或行業，形成不合理的重復建設，造成過度競爭和風險損失。

 

（三）并購風險的防范措施

1.全面的財務審慎調差

為防范并購的財務報表風險，調查與證實重大信息，并購企業在并購前應聘請專業的資產評估中介進行全面的財務審慎調查，包括資料的搜集、權責的劃分、法律協議的簽訂、中介機構的選聘。

 

2.實施慎密的融資決策過程

企業并購的融資風險控制貫穿于整個融資決策過程。一套完整的融資決策過程通常包括對并購方資金需求的預測、并購融資方式的選擇以及融資結構的規劃等環節，通過提高每個環節的決策水平來有效地降低融資風險。

 

3.做好整合前后的財務監管工作

財務整合是一項復雜的工作，為了順利實現成功的財務整合，防止在收購后又發現賬面上沒有體現的負債或不良資產等，需要對整合前的被收購企業財務進行詳盡細致的審查，充分了解好掌握被重組企業的各項資產、負債等。

 

（四）收益分配風險的防范措施

要避免收益分配風險，關鍵在于公司能否制定合理的分配政策，既不能過分強調公司的利益，而損害投資者的利益，也不能忽視公司長遠利益，既要控制資金成本，又要調動投資者的積極性。因此，具體防范措施如下：

 

1.合理制定會計核算辦法和利潤分配辦法

根據會計核算制度和財務管理制度的有關規定，按照預期財務收益的要求，合理制定會計核算辦法和利潤分配辦法，降低收益分配中可能產生的財務風險。

2.定期分配收益

在正常情況下，企業應每年向投資者進行一次收益分配，給投資者以看得見的實惠，在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益呈遞增趨勢。

3.保障收益分配最低限度

在確定收益分配額度時，要考慮通貨膨脹因素的影響，保障收益分配最低限度，不致影響企業簡單再生產。

參考文獻

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篇(6)

1.探究當前企業面臨的財務風險

現今，隨著企業市場競爭的不斷加大，使得企業財務面臨著較大的風險，其主要體現在以下幾個方面：

（一）缺乏專業的風險管理部門。部分企業在發展過程中，因沒有設定專業的風險管理部門，造成企業各部門之間的工作無制度、規則可循，并且在管理和限制上存在一定的問題。而目前企業財務風險不能合理控制的主要因素是沒有明確財務關系。

（二）財務管理經驗不夠。大部分企業因缺乏管理經驗以及內部控制不完善等問題造成企業財務資金存在挪用、惡性透支等嚴重狀況。久而久之使得財務管理審核工作失去真實性，進而為企業的正常發展產生較大的風險。

（三）傳統的經營管理理念。隨著經濟體制的改革，部分企業在發展中仍然采取傳統企業體制進行管理，沒有積極迎合新時期的發展需要，進而存在一定的滯后性。

（四）風險意識不強。有些企業在市場上屬于一種壟斷形勢，很大一部分使得該類企業沒有形成風險意識。同時由于部分管理人員沒有認識到財務重要性，進而忽視財務風險，導致整體降低了企業的財務風險意識。

（五）資產結構不合理。由于企業市場競爭的壓力，使得大部分企業盲目投資，并且由于沒有具體的投資規劃而使得整個企業的資金狀況不斷惡化，同時促使財務風險不斷增加。

2.優化企業財務風險管理的有效措施

2.1健全財務管理機制在企業實際發展中，要想獲得更好地進步，需要企業對自身的財務管理予以更加科學、合理、規范的管理機制。同時，深入分析企業財務風險管理，細化每一項管理內容，并進一步健全財務管理機制，明確企業之間的債務責任。進而在分析中創建優良的互動制度，并且將財務審核監管方案落實到具體工作中。通過不斷完善財務管理制度，有效加強財務風險的防范措施，以及全面控制企業的經濟活動，使得企業運營更加順利。

2.2嚴格監管和控制企業資金資金失控是企業財務風險中比較嚴重的問題，對企業財務的整體結構及企業正常營運等方面起到至關重要的作用。針對這一情況，需要企業采取有效措施來監管和控制企業資金的具體實施。一方面，企業需要根據自身的實際發展情況，以及綜合考慮未來發展目標來制定科學的資金預算管理制度，并對所用資金進行有目的的控制，同時做到嚴格執行預算，以免因部分人為因素而影響資金的使用。另一方面，企業還應對資金使用情況采取有效制度，并且通過組織相關人員實時監控出入資金。企業若想進一步做好財務風險的預防工作，必須優化企業的債券結構和現金流量的預算。除此之外，還需監控企業資金的運轉工作，努力協調資產運作，并且積極反饋和處理異常信息，以免引發資金流失。

2.3加強企業對財務風險的防范意識，構建會計控制系統加強企業對財務風險防范意識的前提需要提高企業識別風險的能力，其中識別風險的方法有很多種，包括注意資金流向、監控企業的財務指標、仔細觀察內外部環境等方面。針對以上方面，企業可通過使用ERP軟件和財務管控系統建立會計控制系統，從而提升會計控制的準確性，有效降低因人為操作而給內部控制系統帶來的財務風險。另外，合理分析風險也使提高防范風險意識的關鍵部分，主要通過評估風險的大小、來源等指標，制定出科學的風險報告制度對財務風險進行針對性管理。同時，需要企業通過加強自身識別風險的能力，并重視培養專業企業管理人員的財務知識，從而在培養及提升過程中，提高企業的財務風險防范意識，不斷消除和減少財務風險帶來的一系列問題。

2.4不斷完善企業會計內部控制機制通常情況下，會計內部控制制度會隨著內、外部環境的改變而作出相應的制度調整，以此保證其能為企業提供更好的財務管理服務，進而實現降低企業財務風險、提升經濟效益的目的。在完善該制度過程中，企業需要做到以下幾點：⑴構建良好的內部控制環境。實現良好內部控制的前提是創建良好的內部控制環境，其主要反映的是企業管理者或其他相關人員對內部控制的看法、認識、行為等各方面的態度。如果忽視內部環境的建設，那么企業的內部控制得不到有效的落實以及其積極作用得不到充分發揮。同時，如果不能有效控制企業內部環境，那么企業的文化及其經營目標也得不到整體的體現。⑵完善內部報告制度。需要合理處理企業正常運行與財務信息等相關聯的內容，并以此提高內部信息的真實性、及時性。另一方面，通過建立科學的內部考核機制及獎懲制度來保證企業內部制度的具體貫徹和實行。⑶根據企業內部控制的具體情況，明確授權批準范圍及責任等，以免出現推脫責任等現象。

2.5完善及加強企業內部考核、監督等制度為了避免形式主義現象，企業必須將內部控制設立在互相的制約及監督體系下。因此，需要企業綜合考慮當前及未來發展的需求，并在完善企業管理內容及組織結構當中科學執行監督、制約的相關內容，同時杜絕內部出現弄虛作假等不良現象。另外，從企業管理方式等方面出發，企業在經營過程中，需要明確每一項經濟活動的具體負責人，以此促進內部控制的發揮。此外，為了讓內部控制更加規范、合理，需要企業在做好基本工作的基礎上加強內部控制工作的檢查和考核，并為此設立相關的檢查和考核標準，從而使得企業各個部門遵循科學、有效的標準。

2.6不斷提高會計人員的綜合素質會計人員素質的高低直接影響著企業內部控制的正常實施。因此，針對企業財務管理，企業應當及時掌握和了解會計人員的工作狀態，并采取相關的措施來提高會計人員的素質和能力，比如專業技能培訓、建設專業考核等。從而以此培養會計人員的風險意識，增強會計人員的約束能力以及避免做假賬、黑賬等現象。同時，不斷豐富會計人員的工作經歷，除了提升其工作技能以外，還應提高其職業道德水平，以此預防企業在往后經營中因人為因素而出現會計信息失真以及財務風險等現象。

3.結語

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我國企業內部控制中財務風險的內部原因一般包括三個方面的因素：即第一，風險意識弱。不少企業認為只要管理好企業內部的流動資金，就不會有財務風險，還有些企業認為財務風險是可以消除的，這種明顯是對財務風險的認識不足。企業內部的現金流只是防范財務風險的一個方面。企業財務風險意識的不足會直接影響企業內部的財務監管，也會對企業投融資決策中成本與收益的分析起到直接的影響，這些都將給企業帶來一定的財務風險。第二，企業內部的財務信息交流不暢。目前企業內部的信息交流問題是企業財務風險產生的重要原因。在企業內部做好財務信息的交流，對企業內部的財務狀況、資產情況、經濟收益等之間的交流對于公司財務的發展是非常有利的。目前由于很多企業不重視內部財務管理與控制的信息的交流，加之體制機制不健全等原因，使得企業內部財務風險控制的效果也不好。在現實中只有做好企業內部的財務信息交流，加強企業自身與對手企業間的財務對比管理，發現自身企業的財務管理的不足及時改進。同時加強對市場的發展變化及規律的了解與解掌握，對企業財務管理做出合理的預想與決策，從而促進企業內部的管理與控制有序的發展。第三，企業內部財務控制的行為不當。企業財務風險產生的主要原因取局域財務控制的行為是否得當。目前有很多企業不重視建立健全企業內部控制機制重，從而出現了企業體制機制不健全、執行力度不夠、安排的內容不合理等問題。這些問題的出現導致了企業內部控制的職責不明，以至于企業的財務監督乏力，這樣企業的內部控制機制的設置就形同虛設，只是流于形式的設置。再就是一些企業沒有建立內部控制機制，更沒有設置監督機構。有些公司建立了的，但也沒用發揮其控制和監督的作用。雖然有一些企業的內部控制機制建立的比較健全，但是具體的執行情況還沒達到要求，這與企業設置的財務管理與控制的理念是很不符合的。

二、企業內部控制機制與財務風險的關系

1.內控機制的薄弱導致企業財務風險加重隨著市場經濟的迅速發展，企業面臨的風險越來越多。而且在各類風險因素中，企業中的財務風險是其中的重要一項。財務風險主要來源于企業籌資、投資、經營、管理、資金分配等過程中產生的。由于企業受不確定因素的影響，從而造成企業的實際結果偏離了預期成果，給企業帶來損失。比如近幾年出現的“浙江擔保圈危機”中，一些企業為了獲得銀行的貸款，企業與企業之間盲目擔保，一旦某一方企業財務發生危機，就會導致相互合作的企業間的資金鏈斷裂。研究此類事件發生的原因看出：企業陷入財務風險危機，大多數是源于企業的內部控制機制未能在財務決策中充分發揮作用，企業內部內控機制弱，導致企業財務陷入危機。這說明有效的控制企業內控，可減輕企業的財務風險。

2.內控機制保障企業防范財務風險在企業里只有良好的內部控制機制，才能夠有效的防范企業發生財務風險。目前，我國大多數企業的財務風險都是偏大的，從某些方面來講，這些風險都是由于企業內控機制差導致的。縱觀那些由于財務風險而破產的企業，可以看出：大多數企業破產的原因是因為企業內部控制機制沒有及時有效的執行，從而導致企業沒能很好的規避違規現象。在企業中管理機制質量的主要在內部控制機制的執行情況。從這可以看出：企業內部控制機制的主要目標是幫助企業有效的防范與規避財務風險，是保障企業持續經營與財產安全并實現企業的發展戰略。合理的完善企業內部控制機制，對于企業人員的內部控制意識和財產安全防范意識的提升是非常有幫助的，這也有助于良好企業文化的培養，從而促成良好的內部控制環境。企業內部的財務管理的目標與企業內部控制的目標差不多都是為了提高企業的風險防范和管理能力。因此，在企業的發展中要從內部控制的機制逐步完善，做好企業內部風險控制的預防工作，只有從根本上控制風險，企業的財務管理才能減少風險。

三、加強企業內部控制及防范財務風險的措施

1.建立良好的內部審計環境

內部審計不僅在企業內部控制中起很重要的作用，對于企業內部控制的運行也有一定的監督作用。內部控制環境與內部審計的建立都是企業建立內部控制機制的過程中重要的環節。良好的內部控制環境是促進的企業內部控制機制的有效保障。企業應提升自身管理決策的科學性，從自身角度做好內部控制的審批與決策，從而推動內部控制機制有效的在公司發展。企業的財務風險來源很廣，主要包括企業在的投融資、資金管理、預算控制等方面無法真正發揮審計監督與財務監管的實際作用。對此，在強化內部控制機制的過程中，企業要對企業內部審計部門與財務部門有一個充分的認識，并重視這些部門功能，同時也不忽視其他部門的作用。企業為了適應自身內部控制環境的變化，就需要一個良好的內部財務控制環境。在財務管理信息化的環境下，建立一個合理的企業內部財務風險評估體系，風險評估就是將系統控制、流程控制和管理控制得到的結果進行匯總分析，再根據企業的資源與運行及外部環境的情況對企業進行內部控制風險評估，從而為企業內部控制的決策提供依據，建立起適合企業良好發展的風險評估反饋機制，充分引入信息技術，以加強企業內部的財務控制。

2.建立健全的財務管理機制

在企業里，要有效防范財務風險就需要一個健全的財務管理機制。在企業里要以集權為主，有效分權控制的財務管理機構，進行財務相對集權的四個“統一”管理：①統一會計系統。借助財務信息化手段，形成了一套企業統一的會計政策選擇、會計信息披露和會計信息質量監督等內容的控制制度，保證企業的會計系統信息口徑一致。②統一過程管理。在資金運動過程的管理中控制經營風險，企業要以全面預算管理、預警系統等為手段，加強內部會計稽查、風險評估，將風險防范滲透于經營活動的中。③統一財務負責人委派管理。規范各級經營者的行為，形成有效的牽制效果，使財務管理更具獨立性。④統一內部審計制度。站在企業的高度，改善風險管理、內部控制以及治理過程。通過內審為管理當局提供更有利的決策信息，更好地為企業的戰略目標服務。

3.建立完善的風險預警機制風險預警系統涉及到企業經濟生活的很多方面，包括財務與非財務等多方面。其作用是預先發現財務危機的征兆，警示企業決策者提前采取一定的防范和調整措施，避免企業陷入財務風險危機中。企業財務風險預警雖然只是企業預警的一個方面，但從企業財務指標的綜合性等方面考慮，企業財務風險預警系統也表現為整個企業的風險進行預警，它是基于預警理論對企業財務報表及經營資料進行分析，其具體是利用數據分析方法分析企業財務的內部資料，發現企業中存在的風險情況，在風險發生之前發出警報，提前告知企業所要面臨的風險情況，分析發生風險的原因，從而發現企業內部的隱藏風險，提早告知管理者做好相應的防范措施。建立良好的風險預警機制有利于企業及時發現內部風險情況和避免企業財務風險的擴大，及時尋找導致企業財務風險的原因，采取相應的措施予以制止。