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商業(yè)銀行衍生金融工具信用估值調(diào)整-基于宏觀審慎監(jiān)管視角
王志學(xué) 中國人民銀行赤峰市中心支行; 赤峰024000
- 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第39號
- 宏觀審慎
- 商業(yè)銀行
- 信用估值
摘要：文章通過分析現(xiàn)有公允價(jià)值計(jì)量模式下，系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)相關(guān)交易中的信用風(fēng)險(xiǎn)中的“多米諾骨牌”效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)第二、三層次的估值調(diào)整并未包含進(jìn)定價(jià)的重要因素作為輸入?yún)?shù)進(jìn)行調(diào)整。文章以期通過解決該問題，從而降低既沒有活躍市場、又沒有最近交易工具價(jià)格可參考的金融工具定價(jià)中的非理性成分，完善商業(yè)銀行衍生金融工具公允價(jià)值計(jì)量。進(jìn)而提出宏觀審慎監(jiān)管角度下，尤其注意對系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用估值調(diào)整、完善中央交易對手制度、建立會計(jì)準(zhǔn)則與宏觀審慎監(jiān)管合作框架的政策建議．
- 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第39號
- 宏觀審慎
- 商業(yè)銀行
- 信用估值
摘要：文章通過分析現(xiàn)有公允價(jià)值計(jì)量模式下，系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)相關(guān)交易中的信用風(fēng)險(xiǎn)中的“多米諾骨牌”效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)第二、三層次的估值調(diào)整并未包含進(jìn)定價(jià)的重要因素作為輸入?yún)?shù)進(jìn)行調(diào)整。文章以期通過解決該問題，從而降低既沒有活躍市場、又沒有最近交易工具價(jià)格可參考的金融工具定價(jià)中的非理性成分，完善商業(yè)銀行衍生金融工具公允價(jià)值計(jì)量。進(jìn)而提出宏觀審慎監(jiān)管角度下，尤其注意對系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用估值調(diào)整、完善中央交易對手制度、建立會計(jì)準(zhǔn)則與宏觀審慎監(jiān)管合作框架的政策建議．
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主管單位：中國人民銀行呼和浩特中心支行;主辦單位：內(nèi)蒙古金融學(xué)會
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